Рейтинг: 4.9/5.0 (1860 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
Выдержка из приложения № 2 к приказу Минфина РФ от 10 июля 2007 г. N 62н:
Единая (упрощенная) налоговая декларация (далее - декларация) представляется лицами, признаваемыми налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющими по этим налогам объектов налогообложения (далее - налогоплательщики), по данным налогам.
Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица.
Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде.
Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
При представлении декларации по установленной форме (установленному формату) по просьбе налогоплательщика налоговый орган проставляет на копии декларации отметку о принятии и дату ее получения при получении декларации на бумажном носителе либо передает налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде - при получении декларации по телекоммуникационным каналам связи.
При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Декларация представляется в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г. регистрационный N 3437 "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 21, 27 мая 2002 г. "Российская газета", N 89, 22 мая 2002 г.). Ист очник 1: ФНС
Новый бланк УСН за 2014 годУпрощенная система налогообложения (УСН) - это специальный налоговый режим, который заключается в том, что налогоплательщик платит единый налог. Он совмещает в себе такие налоги как налог на прибыль, НДС, налог на имущество и налог на доход физических лиц. Существует несколько видов этого налога с разными процентными ставками. Для УСН 6% налоговой базой является доход, а его снизить можно взносами на пенсионное страхование, социальное страхование, мед страхование и путем других видов, однако сумма платежей по налогу не может быть уменьшена более чем наполовину. Для УСН 15% базой выступают доходы, которые уменьшают на количество расходов. Бланк перехода на УСН 2014 есть на нашем сайте. Использовать УСН можно лишь тем организациям и предпринимателям, чей доход за определенный период не превышает 60 миллионов рублей, а средняя количество работников не выше ста человек. Остаточная стоимость основных средств у компаний может превышать 100 миллионов рублей. Для тех, кто занимается деятельностью по договору товарищества, могу использовать налог только на 15%. Заявление на УСН 2014 (бланк) вы можете скачать здесь.
Календарный год это основной период для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения. Компании и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему, должны подавать налоговую декларацию всего раз в год. Декларация подается в налоговый орган, в котором вы стоите на учете. Подать документ можно лично и при этом оставить 2 копии декларации себе, одну предоставить в ФНС, а другую с датой приема оставить себе. Так же можно это осуществить с помощью почтовых услуг, но при этом лучше воспользоваться заказным письмом и за семь дней до последнего срока подачи декларации. Можно отправить документы по электронной почте. Декларация по УСН (бланк) одинаковый для всех.
Сдача деклараций по упрощенной системе налогообложения (УСН)УСН – это особый налоговый режим, добровольно выбираемый организациями и ИП в качестве системы налогообложения. «Упрощенка» позволяет организациям избежать уплаты налога на прибыль, на имущество, а также НДС. Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог по УСН, освобождаются от налога на доходы физлица, на имущество физлица и НДС.
Выбор в качестве системы налогообложения УСН подразумевает подачу налоговой декларации. Прежде такие документы приходилось подавать 3 раза в год: отчет за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев, после чего до 30 марта следующего года – годовую декларацию за год предыдущий. Сегодня согласно статье 346.23 Налогового Кодекса РФ все организации, находящиеся на «упрощенке», предъявляют лишь годовую декларацию. При этом для индивидуальных предпринимателей крайним сроком подачи декларации УСН установлено 30 апреля, организациям – 1 апреля года, следующего за отчетным. Такой порядок был введен с 1.01.2009 г.
Таким образом, отчитаться в налоговой службе по итогам работы за 2015 год необходимо до указанных дат текущего, 2015 года. Предъявление налоговых деклараций по УСН должно осуществляться по месту нахождения юридического лица (для ИП — по месту жительства). Каждый налогоплательщик вправе выбрать наиболее удобную для себя форму подачи декларации. Сделать это можно лично или же доставив документ при помощи своего представителя. Также допускается пересылка декларации по почте либо посредством сети Интернет. Специалисты ИФНС рекомендуют предоставлять такие отчеты в электронном виде для упрощения их обработки.
Как заполнить декларацию по упрощенной системе налогообложенияДокумент такого типа чаще всего заполняется на ПК, после чего распечатывается на принтере. В остальных случаях следует использовать бумажный бланк декларации, который необходимо заполнить согласно определенным правилам ручкой с чернилами черного или синего цвета. Каждое поле декларации должно нести в себе только один показатель. Пример заполненной налоговой декларации по УСНО можно скачать на нашем сайте.
Всего придется заполнить:
Дополнительно к налоговой декларации могут прикладываться любые подтверждающие документы с указанием количества их листов.
Представление единой упрощенной декларации в 2014 годуНалоговый кодекс предусматривает для налогоплательщиков возможность заменить различные декларации по разным налогам одной (п. 2 ст. 80 НК РФ).
Популярное по темеНалоговый кодекс предусматривает для налогоплательщиков возможность заменить различные декларации по разным налогам одной (п. 2 ст. 80 НК РФ ). Но только при выполнении некоторых условий:
В этом случае в налоговый орган по месту нахождения компании или месту жительства физического лица представляется единая (упрощенная) декларация.
Срок ее подачи не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, или календарным годом. Обратите внимание, что если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам налогового периода - календарного года, то и единую декларацию не нужно подавать ежеквартально. Такие разъяснения даны, например, для тех, кто применяет УСН (письмо ФНС России от 08.08.11 № АС-4-3/12847@ ).
Для подачи этой декларации предусмотрена форма, которая утверждена приказом Минфина России от 10.07.07 № 62н .
Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации можно здесьПричем, несмотря на обязанность плательщиков НДС представлять декларацию в электронном виде, единую декларацию с данными по этому налогу, можно подать и на бумажном носителе (письмо ФНС России от 04.04.14 № ГД-4-3/6132. п. 5 письма ФНС России от 03.12.13 № ЕД-4-15/21594 ).
Если налогоплательщик не имел права на предоставление единой декларации, но предоставил ее, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться (ст. 119 НК РФ, письмо Минфина России от 26.11.07 № 03-02-07/2-190 ). Например, если у плательщика НДС не было операций, признаваемых объектом обложения этим налогом, но происходило движение денежных средств на счетах в банках, то и оснований для представления единой (упрощенной) налоговой декларации не имеется (письмо Минфина России от 05.07.12 № 03-07-15/69 ). Даже автоматическое снятие со счета компании комиссии за банковское обслуживание счета не позволит подать такую декларацию.
В единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. Например, отчитываться по налогу на имущество организаций должны те, компании на балансе которых числятся основные средства (п. 1 ст. 386, п. 1 ст. 373 НК РФ). Однако если такого имущества нет, то и подавать декларацию не нужно (письмо ФНС России от 08.02.10 № 3-3-05/128 ). Аналогичная ситуация с транспортным, а также земельным налогами (ст. 357. п. 1, 2 ст. 363.1, п. 1 ст. 398 НК РФ).
Отсутствие по итогам налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает от обязанности представления декларации для НДС и налога на прибыль (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.03 № 71 ). Поэтому, если по указанным налогам нет сумм к уплате из-за отсутствия объекта налогообложения, то по ним необходимо отчитаться, предоставив единую декларацию.
Если в течение квартала производились операции, которые не облагались НДС или не признавались объектом обложения этим налогом, то подается декларация по НДС (письмо ФНС России от 16.04.08 № ШС-6-3/288 ). Так как такие операции подлежат отражению в разделе 7 этой декларации (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного приказом Минфина России от 15.10.09 № 104н).
Если индивидуальный предприниматель не вел деятельность, и, следовательно, не было объекта обложения НДФЛ, то заменить декларацию по этому налогу единой декларацией не получится. Глава 23 НК РФ не освобождает от подачи декларации на таком основании (письма Минфина России от 23.07.08 № 03-04-05-01/271. ФНС России от 21.03.08 № 04-2-02/1021@ ).
Обратите внимание, что если налогоплательщик после подачи единой декларации выявит объект обложения задекларированными налогами, то ему придется подать декларации по эти налогам. Они должны быть оформлены как уточненные (п. 1 ст. 81 НК РФ, письма Минфина России от 12.11.12 № 03-02-07/2-154. от 08.10.2012 № 03-02-07/1-243 ). Привлечь к ответственности за несвоевременную подачу отчетности в этом случае налоговые органы не смогут.
Подпишитесь на популярные статьи Измена формы. Новая декларация по упрощенной системеУСНО уже много лет существует и применяется, многие уже привыкли, что декларация по упрощенной системе налогообложения сдается один раз в год: до 31 марта – организациями и до 30 апреля – индивидуальными предпринимателями. Начиная с отчетности за 2014 год, будет действовать новая форма отчета. На данный момент декларация по упрощенной системе проходит регистрацию в Минюсте.
Декларация по упрощенной системе – что новенького?Новый образец декларации утвержден приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@. Отчет будет дополнен еще одним разделом. Если ранее для представления сведений в налоговую во втором разделе нужно было проставлять статус объекта налогообложения, то теперь для каждого из них есть своя страница отчета. Раздел 2.1 будут заполнять те фирмы, кто применяют «Доходы», а раздел 2.2, соответственно, «Доходы минус расходы». Надо полагать, что изменится и нумерация строк, а также их наименование. Ведь в актуальной версии декларации для каждого объекта налогообложения в одну строку ставят разные значения. Также в отчете исчезнет строка с кодами ОКАТО, на смену которой придет ОКТМО.
Что включить в доходы при заполнении декларации по упрощенной системе?Декларация по упрощенной системе и нового, и старого образца имеет строки, в которые необходимо вписать сумму полученного за отчетный период дохода. Но для начала нужно разобраться, какие именно денежные средства можно считать налогооблагаемой базой. Существуют определенные виды доходов, которые не учитываются при налогообложении в рамках УСН. Для организаций это:
Для предпринимателей есть свой список необлагаемых доходов:
выигрыши, проводимые в рамках рекламных компаний собственные средства, внесенные на счет или в кассу фирмы полученные ИП проценты по банковским вкладам и экономия на процентах при кредитовании доходы в виде дивидендов от других юридических лиц доходы из перечня ст. 244 НК РФ. Расходы в декларации по упрощенной системе
Для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» новая декларация по упрощенной системе будет иметь отдельный раздел. С затратной частью, которая уменьшает налогооблагаемую базу УСН, немного сложнее, чем с доходами. Чтобы признать расход, нужно, чтобы выполнялось сразу несколько условий:
На данный момент неизвестно, изменится ли декларация по упрощенной системе в этой части. Скорее всего, нововведением будет только строка 010. Вместо кода ОКАТО, нужно будет ставить ОКТМО. Как и прежде в первом разделе будут отражаться авансы, которые фирма платит ежеквартально, не позднее 25 числа после окончания налогового периода и итоговые суммы. Это будет либо налог к уплате, либо к уменьшению, либо минимальный налог.
Декларация по упрощенной налогообложения - это не самое сложное, это, вообще, не сложно. Конечно, заранее нужно найти правильный бланк, правила заполнения новой формы (формы отчетности любят в России менять минимум раз в год), встретить на форумах мнения как правильнее заполнять и т.д. Но гораздно больше проблем возникает у ИП при расчете налога (авансовых платежей УСН) и взносов. Усложнившаяся формула расчета требует гораздо больше внимания, чем прежде. И ошибка в моменте (времени) уплаты страховых взносов может стоить довольно ощутимых денег - налог нельзя будет уменьшить.
Чтобы избежать этого стоит воспользоваться программой, которая бы автоматизировала работу, а главное - обновлялась бы вовремя. Из всего множества программ можно посоветовать предпринимателям и бухгалтерам обратить внимание на Контур Эльбу - в этой программе интересен, прежде всего, календарь отчетности. Интересен не только своими возможностями, но и своей бесплатностью, в календаре всегда находится информация по отчетности, налогами и взносам для конкретного бизнеса. То есть если вы указываете дату регистрации, наличие сотрудников и т.п. то календарь сформируется именно под ваш бизнес. Что, согласитесь, очень удобно. Ничего лишнего нет, все задачи в календаре актуальны. Кроме того, в Контур Эльбе есть калькулятор налогов и взносов, судя по печальным ошибкам, из-за которых многие предприниматели лишаются права уменьшать налог, это калькулятор стоит рекомендовать абсолютно всем. Под конец 2014 года количество пользователей Контур Эльбу в России превысило 600 тыс. предпринимателей и бухгалтеров! Регистрация в Контур Эльбе:
Новая форма "Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.
Срок сдачи: организациям - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальным предпринимателям - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Декларация по УСН ("упрощенке") подается в налоговые органы раз в год по итогам налогового периода. Заполняется форма как организациями, платящими налог с дохода, так и считающими его как доходы минус расходы (обратите внимание на соответствующие разделы формы). Все текстовые и числовые показатели нужно вписывать по одному в каждую клетку слева направо. Не забывайте ставить прочерк в пустых клетках (например, если у вас ИНН из 10 цифр, как для юр. лица, а не 12, как у ИП, в последних двух клетках ставьте прочерки).
Бланк загружен на сайт: 28.06.2016
Для индивидуальных предпринимателей министерство по
Налоговая декларация для ип на усн в 2015-2016 годах где
Для бухгалтера - регистр
Бухгалтерская отчетность за 2014 год (с формулами) 2015 год.
Декларация по усн за 2015 год образец заполнения бланк
Образец декларации по усн за 2014 год есть на нашем сайте. В книге журнала упрощенка годовой отчет по усн 2015.
Декларация по усн за 2014 год бланк и пример заполнения
Все ип на усн, за 2014 год должны отчитываться по новой форме. Описание новой формы, бланк декларации и пример заполнения всех ее.
Декларация по усн за 2014 год бланк и пример заполнения
Все ип на усн, за 2014 год должны отчитываться по новой форме. Описание новой формы, бланк декларации и пример заполнения всех ее.
Бланк отчета по упрощенной системе налогообложения 2014Все ип на усн, за 2014 год должны отчитываться по новой форме. Описание новой формы, бланк декларации и пример заполнения всех ее. Упрощенная система налогообложения (усн) это один из налоговых. Пример расчета размера авансового платежа для объекта доходы минус. Фнс россии представляется начиная с налогового периода 2014 года. Упрощенной системы налогообложения, минфин рф приказ. Cдается с отчетности за год 2014 в налоговую не позднее 30 марта для.
Бланки по налоговой отчетности, налоговая декларация (расчет), скачать бесплатно рб. Приложение 1 к постановлению мнс 42 от 24. Налоговая декларация по налогу при упрощенной системе налогообложения. Декларация по усн за 2015 год образец заполнения бланк. Для предпринимателей на общей системе налогообложения. Избравших упрощенную систему налогообложения (приказ. Новости и аналитика документы бланки, формы, образцы документов. Примеры бланков отчетности для предпринимателя можно скачать в этом разделе. Фоп) в органы гнсу (отчет по единому налогу, налоговая декларация о доходах. декларация. Заявление о применении упрощенной системы налогообложения ( заява про. 20-опп) форма, де.
Заполнение бланка налоговой декларации для ип на усн в 2015-2016 годах, подача налоговой декларации. Где скачать новый бланк формы кнд. Бланки для упрощенной системы налогообложения (усн) скачать бесплатно весь список в архиве или по отдельности. Всегда новые бланки и формы бухгалтерской отчетности вы можете скачать. Сводный отчет о компенсации среднего заработка мобилизованным.
Налогу при упрощенной системе налогообложения. единому налогу для. Министерства по налогам и сборам республики беларусь от 24. Для отказа от упрощенной системы налогообложения субъект хозяйствования не. На этой странице вы можете скачать бланк годового отчета по единому. Для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения и флп на.
Бухгалтерская отчетность за 2014 год (с формулами) 2015 год.
? Организации должны сдать декларацию по усн за 2015 год не позже не позже года, а предприниматели не позже года. Если налоговая база отсутствует, то есть по строчкам 240243 стоят прочерки, то и в строчках 270273 соответственно тоже буду стоять прочерки строчка заполняется в любом случае, даже ежели на уплату малого налога по итогам года вы не выходите сумма аванса, исчисленная к уплате за i квартал отчетного года (по сроку 25 апреля) (стр.
При этом ежели результаты отрицательные, они указываются по строчкам 250252 соответственно. Есть расчетные коды строк 130-133, есть фактические страховые коды строк 140-143, есть суммы авансовых расчетных платежей коды строк 040-110. Налогоплательщикам, которые не получали имущество (в том числе валютные средства), работы, сервисы в рамках благотворительной деятельности, мотивированных поступлений, мотивированного финансирования (пункты 1 и 2 статьи 251 нк рф) раздел 3 заполнять не необходимо.
Приказ ФНС N ММВ-7-3/99@ вступил в силу 10 апреля 2016 года и большинство организаций и ИП применяют его с отчетности за 2016 год.
Форма декларации изменена несущественно.
Появился раздел для плательщиков торгового сбора. применяющих УСН с объектом "доходы".
Срок сдачи декларации по УСН раз в год – после каждого налогового периода.
Однако ежеквартально необходимо уплачивать авансовые платежи.
Срок сдачи декларации по УСН:
- для ИП – 30 апреля;
- для организаций – 31 марта.
Декларация предоставляется в налоговый орган:
У ИП – по месту своего жительства;
Для ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).
На основании статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 1, ст. 6), в целях реализации положений главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 330; 2002, N 30, ст. 3021; 2016, N 1, ст. 18) приказываю:
форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.11.2014, регистрационный номер 34673).
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогообложения при применении специальных налоговых режимов.
На этой странице Вы можете скачать налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения в удобном для Вас формате. Бесплатно, без регистрации и без просмотра рекламы. Практически все PDF-файлы, размещенные на нашем сайте, имеют удобные заполняемые поля.
Для налогоплательщиков-ИП последний срок подачи декларации – 30 апреля.
В апреле 2014 года вышел Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс. Поправки затронули ряд моментов, которые касаются компаний, применяющих УСН.
Изменение по УСН 2015 году:
— Компании, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, должны отчитаться за 2014 год по новой форме декларации по УСН. Декларация утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352. Новая форма содержит подробный алгоритм расчета авансовых платежей и позволяет учитывать их за ранние отчетные периоды. Кроме того, для упрощенцев с объектом доходы предусмотрен один раздел в декларации, а для упрощенцев с объектом доходы минус расходы — другой.
— Организации на упрощенной системе налогообложения с 2015 года должны платить налог на имущество организаций. Платить налог нужно, только если имущество упрощенцев включено в кадастровые списки региональных властей. Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ внес изменения в статью 346.11 НК РФ.
— С 1 января 2015 года был увеличен лимит доходов для применения УСН. С 1 января 2015 лимит составляет 68,82 млн. руб. Напомним, что в 2014 году лимит составлял 64,02 млн. руб. Лимит доходов для применения УСН в 2015 году установлен приказом Минэкономики от 29.10.14 № 685.
Добавьте в закладки, чтобы не потерять!
Оставить комментарийВАЖНО! Заполнять декларацию начинайте со 2 раздела для каждого вида УСН, а потом переходите к первому. Именно в таком правильном порядке расположены разделы инструкции.
Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.
Важные правила заполнения
• Обязательны к заполнению титульный лист и те страницы, которые вам нужны, в зависимости от вида УСН («доходы» — раздел 1.1 и 2.1.1 или «доходы минус расходы» — раздел 1.2 и 2.2). Если вы на УСН «доходы» и являетесь плательщиком торгового сбора (Москва и МО), тогда к заполнению ещё добавляется раздел 2.1.2 (2 стр.). В соответствии с этим и нумеруются страницы.
• Раздел 3 заполняют только те, кто получил средства и имущество в рамках целевого финансирования, благотворительной деятельности, целевых поступлений и других средств.
• Все значения сумм указываются в полных рублях. Значения менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).
• При заполнении Декларации рекомендовано использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Но всё же лучше — чёрная ручка.
• Все буквы ПЕЧАТНЫЕ ЗАГЛАВНЫЕ!
• Если заполняете на компьютере – тоже заглавные буквы / шрифт Courier New высота 16-18 пунктов.
• Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
• Не нужно скреплять, сшивать декларацию.
• В пустых незаполненных клетках проставляется прочерк. Если данные суммы равны 0, то тоже проставляются прочерки.
1) Строка 010 «Код по ОКТМО».
Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).
Его можно узнать на сайте ФНС России вот здесь «Узнай свой ОКТМО », либо в своей налоговой.
Строка 010 «Код по ОКТМО» заполняется в обязательном порядке, а код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 указывается только при смене места жительства ИП (места нахождения организации).
В остальных случаях в этих строках проставляется прочерк.
2) Строка 020. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 апреля отчетного года.
Рассчитайте эту сумму путем уменьшения исчисленного авансового платежа по налогу за 1 квартал (строка 130 раздела 2.1.1) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в 1 квартале страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 140 раздела 2.1.1); а также на сумму уплаченного за 1 квартал торгового сбора (строка 160 раздела 2.1.2).
Формула: строка 020 = (строка 130 раздела 2.1.1) — (строка 140 раздела 2.1.1) — строка 160 раздела 2.1.2
3) Строка 040. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 июля отчетного года.
Рассчитайте эту сумму путем уменьшения исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 131 раздела 2.1.1):
— На сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за полугодие страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 141 раздела 2.1.1).
— На сумму уплаченного за полугодие торгового сбора (строка 161 раздела 2.1.2)
— На сумму авансового платежа (строка 020).
Формула: строка 040 = (строка 131- строка 141) раздела 2.1.1 — строка 161 раздела 2.1.2 — строка 020
Данный показатель указывается, только если его значение больше или равно нулю.
В противном случае ставятся прочерки.
4) Строка 050. Укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года.
Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы авансового платежа за первый квартал (строка 020):
— На сумму исчисленного авансового платежа за полугодие (строка 131 раздела 2.1.1).
— На сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за полугодие страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 141 раздела 2.1.1).
— На сумму уплаченного за полугодие торгового сбора (строка 161 раздела 2.1.2)
Формула: строка 050 = строка 020 — (строка 131- строка 141) раздела 2.1.1 - строка 161 раздела 2.1.2
Строка 050 заполняется только при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа за полугодие и суммой исчисленного авансового платежа за первый квартал, т.е. только если строка 040 < 0.
5) Строка 070. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 октября отчетного года.
Рассчитайте эту сумму путем уменьшения исчисленного авансового платежа за девять месяцев (строка 132 раздела 2.1.1):
— На сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за 9 месяцев страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 142 раздела 2.1.1).
— На сумму уплаченного за 9 месяцев торгового сбора (строка 162 раздела 2.1.2)
— На сумму авансовых платежей (строки 020 и 040) за минусом суммы авансового платежа к уменьшению (в случае заполнения строки 050).
Формула: строка 070 = (стр. 132 — стр. 142) раздела 2.1.1 — стр. 162 раздела 2.1.2 — (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050)
Данный показатель указывается, только если его значение больше или равно нулю.
В противном случае ставятся прочерки.
6) Строка 080. Укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября отчетного года.
Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы авансовых платежей (строки 020 и 040) за минусом суммы авансового платежа к уменьшению (в случае заполнения строки 050):
— На сумму исчисленного авансового платежа за девять месяцев (строка 132 раздела 2.1.1) за минусом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за 9 месяцев страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 142 раздела 2.1.1)
— На сумму уплаченного за 9 месяцев торгового сбора (строка 162 раздела 2.1.2)
Формула: строка 080 = (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050) — ((стр.132 — стр. 142) раздела 2.1.1 - стр. 162 раздела 2.1.2)
Строка 080 заполняется только при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа за девять месяцев и суммой ранее исчисленных авансовых платежей, т.е. только если строка 070 < 0.
7) Строка 100. Укажите сумму налога, подлежащую доплате за год с учетом ранее исчисленных авансовых платежей.
Рассчитайте эту сумму путем уменьшения суммы исчисленного налога за год (строка 133 раздела 2.1.1) за минусом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за год страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 143 раздела 2.1.1):
— На сумму уплаченного за налоговый период торгового сбора (строка 163 раздела 2.1.2)
— На сумму авансовых платежей (строки 020, 040 и 070), уменьшенную на суммы авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080)
стр.100 = (стр. 133 — стр. 143) разд. 2.1.1 — стр. 163 раздела 2.1.2 — (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050 + стр. 070 — стр. 080)
Данный показатель указывается, только если его значение больше или равно нулю.
В противном случае ставятся прочерки.
8) Строка 110. Укажите сумму налога к уменьшению за год.
Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы авансовых платежей (строки 020, 040, 070) за минусом суммы авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080):
— На сумму исчисленного налога за год (строка 133 раздела 2.1.1) за минусом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за год страховых взносов, выплаченных работникам больничных пособий и платежей по договорам добровольного личного страхования (строка 143 раздела 2.1.1)
— На сумму уплаченного за налоговый период торгового сбора (строка 163 раздела 2.1.2)
стр. 110 = (стр.020 + стр.040 — стр.050 + стр.070 — стр.080) — ((стр.133 — стр.143) раздела 2.1.1 - стр. 163 раздела 2.1.2)
Строка 110 заполняется только при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного за год налога и суммой ранее исчисленных авансовых платежей, т.е. только если строка 100 < 0.
9) Раздел внизу листа « Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».
Ставится дата подписания и личная подпись того лица, которое подписывало титульный лист декларации.
РАЗДЕЛ 2.2 — УСН «доходы минус расходы»
1) Укажите сумму полученных доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 210, 211, 212, 213).
Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 210, либо 211, либо 212 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 213.
Например, снялись с учёта УСН во 2 квартале, к этому времени ваши доходы нарастающим итогом составляют 50 000 руб. Эту сумму отражаете в строке 211. В строке 212 (9 месяцев) ставите прочерки, а в строке 213 дублируете сумму из 211, т.е. 50 000 руб.
2) Укажите сумму произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (Строки 220, 221, 222, 223).
Налогоплательщики могут включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.
Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (Строки: либо 220, либо 221, либо 222 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 223.
3) Строка 230. Укажите сумму убытка (при наличии), которую получили в прошлых годах, уменьшающую налоговую базу отчётного периода.
Убыток можно включить в расходы отчётного года, либо перенести на следующие 9 лет.
Если убытка не было, ставим прочерки в строке.
4) Строка 240. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 1 квартал.
Сумму вычисляем по формуле: (доходы — расходы).
строка 240 = строка 210 — строка 220 при условии, что строка 240 > 0
То есть, если строка 240 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.
5) Строка 241. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за полугодие
строка 241 = строка 211 — строка 221 при условии, что строка 241 > 0
То есть, если строка 241 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.
6) Строка 242. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за 9 месяцев.
строка 242 = строка 212 — строка 222 при условии, что строка 242 > 0
То есть, если строка 242 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.
7) Строка 243. Укажите налоговую базу для расчёта авансового платежа за год.
строка 243 = строка 213 — строка 223 — строка 230 при условии, что строка 243 > 0
То есть, если строка 243 < 0, тогда проставляем прочерки в строке.
Если сумма убытка прошлых лет, на которую налогоплательщик уменьшает налоговую базу отчётного года, равна величине этой уменьшаемой налоговой базы, то значение суммы в строке 243 равно нулю.
8) Строка 250. Укажите сумму полученного убытка за 1 квартал.
Тут уже пользуемся формулой: (расходы — доходы)
строка 250 = строка 220 — строка 210 при условии, что строка 210 < строки 220
То есть, если расходы превышают доходы (строка 210 < строки 220), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.
9) Строка 251. Укажите сумму полученного убытка за полугодие.
строка 251 = строка 221 — строка 211 при условии, что строка 211 < строки 221
То есть, если расходы превышают доходы (строка 211 < строки 221), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.
10) Строка 252. Укажите сумму полученного убытка за 9 месяцев.
строка 252 = строка 222 — строка 212 при условии, что строка 212 < строки 222
То есть, если расходы превышают доходы (строка 212 < строки 222), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.
11) Строка 253. Укажите сумму полученного убытка за год.
строка 253 = строка 223 — строка 213 при условии, что строка 213 < строки 223
То есть, если расходы превышают доходы (строка 213 < строки 223), тогда записываем эту сумму убытка. В противном случае проставляем прочерки.
Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 250, либо 251, либо 252 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 253.
В общем, как вы уже поняли, если доходы превышают расходы (нет убытка), то в строках 240 — 243 указываем полученные суммы, а в строках 250 — 253 проставляем прочерки, и наоборот.
Укажите налоговую ставку 15 %, либо ставку налога, установленную региональным законодательством в пределах от 5 до 15 %.
Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 260, либо 261, либо 262 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 263.
13) Строка 270. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 1 квартал.
Считаем по формуле: строка 270 = строка 240 * (налоговая ставка из строки 260) / 100
При получении убытка в 1 квартале, в этой строке проставляем прочерк.
14) Строка 271. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за полугодие.
строка 271 = строка 241 * строка 261 / 100
При получении убытка за полугодие, в этой строке проставляем прочерк.
15) Строка 272. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за 9 месяцев.
строка 272 = строка 242 * строка 262 / 100
При получении убытка за 9 месяцев, в этой строке проставляем прочерк.
16) Строка 273. Укажите сумму авансового платежа, рассчитанную за год.
строка 273 = строка 243 * строка 263 / 100
При получении убытка по итогам года, в этой строке проставляем прочерк.
Если налогоплательщик подаёт декларацию при утрате права на УСН или при добровольном снятии с учёта УСН, то значение суммы за последний отчётный период (строки: либо 270, либо 271, либо 272 — в зависимости от того, в каком периоде прекратили деятельность на УСН) он дублирует в строке 273.
17) Строка 280. Укажите сумму исчисленного за год минимального налога.
Минимальный налог = строка 213 * 1 / 100
РАЗДЕЛ 1.2 — УСН «доходы минус расходы»
1) Строка 010 «Код по ОКТМО».
Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).
Его можно узнать на сайте ФНС России, либо в своей налоговой.
Строка 010 «Код по ОКТМО» заполняется в обязательном порядке, а код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 указывается только при смене места жительства ИП (места нахождения организации).
В остальных случаях в этих строках ставится прочерк.
2) Строка 020. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 апреля отчетного года.
строка 020 = строка 270 раздела 2.2
3) Строка 040. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 июля отчетного года.
Строка 040 = строка 271 раздела 2.2 — строка 020
Если строка 040 < 0, то заполнять эту строку не надо, проставьте прочерк.
4) Строка 050. Укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года.
Формула: строка 050 = строка 020 — строка 271 раздела 2.2
Эта строка заполняется только, если строка 040 < 0.
5) Строка 070. Укажите сумму авансового платежа, подлежащую к уплате не позднее 25 октября отчетного года.
Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы авансового платежа за девять месяцев (строка 272 раздела 2.2) на сумму значений строк 020 и 040 за минусом суммы авансового платежа к уменьшению (строка 050).
Формула: строка 070 = строка 272 раздел 2.2 — (строка 020 + строка 040 — строка 050)
Если строка 070 < 0, то заполнять эту строку не надо, проставьте прочерк.
6) Строка 080. Укажите сумму авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 октября отчетного года.
Формула: строка 080 = (строка 020 + строка 040 — строка 050) — строка 272 раздела 2.2
Эта строка заполняется только, если строка 070 < 0.
7) Строка 100. Укажите сумму налога, подлежащую доплате за год с учетом ранее исчисленных авансовых платежей.
Рассчитайте эту сумму путём уменьшения суммы исчисленного налога за год (строка 273 раздела 2.2) на сумму авансовых платежей (строки 020, 040, 070), уменьшенную на сумму авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080).
строка 100 = стр. 273 раздела 2.2 — (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050 + стр. 070 — стр. 080)
Эта строка заполняется, если полученная сумма больше или равна нулю и если строка 273 раздела 2.2 больше или равна строке 280 раздела 2.2
8) Строка 110. Укажите сумму налога к уменьшению за год.
Рассчитайте эту сумму путем уменьшения суммы авансовых платежей (строки 020, 040, 070) за минусом сумм авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080), на сумму исчисленного налога за год (строка 273 раздела 2.2).
строка 110 = (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050 + стр. 070 — стр. 080) — стр. 273 раздела 2.2
Эта строка заполняется только, если строка 100 < 0.
Если сумма налога за год (строка 273 раздела 2.2) меньше суммы минимального налога за год(строка 280 раздела 2.2), то сумма налога к уменьшению за год указывается за минусом суммы минимального налога.
Если стр. 273 разд. 2.2 < стр. 280 разд. 2.2, то стр. 110 — стр. 280 разд. 2.2
В этом случае строка 110 определяется путем уменьшения суммы авансовых платежей (строки 020, 040, 070) за минусом сумм авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080) на сумму минимального налога (строка 280 раздела 2.2).
строка 110 = (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050 + стр. 070 — стр. 080) — стр. 280 разд. 2.2
И тогда эта строка (110) указывается при условии, что строка 273 раздела 2.2 < строка 280 раздела 2.2. и (строка 020 + строка 040 — строка 050 + строка 070 — строка 080) > (код строки 280 Раздела 2.2).
9) Строка 120. Укажите сумму минимального налога, подлежащую уплате за год.
— Если по итогам года минимальный налог (строка 280 раздела 2.2) будет больше суммы налога за год (строка 273 раздела 2.2), то заплатить нужно будет именно минимальный налог, который здесь и указываем.
В других случаях проставляем прочерки.
— Если сумма налога за год (строка 273 раздел 2.2) меньше суммы минимального налога за год (строка 280 раздела 2.1), то сумма минимального налога указывается за минусом суммы авансовых платежей.
Если строка 273 раздел 2.2 < строка 280 раздел 2.1, тогда
строка 120 = стр. 280 раздела 2.2 — (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050 + стр. 070 — стр. 080),
— Если сумма минимального налога за год (строка 280 раздел 2.1) меньше суммы авансовых платежей (строки 020, 040, 070) за минусом сумм авансовых платежей к уменьшению (строки 050 и 080), то в строке 120 проставляется прочерк.
Формула: Если стр. 280 раздел 2.1 < (стр. 020 + стр. 040 — стр. 050 + стр. 070 — стр. 080),
то строка 120 — не заполняется (ставим прочерк).
10) Раздел внизу листа « Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю».
Ставится дата подписания и личная подпись того лица, которое подписывало титульный лист декларации.
РАЗДЕЛ 3 — «Отчёт о целевом использовании имущества»
Графа1. Код вида поступлений.
Нужный код можно посмотреть в Приложении № 5 к Приказу ФНС России от 04.07.2014 о Порядке заполнения декларации.
Графа 2. Укажите дату поступления денежных средств (на счета / в кассу) или имущества.
Графа 3. Укажите стоимость полученного имущества, работ, услуг или сумму денежных средств.
Графа 4. Укажите сумму средств, использованных по назначению в течение установленного срока.
Графа 5 (находится по графой 2). Укажите срок использования (до какой даты) полученных средств. Если средства выданы бессрочно — проставьте прочерк.
Графа 6 (находится под графой 3). Укажите сумму средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде ещё не истёк.
А также сумму неиспользованных средств, не имеющих срока использования.
Графа 7 (находится под графой 4). Укажите сумму средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок.
Строка «Итого по счёту». Укажите итоговые суммы отдельно по каждой графе: 3 и 6, 4 и 7
Добрый день. Разъясните, пожалуйста, один момент. В декларации в разделе 2.1 указано, что уменьшающей налог является сумма взносов, выплаченных работникам по больничному, и по добровольному страхованию. Мне казалось, что уменьшить сумму авансовых платежей можно на сумму всех фиксированных платежей, которые платит ИП: взносы в ПФР и ФФОМС. Как правильно?
Здравствуйте. Если ИП без работников — то налог уменьшаем на всю сумму фиксированных взносов «за себя». Если ИП с работниками — налог уменьшаем на страховые взносы «за себя» и за работников, но не более, чем на 50%, т.е. если налог УСН 10 000 руб. а страховые взносы на сумму 25 000 руб. то «на выходе» можем получить только 5 000 руб. и ни копейкой меньше.
Добрый день,подскажите пожалуйста,я правильно понимаю,что в декларацию попадают расчеты,которые ДОЛЖНЫ быть к уплате поквартально,а не ФАКТИЧЕСКИ уплаченные суммы авансовых платежей?
Здравствуйте. Да, вы правильно понимаете. Фактически уплаченные платежи в декларации не отражаются. Указывается только то, что должно быть к уплате в соответствии с вашими фактическими доходами / расходами.
Здравствуйте! Вы пишете, что по 270 строке должны указываться сумма фактически уплаченная, но, тогда она не будет соответствовать формуле расчета. Это нормально? Спасибо
Здравствуйте. Не могли бы конкретнее задать вопрос, так не понятно, что вас волнует. В вышеприведённой инструкции нет ошибок, всё неоднократно проверялось.
Здравствуйте. Нет, можете подавать одну декларацию без приложений. Вообще налоговая инспекция не имеет права требовать дополнительные документы в момент подачи декларации, такие вещи делаются только при проверке. Если вас при подаче декларации всё же просят предъявить какие-либо доказательства расходов, то это, во-первых, незаконно, во-вторых, требуйте с них официальный запрос.
Но при этом вам никто не запрещает к декларации прилагать подтверждающие документы. Однако, на наш взгляд, это лишнее действие, которое может потом вам выйти боком.
Необходимо заполнить раздел 3. Был получен грант, израсходована сумма на ЗП работников.
Какие графы заполнять?
Здравствуйте. В начале статьи перейдите по ссылке «Смотреть образец заполнения декларации УСН». Там как раз будет образец 3 раздела. Заполняется всё очень легко за пару минут.
Добрый день! Мое ИП попадает под налоговые каникулы. Как в этом случае заполнять декларацию? Ставить нули? Спасибо заранее!
Добрый день. Декларацию заполняете со штрих-кодом 03011010 (можно скачать в начале статьи). Данные отражаются в обычном порядке: указываете доходы, налоговую ставку. При нулевой ставке в графах со значением «Сумма авансового платежа к уплате. », «Сумма исчисленного налога» и т.п. ставятся прочерки, как в нулевой декларации (ссылка на образец в начале статьи).
Здравствуйте! Пожалуйста подскажите,если я заплатила страховые взносы за весь 2015 год в декабре,то я могу только за 4 квартал уменьшить налог по УСН на эту сумму или же в других кварталах по своему усмотрению поделив,например,на равные части эту сумму?
Здравствуйте. Да, вы только за 4 квартал можете уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Если хотите в будущем ежеквартально уменьшать налог на взносы, то и уплачивать их нужно частями в каждом квартале. Такой порядок придуман специально, чтобы стимулировать налогоплательщиков платить чаще в бюджет фондов.
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, включаются ли в Декларацию УСН за 2015 год для уменьшения налога, взносы в Пенсионный фонд, уплаченные в 1 квартале 2015 год в размере 1% на доходы свыше 300 тыс.руб. полученные в 2014 году
Здравствуйте. Да, с декабря 2015 года снова можно так сделать. Подробнее об этом написано в разделе про Упрощённую систему налогообложения. Но уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором эти взносы уплачивались. Если вы хотите взносы, уплаченные в 1 кв. 2015, вычесть из налога УСН за 4 кв. то это запрещено.
Здравствуйте. Помоги мне пожалуйста. У меня ИП на ЕНВД автосервис и УСН, торговля с сайта. Сдала УСН и потом только обнаружила ошибки. Формировала декларацию с 1С, и неправильно выгрузился в декларации код экономической деятельности. Получилось, что вместо УСН выгрузился код ЕНВД в декларацию по УСН. Мало этого суммы выгрузились неправильные. От этого налог не изменяется, долга и переплаты не будет, но все же ошибки. Что делать. Получается что в декларации указан код основного вида деятельности, а не дополнительного. Как быть. Сдать уточненку? В прошлом году все было отлично, а в этом году косяк в программе. всего за год сумма продажи по сайту на сумму 11 тысяч рублей. Смешная сумма, а все же переживаю, вдруг они торговлю занесут на ЕНВД, а у нас там нет торговли. А сегодня пришла на работу программа 1С вообще слетела. вернее видна накрылась. Хорошо что архивировала, там только за февраль придется восстанавливать и все. Если буду переделывать, то лучше сама все подсчитаю, а не на программу надеяться.
Здравствуйте. Попрошу вас не обращаться на «ТЫ», это как минимум невежливо.
Что касается вашей проблемы, то тут надо руководствоваться п. 1 ст. 81 НК РФ «Внесение изменений в налоговую декларацию».
Если ваши ошибки не занизили сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет, тогда можно не подавать уточнённую декларацию, т.е. в вашем случае можно не беспокоиться и оставить всё как есть.
Спасибо за оперативный ответ! Я заполняю декларацию по УСН за 2015 год. Фирма начала работать с апреля, доходы минус расходы.Доход появился только в 3 кв 15, при заполнении декларации в 1С проставляется убыток 13 тыс ( на сумму расходов во 2 кв). Я это не учла, когда делала авансовый платеж за 9 мес. Заплатила 10 тыс. А сейчас заполнила декларацию и автоматом проставляется сумма меньше на тысячу, т.е 9тыс. Вопрос, стр 270 и 271 я не заполняю, в строке 272-за 9 месяцев ставлю 10 тыс или 9. Из Ваших предыдущих комментариев я прочитала, что должна ставить сумму, которую заплатила, т. е. 10, но тогда не пойдет формула стр272=242*262/100. Вот сижу и мучаюсь, решила поставить по формуле, а эта тысяча просто будет отражена на счете, я просто меньше заплачу в бюджет, чем должна по декларации ( с учетом переплаты). И натолкнулась на Ваш ответ, теперь СБИТА С ТОЛКУ)))) и не знаю, что ставить. ПОМОГИТЕ разобраться. )))
1) Комментарий выше изменён, т.к. отвечавший ранее модератор сайта почему-то имел в виду уплату страховых взносов для УСН «доходы», а не авансовые платежи.
2) В декларации не указываются фактически уплаченные авансовые платежи, только то, что должно быть «по правилам». Если, например, в результате всех расчётов в бюджет нужно уплатить 9 000 руб. а вы уже уплатили 10 000 руб. то в декларации указываем именно 9 тыс.
3) Ничего страшного, что вы не учли убыток при уплате авансовых платежей. Его можно перенести (включить в расходы) на следующий (2016) год либо на какой-то другой год из следующих 10 лет. Например, будете заполнять декларацию за 2016 год, можете указать эти 13 тысяч в соответствующей графе и в соответствии с этим производить все вычисления.
Добрый день, подскажите пожалуйста. Как заполнит строку 140 в разделе 2.1 декларации усн за 2015 год. если ИП на 6 %, без работников. Страховые взносы за себя с дохода, превышающего 300000 за 2014 годуплачены в 1 кв. 2015 года. на них по закону можно полностью уменьшить налог УСН. Авансовый платеж УСН за 1 кв. получается 29324, а сумма уплаченных страховых взносов 37094. Я заполняю декларацию, программа не дает даже сохранить, пишет ошибка, так как строка 140 не может быть больше 130. Но фактически закон это позволяет, как быть?
Добрый день. Так в самой декларации указано, что строка 140 меньше либо равна строке 130. Программа работает по алгоритму, вот и пишет ошибку. Просто сумму уплаченных страховых взносов указывайте равной значению строки 130, т.е. 29324 руб.
Добрый день! Хотела у вас спросить. У нас автосервис, сидим на УСН «доход 6%», но проблема в том, что не все доходы заносились в кассовую книгу. Просто хозяин забывал это делать. Как правильно заполнить декларацию? Заранее спасибо.
Здравствуйте. Вам не только кассовую книгу вести нужно, а ещё и КУДиР (книга доходов и расходов). Если у вас кассовый аппарат, то снимите отчёт с ЭКЛЗ, в ней хранится информация по всем операциям. Не советую относиться к данной ситуации легкомысленно, если вас налоговая захочет проверить, по кассе быстро вычислят реальные суммы доходов и при несовпадении со сведениями в декларации у вас будут проблемы.
Спасибо большое, я так и думала) А по поводу ответа пункт 3, у меня же убыток только за 2 квартал, за налоговый период, т.е за год все нормально, доход больше чем расход, поэтому и убытка нет. Речь ведь идет только о годе? или я что-то не понимаю?
