Переход на УСН в 2015–2016 годах (заявление, сроки, условия)

Чаще всего на упрощенную систему налогообложения переходят компании, до этого работавшие на общем режиме. Чтобы определить, какой налоговый режим самый выгодный для вашей компании, прочтите статью «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД»

Однако не каждой компании законодательством разрешено осуществить переход на УСН. Подробнее о том, какими видами деятельности не может заниматься «упрощенец», читайте в статье «Какие коды ОКВЭД попадают по УСН в 2014-2015 годах» .

Упрощенную систему налогообложения выбирают компании, желающие сэкономить на платежах в бюджет, поскольку при данном спецрежиме есть определенные привилегии. Читайте о них подробнее в статье «Какие налоги заменяет УСН»

Организации — плательщики НДС при переходе на упрощенку сталкиваются с вопросом, как быть с налогом на добавленную стоимость в переходный период? Ведь к моменту начала действия упрощенного режима налогообложения у компании наверняка останутся на балансе активы, приобретенные во время работы на ОСНО. Разобраться с этим вопросом вам поможет статья «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога»

В связи с планирующейся отменой в 2018 году единого налога на вмененный доход многие компании решают расстаться с вмененкой и переходят на другие режимы налогообложения, в том числе на УСН. Но сделать это не всегда легко. Как быть, если организация потеряла право на применение ЕНВД и хочет стать «упрощенцем», читайте в статье «При “слете” с ЕНВД не всегда можно сразу перейти на “упрощенку”»

Узнать, как безошибочно оформить переход на УСН с единого налога на вмененный доход, можно из нашей статьи «Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)»

Компании, которые на протяжении многих лет привыкли работать на вмененке, а теперь решили использовать УСН, могут совершить ошибки при расчете налогооблагаемой базы. Чтобы этого не произошло, ознакомьтесь с нашей статьей «Сменили ЕНВД на “упрощенку”? Узнайте, какие доходы и расходы не учитывать для УСН»

Какой бы режим налогообложения вы ни использовали ранее, чтобы перейти на упрощенку, вам в любом случае придется подавать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

Переход на УСН носит добровольный и заявительный характер. Это значит, что вам следует известить вашу налоговую инспекцию о том, что вы собираетесь применять упрощенку. Ранее для этого подавалось заявление, однако в 2012 году была разработана новая форма уведомления о переходе на УСН. Бланк документа вы найдете в статье «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»

В уведомлении вы должны будете указать объект налогообложения. О том, как часто можно менять объект налогообложения, вы узнаете из статьи «Как сменить объект налогообложения при УСН»

Документ, который подтвердит право компании или ИП применять упрощенный режим налогообложения, — это свидетельство об УСН. Как долго длится процедура его получения, расскажет статья «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения»

В 2015 году переход с ОСН на упрощенку не претерпел сильных изменений. Владельцам фирм, которые сомневаются в целесообразности перехода на УСН в 2015–2016 годах, предназначена наша статья «Выбор системы налогообложения для ООО в 2015 году»

В 2015 году многие небольшие фирмы задумались о переходе на УСН. тяжелая экономическая ситуация заставляет компании изыскивать все новые средства экономии денежных ресурсов, в том числе за счет налоговых платежей. Главному бухгалтеру нужно быть в курсе сроков перехода на УСН в 2015 году. чтобы вовремя предоставить руководству сведения о планируемой налоговой выгоде. Если ваша компания решила осуществить переход на УСН. ознакомьтесь с подготовленной нашими экспертами статьей «Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2014-2015 годах (условия)»

В 2015 году в связи с вступлением в силу нововведений в ГК РФ некоторые компании были реорганизованы. Например, закрытое акционерное общество стало обществом с ограниченной ответственностью. Нужно ли повторно уведомлять налоговую инспекцию о том, что реорганизованная компания хочет продолжить применять УСН? Вопрос спорный. Узнайте мнение чиновников и судебную практику из статьи «Потребует ли реорганизация “упрощенца” повторного перехода на УСН»

Каковы условия перехода на УСН. Чтобы в 2015–2016 годах перейти с ОСНО на УСН, следует подать уведомление в налоговую инспекцию. В какой срок это сделать и какие сведения указать в уведомлении, подскажет наша статья «Подаем уведомление о переходе на УСН в 2014-2015 годах»

Переход на УСН с ОСН для руководителя компании и главбуха чреват многочисленными вопросами. Например, как рассчитывать теперь амортизацию активов или что делать с налогом на добавленную стоимость, принятым к вычету во время применения ОСН? Мы можем предоставить вам исчерпывающие ответы на эти вопросы. Об амортизации читайте в статье «Амортизация основных средств при УСН (нюансы)»

В переходе на упрощенную систему налогообложения для компании нет ничего сложного. Главное, что должен проверить бухгалтер, — соответствие организации всем условиям для применения упрощенки и своевременность подачи уведомления о переходе на УСН. Впоследствии могут возникнуть вопросы с принятым ранее к вычету НДС. В этом вам всегда готова помочь рубрика «Переход на УСН» и другие материалы нашего сайта.

Заполняем заявление на переход ИП на УСН (упрощенку) - ШАГ 5

Если вы хотите использовать не общую. а упрощённую систему налогообложения, подходя при этом под все требования закона для неё, то об этом государство нужно будет уведомить отдельно.

Заполнить заявление ИП на переход на УСН очень несложно. Оно невелико по объёму. На данный момент используется форма 1150001.

1. Вверху страницы находятся строки «ИНН» и «КПП». Первая заполняется вами, вторая – сотрудниками учреждения.
2. Код налогового органа – это четырёхзначный идентификатор ИФНС, где вы регистрируетесь. Узнать его можно либо в самом учреждении, либо на сайте ФНС.
3. Код признака заявителя выбирается из тех, что указаны мелким шрифтом в самом низу страницы, под звёздочкой.
   • Если вы подали заявление о переходе на УСН вместе с заявлением на регистрацию – выбирайте цифру 1;
   • Если вы подаёте заявление чуть позже, в пятидневный срок с момента постановки на учёт в ИФНС – 2;
   • Если вы переходите с другой системы налогообложения – 3.
4. После слов «Налогового кодекса Российской Федерации» указываются имя, фамилия, отчество в именительном падеже.
5. Следующая клетка бланка, которую необходимо заполнить, содержит в себе цифру, обозначающую дату перехода на УСН.
   • 1 — это 1 января определённого года (нужно указать);
   • 2 – дату постановки на налоговый учёт (подходит только вновь зарегистрировавшимся ИП);
   • 3 – 1 число любого месяца и года (подходит только предпринимателям, прекращающим использование ЕНВД).
6. Далее выбирается объект налогообложения – доходы или доходы минус расходы. Не забудьте указать год подачи заявления.
7. Доходы за девять месяцев текущего года указываются только ИП, которые уже вели предпринимательскую деятельность. Если вы только регистрируетесь, ставьте прочерк. То же самое касается средней численности работников и стоимости амортизируемого имущества.
8. Внизу пишется номер контактного телефона.
9. Под горизонтальной линией вам необходимо заполнить только левую колонку.
   • Цифрой указываете, кто подаёт заявление ИП на УСН – налогоплательщик или его представитель,
   • Пишете свои ФИО,
   • Ставите подпись и указываете дату подачи заявления в налоговый орган.
   • Представитель, в дополнение к этому, фиксирует название документа, дающего ему такие полномочия (например, «доверенность»).

Заявление занимает всего лишь одну страницу А4, поэтому никаких проблем с распечаткой возникнуть не должно. Данный документ носит уведомительный характер, поэтому заверять его у нотариуса не нужно.

С образцом данного заявления можно ознакомиться на нашем сайте.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело»

Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.

Прежде всего, следует отметить, что в настоящий момент для перехода на УСН подаётся не заявление о переходе на УСН, а уведомление о переходе на УСН – именно так назван бланк по форме № 26.2-1, утверждённый приказом ФНС России №ММВ-7-3/829@ от 2 ноября 2012 года. Однако по сложившейся привычке документ по-прежнему называют именно заявлением.

Стать плательщиками УСН предприниматели и организации могут при соблюдении нескольких условий:

• численность сотрудников не должна превышать 100 человек;
• организации не должны превышать лимит максимального дохода за 9 месяцев: для перехода на УСН с 1 января 2016 года он установлен по итогам 9 месяцев 2015 года на уровне 51 млн 615 тыс. рублей с учетом коэффициента-дефлятора в размере 1,147 ед.;
• организации не должны превышать лимит остаточной стоимости основных средств в размере 100 млн рублей;
• организации не должны иметь филиалов и представительств.

Кроме того, заявление о переходе на УСН не могут подать банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, нотариусы, адвокаты, инвестфонды, участники рынка ценных бумаг, ломбарды, а также организации и ИП, работающие в сфере добычи полезных ископаемых и игорного бизнеса.

Можно подать заявление на УСН при регистрации ИП, если для Вашей деятельности предусмотрена данная система налогообложения. Для этого одновременно с комплектом на регистрацию нужно дополнительно заполнить бланк формы № 26.2-1. Можно также подать заявление на УСН при регистрации ООО – запрета на это в налоговом законодательстве нет.

Если по какой-то причине заявление на «упрощёнку» не было подано одновременно с пакетом документов на регистрацию, вновь созданные ИП или ООО могут это сделать в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт.

Рассчитывайте налоги и сдавайте отчетность с помощью умного помощника Попробовать бесплатно

Действующие организации и ИП могут перейти на УСН с 1 января очередного календарного года. При этом подать заявление на УСН 15% или 6% нужно заранее: успеть необходимо до 31 декабря года, предшествующего тому, с которого компания или ИП намерены стать «упрощенцами».

Вы хотите работать на упрощённой системе налогообложения? Тогда воспользуйтесь сервисом «Моё дело»! Это профессиональная система, благодаря которой Вы заполните заявление о переходе на УСН в два клика.

Не тратьте свое время в поисках образца заполнения заявления о переходе на УСН: с помощью подсказок системы «Моё дело» Вы без труда заполните нужный бланк. Останется только распечатать готовый документ в удобном формате и представить его в налоговую инспекцию!

Сервис «Моё дело» - это инструмент профессионального управления налоговой политикой Вашего бизнеса!

Узнать подробнее про:

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения – первый шаг к получению налоговых льгот

ИП, организации становятся плательщиками по УСН добровольно. Для перехода на УСН необходимо заполнить утвержденный приказом ФНС бланк уведомления. За формой бланка закреплен номер 26.2-1.

Понятие заявления о переходе на УСН является условным и не зафиксировано в законодательных документах. Однако в разговорной речи сложилась привычка называть форму 26.2-1 именно заявлением.

Законодательством России установлены ограничения в отношении субъектов экономической деятельности, которые могут перейти на «упрощенку», оформить и подать соответствующее заявление. Выбранный вид экономической деятельности, размер доходов, особенности структурной организации юрлица, количество сотрудников, система налогообложения могут стать препятствиями для использования упрощенной системы.

• субъекты являются налогоплательщиками ЕСХН;
• деятельность связана с полезными ископаемыми (добычей, реализацией) или производством подакцизных товаров;
• за отчетный период средняя численность работников превысила 100 человек;
• нарушены установленные законодательством сроки подачи уведомления.

Если на УСН планирует перейти ИП – в данном случае лимит на размер доходов не устанавливается. Однако для юрлиц существуют ограничения. Подать уведомление возможно, если в год предполагаемого перехода на УСН размер доходов за 9 месяцев не превысил 45 млн руб. При расчете этой суммы учитываются все доходы юрлица (внереализационные, от реализации).

Организациям следует также обратить внимание на размер остаточной стоимости основных средств. Допускается переход на «упрощенку», если сумма не превысила 100 млн руб. Показатель определяется по правилам бухучета.

Возможна ли регистрация ООО по адресу учредителя? В статье дается ответ.

Подать уведомление о переходе на УСН могут юрлица, у которых отсутствуют действующие представительства и (или) филиалы. Наличие иных обособленных структурных подразделений не препятствует переходу на упрощенную систему.

Например, компания открыла магазин, имущество которого учитывается на ее балансе. Положение о магазине как филиале не было утверждено, и в учредительных документах юрлица отсутствуют сведения о наличии филиала. В этом случае допускается подача уведомления о переходе на «упрощенку».

Где можно скачать бланк и как его заполнить? Рассказывается об том в видео.

Зарегистрированные в установленном порядке и действующие ИП, юрлица могут стать налогоплательщиками по упрощенной системе с начала очередного календарного года (с 01 января). При этом заполненная форма подается в налоговый орган до конца предшествующего года (до 31 декабря). Отделение налоговой службы должно иметь отношение к месту жительства ИП или месту нахождения юрлица.

Особые правила подачи формы 26.2-1 установлены для впервые зарегистрированных предпринимателей и вновь созданных юрлиц. Эти субъекты экономической деятельности могут подать уведомление о переходе на «упрощенку» после своей постановки на учет в налоговом органе (точная дата указывается в соответствующем свидетельстве) в течение периода, равного 30 календарным дням. Допускается подача уведомления с полным пакетом регистрирующих документов.

ИП или юрлицо перестает быть налогоплательщиком ЕНВД – с начала месяца, когда обязанность субъекта по уплате этого налога прекращается, он получает право перейти на УСН на основании поданного в налоговый орган уведомления.

Распространена ситуация: организации, ИП применяли УСН какое-то время, затем перешли на другую систему налогообложения. Субъекты убедились: использование УСН более благоприятно для развития бизнеса, и решили вернуться на «упрощенку». В этом случае предпринимателям, организациям следует подождать 1 календарный год с даты, начиная с которой они утратили право применять УСН. После окончания этого периода можно снова подавать уведомление в налоговый орган.

Если хотите осуществить переход на УСН, то заявление образец находится по ссылке.

Уведомление представляет собой лист формата А4. Документ заполняется с одной стороны. В незаполненные клетки заносятся прочерки. В верхней части формы проставляется свой номер ИНН. Работающие юрлица также заносят КПП. Записывается 4-значный код налогового органа.

В графе «Признак налогоплательщика» проставляется цифра от 1 до 3. Уведомление подается вместе с другими документами на госрегистрацию ИП, юрлица – записывается 1. Документ заполняется при переходе с иной системы налогообложения (кроме ЕНВД) – ставится 3. В остальных случаях указывается цифра 2.

Графа с 4 строками клеток предназначена для записи Ф. И. О. или полного наименования юрлица. В графе о переходе на УСН фиксируется код, варианты которого приводятся в бланке рядом (1, 2, 3).

Проставляется код объекта налогообложения. За доходами закреплена в форме цифра 1, за уменьшенными на величину расходов доходами – цифра 2. Указывается год подачи уведомления в налоговый орган. Форма 26.2-1 заполняется действующим субъектом экономической деятельности – заполняются сведения о доходах, стоимости основных средств.

Кодом 1 или 2 отмечается, кто подает заполненную форму: сам налогоплательщик или его представитель. Записывается Ф. И. О. руководителя юрлица. Налогоплательщик указывает номер контактного телефона, подписывает форму, проставляет текущую дату. Уведомление подает представитель – указывается подтверждающий его полномочия документ, а также Ф. И. О. лица.

Переход на УСН открывает перед субъектом экономической деятельности ряд преимуществ. Чтобы воспользоваться ими, необходимо юридически грамотно подойти к заполнению соответствующего заявления.

Обратите внимание: на налогоплательщика возлагается ответственность самостоятельно определить согласно нормам и требованиям законодательства, соответствует ли юрлицо или ИП установленным ограничениям, возможно ли субъекту переходить на УСН.

О переходе на УСН и обратно повествуется в видеоролике. Приглашаем посмотреть.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

Заявление на упрощенную систему налогообложение - сайт с формами

Порядок перехода на усн установлен в статье 346.13, согласно которой личные предприниматели. Для перехода на усн с 2016 года уведомление нужно подать до 31 декабря 2015 года. Для этого нужно заполнить особый бланк уведомления о переходе на упрощшнную систему налогообложения по форме №26.2-1. Уведомление о переходе на усн необходимо подать в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предыдущего тому, с которого налогоплательщик хочет перейти на упрощшнную систему налогообложения. Ежели уведомление не было подано конкретно при регистрации, его можно подать в течение 30 календарных дней опосля неш. В этом случае они могут использовать избранную систему налогообложения сходу, конкретно в текущем календарном году. Эталон наполнения формы заявления о переходе на усн в 2015 году, способности и тарифы. Веб - бухгалтерия «мош дело» - скачать бланк заявления на усн. Перейти на усн, подают в налоговую инспекцию по месту жительства ип либо месту нахождения ооо уведомление о переходе на упрощшнную систему налогообложения. Налогоплательщики, которые не подали уведомление заявление на усн при регистрации и решили поменять систему налогообложения по истечении 30 календарных дней опосля регистрации, перебегают на усн лишь в новеньком налоговом периоде с 1 января еще одного календарного года. Бланк заявления на усн, принципиальная составляющая пакета документов при регистрации. Составленный отчет сходу же можно выслать в инспекцию через веб. Веб - бухгалтерия содержит нужные в работе эталоны и примеры бланков, а отчеты для вас поможет составить электронный мастер. Для составления отчетности необходимо выполнить несколько обычных шагов с подсказками. Для интернет - мастеров. В уведомлении о переходе на усн непременно необходимо указать избранный объект налогообложения доходы, а также остаточной стоимости главных средств по состоянию на 1 октября текущего года, доходы минус расходы; сказать о размере доходов за 9 месяцев текущего года и средней численности работников, или.

Заявление на упрощенную систему налогообложение

Группа: Пользователь
Сообщений: 8
Регистрация: 07.06.2012
Пользователь №: 18503
Спасибо сказали: 0 раз(а)

заявление на упрощенную систему налогообложение

Группа: Администраторы
Сообщений: 1500
Регистрация: 29.01.2006
Пользователь №: 2
Спасибо сказали: 828 раз(а)

УСН 2016, плюсы и минусы УСН, переход на УСН самостоятельно, заявление о переходе на УСН образец

В данной статье мы рассмотрим упрощенную систему налогообложения (УСН) и процедуру перехода на упрощенку самостоятельно шаг за шагом.

Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из налоговых режимов. Упрощенка подразумевает особый порядок уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей, она ориентирована на облегчение и упрощение ведения налогового и бухгалтерского учёта представителей малого и среднего бизнеса. УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ .

- упрощенное ведение бухгалтерского учета;

- упрощенное ведение налогового учета;

- отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС;

- возможность выбрать объект налогообложения (доход 6% или доход минус расход 15%);

- три налога заменяются на один;

- налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются всего лишь 1 раз в год;

- уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету;

- дополнительный плюс для ИП на УСН – освобождение от уплаты НДФЛ, касающегося доходов, полученных от предпринимательской деятельности. ?

- ограничения по видам деятельности. В частности, применять УСН не имеют права организации, осуществляющие банковскую или страховую деятельность, инвестиционные фонды, нотариусы и адвокаты (частная практика), компании, занимающиеся производством подакцизных товаров, негосударственные пенсионные фонды (полный список представлен в п.3 ст. 346.12 НК РФ );

- невозможность открытия представительств или филиалов. Данный фактор является препятствием для компаний, которые планируют в перспективе расширение бизнеса;

- ограниченный перечень расходов, уменьшающих налоговую базу при выборе объекта налогообложения УСН «доходы минус расходы»;

- отсутствие обязанности составления счетов-фактур при упрощенной системе налогообложения, с одной стороны, является положительным фактором для компании: экономия рабочего времени и материалов. С другой стороны, это вероятность потери контрагентов, плательщиков НДС, поскольку последние в данном случае не могут предъявить НДС к возмещению из бюджета;

- отсутствие возможности уменьшения налоговой базы на сумму убытков, полученных в период применения УСН, при переходе на иные режимы налогообложения и наоборот, невозможность учета убытков, полученных в период применения иных налоговых режимов, в налоговой базе УСН. Другими словами, если компания переходит с УСН на общий режим налогообложения или, наоборот, с общего режима на упрощенный, то прошлые убытки не будут приниматься при расчете единого налога или налога на прибыль. Переносятся лишь убытки, полученные в период применения текущего налогового режима;

- наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога, установленного законодательно (при объекте УСН «доходы минус расходы»);

- вероятность утраты права на применение УСН (например, в случае превышения норматива по выручке или численности персонала). В этом случае придется восстанавливать данные бухучета за весь период применения «упрощенки»;

- ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов;

- включение в налоговую базу полученных от покупателей авансов, которые впоследствии могут оказаться ошибочно зачисленными суммами;

- необходимость составления бухгалтерской отчетности при ликвидации организации;

- необходимость пересчета налоговой базы и уплаты дополнительного налога и пени в случае продажи основных средств или нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения УСН «доходы минус расходы»).

Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:

- кол-во сотрудников менее 100 человек;

- доход менее 60 млн. руб.;

- остаточная стоимость менее 100 млн. руб.

Отдельные условия для организаций:

- доля участия в ней других организаций не может превышать 25%;

- запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства;

- организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ ).

Под УСН попадают любые виды деятельности за исключением оговоренных в п.3 ст. 346.12 НК РФ .

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12) утратил силу с 1 января 2004 г.;

13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

Данное ограничение не распространяется:

- на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;

- на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

- на учрежденные в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям;

- на учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям;

15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

17) казенные и бюджетные учреждения;

18) иностранные организации;

19) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки;

20) микрофинансовые организации.

В связи с применением упрощенки, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, применяемых общей системой налогообложения:

Для организаций на УСН:

- налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;

- налога на имущество организаций;

- налога на добавленную стоимость.

- налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;

- налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности;

- налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Внимание! Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

- доходы минус расходы УСН 15%

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 346.14 НК РФ ).

Расчет налога производится по следующей формуле (ст. 346.21 НК РФ ):

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6% (УСН 6%). Налог уплачивается с суммы доходов. Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Если объектом налогообложения являются УСН «доходы минус расходы», ставка составляет 15% (УСН 15%). В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения - доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

- налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя. С этой суммы рассчитывается налог по ставке 6%.

- на УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в ст. 346.16 НК РФ .

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект УСН «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»:

За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

Определяем налоговую базу:

25 000 000 руб. - 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

Определяем сумму налога:

1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

Рассчитываем минимальный налог:

25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

Однозначного ответа на вопрос, что лучше, УСН 6% или УСН 15%, не существует. Всё зависит от соотношения доходов и расходов конкретно в Вашем случае. Если расходы составляют более 60% доходов, то, как правило, выгоднее УСН 15%, если менее, то УСН 6%. Однако стоит учитывать, что уменьшение налоговой базы с объектом «доходы минус расходы» при УСН 15% возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в ст. 346.16 НК РФ .

Если Вы применяете УСН 6%, но хотите добавить вид деятельности и применить к нему УСН 15%, то сделать это не получится. Совмещать УСН 6% и УСН 15% нельзя. Добавленный вид деятельности будет также на УСН 6%. ?

Процедура перехода на УСН является добровольной. Существует два варианта:

Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ ).

2. Переход на УСН с иных режимов налогообложения:

Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ ).

Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК РФ ).

Чтобы перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот, необходимо подать уведомление об изменении объекта налогообложения. Изменить объект налогообложения возможно только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря текущего года.

По собственному желанию налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала нового календарного года, уведомив (рекомендованная форма № 26.2-3 "Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения") об этом налоговый орган в срок не позднее 15 января года, в котором он предполагает применять иной режим налогообложения. При этом если такое уведомление не представлено, то до конца наступившего нового календарного года налогоплательщик обязан применять УСН.

Налоговый период упрощенной системы налогообложения составляет 1 год. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Квартал, полугодие или 9 месяцев.

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства.

1. Платим налог авансом:

Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ ).

2. Заполняем и подаем декларацию по УСН:

- организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Платим налог по итогам года:

- организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

- квитанция для безналичной оплаты.

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

- организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

- индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Форма декларации утверждена Приказом Минфина от 22 июня 2009 г. N 58н. с изменениями внесенными приказом Минфина России от 20.04.2011 № 48н

Порядок заполнения декларации утвержден Приказом Минфина от 22 июня 2009 г. N 58н. с изменениями внесенными приказом Минфина России от 20.04.2011 № 48н

В соответствии с письмом ФНС России от 25.12.2013 № ГД-4-3/23381@ налогоплательщикам при заполнении налоговых деклараций, начиная с 01.01.2014 до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.

В случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН, он представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ. прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения. При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации ст. 346.23 НК РФ. То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН. (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ ).

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст. 76 НК РФ ).

Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ ).

Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ ).

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ ).

1. размер дохода за календарный год превысил 60 млн. руб.;

2. численность работников налогоплательщика превысила 100 человек;

3. стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 млн. руб.

Организации и ИП, нарушившие хотя бы одно из перечисленных выше условий, теряют право применения УСН с начала того квартала, в котором допущено нарушение. С этого же отчетного периода налогоплательщики должны рассчитывать и уплачивать налоги по общему режиму налогообложения в порядке, который предусмотрен для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей). Пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором такие налогоплательщики перешли на общий режим налогообложения, они не уплачивают.

Налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель) в случае утраты права на применение УСН в отчетном (налоговом) периоде уведомляет налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения путем подачи в течение 15 календарных дней по истечении того квартала, в котором он утратил данное право, сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (рекомендованная форма № 26.2-2).

1. Подготавливаем уведомление о переходе на УСН автоматически с помощью онлайн-сервиса по оформлению документов или самостоятельно, для этого скачиваем актуальный бланк заявления перехода на УСН форма 26.2-1 в формате PDF.

2. Заполняем бланк УСН, в этом Вам поможет образец заполнения формы 26.2-1:

Необходимая при заполнении формы 26.2-1 информация:

- при заполнеии уведомления следуйте инструкциям, приведённым в сносках;

- при переходе на УСН в 30 дневный срок после регистрации указывается код 2 признака налогоплательщика;

- во всех случаях, кроме подачи уведомления одновременно с документами на государственную регистрацию, ставится печать организации (для ИП использование печати не обязательно);

- в поле дата указывается дата подачи уведомления.

3. Распечатываем заполненное уведомление в двух экземплярах.

4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем оба экземпляра уведомления инспектору в окошко. Получаем с отметкой инспектора 2ой экземпляр уведомления 26.2-1 о переходе на упрощенку.

С официальными требованиями к применению упрощенной системы налогообложения можно ознакомиться на сайте ФНС .

Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.