Билетное хозяйство

Приведу нормативку по этому вопросу.

1. Письмо Министерства Культуры РФ от 13 апреля 2000 г. N 01-67/16-21 "Методические указания о порядке учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями Министерства культуры Российской Федерации."
Таков вот он статус. Минкультуры не утруждает себя приказами, регистрацией в Минюсте. однако. это письмо согласовано с Минфином.

2. Письмо Министерства Культуры РФ от 17 марта 2005 г. N 7-01-16/08 "Об особенностях функционирования билетного хозяйства в сфере культуры и искусства Российской Федерации"

ничего,что я за Вас поиском воспользовалась?

Клерк Регистрация 05.08.2005 Сообщений 1,979

ничего,что я за Вас поиском воспользовалась?

Они числятся на счете А 03.

Ладно, поработаю телепатом. Судя по счету, используется 1С. Судя по вопросу, человек не умеет пользоваться документом "Операции, введенные вручную".
В вышеуказанном документе делаем проводку Дт А03 (Иванов, подотчетник) - Кт А03 (Петрова, мат. ответственное лицо).

бяка Регистрация 27.07.2005 Адрес Питер Сообщений 11,220

Вот еще добавлю к вышесказанному, вдруг пригодится.
"Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2006, N 10

ОСОБЕННОСТИ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С БИЛЕТАМИ,
АБОНЕМЕНТАМИ, ЭКСКУРСИОННЫМИ ПУТЕВКАМИ НА ПОСЕЩЕНИЕ
КУЛЬТУРНО-МАССОВЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

Организации и учреждения, оказывающие услуги в сфере культуры и искусства, в соответствии со ст. 2 Федерального закона от 20.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", а также с Постановлением Правительства РФ от 31.03.2005 N 171 "Об утверждении Положения об осуществлении наличных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники" осуществляют расчеты без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам и утвержденных порядком учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности.
Формы бланков билетов, абонементов и экскурсионных путевок утверждены Приказом Минфина России от 25.02.2000 N 20н "Об утверждении бланков строгой отчетности" (далее - Приказ).
Минкультуры России Письмом от 13.04.2000 N 01-67/16-21 доведены до учреждений культуры и искусства согласованные с Минфином России Методические указания о порядке учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями системы Минкультуры России (далее - Методические указания).
Утвержденные Приказом бланки строгой отчетности печатаются типографским способом с обозначением серии и порядкового номера или изготавливаются самостоятельно с помощью имеющихся в наличии технических средств (персональных компьютеров и пр.) с соблюдением нумерации с помощью нумератора и применением специальной программы автонумерации, исключающей возможность повтора в использовании номера.
В случае если учреждение культуры и искусства сотрудничает с распространителем, использующим автоматизированные информационные системы продажи входных билетов, следует руководствоваться Письмом Минкультуры России от 17.03.2005 N 7-01-16/08 "Об особенностях функционирования билетного хозяйства в сфере культуры и искусства Российской Федерации".
Художественное оформление билетов, абонементов и экскурсионных путевок, определение характера и содержания необходимой информации на них, а также их техническое редактирование производятся учреждением культуры и искусства самостоятельно.
Руководство учреждения должно обеспечить строгий контроль за сохранностью и правильным ведением бухгалтерского учета бланков строгой отчетности.
Ответственность за хранение билетов и абонементов в соответствии с действующим законодательством несут руководитель учреждения, а также другие его работники по письменному указанию руководителя.
Бланки строгой отчетности, хранящиеся у должностных лиц, подвергаются проверке одновременно с ревизией денежных средств в кассе в соответствии с Порядком ведения кассовых операции в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40.
Нереализованные билеты, абонементы и экскурсионные путевки списываются и уничтожаются в порядке и сроки, установленные для бланков строгой отчетности, утвержденные приказом руководителя учреждения (копии квитанций, корешки бланков строгой отчетности, подтверждающие суммы принятых наличных денег, должны храниться в учреждении в упакованном виде в архиве или на складе в течение 5 лет).
Списание изъятых из обращения билетов и абонементов производится на основании составленного комиссией акта, утвержденного руководителем организации. При этом к данному акту прилагаются документы (акты) об уничтожении. Бухгалтерский учет билетов, абонементов и экскурсионных путевок в соответствии с новой Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 10.02.2006 N 25н, осуществляется следующим образом.
Первичными документами по учету доходов от показа спектаклей, концертной и иной культурно-просветительской деятельности (в том числе сборов от продажи билетов и абонементов) служат бланки строгой отчетности, на основании которых осуществляется расчет с посетителями учреждений сферы культуры и искусства без применения контрольно-кассовой техники.
Приемка изготовленных в типографии бланков строгой отчетности производится по накладной и счету в типографии представителем заказчика по доверенности. При приемке изготовленных бланков строгой отчетности производится полная проверка: сличаются фактическое количество бланков строгой отчетности, их серии, номера по данным, указанным в накладных (квитанциях и т.п.).
Получение бланков строгой отчетности от типографии отражается учреждением культуры по цене изготовления записью по дебету счета 2 10506 340 "Увеличение стоимости материальных запасов" и кредиту счета 2 30222 730 "Увеличение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов". Поступившие на склад бланки строгой отчетности отражаются по стоимости изготовления на забалансовом счете 03-1 "Бланки строгой отчетности на складе".
Аналитический учет бланков строгой отчетности ведется в Книге учета бланков строгой отчетности (ф. 0511819) по видам, сериям и номерам, а также по местам их хранения с указанием даты получения (выдачи) бланков строгой отчетности, количества и стоимости. На основании данных по приходу и расходу бланков строгой отчетности выводится остаток на конец периода. Используются следующие забалансовые счета. Бланки строгой отчетности в соответствии с Приказом Минфина России от 10.02.2006 N 25н учитываются в условной оценке: один бланк - 1 руб. однако обратите внимание на вышеуказанные документы, в частности на Методические указания, которые действуют и сегодня. Это является особенностью учреждений культуры, и для них Минфин России должен рассмотреть исключение в учете бланков строгой отчетности (билетов и абонементов).

Счет Название счета Цена
по методуказаниям По Инструкции
от 10.02.2006 N 25н
03-1 "Бланки строгой
отчетности
на складе" Цена изготовления
(средняя
фактическая) 1 руб.
03-2 "Бланки строгой
отчетности
в заготовке" Цена изготовления
(средняя
фактическая) 1 руб.
03-3 "Бланки строгой
отчетности
на реализации" Номинальная
03-4 "Бланки строгой
отчетности
нереализованные" Номинальная

Выданные со склада для регистрации в установленном порядке бланки строгой отчетности по средней фактической стоимости отражаются по дебету счета 2 40101 272 "Расходование материальных запасов" и кредиту счета 2 10506 440 "Уменьшение стоимости материальных запасов".
Одновременно стоимость бланков строгой отчетности по цене изготовления списывается с забалансового счета 03-1 "Бланки строгой отчетности на складе" и принимается к учету на забалансовый счет 03-2 "Бланки строгой отчетности в заготовке".
Лицо, ответственное за реализацию бланков строгой отчетности, выдает зарегистрированные бланки строгой отчетности по накладным кассиру билетной кассы, нештатным уполномоченным, городским театральным кассам для регистрации. Накладная выписывается в двух экземплярах: один выдается вместе с бланками строгой отчетности, второй передается в бухгалтерию учреждения.
При выдаче бланков строгой отчетности на реализацию на сумму предполагаемой реализации производится запись по дебету счета 2 20503 560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от рыночных продаж готовой продукции" и кредиту счета 2 40104 130 "Доходы будущих периодов от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг".
Проштампованные и зарегистрированные бланки строгой отчетности при передаче на реализацию списываются по цене изготовления с забалансового счета 03-2 "Бланки строгой отчетности в заготовке". Одновременно производится запись на забалансовом счете 03-3 "Бланки строгой отчетности на реализации".
Нештатные уполномоченные по реализации бланков строгой отчетности и билетные кассиры учреждения обязаны в срок, установленный приказом руководителя учреждения, сдать в кассу учреждения или перечислить на счет учреждения вырученные деньги за реализованные бланки строгой отчетности. Невозвращенные своевременно бланки строгой отчетности считаются проданными, и городская театральная касса или нештатный уполномоченный оплачивают их номинальную стоимость.
Должностные лица отчитываются за полученные и использованные бланки строгой отчетности корешками квитанций, копиями кассовых ведомостей и кассовыми отчетами по отрывным билетам в день сдачи выручки.
Отчеты должностных лиц служат основанием для оприходования выручки по приходному ордеру.
Сводный отчет о продаже бланков строгой отчетности по каждому спектаклю, концерту, представлению должен составляться на основании данных о регистрации бланков строгой отчетности, накладных на их отпуск для реализации, накладных на возврат непроданных бланков строгой отчетности. Сводный отчет о продаже бланков строгой отчетности должен поступать в бухгалтерию учреждения для проверки и обработки не позднее следующего дня после спектакля, концерта, представления при проведении на стационаре. К этому отчету должны быть приложены корешки бланков строгой отчетности использованного комплекта в сброшюрованном виде.
Признание выручки от реализации бланков строгой отчетности отражается по цене реализации записью:
Дебет 2 40104 130 "Доходы будущих периодов от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг"
Кредит 2 40101 130 "Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг".
В соответствии со ст. 149 НК РФ не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость (освобождается от налогообложения) реализация оказываемых учреждениями культуры и искусства услуг, к которым относятся в том числе реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительских и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности.
Поступление выручки от реализации билетов и других бланков строгой отчетности отражается записью:
Дебет 2 20101 510 "Поступление денежных средств на банковские счета" (2 20104 510 "Поступления в кассу")
Кредит 2 20503 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг". Одновременно производится списание бланков строгой отчетности с забалансового счета 03-3 "Бланки строгой отчетности на реализации".
Возврат нереализованных билетов оформляется накладной и отражается по цене реализации записью способом "красное сторно":
Дебет 2 20503 560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг"
Кредит 2 40104 130 "Доходы будущих периодов от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг".
Исправление способом "красное сторно" оформляется Справкой (ф. 0504833), в которой делается ссылка на номер и дату исправляемого журнала операций, документа, обоснование внесения исправления.
Возврат нереализованных бланков строгой отчетности отражается списанием с забалансового счета 03-3 "Бланки строгой отчетности на реализации" и записью на забалансовом счете 03-4 "Бланки строгой отчетности нереализованные".
Нереализованные бланки строгой отчетности списываются с забалансового счета 03-4 "Бланки строгой отчетности нереализованные" на основании Акта о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816) и в срок, установленный приказом руководителя учреждения, уничтожаются.
Бланки строгой отчетности, хранящиеся у должностных лиц, подвергаются проверке одновременно с ревизией денежных средств в кассе в соответствии с установленным порядком.
Кроме обязательной в соответствии с действующим законодательством инвентаризации бланков строгой отчетности необходимо в сроки, установленные руководством учреждения, проводить внезапные контрольные проверки их наличия, а также правильности заполнения и использования.
О случаях выявленных расхождений или недостач бланков строгой отчетности главный бухгалтер немедленно письменно докладывает руководителю учреждения для принятия мер.
При применении электронной формы реализации бланков строгой отчетности на сумму реализации производится запись по дебету счета 2 20503 560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг" и кредиту счета 2 40101 130 "Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг".
Поступление выручки от реализации бланков строгой отчетности отражается записью:
Дебет 2 20101 510 "Поступление денежных средств на банковские счета" (2 20104 510 "Поступления в кассу")
Кредит 2 20503 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг".
В других социальных отраслях бланки строгой отчетности учитываются так же, как и в учреждениях культуры.

Т.Е.Володина
Заслуженный экономист
Российской Федерации,
член методического совета
Министерства культуры
и массовых коммуникаций
Подписано в печать
25.09.2006

Улыбнись, и все получится))))))))

Письмо Министерства культуры РФ от № 29-01-39

Методические указания о порядке применения, учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями, находящимися в ведении Министерства культуры Российской Федерации

I. Общие положения

1.1. Организации культуры, оказывающие услуги в сфере культуры в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», а также «Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» (далее – Положение), утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 № 359. осуществляют расчеты без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку.

1.2. Бланки строгой отчетности, применяемые при оказании услуг организациями культуры, утверждены Приказом Министерства культуры Российской Федерации от 17.12.2008 № 257 «Об утверждении бланков строгой отчетности» (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 13.02.2009, № 13322).

1.3. Документ должен содержать следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа, шестизначный номер и серия. Серия билета, абонемента, экскурсионной путевки обозначается двумя буквами (например, АБ, АВ и т. п.). Серия и тираж устанавливаются организацией-заказчиком при сдаче заказа типографии;

б) наименование и организационно-правовая форма;

в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица – иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);

г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации культуры, выдавшей документ;

е) стоимость услуги в денежном выражении;

ж) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация.

Художественное оформление билетов (абонементов, экскурсионных путевок), содержание дополнительной информации на них, техническое редактирование производится организациями культуры самостоятельно.

1.4. Бланк документа изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем.

1.5. Проставление серии и номера на бланке документа, изготовленного типографским способом, осуществляется изготовителем бланков. Дублирование серии и номера на бланке документа не допускается, за исключением серии и номера, наносимых на отрывные части бланка документа.

При изготовлении бланков билетов на театрально-зрелищные мероприятия в типографии в виде билетных книжек, являющихся документами строгой отчетности, каждая билетная книжка, заготовленная на определенную дату и на определенное мероприятие, может иметь общий порядковый номер и серию.

1.6. Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж).

1.7. Бланк документа должен заполняться четко и разборчиво, исправления не допускаются. Испорченный или неправильно заполненный бланк документа перечеркивается и прилагается к книге учета бланков за тот день, в котором они заполнялись.

1.8. Формирование бланков документов может производиться с использованием автоматизированной системы. При этом для одновременного заполнения бланка документа и выпуска документа должно обеспечиваться выполнение следующих требований:

а) автоматизированная система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с бланком документа в течение не менее 5 лет;

б) при заполнении бланка документа и выпуске документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его бланка.

1.9. В случае применения бланков строгой отчетности наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники осуществляются в следующем порядке:

а) при оплате услуг наличными денежными средствами уполномоченное лицо организации:

заполняет (распечатывает) бланк документа;

получает от клиента денежные средства;

называет сумму полученных денежных средств и помещает их отдельно на виду у клиента;

называет сумму сдачи и выдает ее клиенту вместе с документом, при этом бумажные купюры и разменные монеты выдаются одновременно;

б) при оплате услуг с использованием платежной карты уполномоченное лицо организации:

получает от клиента платежную карту;

заполняет (распечатывает) бланк документа;

вставляет платежную карту в устройство для считывания информации с платежных карт и получает подтверждение оплаты по платежной карте;

возвращает клиенту платежную карту вместе с документом и документом, подтверждающим совершение операции с использованием платежной карты;

в) при осуществлении смешанной оплаты, при которой одна часть услуги оплачивается наличными денежными средствами, другая – с использованием платежной карты, выдача документа и сдачи, а также возврат платежной карты должны производиться одновременно.

1.10. Организации культуры вправе использовать бланки строгой отчетности, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.02.2000 № 20н «Об утверждении бланков строгой отчетности» при условии проштамповки недостающих реквизитов и издания соответствующего Приказа по учреждению.

II. Приемка, хранение и порядок учета бланков строгой отчетности

2.1. При использовании организациями культуры услуг типографии по изготовлению заготовок бланков строгой отчетности расходы следует производить по подстатье КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» согласно Указаниям о применении бюджетной классификации в Российской Федерации, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской от 25.12.2008 № 145н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».

Оплата авансовых платежей по договорам на изготовление бланков отражается следующей записью:

Дебет счета 2 206 09 560 «Увеличение дебиторской задолженности по выданным авансам за прочие работы, услуги»

Кредит счета 2 201 01 610 «Выбытие денежных средств учреждения со счетов».

2.2. Приемка изготовленных в типографии бланков строгой отчетности производится по накладной типографии представителем заказчика по доверенности.

Получение отражается следующей записью:

Дебет счета 2 105 06 340 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов»

Кредит счета 2 302 09 730 «Увеличение кредиторской задолженности по оплате прочих работ, услуг».

Одновременно производится списание авансовых платежей следующей записью:

Дебет счета 2 302 09 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по оплате прочих работ, услуг»

Кредит счета 2 206 09 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по выданным авансам за прочие работы, услуги».

2.3. Руководители организаций культуры создают условия, обеспечивающие сохранность бланков документов. Работникам, связанным с выдачей, хранением, использованием бланков строгой отчетности и приемом выручки, руководителем организации (учреждения) должны быть созданы условия, обеспечивающие сохранность бланков строгой отчетности и денежных средств.

2.4. С работником заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности по форме, утвержденной Постановлением Министерства труда и социального развития от 31.12.2002 № 85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности», на получение, хранение, учет и выдачу бланков документов, а также прием от населения наличных денежных средств согласно документам.

2.5. Бланки принимаются работником в присутствии комиссии, назначенной руководителем организации. Приемка производится в день поступления бланков. Комиссия проверяет соответствие фактического количества, серий и номеров бланков документов данным, указанным в сопроводительных документах (накладных, квитанциях и т. п.), и составляет акт приемки бланков документов. Акт, утвержденный руководителем организации, является основанием для принятия бланков документов на учет указанным работником.

2.6. В соответствии с нормами Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2008 № 148н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету», бланки строгой отчетности подлежат учету на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности».

К счету 03 «Бланки строгой отчетности» рекомендуется ввести следующие субсчета:

03-1 «Бланки строгой отчетности на складе»;

03-2 «Бланки строгой отчетности в подотчете»;

03-3 «Бланки строгой отчетности на реализации»;

03-4 «Бланки строгой отчетности, подлежащие уничтожению».

Поступившие на склад бланки строгой отчетности учитываются на счете 2 105 06 340 «Прочие материальные запасы» по фактической стоимости приобретения и одновременно как бланки строгой отчетности на забалансовом счете 03-1 «Бланки строгой отчетности на складе» в условной оценке рубль за один бланк.

2.7. Аналитический учет бланков строгой отчетности ведется в Книге учета бланков строгой отчетности (ф. 0504045) по видам, сериям и номерам, а также по местам их хранения с указанием даты получения (выдачи) бланков строгой отчетности, их количества и стоимости, а также по материально ответственным и подотчетным лицам. На основании данных по приходу и расходу бланков строгой отчетности выводится остаток на конец периода. Книги должны быть прошнурованы и опечатаны сургучной (мастичной) печатью, а количество листов заверено руководителем учреждения.

2.8. Бланки хранятся в металлических шкафах и (или) сейфах. В организациях культуры, получающих бланки в большом количестве, допускается хранение их в специально оборудованных помещениях в условиях, исключающих порчу и хищение бланков. По окончании рабочего дня места хранения бланков опечатываются или опломбировываются.

2.9. Получение комплектов билетов, абонементов, экскурсионных путевок со склада для заготовок к продаже производится штатным работником организации, уполномоченным на это приказом руководителя.

Выдача комплектов билетов, абонементов со склада оформляется требованием-накладной (ф. 0315006 ), подписанным руководителем организации или лицом на то уполномоченным.

Указанное требование выписывается в двух экземплярах. Один экземпляр служит основанием для списания материальных запасов, второй остается у лица, получившего бланки строгой отчетности. Требование-накладную подписывают материально ответственные лица, сдающие и принимающие бланки строгой отчетности, один экземпляр сдается в бухгалтерию для учета движения материальных запасов.

Выданные со склада для регистрации в установленном порядке бланки строгой отчетности отражаются по Дебету счета 2 401 01 272 «Расходование материальных запасов» и Кредиту счета 2 105 06 440 «Уменьшение стоимости прочих материальных запасов». Одновременно производится запись по забалансовым счетам: Дебет 03-2 «Бланки строгой отчетности в подотчете» – Кредит 03-1 «Бланки строгой отчетности на складе».

2.10. Проштампованные бланки строгой отчетности регистрируются в Книге учета бланков строгой отчетности (ф. 0504045) и передаются материально ответственному лицу или нештатному распространителю на реализацию. При передаче на реализацию бланки строгой отчетности списываются с забалансового счета 03-2 «Бланки строгой отчетности в подотчете» на Дебет забалансового счета 03-3 «Бланки строгой отчетности на реализации».

2.11. Материально ответственные лица отчитываются за полученные и использованные бланки строгой отчетности корешками бланков строгой отчетности, неся ответственность за использование каждого полученного ими бланка строгой отчетности.

2.12. Уполномоченные по реализации билетов и кассиры организаций культуры обязаны в срок, установленный приказом руководителя учреждения, сдать в кассу учреждения или перечислить на лицевой счет учреждения вырученные деньги за реализованные бланки строгой отчетности.

Поступление денежных сумм в кассу учреждения оформляется следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета 2 201 04 510 «Поступления в кассу»

Кредит счета 2 205 03 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг». Одновременно реализованные бланки строгой отчетности списываются с забалансового счета 03-3 «Бланки строгой отчетности на реализации».

2.13. На основании данных о регистрации бланков строгой отчетности, накладных на отпуск для реализации, накладных на возврат непроданных бланков строгой отчетности по каждому виду услуг составляется сводный отчет о продаже билетов.

Сводный отчет о продаже бланков строгой отчетности должен поступать в бухгалтерию учреждения для проверки и обработки не позднее следующего дня после проведения мероприятия. К этому отчету должны быть приложены корешки бланков строгой отчетности использованного комплекта в сброшюрованном виде и накладные на непроданные билеты, погашенные специальным штампом с описью. Погашение билетов производится кассиром при составлении кассового отчета.

В отчете по проведенным операциям должны отражаться все обороты по полученным для реализации, проданным и возвращенным билетам. Остаток непроданных билетов, абонементов, показанный в отчете, должен соответствовать данным накладных по возврату билетов, абонементов.

2.14. Возврат нереализованных бланков строгой отчетности оформляется накладной и отражается по цене реализации записью способом «красное сторно» следующим образом:

Дебет счета 2 205 03 560 «Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных услуг»

Кредит счета 2 401 01 130 «Доходы от оказания платных услуг».

Исправление способом «красное сторно» оформляется справкой по форме № 0504833, в которой необходимо сделать ссылку на номер и дату исправляемого журнала операций, а также обосновать внесение исправлений. Возврат нереализованных бланков строгой отчетности, предназначенных к уничтожению, отражается списанием с забалансового счета 03-3 «Бланки строгой отчетности на реализации» и записью на забалансовом счете 03-4 «Бланки строгой отчетности, подлежащие уничтожению».

III. Особенности заготовки билетов театрально-концертными организациями

3.1. При заготовке билетов к продаже на спектакли, концерты, представления, проводимые на стационаре, а также гастрольные спектакли, проводимые на площадках других театров, где сохраняется порядок реализации билетов с типографским обозначением места, ряда, на билетах специальным штампом проставляется дата проведения спектакля, его название и цена.

При заготовке билетов для выездных и гастрольных спектаклей билетные книжки после регистрации в бухгалтерии выдаются кассирам или уполномоченным без проставления на них даты, ряда, места, названия спектакля, времени его начала и цены. Эти обозначения проставляются кассиром (уполномоченным) в момент подготовки к реализации билетов.

3.2. При регистрации бланков строгой отчетности на титульном листе каждого билетного комплекта (книжки) проставляется регистрационный номер, дата регистрации и подпись работника бухгалтерии, проверившего и зарегистрировавшего комплект (книжку).

3.3. Лицо, ответственное за реализацию билетов, абонементов, выдает зарегистрированные билеты, абонементы по накладным кассиру билетной кассы, нештатным уполномоченным, городским театральным кассам для.

3.4. Категорически запрещается расшивать билетные книжки и вырывать из них страницы. В случае порчи билетных книжек должен быть составлен акт о причинах порчи с указанием лица, виновного в порче билетов. Эти книжки погашаются специальным штампом, сохраняются до уничтожения в установленном порядке и должны представляться при проверках.

Вырезка билетов для передачи их на реализацию городским театральным кассам и нештатным уполномоченным по реализации билетов производится без расшивки билетных книжек, с оставлением в книжках корешков.

3.5. Выданные для продажи, но не реализованные билеты должны возвращаться городской театральной кассой и нештатными уполномоченными по распространению билетов лицу, от которого получены билеты, в установленное руководством организации время, но не позднее чем за 2 часа до начала спектакля, концерта, представления, для продажи этих билетов через кассу организации.

Не возвращенные своевременно билеты считаются проданными, и городская театральная касса или нештатный уполномоченный оплачивают их номинальную стоимость, возврат билетов оформляется накладной.

3.6. Выданные для реализации и непроданные абонементы должны возвращаться лицу, выдавшему их, в установленный руководством организации срок, но не позднее чем за день до проведения первого объявленного по данному абонементу концерта.

На основании возвращенных абонементов стол заготовок составляет опись непроданных мест, выписывает со склада по требованию билетную книжку, гасит места, соответствующие проданным по абонементам, а непроданные готовит к продаже и выдает по накладной кассиру, городской кассе или нештатному уполномоченному для реализации.

III. Контроль за сохранностью бланков строгой отчетности

3.1. Инвентаризация бланков строгой отчетности, находящихся в кассе учреждения, осуществляется одновременно с инвентаризацией наличных денежных средств в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета Директоров Центрального банка России от 22.09.1993 № 40 (письмо Банка России от 04.10.1993 № 18 ).

3.2. Порядок проведения инвентаризации и оформления ее результатов установлен Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».

При этом бюджетные учреждения результаты проведенной инвентаризации оформляют в соответствии с формами регистров бюджетного учета для федеральных государственных учреждений и Рекомендациями по применению регистров бюджетного учета, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.09.2005 № 123н «Об утверждении форм регистров бюджетного учета».

Инвентаризация фактического наличия бланков строгой отчетности производится по видам бланков, с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам.

3.3. При осуществлении контроля за надлежащим использованием бланков документов проверяется наличие печати организации и подписи главного бухгалтера на обложках (наклеенных на книжках листах) использованных книжек с квитанциями (сброшюрованных бланков), а также наличие копий документов (корешков документов), отсутствие в них исправлений, соответствие сумм, указанных в копиях (корешках документов), суммам, отраженным в кассовой книге.

3.4. Кроме обязательных инвентаризаций бланков строгой отчетности в соответствии с действующим законодательством необходимо в сроки, установленные руководителями организаций культуры, проводить внезапные контрольные проверки их наличия, правильности заполнения и использования.

3.5. О случаях выявленных расхождений или недостач бланков строгой отчетности главный бухгалтер немедленно письменно докладывает руководителю организации для принятия мер.

IV. Порядок списания и уничтожения бланков строгой отчетности

4.1. Упакованные в опечатанные мешки копии документов (корешки), подтверждающих суммы принятых наличных денежных средств (в том числе с использованием платежных карт), хранятся в систематизированном виде не менее 5 лет. По окончании указанного срока, но не ранее истечения месяца со дня проведения последней инвентаризации копии документов (корешки) уничтожаются на основании акта об их уничтожении, составленного комиссией, образованной руководителем организации. В таком же порядке уничтожаются некомплектные или испорченные бланки документов.

4.2. Нереализованные бланки строгой отчетности списываются и уничтожаются в соответствии с установленным для бланков строгой отчетности порядком в сроки, установленные п. 4.1.

4.3. После окончания установленного срока хранения использованные бланки строгой отчетности, их копии сдаются по акту о списании бланков строгой отчетности (уничтожении) организациям по заготовке вторичного сырья или уничтожаются самостоятельно.

4.4. Списание испорченных, а также нереализованных бланков строгой отчетности производится по Акту о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816). На его основании бланки строгой отчетности уничтожаются и отражаются списанием с забалансового счета 03-4 «Бланки строгой отчетности, подлежащие уничтожению».

В акте приводится состав комиссии по списанию, указываются дата и номер документа, которым данная комиссия была назначена. Кроме того, в акте указывают период, за который производится списание. Списываемые документы перечисляют с указанием их номеров, серии и причин списания. После списания бланки строгой отчетности должны быть уничтожены. В акте указывают дату их уничтожения. Акт подписывают члены комиссии и утверждает руководитель учреждения.