Рейтинг: 4.2/5.0 (1830 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
Указанные формы не являются обязательными. Налогоплательщик может дать пояснения и в свободной форме. Мы приведем несколько примеров таких пояснений по часто встречающимся случаям.
В декларации НДС заявлен к вычету, а у поставщика НДС не отражен.Причины таких расхождений, когда покупателем НДС оплачен, а у поставщика он не был отражен, могут быть разные. Если ваши данные верны, а ошибка возникла по вине поставщика, то могут подойти такие пояснения.
Если эти пояснения готовить по рекомендованной налоговиками форме, то они будут примерно такие.
Бывают случаи, когда покупатель показывает в декларации одну сумму вычета по НДС, а у поставщика НДС отражен в другом меньшем размере.
Например, фирма «Покупатель» приобрела у компании «Поставщик» товар за 118 тысяч рублей (НДС — 18 %), отразив НДС в размере 18 000 руб. в книге покупок. После реализации товара фирмой «Покупатель» часть товара была возвращена, допустим на сумму 59 тысяч рублей. Фирма «Покупатель» отразила НДС в размере 9 000 руб. в книге продаж, а компания «Поставщик» ошибочно уменьшила НДС на эту сумму в книге продаж. Из-за чего между данными фирмы «Покупатель» и компании «Поставщик» возникли расхождения. Такие расхождения можно пояснить следующим образом.
В форме, которую рекомендуют налоговики, это может выглядеть так.
При наличии же своих ошибок можно также подготовить уточненную декларацию по НДС.
Письмо ФНС с учетом изменений от 28.06.2016.
Добавил Sadovod 9 f, 2012
Если вы имеете садовый участок, а в вашей семье есть маленькие дети, то не забудьте создать для детишек отдельную садовую зону. Благодаря садовой детской зоне, вы можете быть спокойными за то, что детишки повредят либо уничтожат садовые культуры. Даже создание обычной песочницы займет вашего ребенка на некоторое время.
Добавил Sadovod 9 f, 2012
Если вы имеете садовый участок, а в вашей семье есть маленькие дети, то не забудьте создать для детишек отдельную садовую зону. Благодаря садовой детской зоне, вы можете быть спокойными за то, что детишки повредят либо уничтожат садовые культуры. Даже создание обычной песочницы займет вашего ребенка на некоторое время.
Добавил Sadovod 14 f, 2012
На сегодняшний день большой популярностью пользуются стимуляторы роста растений. Большинство садоводов-любителей задаются вопросами: Не наносят ли вред растению они, и нужно ли их применять? Специалисты утверждают, что стимуляторы роста для человека, птиц, рыб и насекомых безопасны, и все данные добавки экологически чистые.
Добавил Sadovod 24 f, 2010
Одно из удовольствий, получаемых от сада, — это знание того, как максимально использовать каждое из времён года. Различия в климате, типе почвы, географическом положении — все эти факторы влияют на рост растений и время проведения тех или иных садовых работ.
Мы провели опрос налоговых управлений страны и выяснили, в каких случаях у компании запросят пояснения в налоговую по НДС. Смотрите идеальный образец пояснений в налоговую по НДС, который пригодится каждой компании. Его можно скачать.
Когда нужны пояснения в налоговую по НДСПри расхождениях между декларацией поставщика и покупателя у компании запросят не только пояснения в налоговую по НДС, но и документы. Еще инспекторов заинтересует, почему у компании есть расхождения с контрагентами и неотраженные операции.
Например, в Алтайском крае налоговики обещают отправлять компаниям запросы дать пояснения при любом, даже самом незначительном отклонении. Например, если точка или дефис в счетах-фактурах у контрагентов стоят в разных местах.
В Иркутской области у налоговиков к каждой декларации индивидуальный подход, поэтому будут запрашивать пояснения исходя из ситуации. Но налоговики точно запросят пояснения, если компания не отразила реализацию, а покупатель заявил вычет.
В Кемеровской области запросят пояснения, если реквизиты в счетах-фактурах не совпадают с данными контрагентов. Также пояснения по НДС потребуются, если компания не заявила вычеты, а продавец показал реализацию. Впрочем, в этом нет никакой ошибки, поскольку компания вправе переносить свои вычеты на три года вперед по своему усмотрению (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Но рискованно переносить вычеты по основным средствам. Это подтверждает Минфин. (письмо Минфина России от 09.04.15 № 03-07-11/20293). Кодекс требует заявлять вычет с активов «в полном объеме после принятия на учет» (абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ).
В Красноярском крае пояснения в налоговую по НДС запросят у компаний, у которых не совпадают порядковые номера счетов-фактур, даты, коды операций и т.д. По мнению инспекторов, все должно совпадать до буквы. Если компания сама обнаружит ошибку, то инспекторы просят сразу сдавать уточненки, а не дожидаться запросов.
В Новосибирской области, как и во многих регионах, просят пояснения по НДС при расхождениях в декларации поставщика и покупателя. Также требование придет, если есть расхождения между общей суммой вычетов НДС в разделе 3 декларации и суммами в счетах-фактурах (раздел 8). Такое возможно, поскольку раздел 8 заполняется в рублях и копейках, а раздел 3 - в целых рублях. Если разница возникла из-за округлений, это и надо пояснить налоговикам.
В Омской области пояснения потребуется дать, если есть расхождения между исчисленной суммой НДС в разделе 3 и 9 декларации, не совпадают выручка по НДС и прибыли, а также если компания заявляет возмещение.
В республике Алтай пояснения по НДС налоговая запросит по нескольким причинам. Во-первых, если компания ввела неправильные реквизиты счетов-фактур в книгу покупок. Во-вторых, если в декларации стоят неверные коды операции или не отражены дополнительные коды с 16 по 28 (письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794).
В Томской области налоговики вышлют запрос о пояснениях по НДС, если счет-фактура покупателя не нашел пару у продавца. Также пояснения запросят, если не сходится выручка по НДС и налогу на прибыль. Впрочем, она может не совпадать по объективным причинам. По некоторым операциям надо признать доход по налогу на прибыль, а НДС они не облагаются. Например, излишки, выявленные при инвентаризации.
Мы выяснили, что принципы работы Сибирских налоговиков поддерживают в других регионах. Так что теперь вы знаете, к чему стоит подготовиться.
О пояснениях в налоговую по НДС смотрите на видео.
Образец пояснений в налоговую по НДСОбщество с ограниченной ответственностью «Компания»
ИНН 7701025478, КПП 770101001, ОГРН 1045012461022
г. Москва, ул. Басманная, д. 25
Руководителю ИФНС России № 1
по г. Москве
Исх. № 191 от 03.08.15
ПОЯСНЕНИЯ
о высокой доле вычетов по налогу на добавленную стоимость
Во втором квартале 2015 года ООО «Компания» приобрела крупную партию товаров на сумму 1,2 млн рублей. В том же периоде наша компания купила и поставила на учет оборудование стоимостью 600 тыс. рублей. По этим покупкам мы заявили налоговые вычеты в размере 274 тыс. рублей. При этом выручка от реализации товаров осталась на прежнем уровне. В связи с вышеизложенным доля вычетов по НДС по декларации за второй квартал превысила средний уровень в нашем регионе – 91,3 процента.
Генеральный директор Астахов И. И. Астахов
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
Налоговая может потребовать от фирмы и ИП пояснения к бухгалтерской отчетности, к декларации по УСН и другим налогам, пояснения к форме 2-НДФЛ. Примеры пояснений в налоговую вы можете скачать у нас в формате Ворд, подставить свои реквизиты и отправить в свою налоговую.
Когда понадобится: если суммы поступлений на расчетном счете больше, чем указанные доходы в декларации по единому налогу.
Когда понадобится: если, например, данные о выручке или сумме расходов в бухгалтерской и налоговой отчетности различаются. И не обязательно из- за ошибки в расчетах. Пояснения о таких расхождениях вправе запросить налоговая инспекция.
Примеры пояснения в налоговуюПояснения в налоговую пишутся в свободной форме, их важно грамотно составить. Возьмите за образец наши примеры.
Когда понадобится: при получении из ИФНС России требования представить пояснения о причинах низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль.
Когда понадобится: если закрыли обособленное подразделение и получили требование из ИФНС России о некорректном отражении авансовых платежей в декларации по налогу на прибыль.
Когда понадобится: если в декларации по налогу на прибыль прямые расходы больше, чем выручка от реализации.
Когда понадобится: если остаточная стоимость в декларации по налогу на имущество не соответствует остаточной стоимости в бухотчетности.
Когда понадобится: если прибыль в декларации по налогу на прибыль меньше, чем в бухотчетности.
Когда понадобится: если выручка в декларации по НДС не соответствует выручке, указанной в декларации по налогу на прибыль.
Когда понадобится: если база для расчета НДФЛ не совпадает с базой для расчета страховых взносов.
Когда понадобится: если суммы поступлений на расчетном счете больше, чем указанные доходы в декларации по единому налогу.
Когда понадобится: если в декларации по налогу на прибыль доходы меньше, чем в отчете о финансовых результатах.
Когда понадобится: если заполнили строки 042 или 043 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль, а стоимость основных средств в бухотчетности по строке 1150 не увеличили.
ПОЯСНЕНИЯ по ошибкам и ( или) противоречиям, выявленным налоговой инспекцией.
Когда понадобится: при требовании инспекции представить подтверждающие документы или пояснения.
Когда понадобится: при получении из ИФНС России требования о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты.
Когда понадобится: при получении из ИФНС России требования о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты.
Когда понадобится: если КПП контрагента в декларации по НДС указан верно.
Когда понадобится: если ликвидировали основные средства и получили требования из налоговой инспекции о причинах снижения остаточной стоимости основных средств.
Когда понадобится: если есть объекты, амортизация по которым начисляется, а объектами обложения налогом на имущество они не являются. Такие объекты перечислены в пункте 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ.
Когда понадобится: если в отчетности по налогу на прибыль организация отразила убытки. В этом случаеналоговая инспекция может запросить пояснения о причинах их возникновения.
Когда понадобится: если из налоговой инспекции получено требование с замечаниями по представленной декларации.
ОКУД 0710005. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
Когда понадобится: если организация сдает уточненную декларацию по налогу на прибыль, в которой отражено увеличение налоговой базы в связи с корректировкой цен по контролируемой сделке.
Когда понадобится: если организация обнаружила, что цены по контролируемым сделкам не соответствуют рыночному уровню. В этом случае необходимо подать уточненную декларацию по НДС, а к ней приложитьпояснительную записку с указанием сведений о сделках, в отношении которых произведена корректировка.
Когда понадобится: если выручка в декларации по НДС не соответствует поступлениям по расчетному счету.
Когда понадобится: если в декларации по НДС организация заявила сумму налога к возмещению. В этом случаеналоговая инспекция может затребовать пояснения.
Когда понадобится: если в отчетности по 2-НДФЛ налоговая инспекция обнаружит снижение доходов сотрудников по сравнению с предыдущими периодами и потребует пояснений у организации. Например, если изменились организационные или технологические условия труда и это привело к уменьшению нагрузки сотрудников.
Когда понадобится: если, например, данные о выручке или сумме расходов в бухгалтерской и налоговой отчетности различаются. И необязательно из- за ошибки в расчетах. Пояснения о таких расхождениях вправе запросить налоговая инспекция.
Когда понадобится: если в отчетности по налогу на прибыль вы систематически отражаете убытки. В этом случаеналоговая инспекция может запросить пояснения о причинах их возникновения.
Когда понадобится: если, например, данные о выручке или сумме расходов в бухгалтерской и налоговой отчетности различаются. И не обязательно из- за ошибки в расчетах. Пояснения о таких расхождениях вправе запросить налоговая инспекция.
Когда понадобится: если предприниматель самостоятельно разработал книгу учета доходов и расходов, которую хочет применять в своей деятельности взамен стандартной.
Когда понадобится: в таком бланке вы быстро разберетесь, какое поле и как заполнять по новым правилам.
Когда понадобится: если по результатам уточненного расчета организация должна доплатить налог. Налоговыеинспекции требуют, чтобы уточненную отчетность организации подавали с сопроводительным письмом. Укажите в нем причины, из- за которых организация вносит изменения в отчетность.
Руководителю ИФНС России № 20 по г. Москве Н.Т. Куроедову от « Альфа» ИНН 7708123456 КПП Адрес ( юридический и фактический): 125008, г. Москва, ул. Михалковская, д. 20 р/с.
Поясните, в связи с чем подается уточненная декларация, и какие сведения в ней скорректированы.
Поясните, в связи с чем подается уточненная декларация и какие сведения в ней скорректированы.
Свежие новости по УСНУточненная декларация по НДС представляет собой корректировочный отчетный документ, подлежащий формированию при выявлении ошибок в исходной декларации за прошлые кварталы или текущий период. Также поводом для подачи такого бланка может служить неполное отражение всех необходимых сведений в изначальном отчете.
Особенности процедуры внесения корректировок в декларацию регулируется 81 статьей НК РФ.
Подача уточненной декларации по НДСПодавать уточненный бланк декларации нужно в том случае, если выявленная ошибка напрямую влияет на величину налоговой базы и, как следствие, на величину самого налога, который должен быть уплачен по итогам налогового периода. При этом не допускается отражение верных данных за прошлые периоды в декларации за текущий, необходимо составить дополнительный уточненный документ за тот квартал, в котором выявлены некорректные исходные данные.
Ошибка может привести как к увеличению, так и к уменьшению НДС к уплате. Согласно первому абзацу п.1 ст.81, обязанность по подаче уточненной декларации возникает только при занижении базы и налога, то есть в том случае, если в исходной декларации значится меньшая сумма НДС, чем должна быть уплачена.
Если же выявленная ошибка или неполнота отраженных сведений не привели к уменьшению налога к уплате (например, налоговая база была изначально завышена), то за налогоплательщиком остается право решить, будет он подавать уточненную декларацию или нет (согласно второму абзацу п.1 ст.81).
Подавая исправленную декларацию, нужно быть готовым к тому, что ФНС проведет камеральную проверку, а в некоторых случаях и выездную (если налог был переплачен). Причем в ходе проверки налоговики могут проверить не только правильность начисления НДС, но и других налогов. Все выявленные ошибки придется исправлять, доплачивать налог, пени, а при необходимости и штраф.
Для налоговых агентов установлена обязанность подачи уточненной декларации независимо от того, завышен или занижен НДС к уплате. При этом следует предоставлять сведения только по тем налогоплательщиком, в отношении которых допущены неточности и неверно указанные сведения.
Не нужно подавать уточненную декларацию:
Место подачи скорректированного бланка – отделение налоговой, в которое компания подавала исходную декларацию. Для заполнения следует использовать тот бланк декларации, который актуален на дату формирования изначального документа, то есть на тот квартал, в который вносятся изменения.
Способ подачи – электронный, как и в случае с обычным бланком декларации.
Уплата НДС по уточненной декларацииДоплата НДС требуется в случае, если ранее была перечислена меньшая сумма налога, чем того требуют первичные документы компании, то есть при занижении налоговой базы и, как следствие, самого налога.
Уплатить недостающую сумму налога требуется до подачи «уточненки», именно тогда к фирме не будет применены штрафные санкции налоговой. Вместе с доплатой НДС необходимо начислить и уплатить также пени. Чтобы быть уверенным в том, что доплата по налогу дошла до адресата раньше дня передачи уточненной декларации, нужно его датировать хотя бы следующим днем.
Копию платежного документа, подтверждающего факт передачи денег, следует приложить к уточненной декларации.
В случае переплаты налога, его можно вернуть или зачесть в счет оплаты других налогов на основании заявления, поданного на имя руководства ФНС.
Сроки уточненной декларации по НДСКонкретных дат для подачи НК РФ не устанавливает
Подавать уточненную декларацию по НДС нужно по факту выявления ошибок, недочетов, некорректных и неучтенных сведений. При этом оговаривается, если уточненный документ предоставляется до конечного срока подачи декларации по НДС, то налоговая воспринимает как поданный именно исправленный вариант. Имеется в виду исправление ошибок, выявленных в текущем периоде.
Если же «уточненка» подается после крайнего дня подачи отчетности по НДС, но до установленного срока оплаты налога, то ответственность за неверно поданные исходные сведения не наступает. Пени начислять также не нужно. Требуется только в срок уплатить верную сумму налога.
При подаче корректировочного бланка после срока оплаты налога, необходимо предварительно доплатить недостающую сумму «добавленного» налога, а также пени. В этом случае налоговые санкции также не будут применены (если скорректированная декларация подана до того, как стало известно о факте выявления налоговой ошибок или о предстоящей выездной проверке).
Пример заполнения уточненной декларации по НДС
Уточненная декларация – это самостоятельный бланк, в который включаются сведения, не верно заполненные в исходной декларации, или не включенные в нее изначально. При заполнении не показывается различие между исходными и скорректированными данными, а отражаются только правильные показатели.
Для заполнения следует брать такой же бланк декларации по НДС, как и при первичной подаче.
В «уточненку» включаются все те же листы, которые были предоставлены в исходном бланке с заменой неверных данных правильными, а также дополнением ранее не отраженных сведений.
Разделы 8, 9, 10, 11, 12 и приложения к ним имеют специальное поле, которое заполняется только при подаче уточнений – 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений».
Показатель поля 001 в этих разделах можно принимать одно из двух значений:
На титульном листе также имеется поле, которое обязательно к заполнению при подаче исправленного отчета — № корректировки, в которое вносится число, соответствующее порядковому номеру внесения корректировок в декларацию. При первичной подаче «уточненки» ставится «001», далее при каждом последующем исправлении — по нарастающей «002», «003» и т.д.
Примеры заполнения в различных случаях 8 и 9 разделов Сопроводительное письмо к уточненной декларации НДСК «уточненке» следует приложить пояснительный документ, именуемый сопроводительным письмом, этот документ также может именоваться пояснительной запиской. Он нужен для налоговиков, пояснительная записка описывает причины повторной подачи декларации, а также основные сведения о вносимых исправлениях.
В отличие от уточненной декларации для сопроводительного письма типовой бланк не утвержден, а потому компании самостоятельно составляют удобный документ.
В бланк рекомендуется включить:
При необходимости налоговая может затребовать дополнительную поясняющую документацию.
Скачать сопроводительное письмо к уточненной декларации НДСОцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:
Поделиться с друзьями:
Вы эксперт? Помогите ответить на вопросы коллег
Подписаться на youtube-канал с видео-уроками
Статьи с максимальными лайками
Активы и пассивы предприятия ( 1004 )
Виды счетов бухгалтерского учета ( 474 )
Понятие бухгалтерского счета. Для чего он нужен в бухгалтерии? ( 435 )
Принцип двойной записи: как составлять бухгалтерские проводки? ( 394 )
Аналитика Запросов и доменов Сравнение Доменов Рейтинг Доменов Семантика Подбор и кластеризация запросов Москва Санкт-Петербург Контекстная реклама: Рекламодателей: Стоимость клика. Спец. Пояснительная записка к справке по. ИНН 771102567567 в связи с ошибочным предоставлением стандартных налоговых вычетов по кодам 103 и 108 в общей. Пояснение в налоговую по убыткам образец. Просмотров: 3238 Ответов: 0 Открытый. Обязательна регистрация писем в книге регистрации входящей исходящей документации и указание этих данных в пояснительном письме. Сопроводительное письмо в налоговую - это пояснительная записка к уточненной декларации по НДС, а также другим документам, отправленным в налоговую инспекцию. Предлагаем вашему вниманию образец ответа на требование о представление пояснений к декларации по НДС. Наши эксперты помогут за 24 часа! Далее: Лицевой счет работника. Сопроводительное письмо к резюме. Образец пояснений для разных ситуаций. Приложите пояснительное письмо к убыточной декларации сразу, не дожидаясь запроса. Для наглядного понимания, как писать пояснения в налоговую по убыткам, образец. Пояснительная записка в налоговую службу. Образец пояснительной записки к дипломной работе студенты технических вузов могут найти в нормах ГОСТа. Как правильно и корректно написать письмо именно в налоговую… хотела сослаться на сбой. Помогите написать пояснительную записку о повреждении о повреждениях блока управления верхнего. Помогите пожалуйста составить пояснительное письмо в налоговую! Произошла такая ситуация, что при заполнение декларации по налогу на прибыль за 2011 год, бухгалтер допустил ошибку в строке 010 доходы от. Образец оформления пояснений титульная страница. Пояснения к декларации по НДС в налоговую инспекцию. И приведем их наглядные образцы. Конечно, письмо ФНС не изменило правил Налогового кодекса. Но выгодное разъяснение контролеров — сейчас. Если же к декларации прилагаются подтверждающие документы. Направить в ИФНС письмо с просьбой продлить срок подготовки затребованных документов с учетом технических возможностей организации. Отметим, ФНС России в одном из писем разъясняла письмо ФНС России от 22. Образец оформления пояснений титульная страница. Ключевое слово СРС,спец.
См. также Поиск Навигация В других проектахОбразец пояснительной записки в налоговую по требованию может пригодиться вам в том случае, если. Если при проверке НДС-декларации инспекция выявит.
образец пояснительного письма в налоговую по возмещению ндс - 10 авг 2015. Налог на прибыль и НДС со страхового возмещения · С какими. Пояснительная записка к декларации по НДС поможет избежать. Образец письма о причинах расхождений между декларациями по НДС и налогу на прибыль. При расчете налога на прибыль стоимость безвозмездно.8 сен 2015. Образец пояснительной записки в налоговую по требованию может. о представлении пояснений (см. письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/ 1071). Скачать бланк ответа на требование о пояснениях по НДС и. импорте · НДС при экспорте · Налоговый агент (НДС) · Возмещение НДС.
22 июл 2015. Как пояснить налоговикам причины возмещения НДС. Чтобы избежать лишних проволочек с возвратом, лучше представить налоговикам соответствующее письмо. Образец пояснения причин возмещения НДС. Тэги: вычеты и возмещение НДС,; пояснительная записка,; отношения с.
16 сен 2015. Подробный порядок составления пояснений к налоговым. по убыткам в налоговую: порядок оформления и образец. Ведь есть операции, с которых надо платить налог на прибыль, но в то же время исчислять НДС не. Приложите пояснительное письмо к убыточной декларации сразу.
9 авг 2015. Письма, записки [147]. сдали декларацию по НДС и заплатили налог вовремя. Пояснительная записка к уточненной декларации. почему он принял решение возместить налогоплательщику НДС из бюджета.
Сопроводительное письмо в налоговую - это пояснительная записка к уточненной декларации по НДС, а также другим документам, отправленным в.
д. 23, оф.5. Исх. № 117 от 07.09.2011 г. Сопроводительное письмо. к уточненной налоговой декларации по НДС за II квартал 2011 года. В соответствии.
4 фев 2015. Депутаты предлагают восстановить режим возмещения НДС при экспорте. ввел мораторий на возврат налога при вывозе зерна и технических культур. последствия,– говорится в пояснительной записке к документу. (УЗА) и Американская торговая палата в Украине направили письмо.
31 янв 2016. Что касается возмещения НДС, то как и было проголосовано депутатами. В письме, в частности, указано, что налоговый долг, автоматически. Как указано в пояснительной записке к проекту, его целями являются. Налоговики уверяют, что новая форма налоговой отчетности будет.
Данные,приведенные в разделе I декларации по НДС, должны. учету налога на добавленную стоимость» внес изменения в Инструкцию № 141, изложив ее в новой редакции. Напомним,что Минфин в письме от 07.04. 2005 г. да к тому же сам бланк налоговой накладной не предусматривает граф для.
Лист 07 декларации по налогу на прибыль заполняется в отношении доходов, отнесенных к.
8 сен 2015. Образец пояснительной записки в налоговую по требованию может. о представлении пояснений (см. письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/ 1071). Скачать бланк ответа на требование о пояснениях по НДС и. импорте · НДС при экспорте · Налоговый агент (НДС) · Возмещение НДС.
22 июл 2015. Как пояснить налоговикам причины возмещения НДС. Чтобы избежать лишних проволочек с возвратом, лучше представить налоговикам соответствующее письмо. Образец пояснения причин возмещения НДС. Тэги: вычеты и возмещение НДС,; пояснительная записка,; отношения с.
10 авг 2015. Налог на прибыль и НДС со страхового возмещения · С какими. Пояснительная записка к декларации по НДС поможет избежать. Образец письма о причинах расхождений между декларациями по НДС и налогу на прибыль. При расчете налога на прибыль стоимость безвозмездно.
образец пояснительного письма в налоговую по возмещению ндсЖурнал «Главбух» № 20, Октябрь 2015
Сейчас на камералках деклараций по НДС налоговики чаще всего требуют у покупателей пояснить два вопроса, напрямую связанные с отчетностью поставщика. Первый — почему у вас в декларации есть вычет, а у поставщика в отчетности нет начисленного НДС по этой операции. Второй — почему у вас вычет по счету-фактуре больше, чем начисленный НДС у поставщика. Кроме того, инспекторы требуют пояснить, почему ваша выручка или авансы в декларации по НДС меньше, чем поступления по банковской выписке. В этой статье вы найдете готовые образцы пояснений. Они пригодятся на камералке отчетности за III квартал.
5 рабочих дней есть у компании, чтобы сдать пояснения к декларации по НДС. Считают со дня отправки квитанции о приеме требования.
Вопрос 1: почему у вас в декларации есть вычет, а у поставщика не начислен НДС по этой операцииПричины расхождений. Основная причина в безответственности поставщика. Во-первых. если он просто не отразил отгрузку в своей отчетности.
Во-вторых. если поставщик является посредником. Комиссионеры или агенты, которые реализуют товары или услуги от своего имени, выставляют счета-фактуры. но не начисляют НДС с реализации. Налог платит комитент или принципал. Комиссионер регистрирует счета-фактуры в журнале учета. Данные этого регистра посредники на общей системе включают в разделы 10 и 11 декларации. Посредники на спецрежиме отдельно сдают в инспекцию журнал учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Если комиссионер не передал налоговикам данные журнала учета или заполнил его с ошибками, то проверочная программа в ФНС не сможет сверить счета-фактуры в книге покупок покупателя и книге продаж комитента. Ведь в книге покупок компания регистрирует счет-фактуру. выставленный комиссионером. А реквизиты комитента налоговики определяют по данным журнала учета комиссионера.
Как пояснить расхождения. Первым делом свяжитесь с поставщиком. И попросите у него письмо о том, что он реализует товары в качестве посредника и поэтому не отражал спорный счет-фактуру в книге продаж. Это поможет вам быстрее разобраться с вопросами инспектора, хотя, по сути, ваша компания не обязана проверять, является ли поставщик комиссионером.
Приложите копию письма к пояснениям (образец см. ниже). Тогда налоговикам будет понятно, что запросы нужно направлять комиссионеру или комитенту. В пояснениях также укажите, что компания правомерно заявила вычет, ведь у вас выполнены необходимые условия для этого.
Но можно не направлять подробное письмо, а составить пояснения по форме, рекомендованной налоговиками. Тогда достаточно привести запись по счету-фактуре в таблице 1 (образец см. ниже). Тем самым компания подтверждает, что в книге покупок указала правильные данные.
Пример 1. Как объяснить, что расхождения в отчетности по НДС возниклииз-запосредника
Компания «Торгснаб» получила требование о представлении пояснений к декларации по НДС за III квартал. Налоговики заинтересовалисьсчетом-фактуройот 7 сентября 2015 г. № 515 из книги покупок на сумму 236 000 руб. в том числе НДС — 36 000 руб. По данным декларации, этотсчет-фактурувыставил поставщикООО «Техком». Но в книге продаж этой организации данныйсчет-фактуране зарегистрирован. Компания «Торгснаб» выяснила, что «Техком» выставилсчет-фактурукак комиссионер, поэтому и не регистрировал его в книге продаж. Чтобы показать налоговикам, что в отчетности все верно, бухгалтерООО «Торгснаб»может заполнить в рекомендованной форме пояснений таблицу 1 (см.выше). Но чтобы у налоговиков не было вопросов, бухгалтер решил составить письмо в свободной форме с подробными разъяснениями (образец приведен выше).
Вопрос 2: почему у вас вычет посчету-фактуребольше, чем начисленный НДС у поставщикаПричины расхождений. Несоответствие в декларации может быть из-за технической ошибки в сумме налога. Тогда нужно сдать уточненку. Нередко бывает и другая ситуация — поставщик и покупатель по-разному отразили возврат товаров в декларации. При возврате товаров, принятых на учет, поставщику покупатели выставляют счета-фактуры на реализацию. Поставщик в такой ситуации должен отразить вычет со стоимости возвращенных товаров в разделе 8 декларации. Но некоторые компании вместо этого снижают на сумму возврата выручку в разделе 9. В итоге получается, что покупатель заявляет больше вычета, чем начислено налога у поставщика.
Как пояснить расхождения. В ответе на запрос по рекомендованной форме можно подтвердить, что компания заполнила книгу покупок правильно. Для этого нужно заполнить таблицу 1 (см. ниже). Либо можно составить пояснения в произвольной форме. Образец приведен после примера 2.
Компания «Сбытсервис» приобрела уООО «Вектор»товары на сумму 590 000 руб. в том числе НДС — 90 000 руб. И отразила в книге покупок вычет посчету-фактуреот 7 июля 2015 г. № 1400. А 12 августа вернула часть товаров поставщику, выставив емусчет-фактуру№ 705. Сумма возврата — 82 600 руб. в том числе НДС — 12 600 руб. Этотсчет-фактурубухгалтер «Сбытсервиса» зарегистрировал в книге продаж. А бухгалтер «Вектора», вместо того чтобы заявить вычет в размере 12 600 руб. уменьшил на эту сумму налог с реализации в книге продаж. Налоговики запросили пояснения у «Сбытсервиса». Бухгалтер может продублировать запись осчете-фактуре№ 1400 в таблице 1 рекомендованных пояснений (см.выше). Но чтобы пояснить налоговикам, с чем связаны расхождения, бухгалтер составил письмо не по рекомендованной, а в свободной форме (образец см. ниже).
Причины расхождений. Прежде всего, покупатели могут ошибочно указать в платежке, что уплатили аванс, хотя перечисляют оплату за отгруженные товары. Тогда стоит получить от покупателя письмо с просьбой уточнить назначение платежа — считать поступившие суммы оплатой за отгрузку, а не авансом.
Также некоторые компании не начисляют НДС с авансов, если товары отгружают в том же квартале. Однако в законе не сказано, что НДС с таких авансов можно не начислять (п. 1 ст. 154 НК РФ). Поэтому наиболее безопасный вариант — показать в декларации все полученные авансы. Для этого нужно сдать уточненку. Либо можно не исправлять декларацию, ссылаясь на судебную практику. Судьи часто считают, что в данном случае не нужно начислять НДС с предоплаты (постановление ФАС Московского округа от 16 октября 2012 г. по делу № А40-11357 / 12-140-54 ). Выручка по НДС также часто отличается от поступлений согласно выпискам банка.
Как пояснить расхождения. В пояснениях сообщите, что компания правильно учла в декларации выручку и поступившие авансы. А также укажите, с чем связаны расхождения. Ведь выручка и авансы необязательно должны быть равны суммам по банковским выпискам.
На практике некоторым инспекторам подходят краткие пояснения, другие же требуют подробные. Таким образом, первый вариант — указать, что сумма расхождений связана с поступлением сумм, которые не являются выручкой отчетного квартала или авансами. И перечислить виды этих поступлений: например, оплата за товары, отгруженные в прошлом квартале. Второй вариант — указать конкретные суммы, которые не нужно отражать в декларации (образец ниже).
