Руководства, Инструкции, Бланки

Образец Заявления В Налоговую На Возврат Излишне Уплаченного Налога

Рейтинг: 4.4/5.0 (100 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Образец заявления в налоговую на возврат излишне уплаченного налога

1 Отчество указывается при наличии.
2 КПП заполняется для организаций.
3 Указать статью Налогового кодекса Российской Федерации (78, 79, 176, 203.1, 333.40), на основании которой производится возврат.
4 Нужное указать.

%22,%22curBlank%22:null%7d" data-component="SBIS3.SBIS.RU.DocViewPage" sbisname="docViewPage" id="ws-jvf6mkihz32nvcxr1475137923534" tabindex="0" hidefocus="true" hasmarkup="true" wasbuildmarkup="true" >

Приложение № 8
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@

(наименование налогового органа)

(полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), должность, Ф.И.О. 1 уполномоченного должностного лица организации, ИНН/КПП 2. адрес, Ф.И.О. 1 индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН, адрес)

ЗАЯВЛЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ СУММЫ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО (ВЗЫСКАННОГО, ПОДЛЕЖАЩЕГО ВОЗМЕЩЕНИЮ)
НАЛОГА (СБОРА, ПЕНИ, ШТРАФА)

На основании статьи

Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть излишне

(указать номер статьи Налогового кодекса РФ) 3

(уплаченную, взысканную, подлежащую возмещению) 4

(наименование налога (сбора, пени, штрафа)

и налоговый период, за который излишне уплачена (взыскана, подлежит возмещению) сумма)

(цифрами и прописью)

Указанную сумму необходимо перечислить на

(наименование банка (кредитной организации))

Номер счета налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) 4

(полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), (Ф.И.О. 1

(Ф.И.О. 1 индивидуального предпринимателя), Ф.И.О. 1 физического лица, паспортные данные)

образец заявления в налоговую на возврат излишне уплаченного налога:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Образец заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2016

    Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

    По ошибке или любым другим причинам можно перечислить намного большую сумму денег, чем это указано в налоговой декларации. Бывает и такое, что одних авансовых платежей было взыскано больше, чем размер налога. Статьи НК РФ предусматривают эти случаи.

    Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: особенности заполнения

    Существует специальное приложение, согласно которому необходимо уплачивать налог. Итак, в первую очередь придется указать название налогового органа, в которое подается такое письмо. Конечно, есть место и для ФИО того человека, который хочет получить ответ с достойной компенсацией.

    Процедура предусматривает обязательное указание причины, по которой была сделана подобная ошибка. Так что вам нужно будет написать в примерно такой форме — «прошу произвести пересчет налогов на доходы или пени за определенный период». Обязательно укажите вид налога, его сумму, ОКТМО и КБК .

    По истечении рассмотрения заявки будет принято решение на основании ваших фактов и дан ответ, так что когда будете заполнять, не забудьте указать свои банковские реквизиты, на который поступят средства из бюджета.

    В обязательном порядке необходимо привести реквизиты банковского счета налогоплательщика, на который налог должен быть возвращен.

    На лечение когда может быть подано?

    Заявления и бланки подаются в начале следующего года после того, в котором происходило лечение. После того, как вы заполнили и подали заявку, ее согласно порядку должны рассмотреть.

    На основании чего могут принимать решения?

    Письменное заявление о возврате ошибочно зачисленного сбора является главным основанием для принятия решения. Сам налог не имеет значение — он может быть как транспортным, так и на имущество, так и таможенной пошлиной.

    В тему: Документы на возврат 13 процентов с покупки квартиры

    Документы, необходимые для возврата излишне уплаченного налога

    Список документации, которая нужна тем, кто производит действия для возврата налога, следующий:

    Возникла проблема? Позвоните юристу:

    +7 (499) 703-41-47 - Москва, Московская область
    +7 (812) 309-83-52 - Санкт-Петербург, Ленинградская область

    • платежный документ, который подтвердит уплату и взыскание пошлин;
    • документ, подтверждающий факт начисления;
    • документы, подтверждающие излишнюю уплату;
    • все документы, который подтвердят необходимость возврата, в том числе и о проведении организацией исследований (это может быть предоставлено даже в форме реферата);
    • документы, подтверждающие личность физического лица.

    Заявление на зачет вы можете заполнить согласно с существующим образцом, который можно бесплатно скачать здесь: Образец заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2016 тут:

    Рассмотрению налоговым органом подлежит любой документ. Если этого не случилось по поводу неправильно оплаченного штрафа или пени налогоплательщиком, то можно нести исковое заявление в суд. Постарайтесь сделать это в течении ближайших дней, ведь чем больше срок давности, тем хуже.

    Все вышеописанное касается налогов на прибыли, НДС, неналоговых платежей. Вся акты подаются в письменном виде. Лучше если юридические специалисты осуществят проверку правильности его заполнения и скажут, что существует большой шанс получения зачета. Консультанты плюс его помощники знают все правовые механизмы.

    Налогоплательщику в течении нескольких дней после подачи заявления в орган должны дать ответ о том, был ли взыскан указанный штраф, сбор или пеня правильно либо нет. В заявлении обязательно укажите наименование налогового органа, в который подается заявление, КБК. ИНН и декларацию НДФЛ о доходах. Вне зависимости от того, сколько прошло с момента уплаты — один день, три месяца или год — можете просить о возврате. Получение денег в Российской Федерации осуществляется в рублях.

    В тему: Налог на наследство по завещанию в России в 2016 году

    Решение вернуть физическому лицу то, что подлежит вернуть, должно соответствовать письменному заявлению в полном размере. Проведите точную сверку совместно с сотрудникам организации, чтобы узнать, не была ли заплачена лишняя тысяча или больше. Если вы заплатили больше сбор страховому агенту, чем нужно, то проверка утвердит это. В НК есть соответствующие ст, а также приказы ФНС ММВ. которые четко контролируют данные взносы в России. Однако плательщик должен и сам следить за своими доходами и взносами в бюджет страны.

    Задать вопрос юристу

    Скачать образец формы бланка Заявление о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств, а

    Заявление о возврате (зачете) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств

    Заявление о возврате (зачете) излишне уплаченных или излишне взысканных
    сумм таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств

    (наименование, ИНН, КПП, адрес организации

    или иниц иалы, фамилия, адрес физического лица)

    в соответствии со статьями 129, 147, 148 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ “О таможенном регулировании в Российской Федерации” просит вернуть по коду бюджетной классификации платежных документов на бан ковский счет

    либо зачесть в счет исполнения обязанностей по уплате таможенных платежей, пеней, процентов по документу

    таможенные платежи, внесенные

    (указывается наименование, организационно-правовая форма

    организации или инициалы, фамилия физи ческого лица, внесшего таможенные платежи)

    по платежным документам

    (указываются номер, дата и сумма платежного документа)

    (указывается номер документа, в соответствии с которым исчислялись таможенные платежи)

    (указывается факт, в соответствии с которым возникла излишняя уплата)

    (сумма денежных средств к возврату)

    Заявление о возврате из бюджета излишне уплаченного налога

    Заявление о возврате из бюджета излишне уплаченного налога Заявление о возврате из бюджета излишне уплаченного налога (пример)

    В инспекцию ФНС России N 21 по г. Москве
    от Иванова Ивана Ивановича,
    ИНН 772112345678,
    паспорт гражданина РФ серии 45 04 N 123456,
    выдан ОВД "Жулебино" г. Москвы 02.09.2002,
    проживающего по адресу: 109431, г. Москва,
    ул. Привольная, д. 77, кв. 1,
    контактный телефон: 987-65-43 (раб.)

    Прошу на основании п. 6 ст. 78 НК РФ вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2008 г. налога на доходы физических лиц в сумме 91 000 (девяносто одна тысяча) руб.
    Причитающуюся к возврату сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам:
    Донское ОСБ N 7813/01099
    Р/с 40702810838110104803
    БИК 044525225, Сбербанк России, г. Москва
    К/с 30101810400000000225 в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России
    ИНН 7727256801
    КПП 772401001
    Лицевой счет N 42308810838039091234

    15 сентября 2009 г. ------ Иванов И.И.

    Возврат излишне уплаченного налога

    Порядок возврата ошибочно уплаченного налога

    Порядок уплаты налогов для физлиц и организаций несколько отличается. Граждане получают уведомления об уплате с указанной в них суммой, за них это может сделать работодатель и только в редких ситуациях – продажа имущества, выполнение разовых работ – они лично декларируют прибыль.

    Юрлица же весь процесс контролирую самостоятельно, исчисляя размер платежей и сдавая отчетность. А потому в обоих случаях возможно возникновение переплаты по обязательствам перед бюджетом. Тогда может потребоваться возврат излишне уплаченного налога.

    Принципы возникновения переплаты


    Практически все трудоспособные жители страны, а тем более организации и предприниматели являются налогоплательщиками. Ими уплачиваются:

    • НДФЛ с заработных плат, разовых услуг или выполненных работ;
    • налог с продажи имущества – квартиры, авто, дома;
    • налог на прибыль;
    • НДС и так далее.


    Как правило, подоходный налог удерживается агентом-работодателем, остальные подлежат собственноручному декларированию. В некоторых случаях возможно возникновения переплаты:

    • оформление вычета – возврат излишне уплаченного налога физическим лицом;
    • смена статуса плательщика;
    • ошибка и прочее.


    Такой плательщик может вернуть ошибочно внесенную сумму денег или требовать ее зачисления в качестве следующих налоговых платежей. Процедура имеет свои особенности:

    • Смена статуса плательщика. Этот пункт касается иностранных работников, которые, пробыв подряд 183 дня в течение года на территории РФ, становятся резидентами. При определении НДФЛ для резидента используется ставка 13%. С момента возникновения резидентности налоговый агент (бухгалтер предприятия) обязан сделать перерасчет по 13-процентной ставке. Если же до конца периода вся сумма переплаты сотруднику не была возвращена, он должен обратиться в ФНС по месту регистрации и подать заявление на возврат переплаты по налогу (образец выдаст ФНС), декларацию и справку о заработной плате (2-НДФЛ).
    • Если сотрудник предприятия увольняется, также производится перерасчет подоходного налога. При обнаружении переплаты сотрудник подается заявление, а перечисление средств производит работодатель.
    • Возврат переплаты по налогу на прибыль юридических лиц может потребоваться из-за неверно рассчитанных авансовых платежей, производимых в течение года. Здесь действует тот же принцип, что и с физлицами. Организациям также дается три года.
    Законодательная база


    Статья 78-я НК описывает принципы возврата ФНС сумму налогов, перечисленных в излишке:

    • Излишки могут быть засчитаны в качестве доплаты к следующему платежу. Причем, если по переплаченному налогу платежей больше не будет, сумма может «пойти» в счет иного типа платежа, а также в качестве штрафных санкций.
    • Возврат переплаты по налогу производит ФНС при составлении заявления по месту регистрации плательщика – физического лица или организации.
    • С даты обнаружения переплаты ФНС в письменном виде обязано уведомить плательщика, указать общую сумму и тип взноса в бюджет.
    • Возможно проведение проверки для установления факта переплаты. Инициировать проверку может как заявитель, так и налоговая структура.
    • Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога делается в заявительном режиме.
    • Срок возврата переплаты по налогам - 30 дней с даты окончания проверки.
    • Заявление можно подать в течение трех полных лет (36 месяцев) с даты предоставления отчетности.
    • Если в закрепленный законодательно срок деньги не поступают, на сумму ежедневно начисляются проценты. Он исчисляется на основании ставки рефинансирования ЦБ.
    • Возврат осуществляется в рублях.
    • Возврат ошибочно перечисленного НДС регулируется, помимо Налогового кодекса, еще и таможенным законодательством России.


    Перечисленные самостоятельно или взысканные ФНС суммы могут быть начислены или внесены неверно и образуется переплата.

    Заявление о возврате


    Заявление необходимо подавать в ФСН, зарегистрировавшую налогоплательщика. Бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога содержит следующие пункты (пример заявления можно найти в интернете):

    • Указание статьи НК, на основании которой возможен возврат суммы.
    • Сумма цифрами и прописью в рублях.
    • Тип платежа в бюджет, по которому произошла переплата.
    • КБК – код бюджетной классификации, ОКТМО.
    • Название банковского учреждения, куда поступит сумма, номер счета.
    • ИНН, КПП и БИК, корсчет банка.
    • Получатель – наименование юрлица, ФИО физлица.
    • Дата и подпись.


    Составить заявление о возврате излишне уплаченных сумм налога (образец бланка 2015 года выдается в ФНС) можно в течение 36 месяцев с момента обнаружения переплаты. Более ранняя переплата возврату не подлежит и списывается. Кроме того, собственно сам факт излишков должен быть установлен и подтвержден результатами камеральной проверки. На ее проведение отведено согласно закону 90 дней. Проверяются поданные плательщиком документы (квитанции, чеки) и декларация за соответствующий период.


    Как только проверка установит факт переплаты, а от плательщика поступит заявка, в течение одного месяца ФНС обязана сделать возврат указанной суммы на счет заявителя в банке или осуществить зачеты излишне уплаченных налогов. Таким же образом происходит и зачет – поступление средств в счет следующих платежей по налогам или сборам, погашение штрафных санкций.

    Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога

    Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога

    Часто по каким-либо не досмотрам или неправильным подсчетам организации допускают ошибки в налоговом законодательстве, а потому отправляют сумму, которая является намного больше положенной. Что делать в такой ситуации? Давайте вместе разберемся в данном вопросе.

    Разные причины могут стать основой, для того чтобы вернуть обратно свои деньги в качестве налога:

    1. Если в случае расчетов произошла ошибка. которая повлекла за собой неточную сумму выплат.
    2. Если ошибка была совершена не во время расчетов, а во время внесения данных. В результате этой ошибки была оплачена неверная сумма.
    3. Если в случае уплаты налога на прибыль был взят не тот процент для расчетов, а в итоге произошло неверное начисление. Также это касается выплат, которые начисляются на авансовые платежи.

    Скачать образец заявления в формате .doc (Word)

    Важно знать, что срок в который вы можете вернуть себе деньги ограничен и составляет не более 3 лет с момента, когда деньги ушли с ваших счетов. Обратите внимание, что для этого абсолютно не важно, как вы увидели ошибку и когда вы это сделали.

    Если же ошибку замечает налоговая, она должна предупредить организацию, ее срок составляет до 10 дней. После того как она будет предупреждена, будут проверены все документы и декларации объекта. Если ошибка объекта повторится, деньги ему будут возвращены обратно, на его же счет, за короткий промежуток времени.

    Как вернуть излишне уплаченный налог?

    После того как вы разберетесь с фактом переплаты, а также с его суммой, деньги будут возвращены в вашу пользу, но кроме того что деньги могут быть возвращены, они также могут быть использованы как :

    1. Покрытие каких-либо задолженностей объекта, это могут быть штрафы, пенни или какие-либо неоплаченные счета. Для этого налоговикам не потребуется ваше согласие или заявление, они могут сделать это самостоятельно.
    2. Также использовать деньги можно в счет невыплаченного взноса. но для подобного нужно обязательное разрешение объекта.
    3. Откладывание денег на следующие взносы – этот случай используется, если у объекта нет неоплаченных долгов и не он хочет забирать деньги наличными, тогда лицо должно написать официальное заявление о том, чтобы использовать эти деньги на следующие платежи.
    Необходимые документы

    Для начала вы должны знать, что никто не вернет вам излишне уплаченный налог, если вы не подадите соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Нет четкой формы его написания, а потому оно может подаваться в свободной форме. После подачи вами заявления, должно пройти не больше месяца, до полного возвращения средств на ваши счета.

    Но если у вас есть долг или штраф перед налоговой службой, они могут засчитать эти деньги в тот счет. Так, после обнаружения дополнительных денег, налоговая инспекция может провести тщательную проверку ваших счетов, и если увидит там задолженности, пенни или штрафы, спишет деньги в данный счет.

    Согласно этому, если вы хотите поскорее разобраться с данным вопросом, заранее оплатите все свои долги, ведь покрытие этими деньгами может занять дополнительный срок. Вроде от этого ничего и не меняется, но так вы сможете быстрее разобраться с данной ситуацией.

    Кроме заявления, вам могут понадобиться дополнительные документы, для того чтобы разобраться с излишне уплаченным налогом:

    • справка о точной сумме уплаты долгов в том периоде, когда объект уплатил больше нормы;
    • справка о том, что налог был зачтен в налоговой службе за тот период, когда нужно было возвратить налог;
    • справка о том, что в определенный период было уплачено больше нормы, то есть документ о том, какая сумма должна была быть уплачена, и какая была уплачена;
    • кроме этого, налоговая служба может потребовать другие необходимые документы, которые могут быть нужны;
    Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога

    Нигде в законах Российской федерации нет четких предписаний по поводу составления данного документа, а потому он может быть составлен в произвольной форме.

    Но со временем, во всех структурах налоговых служб сформировался свой вид данного заявления, который содержит одинаковые пункты, служащие основой для всего документа:

    1. Шапка – как и в обычном документе, слева должна быть основная информация от кого и кому направляется данное заявление. Также должны быть описаны серия паспорта, а также орган, который их выдал и когда.
    2. Заявление – после того как вы укажите основные данные в шапке, вы должны написать сам текст заявления. Так, там должны быть статьи на которые вы основываетесь, подавая заявление с просьбой вернуть вам излишне уплаченный налог, в нашем случае это 78,79 статья НК РФ. Обратите внимание, что указать нужно точную сумму и счет куда нужно отдать деньги.
    3. Заключение – в конце, как и в любом другом заявлении нужно указать дату написания и подпись.

    Если ошибка была допущена бухгалтером или другим уполномоченным объектом при подсчетах или же при написании суммы в различные декларации, то вы сможете вернуть свои деньги в общем порядке, который прописан в основных документах налоговой службы.

    Также, данная ситуация подойдет в том случае, когда ошибку в подсчетах или оформлении допустила налоговая. Так, чаще всего ситуация может иметь место при расчетах и заполнении инкассового поручения.

    Но в законах существуют отдельно прописанные статьи 176 и 203 налогового Кодекса Российской Федерации, которые не сходятся со статьями 78 и 79, но объясняют ваши действия в случае, если переплата была допущен в ситуации, когда налог был понижен, а фирма об этом не знала.

    Узнать о том, как заполнять образец претензии о взыскании задолженности можно в нашей следующей статье.

    Итак, когда вы захотите вернуть свои деньги, вам надо будет обратиться в налоговую службу и написать соответствующее заявление, оно должно содержать:

    • налоговую службу, которая должна будет вернуть деньги;
    • данные объекта, который излишне уплатил налог;
    • паспортные данные лица;
    • орган, которые выдал паспорт;
    • адрес, по которому проживает объект;
    • законные основания, которые помогут вам вернуть деньги;
    • точная сумма, которая должна быть возвращена;
    • дата заявления, а также подпись объекта;

    Только если в заявлении будут указаны все данные — объект может рассчитывать на возврат.

    Куда подавать?

    Закон Российской Федерации предусматривает более трех законов о том, почему должен быть возвращен обратно излишне уплаченный налог:

    1. Защита прав человека, а точнее его собственности – статья 9 Конституции РФ.
    2. Никто не имеет право лишить человека собственности, кроме как суд – статья 15 Конституции РФ.
    3. Налог должен быть уплачен так, как того требует закон и не более – статья 57 Конституции РФ.

    Так, именно на этих трех законах построена статья 78 и 79 Налогового Кодекса Российской Федерации, благодаря им можно вернуть ту сумму налога, которая была уплачена сверх меры. Так, если вы выполните все условия, прописанные в этом законе, вы можете вернуть свои деньги обратно. Если же нет, на этом же основании вы можете обратиться в суд.

    Подавать заявление необходимо в налоговую службу в письменной произвольной форме, также прихватив с собой перечень документов, описанных выше.

    Как проверить запрет на выезд за границу?

  • Как проверить задолженность на официальном сайте ФССП?

  • Как сформировать заявление на возврат НДФЛ? Образец бланка

  • Возврат переплаты налога мп УСН

    Возврат переплаты налога по УСН


    Глава 12 Налогового Кодекса РФ регулирует вопросы, связанные с процедурой возврата уплаченного налога по УСН. Если вы в ходе проверки обнаружили, что перечислили лишние деньги в качестве налоговых платежей, вам потребуется произвести следующие действия:

    1. Написать заявление в налоговую. которая обслуживает район, в котором зарегистрировано ваше ИП. Заявление пишется в свободной форме. В нем необходимо указать номер своего свидетельства, сумму ошибочно переплаченных налогов и банковские реквизиты, по которым надо будет перевести средства, а также вашу систему налогообложения (УСН )

    2. Приложить к заявлению акт сверки, на основании которого были сделаны выводы о переплате налога. Номер акта и его дату надо будет указать в заявлении,

    3. Прийти с пакетом документов в вашу налоговую, предъявить паспорт.

    Сроки возврата составляют от 1 месяца до 45 дней. Налоговая обязана письменно уведомить вас о принятом решении по возврату. Следует помнить, что оно может быть как положительным, так и отрицательным. Ошибившись всего на несколько рублей - налоговая имеет полное право не возвращать переплаченный налог .

    Бланк заявления на возврат уплаченных налогов по УСН


    Бланк заявления можете скачать с нашего сайта в формате .doc. Как мы уже сказали - форма заявления в принципе может быть любой, но для удобства можете воспользоваться стандартным бланком.

    01 июнь 2015 16:04 Автор: red /

    УСН на практике — Зачет и возврат излишне уплаченного налога

    Неделя бератора «УСН на практике» Что делать, если вы сами переплатили налог

    Если у вас возникла переплата в бюджет или внебюджетный фонд, вы можете зачесть ее в счет уплаты других платежей или вернуть. Как это сделать, зависит от причины переплаты: вы сами ошиблись и заплатили больше, чем нужно, или излишнюю сумму взыскала с вас налоговая инспекция .

    Переплатить налог можно по ошибке: например, вы или ваш бухгалтер ошиблись при расчете налога или заполнении платежного поручения.

    Если произошла ошибка в расчете налога, то Налоговый кодекс (ст. 81) требует подать в налоговую инспекцию дополнительную декларацию по этому налогу, если ошибка привела к занижению налога. При переплате налога подавать уточненную декларацию - это право налогоплательщика, а не обязанность.

    В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса переплату можно:

    • зачесть в счет последующей уплаты соответствующего вида налога;
    • зачесть в счет погашения задолженности по соответствующим видам налогов, пеней, штрафов;
    • вернуть деньги на расчетный счет фирмы.

    Для того чтобы налоговики зачли переплату в счет дальнейших платежей по тому же или другим налогам, фирма должна подать заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3 марта 2015 года № ММВ-7-8/90@. Получив этот документ, налоговики в течение 10 дней примут решение о зачете. Еще пять дней дается инспекции для того, чтобы сообщить фирме о своем решении.

    Приводим образец заявления на зачет «упрощенного» налога:

    Если вы хотите погасить недоимку по одному налогу за счет переплаты по другому, подавать заявление не обязательно.

    Инспекторы примут решение о таком зачете самостоятельно. Они сделают это в течение 10 дней после того, как обнаружат переплату, или после того, как ваша компания и инспекция подпишут акт совместной сверки уплаченных налогов.

    Приняв решение, налоговики обязаны в течение пяти дней сообщить вам об этом. Однако это не означает, что, обнаружив переплату самостоятельно, вы должны дожидаться, пока это сделают налоговики.

    Найдя «лишний» платеж раньше инспекторов, фирма может подать заявление о зачете недоимки. Возврат излишне уплаченного налога налоговая должна произвести в течение одного месяца со дня получения заявления.

    Однако это произойдет после того, как переплату зачтут в счет погашения вашей задолженности перед другими налогами соответствующего вида.

    В итоге (если у вас такая задолженность есть) на расчетный счет «вернется» разница между переплатой и погашенным долгом (если, конечно, сумма излишне уплаченного налога оказалась достаточной).

    Если налоговая инспекция нарушит этот срок, ей придется заплатить вам проценты за каждый день просрочки исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

    4 марта текущего года ООО «Пассив» принесло в налоговую инспекцию заявление о возврате переплаты налога в размере 20 000 руб.

    Месячный срок возврата истек 4 апреля, но деньги поступили на счет только 20 апреля, то есть просрочка составила 16 дней.

    Ставка рефинансирования все это время была равна 10,5% годовых.

    Налоговая инспекция должна уплатить «Пассиву» проценты в сумме:

    20 000 руб. × 10,5%. 365 дн. × 16 дн. = 92 руб.

    Если переплату не зачли или не вернули, вы можете обратиться в арбитражный суд.

    Часто налоговики отказывают в зачете или возврате переплаты, так как ее сумма по вине банка не поступила в бюджет или внебюджетный фонд.

    Они неправы: налог считается уплаченным с того момента, когда банк принял у вас платежное поручение на его перечисление. Конечно, при условии, что денег на счете было достаточно.

    Поэтому переплату нужно возвращать независимо от того, получил бюджет деньги или нет.

    Такое решение неоднократно принимали арбитражные суды (постановление ФАС Московского округа от 10 мая 2001 г. по делу № КА-А40/2097-01).

    Зачет излишне уплаченных сумм по налогам, пеням, штрафам производят по соответствующим видам налогов: федеральные налоги засчитывают в счет федеральных, региональные – в счет региональных, местные – в счет местных.

    При этом возможен зачет переплаты налога в один бюджет и недоплаты этого же налога в другой бюджет.

    Возврат излишне уплаченного налога

    Порядок возврата излишне уплаченного «упрощенного» налога ничем не отличается от процедуры возврата любого другого налога, «переплаченного! в бюджет.

    Обратите внимание: в настоящее время действуют типовые образцы заявлений на зачет и возврат налогов. Они утверждены приказом ФНС от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90@. Приказом ФНС России от 23 августа 2016 года № ММВ-7-8/454@ в эти формы внесены изменения. До утверждения типовых форм заявлений, напомним, компании и предприниматели подавали заявления о зачете или возврате налоговых платежей в свободной форме.

    Вернуть переплату по УСН-налогу вы можете в двух случаях:

    • если вы сами переплатили налог;
    • если налоговики сделали вам доначисления, а вы оспорили их в ИФНС или в суде и доказали, что они незаконны. В таких ситуациях вернуть переплаченные суммы вы можете только на расчетный счет. Наличными деньгами переплату не возвращают. А предприниматели вправе указать в заявлении на возврат налога счет своей личной банковской карты (определение ВАС РФ от 17 сентября 2013 г. № ВАС-12390/13). При этом не должно пройти трех лет с момента уплаты излишней суммы налогов (п. 7 ст. 78 НК РФ). Три года исчисляйте с даты подачи декларации за год, но не позднее срока, установленного для ее представления (постановление Президиума ВАС РФ от 28 июня 2011 г. № 17750/10, письмо Минфина России от 15 июня 2012 г. № 03-03-06/1/309).

    Чтобы вернуть переплату, подайте в ИФНС заявление по форме, утвержденной в приложении № 8 к приказу ФНС России от 3 марта 2015 г. № ММВ-7-8/90@.

    В заявлении укажите наименование инспекции и свои реквизиты: название фирмы или фамилию, имя, отчество предпринимателя. Также заполните основание для возврата - статью Налогового кодекса, в соответствии с которой производится возврат. Для излишне уплаченных сумм это статья 78 Налогового кодекса, а для излишне взысканных - статья 79. И отметьте вид переплаты - какую сумму вы хотите вернуть: излишне уплаченную или излишне взысканную. Затем проставьте налог, по которому образовалась переплата, и период, к которому она относится, КБК и ОКТМО, а также сумму, которую вы просите вернуть, в полных рублях, цифрами и прописью.

    Приводим образец заявления на возврат «упрощенного» налога:

    Инспекторы вернут переплату только на расчетный счет. Поэтому обязательно укажите в заявлении реквизиты этого счета, на который налоговики должны вам перечислить деньги: наименование банка, корсчет, БИК, ИНН, КПП, сам номер счета фирмы или бизнесмена. Кроме того, обязательно подчеркните в заявлении, кто именно возвращает переплату - налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент. Поставьте дату заполнения заявления и подпись лица, который возвращает переплату.

    Заявление передайте в ИФНС на бумаге или в электронном виде (п. 4, 6 ст. 78 НК РФ). В течение 10 дней со дня получения вашего заявления о возврате налога или со дня подписания акта совместной сверки уплаченных налогов, если такая совместная сверка проводилась, налоговая инспекция должна принять решение о возврате излишне уплаченного или взысканного налога (п. 8 ст. 78 НК РФ). В течение пяти рабочих дней со дня принятия решения налоговики обязаны сообщить вам о принятом решении (п. 9 ст. 78 НК РФ).

    Инспекция вернет переплату в течение месяца после того, как получит от вас заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Но если у вас есть недоимки по налогам, выявленные в ходе сверки налогов, то в первую очередь будут погашены они. А уже остатки средств контролеры возвратят вам. Если же налоговые инспекторы нарушат месячный срок, то за задержку возврата вам положены проценты. Они начисляются за каждый календарный день просрочки исходя из ставки рефинансирования Банка России (п. 10 ст. 78 НК РФ).

    Данный материал является частью электронного издания Бератор - полного практического руководства для бухгалтера и директора фирмы на УСН.
    Все статьи бератора ежедневно обновляются экспертами и всегда актуальны.
    Узнать подробнее о бераторе

    Важные темы УСН