Рейтинг: 4.0/5.0 (1894 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
Если вы получаете доход, облагаемый НДФЛ 13% и оплачиваете свое лечение или лечение своих родственников, то вправе вернуть 13 % от стоимости лечения.
Вернуть деньги можно за те годы, в которых производилась оплата за лечение. Возврат осуществляется в году, следующим за годом оплаты.
При этом получить вычет можно только за последние 3 года. Например, вы оплачивали своё лечение в 2011 — 2013 и при этом не пользовались социальным вычетом, тогда в 2015 году вы сможете вернуть деньги только за 2012, 2013 и 2014 годы.
По каким расходам применяется этот вычетВычет предоставляется по расходам на:
Но это при условии, что оплаченные медицинские услуги и медикаменты входят в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов. по которым предоставляется вычет.
Медицинское учреждение, в котором проходило лечение, и страховая компания, с которой заключён договор, имеют лицензию на осуществление медицинской и страховой деятельности соответственно.
Размер вычета на лечениеЗа каждый год можно вернуть денег не больше, чем сумма уплаченного в бюджет НДФЛ 13 % с доходов.
1) Можно вернуть 13 % от стоимости лечения / медикаментов, но в пределах расходов не более
120 000 руб. в год. Таким образом, максимум, что можно себе вернуть, это 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).
Это ограничение относится не только к вычету на лечение, а ко всем в совокупности социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения). Поэтому, если захотите воспользоваться одновременно вычетом на лечение и вычетом за обучение. то придётся расходы на то и другое распределять в пределах 120 000 руб.
2) Дорогостоящее лечение. В этом случае нет ограничений. Можно вернуть 13 % от полной стоимости дорогостоящих услуг дополнительно ко всем остальным социальным вычетам. А какие именно это услуги, вы найдёте в перечне дорогостоящих видов лечения .
Также в справке об оплате медицинских услуг для налоговых органов, которая выдаётся медицинской организацией, указывается специальный код:
Цифра 1 — лечение НЕ относится к дорогостоящему.
Цифра 2 — дорогостоящее лечение.
Как получить вычет на лечениеСобираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:
ВЫЧЕТ ЗА ПОКУПКУ МЕДИКАМЕНТОВ — дополнительные документы:
ВЫЧЕТ ЗА ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ — дополнительные документы:
ВЫЧЕТ ЗА ЛЕЧЕНИЕ БЛИЖАЙШИХ РОДСТВЕННИКОВ — дополнительные документы:
• Заявление с просьбой предоставить вычет (это не то же самое, что заявление о возврате НДФЛ), которое иногда требовали ранее, теперь подавать НЕ нужно.
• Далее предоставляем эти документы в налоговую по месту жительства.
После получения документов налоговая проведет их проверку (по закону не более 3х месяцев). После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).
В случае положительного решения, в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.
Пример вычета на собственное лечениеВ 2013 году Иванов К.К. заплатил за своё лечение 50 000 руб.
Его доход за 2013 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).
Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)
В 2014 году Иванов К.К. решил получить вычет на лечение.
Сумма возврата составит — 6 500 руб. (50 000 руб. * 13 %).
Поскольку Иванов К.К. в 2013 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб. то вычет он получит в полном объёме (6 500 руб.).
Напоминаем, что все в совокупности социальные вычеты ограничены расходами в 120 000 руб.
И если, например, Иванов К.К. заплатит за своё лечение 140 000 руб. тогда:
Размер вычета составит — 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).
Пример вычета на дорогостоящее лечениеВ 2013 г. Иванов К.К. оплатил сложную операцию на пищеводе стоимостью — 290 000 руб.
Его доход за 2013 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).
Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)
В 2014 году Иванов К.К. решил получить вычет на дорогостоящее лечение.
Перечень дорогостоящих медицинских услуг включает в себя «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения», поэтому Иванов К.К. получит вычет без ограничения расходов в 120 000 руб. таким образом: размер вычета = 37 700 руб. (290 000 руб. * 13 %)
Поскольку Иванов К.К. в 2013 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб. то вычет он получит в полном объёме (37 700 руб.)
Пример вычета на лечение зубов1) Следующие виды лечения зубов: обыкновенное лечение, установка брекетов, протезирование зубов —
НЕ относятся к дорогостоящему лечению, поэтому для них действует ограничение стоимости услуги
в 120 000 руб. И максимум, что можно будет вернуть — 15 600 руб. в год (120 000 руб. * 13 %).
2 ) Операция по имплантации зубных протезов, например, на сумму 150 000 руб.
Размер вычета = 19 500 руб. (150 000 руб. * 13 %). Данный вид мед. услуг относится к дорогостоящему лечению, поэтому никакого ограничения нет, вычет 13 % считается от полной стоимости услуги.
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
Можно сказать смело, что в нашей стране еще осталась бесплатная медицина. Она идеально подходит для тех, кто имеет скромные финансовые возможности. Ну а те, кто хотят обслуживание на более высоком уровне, платят врачам за услуги в частных медицинских центрах. Стоматология – это одна из самых дорогостоящих отраслей медицины, но вы можете получить налоговый вычет за лечение зубов.
Очень часто зубная боль становится причиной выплаты последних сбережений человека, ибо терпеть такую муку не сможет никто. Но в налоговом Законодательстве есть некий пункт, о котором многие не знают. Благодаря этому пункту можно здорово сэкономить на визите к стоматологу. Давайте разберемся, что можно сделать, чтобы уменьшить выплату за лечение зубов из своего кармана. А также узнаем, можно ли вылечить зубы совершенно бесплатно.
Виды медицинских услуг за которые можно получить налоговый вычетВы можете скачать список услуг, среди которых не только стоматология — к которому применимо получение вычета.
Налоговый вычет за лечение зубовКонечно, можно вспомнить, что мы можем бесплатно вылечить зубы по полису ОМС. Однако, всем известно, что из себя представляет государственная стоматология. Записываться на прием туда нужно чуть ли не на год вперед, материалы, которые используются при лечении зубов, оставляют желать лучшего. А экономить на своем здоровье – это путь в никуда. Если вы все-таки выбираете путь лечения зубов с полисом ОМС, то приготовьтесь к многочисленным трудностям, потере времени и нервотрепке, и возможным доплатам, за которые вы можете получить налогоый вычет. Кстати, протезирование зубов вы произвести не сможете. Использовав полис ОМС, вы, в лучшем случае, можете рассчитывать только на льготы и скидки, если являетесь пенсионером, тружеником тыла и прочее. Гарантия после лечения вам дана не будет. Из плюсов такого варианта можно назвать только то, что эта процедура доступна в любой государственной стоматологии.
Можно рассмотреть и другой вариант, который подразумевает лечение зубов с налоговым вычетом. По идее, в налоговом кодексе предусмотрено распоряжение, по которому любой гражданин РФ, который исправно платит налоги, имеет право на денежную компенсацию при пользовании медицинскими услугами. Причем использовать эту льготу можно и для себя, и для своих близких. Все частные медицинские организации позволяют вычесть не менее 13 процентов от общей цифры, которая получается в итоговой сумме лечения.
Налоговый вычет на лечение зубов в 2015году — документыЧтобы получить налоговый вычет за лечение зубов, вам необходимо для начала ознакомиться со списком стоматологических услуг, которые утверждены для налоговых вычетов. Далее вы собираете целую кипу справок и документов в государственную налоговую службу. Итак, документы для налогового вычета за лечение зубов:
Но помните, что с момента лечения зубов должно пройти менее трех лет. Если заявление подано позже, то налоговый вычет вам не причитается. Обычно налоговые органы рассматривают запрос гражданина на налоговый вычет за лечение зубов около трех-четырех месяцев, а затем уже дают окончательный ответ.
Как получить налоговый вычет за лечение зубов?Все документы надо оформлять на непосредственного налогоплательщика, даже если медицинские услуги будут оказываться не ему. Количество таких денежных компенсаций от налоговых органов Российской Федерации не регламентировано, то есть вы можете это делать неограниченно. Главное, каждый раз предоставлять необходимое количество документов и справок.
Максимальная сумма вычетаСумма, которую вам компенсируют, естественно ограничена. Она не может быть больше ста тысяч рублей, если услуги оказывают непосредственно налогоплательщику, и не может быть больше пятидесяти тысяч, если лечат зубы родственнику налогоплательщика.
Максимальная сумма налогового вычета за лечение зубовДавайте разберемся с подсчетами, чтобы ситуация окончательно прояснилась. Какое количество финансов вам вернут? Все зависит от обстоятельств, от итоговой суммы, которую вы отдали за лечение, а также от типа лечения, которое вы прошли. При условии, что вы использовали обычный тип лечения, вы получаете налог с цифры не более 120 тысяч рублей. По сути, если посчитать приблизительно, это тысяч 15 или 16 денег, которые вам вернут. Неплохо, да? Но что отнести к обычному типу лечения?
Налоговый вычет при покупке лекарств после лечения зубовОбычный тип лечения зубов с налоговым вычетом включает в себя пломбирование зубов, а также терапевтические процедуры. Если же вы воспользовались более сложными услугами и на ваше лечение ушла сумма, которая получилась в итоге выше обозначенной, то налоговые органы будут считать вычет, уже отталкиваясь от более крупной цифры. Бывает так, что при прохождении лечения зубов, стоматолог выписывает пациенту дорогостоящие лекарства, которые он, естественно, приобретает за свой счет. Чтобы вернуть эти деньги, добросовестному налогоплательщику необходимо подать вкупе со всеми документами справку, которая будет свидетельствовать о сотрудничестве с данной медицинской организацией. В справке должно быть заявлено, что медицинская организация не имеет в своих запасах данной лекарство, поэтому пациент вынужден приобретать самостоятельно.
Вот основная информация по теме налогового вычета за лечение зубов. Мы озвучили условия налоговой помощи пациенту, пакет документов, который необходимо собрать, а также разобрались в нюансах этой процедуры.
Видео: Советы о получении налогового вычета за лечение зубов
В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?
Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов.
Важно, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных перечнях (постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 ).
К ним относятся:
На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. То же касается и лекарства, причем они должны быть приобретены исключительно по рецепту врача.
Более подробно о налоговых вычетах на лечение читайте в нашем материале "Оплатив лечение, не забудьте получить вычет по НДФЛ ".
Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ ).
Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено другими лицами, например, работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ ).
Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ ). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из уже упоминавшегося постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201. Также можно обратить внимание на код оказанных услуг в справке об оплате медицинских услуг: значение "2" означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.
Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ ). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (Письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495 ).
Необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно. Максимальный их размер ограничен суммой в 120 тыс. руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.
Кто может получить налоговый вычет на лечение?На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:
В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.
Какие нужны документы для возврата налога за лечение?НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина и ФНС России. Так, по мнению ведомств, представить нужно:
Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за лечение.
Заявление на предоставление налогового вычета на лечение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ
Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 .
В каких случаях нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, читайте в материале: 3-НДФЛ .
Приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@ в лист Е1 внесены изменения, поэтому порядок заполнения листа Е1 декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2015 году, отличается от порядка заполенения 3-НДФЛ за 2014 год (изменения и дополнения выделены по тексту красным цветом или зачеркнуты ).
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ) за 2014 год (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ и применяется (по мнению ФНС ) с 14.02.2015) предусматривает следующие требования к заполнению листа Е1 декларации:
На Листе Е1 рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии со статьями 218, 219 Кодекса.
Лист Е1 заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов. и иных имеющихся у налогоплательщика документов.
В пункте 1 Листа Е1 налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса:
в подпункте 1.1 указываются суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которые рассчитываются путем умножения 3 000 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;
в подпункте 1.2 указываются суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которые рассчитываются путем умножения 500 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;
в подпункте 1.3 указывается количество календарных месяцев, в которых доход, облагаемый по налоговой ставке 13 процентов, рассчитанный нарастающим итогом с начала года и полученный от одного из источников выплаты, не превысил 280 000 рублей;
в подпункте 1.4 указываются суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), усыновителю, приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1;
в подпункте 1.5 указываются суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от его получения, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1;
в подпункте 1.6 указываются суммы стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя), усыновителю, приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1;
в подпункте 1.7 указываются суммы стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1.
В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового периода, за который представляется декларация, сумма стандартных налоговых вычетов на ребенка (детей), указанных в подпунктах 1.4 - 1.7 пункта 1 Листа Е1, рассчитываются путем умножения размера вычета на количество календарных месяцев, определяемых как разница между количеством месяцев, указанных в поле 030 Листа Е1, и количеством календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца рождения ребенка.
Общая сумма стандартных налоговых вычетов указывается в подпункте 1.8 Листа Е1 и рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 1.1, 1.2, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 Листа Е1.
В пункте 2 Листа Е1 декларации налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса).
В подпункте 2.1 указываются суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение данного показателя не должно превышать 25 процентов от суммы дохода, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде и подлежащей обложению по ставке 13 процентов, то есть не более 25 процентов от общей суммы дохода по коду строки 030 Раздела 2 Декларации.
В подпункте 2.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Значение данного показателя не должно превышать 50 000 рублей на каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.
В подпункте 2.3 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов.
В подпункте 2.4 определяется итоговое значение по пункту 2 Листа Е1 путем суммирования значений показателей, отраженных в подпунктах 2.1, 2.2 и 2.3.
В пункте 3 Листа Е1 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса.
В подпункте 3.1 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
В подпункте 3.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за оплату лечения и приобретение медикаментов, за исключением расходов по дорогостоящему лечению .
В подпункте 3.3 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет.
В подпункте 3.4 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), а также суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченных в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ.
Для расчета значения показателя строки 160 заполняются подпункты 1.1 и 1.2 и пункты 2 - 4 Листа Е2. Значение показателя пункта 4 Листа Е2 переносится в подпункт 3.4 Листа Е1 .
В подпункте 3.4 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Для расчета значения показателя строки 160 заполняются соответствующие значения показателей строк 010 - 100 Листа Е2.
В подпункте 3.5 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей).
В подпункте 3.5.1 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами .
Общая сумма социальных налоговых вычетов указывается в подпункте 3.6 Листа Е1 и определяется путем сложения значений показателей подпунктов 2.4 и 3.5 Листа Е1.
Общая сумма социальных налоговых вычетов указывается в подпункте 3.6 Листа Е1 и определяется путем вычитания значения подпункта 3.5.1 из сумм значений показателей подпунктов 2.4 и 3.5 Листа Е1.
В пункте 4 Листа Е1 производится расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемой в Декларации и определяемой путем суммирования значений строк 080 и 180 Листа Е1.
Как заполнить лист Ж 1 налоговой декларации 3-НДФЛ - расчет стандартных налоговых вычетовПорядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ) (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@) предусматривает следующие требования к заполнению листа Ж 1 декларации:
На Листе Ж1 рассчитываются суммы стандартных налоговых вычетов. которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при наличии соответствующих оснований. Виды стандартных налоговых вычетов перечислены в пункте 2 Листа Ж1.
Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение стандартных налоговых вычетов, перечислены в статье 218 Налогового кодекса РФ (далее - НК).
Лист Ж1 заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов. и иных имеющихся у налогоплательщика документов.
В пункте 1 Листа Ж1 налогоплательщик нарастающим итогом рассчитывает доход по месяцам налогового периода .
В подпункте 1.1 указываются нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных от одного из источников выплаты.
Для расчета стандартных налоговых вычетов у лиц, налогообложение которых производится в соответствии со статьей 227 НК, сумма доходов, полученных в отчетном налоговом периоде, уменьшается на суммы расходов, связанных с извлечением данных доходов, за каждый месяц отчетного налогового периода, в котором налогоплательщик имел статус индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, или другого лица, занимающегося в установленном законодательством порядке частной практикой.
В подпункте 1.2 (с учетом пункта 1.1) указывается количество календарных месяцев, в которых доход налогоплательщика не превысил 40 000 рублей.
В подпункте 1.3 (с учетом пункта 1.1) указывается количество календарных месяцев, в которых доход не превысил 280 000 рублей.
В пункте 2 Листа Ж1 Декларации налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 НК.
В подпункте 2.1 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 НК, которая рассчитывается путем умножения 3 000 руб. на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета.
В подпункте 2.2 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 НК, которая рассчитывается путем умножения 500 руб. на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета.
В подпункте 2.3 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 3 пункта 1 статьи 218 НК, которая рассчитывается путем умножения 400 руб. на количество месяцев, указанных в подпункте 1.2 Листа Ж1.
На Листе Ж1 может быть указан только один стандартный налоговый вычет из перечисленных в подпунктах 2.1 - 2.3, имеющий максимальное значение из сумм, исчисленных в соответствии с вышеприведенными положениями.
В подпункте 2.4 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
В подпункте 2.5 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от его получения, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
В подпункте 2.6 - суммы стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя), приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
В подпункте 2.7 - сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая рассчитывается путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1.
В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового периода, за который представляется Декларация, сумма стандартных налоговых вычетов на ребенка (детей), указанных в подпунктах 2.4 - 2.7 пункта 2 Листа Ж1, рассчитывается путем умножения размера вычета на количество календарных месяцев, определяемых как разница между количеством месяцев, указанных в подпункте 1.3 Листа Ж1, и количеством календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца рождения ребенка.
Итоговая сумма стандартных налоговых вычетов рассчитывается в подпункте 2.8 Листа Ж1.
Образец заполнения листа Ж 1 налоговой декларации 3-НДФЛИванов И.И. получает зарплату в размере 45 000 рублей в месяц;
у него двое несовершеннолетних детей;
по месту работы он не заявил свое право на использование станартного налогового вычета,
поэтому он заявил свое право на стандартный налоговый вычет на каждого ребенка (2 х 1 400 рублей) в размере 16 800 рублей.
Статья написана и размещена 27 декабря 2014 года. Дополнена - 13.01.2015, 04.02.2015, 24.12.2015
Если с доходов физического лица отчисляется подоходный налог, то он имеет право воспользоваться налоговой льготой — налоговый вычет на лечение. Человек может вернуть часть своих расходов на лечение (13 процентов от потраченной суммы), написав заявление на предоставление налогового вычета по НДФЛ и возврат НДФЛ в связи с расходами на лечение.
Можно вернуть расходы не только на свое лечение, но и на лечение супруга (-и), детей, родителей. Для получения социального налогового вычета и возврата НДФЛ нужно собрать необходимые документы и написать заявление. Образец заявления на возврат НДФЛ можно скачать ниже.
В числе документов, которые нужно будет приложить к бланку заявления — договор на оказание медицинских услуг, документы, подтверждающие расходы. Можно вернуть также 13 процентов от расходов на лекарства, купленные в аптеке. В этом случае необходимо сохранить рецепт врача и чеки, полученные в аптеке. Вычет предоставляется только в отношении определенной группы лекарств, перечень установлен Правительством РФ. Медицинское учреждение должно иметь лицензию на оказание такого рода услуг. Если вычет получается на ребенка, то ему не должно быть свыше 18 лет.
Возврату подлежит НДФЛ от расходов в пределах положенного социального налогового вычета на лечение — 50000 руб. на детей, супруга, родителей и 1200000 руб. на свое лечение.
Вернуть можно также НДФЛ от расходов на обучение, при этом также следует написать заявление на получение вычета, образец заявления можно скачать здесь .
Как правильно написать?Заявление пишется в свободной форме. Можно бланк найти в отделении налоговой, куда будут подаваться документы для возврата НДФЛ. Обычно на стендах приводятся образцы заполнения заявлений.
Так как заявление подается в налоговую по месту жительства заявителя, то в верхнем правом углу бланка нужно написать наименование и номер отделения ИФНС. Ниже пишутся сведения о заявителе — ФИО, адрес регистрации, контактные данные.
В тексте заявления пишется просьба такого вида: «прошу произвести возврат налога на доходы физических лиц за 2015 год в связи с получение социального налогового вычета по суммам, направленным на лечение моего сына ФИО 2000 года рождения, в сумме __________ руб.»
Необходимо указать размер произведенных расходов и сумму НДФЛ к возврату в связи с расходами на лечение.
Для того чтобы налоговая имела возможность перечислить подоходный налог заявителю, нужно открыть счет в банке, реквизиты счета и банка нужно указать в бланке заявления на налоговый вычет за лечение.
В приложении приводится список всех прилагаемых документов. Если вычет получается на мужа или жену, то нужно приложить также свидетельство о заключении брака, если на детей — то свидетельство о рождении ребенка, если на родителей — то документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении заявителя, в котором указаны родители заявителя).
Заявление подписывается заявителем и ставится дата написания.
Заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на лечение образец — скачать .
