Рейтинг: 4.5/5.0 (1927 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
Здравствуйте, уважаемые клерки!
Подскажите пожалуйста как лучше оформить договор беспроцентного займа с руководителем фирмы. Дело в том, что фирма начала свое существование в мае этого года, денег естественно не было, а надо было оплачивать товар. Загвоздка в бумажках, собственно говоря, чирма благополучно уже рассчиталась за заемные средства с директором, но вот как это оформить в бумажном виде? Получается что директор сам себе займ выдает что ли? Ведь в договоре подпись директора стоит, а получатель тоже как бы директор, потому что кроме директора в этой фирме пока никого и нет.
И еще такой вопрос.
Деньги в рамках этого займа были переведены на расчетный счет, откуда ушли поставщику товара, но директор провел самостоятельно две оплаты наличными. И как сейчас это отразить в 1С я не знаю, поэтому я хотела сделать договор, на сумму большую, чем та, что переведена на расчетный счет. Остаток внести в кассу задним числом и из кассы задним же числом выдать директору для оплаты услуг, И тогда я смогу эти услуги принять к учету. можно мне так сделать?
Заранее благодарна!
Лучше оформить договор займа с учредителем, чтоб с одной стороны учредитель подписывал, а с другой - директор. В договоре можно указать бОльшую сумму займа, причем в условиях договора поставить, что получение денег организацией по мере необходимости, а возврат частями.
При взносе на р/с основание - заемные средства. А когда директор оплачивал поставщикам, оформите как поступление заемных денег в кассу, потом выдача под авансовый отчет директору.
С уважением, Наталья
Главная / Свой бизнес / ООО / Образец беспроцентного договора займа с учредителем — описание, скачать образец договора
Образец беспроцентного договора займа с учредителем — описание, скачать образец договораМногие компании стимулируют своих сотрудников разными способами, кроме традиционной заработной платы и премиальных.
Хорошим инструментом в этом плане является предоставление ссуд из средств предприятия, в том числе, и на безоплатном основании. Разберем типичный шаблон договора о предоставлении беспроцентной ссуды с комментариями редакции. Так же ниже можно будет скачать его образец.
Документ может называться «Договор займа с учредителем №__» согласно порядковой нумерации соответствующих бланков.
В начале идет преамбула, в которой перечисляются наименования сторон: как предприятия, в лице подписанта, так и заемщика, в лице сотрудника, с указанием его ФИО, адреса и паспортных данных.
Раздел 1 «Предмет договора»2.1. Заимодавец (Предприятие) обязуется выделить оговоренные в подпункте 1.1 данного договора средства в срок (указывается в течение какого точно периода времени) с момента заключения настоящего договора сторонами путем (может подразумеваться выдача наличными в кассе организации или перечисление на банковский счет сотрудника).
2.2. Датой выдачи займа будет считаться дата поступления его суммы в кассу Заемщика (или перечисления согласно банковских реквизитов).
2.3. Заемщик берет на себя обязательства не позже следующего дня, наступающего после окончания срока займа, оговоренного в подпункте 1.3 данного договора, вернуть Заимодавцу (предприятию) полученную сумму займа. При этом, датой выполнения Заемщиком его обязательств по возврату средств Заимодавцу будет считаться дата их передачи Заимодавцу по приходно-кассовому ордеру или платежному поручению.
2.4. Заемщик имеет право, по согласованию с Заимодавцем, возвратить сумму полученный ссуды (займа) досрочно.
Раздел 3 «ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН»3.1. В том случае, когда Заемщик не вернет в срок заемную сумму, на нее начнут начисляться и подлежат уплате проценты в связи с неправомерным пользованием чужими денежными средствами (по-другому, неустойка). Величина таких процентов определяется существующей по месту жительства (или месту нахождения) Заимодавца учетной ставкой (банковским процентом), что установлена на дату возврата суммы займа. Проценты будут уплачиваться с того дня, когда вся сумма займа должна была быть возвращена, до фактического дня ее возврата Заимодавцу.
3.2. Кроме уплаты непосредственно процентов в связи с пользованием чужими денежными средствами, Заемщик, в случае невозвращенной в срок ссуды, принимает на себя обязательства возместить Заимодавцу (предприятию) убытки, вызванные нарушением условий этого договора.
Раздел 4 «РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ»4.1. Любые споры, которые касаются вопросов выполнения требований и условий данного договора, будут решаться путем проведения переговоров между сторонами.
4.2. При отсутствии возможности достижения взаимного согласия данные споры будут решаться в судебных инстанциях в порядке, установленном законодательством РФ.
Раздел 5 «ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ»
5.1. Все дополнительные соглашения, равно, как и любые изменения и дополнения к этому договору оформляются в письменной форме и заверяются подписями уполномоченными для этого представителями сторон.
5.2. Данный договор заключается в 2-х (двух) экземплярах по одному для каждой из сторон. Оба этих экземпляра идентичны и обладают одинаковой юридической силой.
Раздел 6 «АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН»Здесь указываются полные юридические и банковские реквизиты предприятия-Заимодавца, а также подпись руководителя и печать организации. Со стороны физического лица – это полные ФИО, адрес проживания (прописки), ИНН, данные паспорта или документа его заменяющего.
Рекомендации по использованиюСумма заемных средств по законодательству не считается доходом предприятия и освобождается от налогообложения. Для того, чтобы процедура выдачи займа не считалась платной, в договоре обязательно должно быть указание на то, что она освобождена от уплаты процентов.
В качестве приложений к договору могут идти график выдачи займа, возврата полученных средств или процентов.
Образец беспроцентного договора займа для самостоятельного скачаиванияСкачать типичный шаблон договора можно здесь .
Надеемся, что данная информация станет полезным приложением для многих бухгалтеров.
Безвозмездный заем является распространенным явлением в экономической жизни общества. Такой тип сделок пользуется спросом не только среди граждан, но и среди различных организаций. Существует множество типов договоров беспроцентных займов, разобраться с которыми поможет данная статья.
Какой займ считается беспроцентнымРоссийское законодательство рассматривает все договора займов как возмездные соглашения, т. е. по таким сделкам предусматривается получение заимодавцем экономической выгоды.
На первый взгляд такая позиция может показаться странной: люди каждый день одалживают друг другу большие (или не очень) суммы, но не получают с этого никакого дохода.
Исключение составляют сделки, закрепленные договором заема, в котором прописываются точные проценты за пользование средствами.
Как же тогда можно охарактеризовать договор, в котором о процентах ничего не говорится? Оказывается, такое соглашение также считается возмездным, т. е. по нему заимодатель может получить материальную выгоду в виде начисленных процентов.
Чтобы понять, что представляет собой безвозмездный заем, можно обратиться к Гражданскому кодексу Российской Федерации (а именно – к статье 809-ой ).
В первом пункте статьи 809 говорится: при отсутствии в соглашении условий о начислении процентов их размер рассчитывается по текущей ставке рефинансирования ЦБ.
Это означает, что заимодатель, не включивший в договор сведения о процентах по заему, имеет полное право требовать с должника начисленных за пользование займом процентов.
Если заимодателем является юрлицо, ставка определяется банковским процентом в месте его нахождения.
Данное правило имеет исключения:
Во всех остальных случаях договор заема квалифицируется как возмездный, даже если о процентах в нем ничего не сказано.
Как же тогда оформить безвозмездный договор? Все, что для этого нужно сделать – написать в документе, что заем является беспроцентным. И даже если предметом соглашения является довольно крупная сумма, с пометкой «беспроцентный» обычный договор превращается в безвозмездный.
Соглашение может быть обеспечено залоговым имуществом. в таком случае оформляется договор беспроцентного займа с залогом.
Можно также выделить такую разновидность соглашений, как договор беспроцентного займа с лимитом задолженности.
Такая сделка предусматривает многократное получение денег по одному договору в пределах установленного лимита (например, если заемщик по факту получил денег меньше, чем прописано в соглашении, договор считается заключенным только на выданную сумму).
СтороныОбычно договор займа заключается:
Если договор заключается между физлицами, и сумма ссуды при этом не превышает пяти тысяч рублей, указывать в документе, что заем является беспроцентным, не обязательно (статья 809 ГК РФ).
Во всем остальном можно руководствоваться типовым договором беспроцентного займа.
Скачать образец беспроцентного договора займа можно здесь .
При оформлении документа нужно придерживаться ряда правил, хотя законодательством не предусмотрена специальная форма договора беспроцентного займа.
Главное, чтобы документ был составлен письменно и включал следующие данные:
Договор беспроцентного займа между юридическими лицами мало чем отличается от документа, заключаемого на аналогичных условиях между гражданами.
Однако нужно учитывать следующий момент: в отличие от договора с физлицами, в соглашениях между организациями условие безвозмездного пользования средствами прописывается всегда, независимо от размера ссуды (даже если займ составляет менее пяти тысяч рублей).
При оформлении договора между организациями можно воспользоваться обычным бланком договора беспроцентного займа между физлицами.
В таком случае вместо ФИО, паспортных данных и адресов указываются наименования компании-заимодателя и компании-заемщика, а также их учредители.
Образец документа можно посмотреть здесь .
Документ в обязательном порядке включает следующие сведения:
Достоинства и недостатки микрозаймов на карту онлайн, рассматриваются здесь .
Между юридическим и физическим лицомПри заключении сделки между гражданином и юрлицом договор беспроцентного заема также должен включать условие безвозмездного пользования средствами.
Этот пункт прописывается независимо от размера заема и того, кто является кредитором (компания или гражданин).
С образцом документа можно ознакомиться здесь .
Договор беспроцентного заема между гражданином и юридическим лицом содержит, как во всех остальных случаях, следующую информацию:
Беспроцентные займы между учредителем и организацией – довольно распространенное явление. Обычно в роли заимодавца выступает директор, желающий оказать финансовую помощь своей фирме.
В таком безвозмездном соглашении есть определенный смысл – ни для заемщика, ни для заимодавца не будет никаких налоговых последствий.
Если же в качестве заимодателя указывается организация, беспроцентный заем также не повлечет дополнительную налоговую нагрузку.
В документе обязательно нужно указать, что заем является беспроцентным. Иначе налоговые органы будут руководствоваться статьей 809 ГК РФ и включат в налогооблагаемую базу проценты по ставке рефинансирования.
Многих смущает следующий момент: как быть, если единственный учредитель решил предоставить беспроцентный займ своей фирме?
В договоре так и прописывается:
«гражданин Иванов И. И. именуемый в дальнейшем Заимодатель, и ООО «_____» в лице директора Иванова И. И. именуемое в дальнейшем Заемщик, заключили настоящий договор займа».
Никаких законодательных ограничений в этом плане нет.
Образец договора займа между учредителем и фирмой можно скачать здесь .
Договор беспроцентного займа сотрудникуПри таком типе соглашения в качестве заимодавца выступает фирма-работодатель, а в качестве заемщика – физлицо-работник.
В документе указываются все те же сведения:
С образцом договора беспроцентного займа с сотрудником можно ознакомиться здесь .
Между ИП и ОООИндивидуальный предприниматель по своей сути является физическим лицом (а не юридическим, как многие думают). Это всего лишь определенный статус, который закрепляется за человеком в установленном законом порядке.
Из этого можно сделать вывод, что договор безвозмездного заема между ИП и ООО (т. е. фирмой) оформляется точно так же, как и в случае с физическим и юридическим лицом.
В документе указываем следующую информацию:
Желательно также прописать в договоре, на какие цели выдается заем (если он является целевым). Документ составляется по типовой форме договоров беспроцентных займов между физическими и юридическими лицами.
На какой срок можно заключитьВ первой статье Гражданского кодекса говорится о том, что физические и юридические лица свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора. Это означает, что срок в соглашении о беспроцентном займе может быть указан любой.
Документ может вообще не содержать даты, на которую займ должен быть погашен. В таком случае должник обязан вернуть деньги в течение 30 дней с момента требования заимодавца о погашении заема.
Если договор заключен между учредителем и фирмой, но денег на дату погашения нет, срок может быть продлен. Для этого необходимо составить дополнительно соглашение и рассчитать новый график платежей.
БессрочныйВ бессрочном договоре беспроцентного заема отсутствует информация о сроках возврата долга. Заемщик при этом может вернуть деньги в любой день, но не позже 30 дней с момента, когда заимодавец потребует это сделать (если иное не предусмотрено соглашением).
Пример договора беспроцентного займа «до востребования»:
Краткосрочные займы оформляются на срок не более одного года. Документ составляется по типовой форме договора займа. В нем проставляется срок (не более 12 месяцев) и указывается тип заема (в данном случае – беспроцентный).
Условие безвозмездного пользования средствами обязательно должно быть прописано. Договор краткосрочного займа может быть продлен на более длительный срок, для этого составляется дополнительное соглашение. Образец договора краткосрочного займа можно посмотреть здесь.
Образец договора краткосрочного займа:
Договор беспроцентного займа можно продлить, если составить дополнительное соглашение и второй договор. Также необходимо пересчитать график платежей с учетом новых сроков возврата.
В новом документе указывается та же информация, что и в прежнем, за исключением сроков погашения. Также в новом соглашении нужно прописать, что старый договор утратил силу. Пролонгация договора происходит исключительно по обоюдному согласию.
В рассрочкуДоговор беспроцентного займа в рассрочку составляется по той же типичной форме, что и рассмотренные выше соглашения. Здесь указываются стороны договора, предмет, права и обязанности и т. д.
Однако в разделе «права и обязанности» следует прописать, что возврат ссуды осуществляется в течение ____ лет в рассрочку. Укажите периодичность и размеры выплат (например, раз в месяц равными частями).
Также отметьте, что указанная сумма беспроцентного заема может быть возвращена досрочно.
Договор беспроцентного целевого займаЦелевой заем – это средства, выданные на реализацию определенных целей, и которые заемщик обязуется вернуть в установленные договором сроки. Ни на какие иные цели тратить полученную ссуду нельзя.
Самый яркий пример беспроцентного целевого заема – это предоставление организацией безвозмездной ссуды своему работнику на покупку жилья.
Форма такого соглашения мало отличается от формы обычного договора беспроцентного займа, за исключением того, что здесь нужно указать:
Образец документа можно посмотреть здесь .
НалогообложениеЗаимодатель, предоставивший беспроцентный займ, никакой материальной выгоды не получает. При наступлении расчетного срока он лишь получает свои деньги назад, а это не может считаться доходом.
Никаких налогов в данной ситуации уплачивать не нужно (независимо от того, кто является заимодавцем – физлицо или юрлицо).
Что касается заемщика, то здесь есть не большой нюанс. Если в роли заемщика выступает юридическое лицо, налоги опять же исчисляются.
Если же должником является обычный гражданин, придется заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за выгоду, получаемую от экономии на процентах (статья 212 НК РФ ).
Исключение составляют случаи, когда беспроцентный заем выдается на строительство или покупку жилья (у заемщика при этом должно быть право на получение имущественного налогового вычета).
Как происходит оплата по договоруПогасить задолженность можно способом, указанным в договоре беспроцентного займа (например, всей суммой сразу или частями).
Безвозмездный договор займа допускает досрочное погашение долга (если документом не предусмотрено иное).
Договор товарно-материальными ценностямиПредметом договора займа не обязательно должны быть деньги, им вполне могут стать любые вещи. В таком случае в разделе «предмет договора» указывается, что заимодавец передает заемщику _______ (наименования вещей).
По договоренности сторон вещам может быть дана денежная оценка, которая также указывается в предмете. Договор займа, по которому передаются вещи, всегда является беспроцентным.
Также в документе указывается срок, к которому заемщик обязуется вернуть вещь, место передачи, возможность досрочного возврата и т. д.
При заключении договора беспроцентного займа уделяйте внимание мельчайшим подробностям. Проверьте наличие таких пунктов, как сроки возврата и способы погашения долга.
Лучше потратить больше времени на подробное изложение всех условий, чем потом решать проблемы с другой стороной сделки.
Где взять займ на карту срочно онлайн с плохой кредитной историей, смотрите в таблице .
Что нужно, чтобы получить займ на карту мгновенно, круглосуточно и без отказа, узнайте здесь .
Видео: договор займа между юридическими лицамиВ сложной экономической обстановке, которая существует у нас в стране сейчас, случаи оформления займа между ООО и ее учредителем происходят все чаще. Банки ужесточили свои требования к заемщикам, подняли процентные ставки. Поэтому шанс получить кредит фирме, в которой образовалась затруднительная финансовая ситуация, невелик.
Спасательным кругом в данном случае становится оформление беспроцентного займа ООО одним (единственным) из учредителей. В этой статье мы расскажем о требованиях и правилах оформления, особенностях заключения договора, рассмотрим нюансы бухгалтерского отражения процесса и другие важные моменты.
Процедура получения денег в долг в учредителяГлавной целью, которую преследует учредитель, когда выдает беспроцентный заем своей организации, является вливание недостающих оборотных активов.
Процедура оформления довольна проста в применении. Перечислим ключевые требования:
Возможные негативные последствия несоблюдения этого положения:
Контракт может быть краткосрочным (до 12 мес.) и долгосрочный (сроком более 12 мес.). Требования к оформлению долгосрочного и краткосрочного займов одинаковы: в письменном формате.
Соглашение можно заключить на любой срок, закон его не ограничивает. Если к концу срока у заемщика недостаточно денег на погашение, то его можно пролонгировать. Оформляется это дополнительным соглашением.
Видео: Оформляем займ между ООО и собственником Особенности при заключении договораНа выданный заем подоходный налог по общему правилу не начисляется и не платится. Эта сумма будет возвратной и не подпадает под определение дохода.
Ст. 41 НК РФ гласит что доход — это экономическая выгода, которая учитывается при возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить согласно НК РФ.
Однако, варианты и способы толкования и выявления такой выгоды в условиях получения кредита без начисления процентов гл. 25 в НК РФ не раскрывает.
Вывод: выгода при использовании заемных денег, налогооблагаемую базу не создает. Однако налоговики постоянно пытаются включить заемные средства в эту базу, особенно когда не соблюдаются ключевые условия.
Чтобы не возникло подобных проблем, в контракте нужно предусмотреть ниже перечисленные моменты:
Как взять займ денег под проценты у частного лица? Узнайте по ссылке .
Долг считается возвращенным по факту передачи суммы заимодавцу наличными через кассу или в момент поступления их на его расчетный счет. Данное положение действует, если условия самого договора не регламентируют другой порядок (ст. 810 ГК РФ).
Когда заемные средства выдаются через кассу наличными нужно учесть определенные нюансы. Список трат, на которые предприятие правомерно пустить наличные, зачисленные в кассу от выручки, лимитирован.
Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У и письмо ЦБ РФ от 04.12.2007 N 190-Т определяют, что организации и ИП не имеют права использовать наличные деньги из кассы для выдачи займов.
Прямого ограничения на погашение долга посредством кассовой выручки также в письме нет, но все же подразумевается, что выдавать деньги в счет уплаты займа из кассовых средств (выручки) неправомерно.
В этих целях рекомендуется снимать деньги со счета организации посредством банковского чека. Ст. 861 ГК РФ гласит, что расчеты при участии граждан, которые не направлены на ведение ими коммерческой деятельности осуществляются в наличной форме и не ограничиваются в размерах.
Контрольно-кассовые приборы не используются в процессе выдачи и погашения заемных денег.
Содержимое образца договора беспроцентного займа между учредителем и ОООВ содержание договора беспроцентного займа между учредителем и организацией образца 2015 года необходимо включить следующие пункты:
Для избежания возможных неприятностей с налоговыми органами к контракту рекомендуется приложить: дополнительные соглашения; график погашения; акт приема-передачи.
Если будут приняты во внимание все описанные в статье нюансы, то никаких сложностей с законом не возникнет.
Проводка средств по бухгалтерииВ бухгалтерских проводках при подписании договора нет ничего сложного. Исключением будет договор заключенный в иностранной валюте. Уйти от налогообложения в этом случае будет трудно.
При заключении краткосрочного (менее 12 мес.) соглашения в российской валюте:
На срок более 1 года:
Заем выданный в материальной форме:
К займам, выданным под проценты, прилагается субсчет со статьи 60, 91 – авансы и уплата процентов, 19 и 68 – вычет и отображение НДС. Субсчет нужен, поскольку расходы к операционным не относятся и учитываются самостоятельно.
Подведем итоги: беспроцентный займ, выданный организации ее учредителем, служит удобным и выгодным финансовым инструментом. При этом не нужно искать другие, более сложные и трудоемкие способы пополнения необходимых финансовых активов (увеличении уставного капитала, банковский кредит).
Что такое краткосрочные кредиты и займы? Смотрите ответ на странице .
Как ветется учет займов в бухгалтерском учете? Рассказывается далее .
В процессе заключения соглашения нужно предусмотреть все детали и учесть такие моменты, как сроки предоставления, безвозмездный характер и способ внесения платежей. Правильно составленное соглашение оградит организацию от многих проблем, в том числе освободит от уплаты налога на прибыль.
Если у предприятия наступают трудные времена и возникает необходимость в деньгах, то самым логичным выходом из ситуации является получение кредита. Но получить заем в банке или у частного инвестора достаточно сложно, т. к. необходимо доказать свою платежеспособность и тот факт, что трудности носят временный характер и связаны исключительно с неблагоприятным стечением обстоятельств. Поэтому если у одного из учредителей ООО есть свободные средства и он готов оказать обществу поддержку, то можно заключить договор беспроцентного займа.
Процедура получения займа у учредителя
В ООО, в отличие от того же ИП, деньги учредителей и счет предприятия – это фактически одно и то же. И если учредитель дает обществу деньги в долг, то он, по сути, делает заем самому себе. Это обычная практика, когда кредит выдается беспроцентный, а вопрос о том, как впоследствии рассчитаться с кредитором, решается уже на совете директоров.
Но если учредителей несколько, а деньги вкладывает лишь один из них, то было бы справедливо вернуть ему средства с процентами. Разумеется, законодательством это не запрещается, вот только самому обществу в таком случае придется уплачивать НДФЛ. И если показатель процентной ставки превышает показатель рефинансирования больше, чем на 20%, то ООО обязано выплатить налог на сумму, уплаченную поверх основной задолженности.
Важные моменты при заключении договора
За кредит, выданный учредителем, не нужно платить подоходный налог, ведь деньги необходимо вернуть, из-за чего рассматривать их в качестве дохода нельзя. Чтобы у сторон не возникло проблем с налоговой, нужно, чтобы в договоре в обязательном порядке были учтены следующие моменты:
Обратите внимание еще на один момент: если кредитор является одновременно и руководителем общества, то по закону он не имеет права заключать договор сам с собой. Чтобы решить эту проблему, можно привлечь к процедуре другое лицо, имеющее право подписи – к примеру, заместителя, бухгалтера и т. д.
Проводка кредита по бухгалтерии
Если были соблюдены все указанные выше условия, то никаких проблем с бухгалтерией быть не должно. Когда речь идет о беспроцентном рублевом займе, проводка может быть осуществлена одним из двух возможных вариантов:
Обычно используется первый вариант, ведь обществу желательно иметь при себе копию «живого» договора со всеми соответствующими подписями.
Для получения одолженных средств учредитель может:
Что должен включать в себя договор?
В договоре на беспроцентный заем необходимо указывать:
Во избежание проблем с налоговой инспекцией к самому договору желательно приложить:
Если будут учтены все описанные в статье моменты, то никаких неприятностей с законом быть не должно.
Бесплатные юридические консультацииДобавлено в закладки: 0
Заем учредителя ООО, несмотря на распространенное мнение вовсе не говорит о том, что компания на грани краха, а руководство ведет плохо дела. Напротив, готовность личные средства отдать на спасение рабочих мест сотрудников и дела своих рук говорит о том, что предприятие является вполне жизнеспособным и попало в трудное положение ввиду случайного стечения обстоятельств.
Когда организации понадобились срочно деньги, и они есть у одного из учредителей, беспроцентный договор займа меж ООО и учредителем поможет разрешить трудную ситуацию. Почему беспроцентный? Потому что когда учредителей несколько, а фирму выручил один, у него есть полное моральное право получить за это компенсацию в виде процентов по займу. Разрешить данный вопрос меж собой не даст возможности налоговое законодательство.
Хотя по пунктам 10 и 1 статьи 251 Налогового Кодекса РФ заем организации доходом не является, а по пункту 12 статьи 270 того же налогового кодекса погашение его не является расходом с целью извлечения прибыли и, соответственно, тут не появляется база налогообложения, есть возможность с суммы, которую человек сам себе фактически переложил из кармана в карман, снять налог.
В пунктах 2 и 1 статьи 265 Налогового Кодекса ясно указано, что проценты по займу являются внереализационным расходом и, соответственно, не подлежат налогообложению. Но статья 269 дает небольшую, но важную поправку: когда процентная ставка существенно не превышает (не больше чем на 20 процентов от текущей ставки рефинансирования Центрального Банка РФ), процент по сопоставимым обязательствам. При этом процентом по займу и процент по кредиту нельзя сопоставлять. То есть, при ставке Центрального Банка в 13,5%, нельзя назначить себе больше чем 16,2 процентов годовых, в противном случае компании будет необходимо платить НДС с процентов по займу. Можно справиться с ситуацией.
Важные моменты: в договоре займа необходимо четко указать, что он беспроцентный. Иначе по умолчанию принимают ту самую ставку рефинансирования Центрального Банка РФ, и налоговая инспекция не преминет изыскать базу налогообложения.
Однако, исходя из судебной практики, в таких случаях апелляционные суды зачастую не поддерживают налоговую инспекцию, но вовсе не судиться проще, чем выиграть суд.
А что делать с договором займа меж ООО и учредителем, когда учредителем является директор? Все очень просто: один и тот же человек два раза расписывается: как физлицо, и он же как директор. Никак и нигде этого не запрещается.
И, наконец, несмотря на то, что по ПБУ РФ всю сумму оплаты по процентам можно оплатить при погашении займа, налоговая инспекция этого не признает. По пункту 3 статьи 253 Налогового Кодекса проценты необходимо выплачивать и начислять ежеквартально или ежемесячно.
Валюта или рубль?Хотя рубль довольно укрепился и в финансовых мировых кругах обсуждают всерьез его шансы стать резервной мировой валютой, большинство бизнесменов, вспоминая 90-е, рублю по прежнему не доверяют. При заключении договора займа с собственным ООО от данного предрассудка необходимо отказаться и заключать договор в рублях.
Все дело в том, что при валютных расчетах возникает неизбежно суммовая разница ввиду колебаний курса евро и доллара. Хотя в пунктах 1 и 5 статьи 265 она не считается реализационым расходом и облагаться налогом не должна, но другие статьи Налогового Кодекса дело запутывают, а Министерство финансов со своей стороны никак не может определиться.
Тут множество нормативных документов, и благодатное поле для юридической деятельности, однако для делового человека однозначен вывод: когда налоговая претензию предъявит, то кому-нибудь: или заемщику, или должнику, налог все же придется платить – выиграть дело в суде шансов практически нет.
А так как и заемщик, и должник являются одним и тем же лицом, то платить необходимо в любом случае. Поэтому самому себе одалживать необходимо в рублях.
Как по бухгалтерии провестиПри заключенном договоре займа меж ООО и учредителем его проводки по бухгалтерии сложностей не представляют. Исключением является валютный договор. Там весьма сложно избегнуть возникновения базы налогообложения. А проводки такие:
При беспроцентном займе до 12 месяцев, на короткий срок, в рублях:
Субсчет для процентов необходим, так как они, в отличие от тела займа, операционными расходами не являются и обязаны учитываться обособленно.
Договор займа от учредителя ООО. когда учредители располагают достаточными личными средствами, будет наилучшим методом выручить компанию, которая попала в трудное положение, не рискуя деловой репутацией и не влезая в неоплатные долги.
Образец договора займа от учредителя организации (ООО)
Скачать образец договора займа от учредителя организации (ООО)
Договор займа от учредителя организации (ООО) является соглашением, в котором займодавец (одна сторона) в собственность передает заемщику (другой стороне) деньги или прочие вещи, которые определены родовыми признаками.
Понравился образец договора? Можно скачать бесплатно или сохранить в .doc, чтобы не потерять.
Договор аренды квартиры
Договор дарения автомобиля
Договор на куплю-продажу квартиры
Договор подряда возмездного оказания услуг
Договор дарения доли квартиры
Договор дарения (квартиры после смерти)
Договор дарения имущества
Договор дарения денежных средств
Договор дарения дома
Договор дарения земельного участка
Договор дарения квартиры
Договор аренды нежилого помещения
Договор аренды жилого помещения
Договор социального найма жилого помещения
Договор найма квартиры
Договор строительного подряда
Договор аренды земельного участка
Договор безвозмездного пользования нежилым помещением
Договор безвозмездного пользования жилым помещением
Договор аренды оборудования
Договор аренды комнаты
Договор аренды гаража
Агентский договор на оказание услуг
Договор безвозмездного пользования имуществом
Договор доверительного управления имуществом
Договор о полной материальной ответственности
Договор ответственного хранения
Договор займа между физическими лицами
Договор беспроцентного займа
Договор поставки оборудования
Бизнес-Прост.ру создан в помощь малому и среднему бизнесу России. На сайте собраны лучшие бизнес идеи, примеры бизнес планов с видео, полные пошаговые руководства по открытию бизнеса с нуля, выбор старого и нового оборудования, каталог франшиз, образцы шаблонов документов, бланков и форм за 2016 год.
Если вы нашли ошибку, выделите ее и нажмите Shift + Enter или нажмите нажмите здесь чтобы оповестить нас.
Спасибо за ваше сообщение. В ближайшее время мы исправим ошибку.
Копирование страницы, переписывание полностью или частично - приветствуется, только с активной ссылкой на источник. Карта сайта
Подпишитесь на наши новостиСпасибо за ваше сообщение. В ближайшее время мы исправим ошибку.
