КУДиР для ИП и ООО

Доброго времени суток! Сегодня у меня довольно важная тема статьи, рассказать я хочу про КУДиР (книгу учета доходов и расходов) для налогов УСН,ЕСХН,ПСН,ОСНО.

Начну с самых основ КУДиР является книгой которую обязаны вести для отчетности организации и предприниматели.

Заполнять и вести книгу КУДиР предприниматели должны почти на всех системах налогообложения, пожалуй кроме ЕНВД.

Отчетность при которой ИП должен вести КУДиР:

1. Налог ПСН . На патентной системе обложения ИП должен вести книгу КУДиР. Сама отчетность не влияет на размер налога ПСН (так как приобретая патент Вы сразу оплачиваете все налоги наперед), смысл ведения книги скорее всего для статистики;
   
2. Налог УСН . Именно на основании книги КУДиР предприниматель на налоге УСН производит расчеты размера налога который необходимо оплатить. Не забудь те что оплата налога производится авансовыми платежами ;
   
3. Налог ЕСХН . Предприниматели на налогообложении ЕСХН, так же должны вести книгу КУДиР;
   
4. Налог ОСНО . На самом сложном налоговом режиме ОСНО, предприниматель так же должен вести книгу КУДиР.
   

Книгу учета доходов и расходов ООО должны в обязательном порядке вести только на одном налогообложении на упрощенке (УСН). Так же как и у ИП организации на основании книги КУДиР проводят расчеты налога подлежащего уплате.

На всех остальных системах налогообложения ООО КУДиР вести не должна (напомню что налог ПСН вообще не доступен для организаций).

В независимости от формы собственности бизнеса книгу КУДиР никуда сдавать не надо, до 2013 года ее обязательно сдавали в налоговую. Теперь же все намного упростили.

Регистрировать в налоговой КУДиР и сдавать ее в налоговую не надо. Несмотря на это налоговая в любой момент может ее у Вас запросить и Вы будете обязаны ее предоставить. Обычно это происходит при камеральной проверке, если налоговики захотят удостовериться в правильности Ваших расчетов.

Не смотря на то что, книгу доходов и расходов сдавать в налоговую не надо, она должна быть у Вас готова в любой момент быть предоставленной в ИФНС.

Но Вы не можете просто принести им кипу листов. КУДиР заполняется кассовым методом, нумеруется и прошивается после чего опечатывается директором или предпринимателем с указанием количества листов и заверяется подписью директора если это ООО или предпринимателем. Так же помимо подписи ставится печать организации, но так как с этого года отменили обязательное наличие печати у ООО, то для тех у кого нет печати просто ставится Б/П (без печати).

В случае если Вы не вели книгу доходов и расходов, при ее отсутствии Вам грозят следующие штрафы:

• Для предпринимателей – штраф за отсутствие КУДиР равен 200 руб.;
  
• Для организаций – штраф за отсутствие книги равен 10 000 руб.
  

Как видите организации наказываются довольно серьезно и просто так отдавать 10 000 руб. налоговикам довольно жалко, поэтому стоит отнестись к этому более серьезно.

Я выкладываю все действующие образцы КУДиР и инструкции как их правильно заполнять на свой Яндекс Диск и Вы в любое время сможете их оттуда скачать.

Существуют основные правила заполнения книги учета доходов и расходов:

1. Для каждого налогового периода необходимо заводить новую книгу КУДиР;
   
2. Записи в книгу производятся кассовым методом, все расходы должны быть подтверждены первичными документами (платежками из банка. чеками и товарниками);
   
3. Финансовая помощь учредителей, пополнение счета и увеличение уставного капитала не является доходом организации и следовательно вносить в КУДиР их не надо;
   
4. Книгу учета доходов и расходов можно вести как в электронном, так и бумажном виде. В случае если Вы вели КУДиР в электронном виде, то после окончания налогового периода ее надо распечатать;
   
5. Как я уже говорил выше, книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписью директора и печатью;
   
6. Разделы книги КУДиР которые не заполнены так же необходимо распечатывать и сшить в общем порядке;
   
7. Даже если Вы не вели деятельность и у Вас не было никаких финансовых движений, то Вам все равно необходимо подготовить нулевую КУДиР.
   

Вот в общем-то и все что я хотел рассказать про КУДиР и на этом я статью буду заканчивать! При возникновении вопросов, можете задать их в комментариях к статье или в мою группу в контакте.

Всем удачного бизнеса! Пока!

Как правильно заполнить КУДИР для ИП на УСН - Доходы

31 марта 2859 10 Автор: Шмидт Николай 2859 10

Наверное, вы уже успели прочитать несколько статей про УСН. размещенных здесь: мы писали про сам налог, кто его может применять, какие есть ограничения, как его посчитать и как заполнить декларацию. Сегодня, наконец-то, добрались до заполнения КУДИР. В этой статье вы найдете пример оформления КУДИР для УСН с Доходов.

Сначала напомним, что КУДИР – это книга учета доходов и расходов, ее должны вести и ИП, и компании, уплачивающие налоги по упрощенке. ИП и юрлица заполняют ее одинаково, каких-то существенных различий нет, поэтому наш пример подойдет для всех – он отражает основные моменты. Различия в заполнении книги обусловлены лишь разными объектами налогообложения. Здесь приведен пример для УСН-Доходы.

Итак, несколько основных моментов:

• КУДИР ведется в обязательном порядке, если вы не вели в течение года деятельность – у вас должна быть нулевая КУДИР;
• в КУДИР заносятся все операции, обязательно в хронологическом порядке;
• операции заносятся в КУДИР на основании первички;
• информация отражается попозиционно: одна операция – одна строка;
• все записи оформляются на русском языке;
• ошибки в КУДИР можно исправлять, но такое исправление должно быть аргументировано и заверено подписью ИП (ген. директора юрлица) с проставление даты внесения исправления и печатью (если используется);
• записи ведутся в полных рублях;
• КУДИР можно распечатать и заполнять на бумаге, а можно вести файл Excel на компьютере, во втором случае по окончании периода ее надо будет распечатывать. Книгу учета надо прошить: прошнуровать и пронумеровать, скрепить подписью и печатью.

Форма КУДИР унифицирована, бланк утвержден Приказом Минфина РФ № 135н от 22.10.2012 г. В нем можно найти саму форму и указания для ее заполнения.

Заполнить КУДИР самостоятельно довольно просто, особенно для ИП с небольшим количеством операций. Также можно воспользоваться услугами бухгалтера или специальными онлайн-сервисами. Мы сегодня расскажем о том, как заполнить КУДИР самому.

Итак, если эту статью читают те, кто никогда не видел форму КУДИР, ее можно скачать здесь и распечатать. В форме вы увидите 4 раздела.

Разберемся с ними по очереди:

• Титульный лист – стандартный титульник, в котором надо указать данные налогоплательщика и год, за который составляется документ;
• Раздел I Доходы и расходы – его заполняют все ИП и юрлица на УСН;
• Раздел II Расчет расходов на ОС и НМА, которые учитываются при расчеты базы для налога;
• Раздел III Расчет суммы убытка, учитываемого при исчислении УСН

Эти два раздела заполняют только те, кто перешел на УСН с базой Доходы — расходы.

• Раздел IV Расходы, уменьшающие налог на УСН в соответствии с НК РФ (проще говоря, страховые взносы, которые вы платите за себя и работников) – в этом разделе данные проставляют только те, кто выбрал упрощенку с базой Доходы.

Что в итоге? ИП на УСН-Доходы должен заполнить титульник, разделы I и IV.

В статье мы будем показывать скриншоты, но вы также можете скачать заполненный образец КУДИР в конце стать, если плохо читается информация на скриншотах.

Что надо указать на титульнике? Прописываем следующие данные:

• год, за который ведется книга – «на 2015 год»;
• дату открытия книги – 2015/01/01;
• ФИО ИП (название организации);
• ИНН ИП (ИНН/КПП юрлица);
• Объект налогообложения – «доходы»;
• Адрес (для ИП – место жительства, для юрлиц –место нахождения);
• № р/с и банк.

Пример заполнения титульника КУДИР представлен ниже:

ИП на УСН-Доходы записывает в этом разделе свои доходы. Некоторые расходы тоже указываются, но об этом скажу чуть ниже.

Итак, в разделе есть четыре таблицы – по одной на квартал. Каждая операция прописывается в отдельной строке, количество строк добавляете сами, когда печатаете форму. В таблице 5 граф:

1. № п/п – проставляете номер записи по порядку;
2. Дата и номер первичного документа – прописываете сведения по документу, являющемуся основой для отражения операции;
3. Содержание операции – прописываете суть операции;
4. Доходы – указываете сумму дохода;
5. Расходы – здесь указывается сумма расходов (графа заполняется теми, кто УСН считает по базе Доходы — расходы).

Приведем несколько примеров, так как доход может поступать по-разному:

• При поступлении в кассу (для тех, кто применяет ККМ) – указываем дату и № Z-отчета, который делается в конце дня;
• При поступлении выручки по БСО:
  • Если это БСО по требованию, то ставите дату и его номер;
  • Если это несколько БСО за день, то составляете на них один ПКО и указываете его дату и номер. В ПКО при этом должны быть указаны все БСО, которые вы выписали за день.

Важно! Так можно оформлять БСО, выписанные за один день, – у них у всех будет одна дата. БСО за разные дни нельзя отразить все вместе одной строкой.

• При поступлении на р/с – указываете дату прихода и № платежки / № выписки банка.

Пример заполнения КУДИР в каждом случае приведен ниже:

Бывают ситуации, когда вам нужно оформить возврат, а приход уже записан в КУДИР. Это можно сделать сторнирующей записью. Сумма возврата также отражается по графе «Доходы», но со знаком «минус».

Формат оформления записи смотрите в примере выше. В п. 4 отражен возврат поставщику излишне уплаченной суммы аванса.

По окончании квартала в таблице выводится итоговая сумма доходов. У нас в примере она составила 27 600 рублей. Остальные таблицы заполняются в течение 2, 3 и 4 кварталов. В них подводятся итоги доходов по кварталам и нарастающие итоги за полугодие, 9 месяцев и год. Представим, что в следующих периодах никаких операций у нас не было, тогда оставшиеся таблицы будет такими:

В некоторых случаях плательщики УСН-Доходы показывают в КУДИР и расходы. Таких случая фактически два:

1. Расходы за счет выплат на содействие безработных граждан;
2. Расходы за счет субсидий, полученных в рамках программы поддержки СМСП.

Эти суммы отражаются сразу в двух графах – как доходы и как расходы. В итоге они взаимопогашают друг друга и не оказывают никакого влияния на расчет базы для налога. Пример оформления такой записи вот:

Справка к разделу I не заполняется, в ней проставляют сведения те, кто выбрал УСН с другой базой.

В этом разделе приведена большая таблица, но в ней нет ничего сложного. Она разделена на 10 граф:

• № п/п – порядковый номер операции;
• Дата и № первичного документа, подтверждающего операцию;
• Период, за который оплачены взносы;
• Графы 4-9 – виды взносов и выплат;
• Графа 10 – итог по строке.

Как заполнять этот раздел? Если вы ИП, который работает один, без привлечения работников, то здесь надо указать оплату взносов в фонды за себя. Например, вы перечислили их всей суммой в ПФР и ФФОМС в марте: 18 611 рублей в ПФР, 3 651 рубль в ФФОМС.

Заполненный раздел будет выглядеть так:

Далее останется только подвести итоги по кварталам и по периодам нарастающим итогом.

ИП с работниками в этом разделе должны показывать не только платежи за себя, но и суммы, уплаченные за своих работников, так как их в установленных пределах можно также вычесть из налога.

Организации заполняют КУДИР аналогично. На титульном листе указывают свое наименование, ИНН и КПП, адрес места нахождения. В отражении доходов различий никаких нет. В Разделе IV, также как и ИП с работниками, показывают суммы платежей за своих сотрудников.

Скачать заполненный образец, который был представлен в статье, вы можете по ЭТОЙ ссылке .

Понравилась статья? Отблагодарите автора, поделитесь с друзьями!

Здравствуйте! У меня интернет-магазин. УСН 6%. Платежи за товар приходят на р/с в банке несколькими способами:
1) Эквайринг (банковскими картами онлайн) самого банка. Банк удерживает % комиссии и после этого перечисляет ден.средства на мой р/с
2) Сервис Яндекс Касса (покупатели переводят различными способами Яндекс Кассе (банковскими картами онлайн, электронные деньги, со счета мобильного, наличными через терминалы и прочее). Яндекс касса удерживает % комиссии и после этого перечисляет ден.средства на мой р/с
3) Служба доставки. При получении товара покупатель на месте оплачивает наличными или банковской картой, Доставка удерживает % комиссии и зачисляет на мой р/с оставшуюся сумму.
Все 3 организации предоставляют в эл.виде акты об оказании услуг, где указывают сумму поступлений, сумму перечислений и удержанный %.
Вопросы:
1) Как я понимаю, авансовые платежи и налог мне необходимо платить со всей суммы, которую покупатель перечислил этим организациям, а не с той суммы, которую мне в дальнейшем перечисляют на р/с?
2) Как мне корректно отражать записи в КУДИР?
— В столбце №2 «Дата и номер первичного документа» мне писать дату акта и его номер? В столбце №3 «Содержание операции» писать поступления на р/с по Акту об оказании услуг № такой-то по Договору № такой-то от 17.08.2016 г. за период такой-то (допустим, 01.08.2016-31.08.2016)? В столбце №4 «Доходы» получается вписывать сумму, поступившую за месяц?А если деньги организации мне переводят не ежемесячно, а ежедневно, а акт выставляется ежемесячно, то как быть в таком случае? Или в столбе №2 мне так и писать один и тот же Акт ( дату акта и его номер), а столбце №3 «Содержание операции» и столбце №4 «Доходы» писать ежедневные поступления? Но, допустим, в Акте от Яндекс кассы поступления не расписаны по дням. Но они помимо этого присылают на эл.почту ежедневно реестры. К сожалению, я не могу открыть их (у компьютера с этим трудности-не читаемый формат). И в таком случае в КУДИР мне необходимо вписывать доходы на основании реестра (он и будет первичным документом?),а не на основании ежемесячного акта об оказании услуг?
3) И как правильно истолковать эти операции поступления денежных средств на р/с — это все виды эквайринга? Это же не выручка через агента (посредника)?
4) Естественно, все эти реестры и акты не имеют как таковых подписей и печатей, так как все мы находимся в разных городах, представительства у них в моем городе нет. Не будет ли в дальнейшем при отчетности это проблемой?
Спасибо!

Сентябрь 22nd, 2016 в 10:39

Добрый день!
1. Да, налог в вашем случае УСН 6% считается со всей суммы, которую перечисляет покупатель. Комиссия посредников в этой цепочке — это ваш расход, но на УСН 6% он в расчете базы для налога не учитывается.
2. В КУДИР отражаете данные на основании актов об оказании услуг. Если он выставляется раз в месяц, то указываете, что поступление доходов за такой-то период.
3. Это эквайринг. Выручка через посредника — это, скорее, продажа товаров через агента, которому уплачиваются комиссионные. У вас эквайринг, Яндекс Касса и доставка удерживают процент за перечисление денежных средств, то есть, по сути, за свою работу. Ваши товары продаете вы, а не они.
4. Почему нельзя получить акт почтой? Можно еще дополнительно получать выписку банка, где будут указаны суммы поступлений на ваш р/с.

Сентябрь 26th, 2016 в 07:28

Спасибо большое за ваши ответы и вашу работу!
В принципе, вы правы, можно просить отправлять почтой. По эмэил это быстрее происходит) Да и работа у них так налажена. Нужно еще почитать в договоре об актах..

Книга учета доходов и расходов ИП на УСН

ИП на УСН рассчитывают специальный налог, исходя из величины доходов или результата вычитания расходов из доходов в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Для учета показателей, используемых при исчислении налогооблагаемой базы, применяется налоговый регистр – Книга учета доходов и расходов.

Данный регистр необходим для корректного определения налоговой базы и специального налога, а потому в него включаются только те показатели, которые учитываются в расчетном процессе. Не нужно вносить в Книгу те операции, доходы или расходы, которые не участвуют в исчислении базы.

Данный учетный регистр обязателен для всех ИП, применяющих упрощенный режим. Отсутствие Книги может быть выявлено в случае проверки налоговиками деятельности предпринимателя. Налоговая может запросить ее как за текущий, так и за прошлые годы, и ИП обязан ее предоставить.

Актуальный на 2016г. бланк Книги для ИП приложен к Приказу Минфина №135н от 22 октября 2012г.

В случае непредставления наступает ответственность в виде денежного штрафа 200 руб. за каждую отсутствующую Книгу.

Кроме того, наступает ответственность за грубое нарушение правил ведения налогового учета, установленного 120 статьей НК РФ. Если нарушение выявлено в одном налоговом периоде, то штраф составит 10000 руб. если нарушения наблюдаются в более чем одном периоде, то штраф — 30000 руб. Если при этом занижена база для налога, то штраф — 20% от величины неуплаченного налога, но не меньше 40000 руб.

Приказ №153н содержит в приложении Порядок заполнения данного регистра, который определяет основные принципы оформления и ведения Книги учета.

При заполнении ИП должен соблюдать следующие правила:

• Книга действует год, с начала следующего заводится новый бланк;
• Заполнять регистр можно на бумажном или электронном носителе с последующей распечаткой. Бумажный или распечатанный вариант должен быть прошит, каждая страница пронумерована, должна присутствовать запись о числе листов в Книге, заверенная самим ИП;
• Записи выполняются только на основании оправдательных документов, подтверждающих факт свершения хозяйственной операции;
• Записи вносятся в хронологической последовательности по факту признания доходов или расходов;
• Каждая операция фиксируется отдельной строкой;
• Исправление в бумажный вариант вносятся с помощью аккуратного зачеркивания неверных данных и подписания рядом правильных значений с заверением корректировки самим предпринимателем.

Хранить Книгу нужно в течение 4-х лет, то есть в 2016 году у ИП должны присутствовать регистры за 2012-1015 года.

Книга учета доходов и расходов состоит из титульной страницы и 4-ех разделов. В зависимости от того, что ИП облагает налогом, заполняются соответствующие разделы.

ИП с объектом доходы заполняют:

• Титульную страницу;
• Раздел I с 1 по 4 графы (5-ю графу заполнять не нужно) – отражаются полученные доходы, учитываемые в налогооблагаемой базе;
• Раздел IV – взносы страхового типа за обязательное и добровольное страхование, здесь же показываются оплаченные листки по утери работоспособности (за три первых дня больничного) – данные расходы уменьшают базу для расчета специального налога.

ИП с объектом доходы-расходы заполняют:

• Титульную страницу;
• Раздел I (все графы) – показываются полученные доходы и расходы, участвующие в определении налогооблагаемой базы;
• Справку к разделу I – определяется база по итогам года;
• Раздел II – учитываются затраты ИП, связанные с поступлением НМА и ОС, а также их модернизацией, достройкой, дооборудованием, улучшением;
• Раздел III – показываются убытки прошедших годов, уменьшающие базу за отчетный год.

На титульном листе заполняются следующие данные:

• год, в котором ведется Книга;
• дата ее открытия;
• ФИО предпринимателя и его ИНН;
• объект налогообложения;
• место жительства ИП;
• реквизиты банковских счетов.

Раздел показывает сведения об операциях, совершаемых на протяжении года, которые привели к образованию дохода или расхода. Данные о каждой операции вносятся последовательно в соответствии с датой признания доходно-расходного показателя.

Для каждого квартала предназначена отдельная таблица, по итогам которой считаются промежуточные результаты общей величины доходов и расходов. Итоги подводятся также по каждому отчетному периоду – 6, 9 и 12 месяцев.

ИП на доходном УСН показывают доходы, а также расходы за счет средств, предоставленных предпринимателю государством в качестве финансовой поддержки.

ИП на доходно-расходном УСН показывают доходы и расходы, включаемые в расчет налога. Список учитываемых расходов закреплен в ст.346.16.

Приводятся сведения об операциях, относящихся только к деятельности на УСН. Если ИП параллельно ведет бизнес на ЕНВД, то доходно-расходные показатели по данному бизнесу в Книгу не включаются.

Справка заполняется только теми ИП, кто облагает налогом доходы-расходы по результатам календарного года на основании показателей, указанные в итоговых строчках разд. I. Годовые величины доходов и расходов вносятся соответственно в поля 010 и 020.

ИП с указанным объектом налогообложения обязаны платить за год налог, рассчитанный от результата вычитания расходов из доходов. Если он оказался меньше 1% от величины доходов за год, то платится минимальный налог. Разница между фактическим налогом и уплаченным минимальным учитывается в следующих годах в расходах. Данная разница за прошедший налоговый период показывается по строке 030 данной справки за отчетный год. Определяется она на основании декларации УСН за прошлый год.

База по налогу по результатам года показывается в поле 040, если получены убытки, то они вносятся в поле 041.

Раздел показывает расходы в связи с поступлением НМА и ОС, их переоборудованием, модернизацией, достройкой, перевооружением. Такие расходы признаются на УСН в особом порядке, а потому подлежат выделению в отдельный раздел.

Заполняется раздел с разбивкой по периодам. То есть в каждом новом квартале нужно учитывать расходы с учетом показателей предыдущих периодов.

Для каждого актива заполняется отдельная строка, данные показываются по объектам, применяемым в упрощенной деятельности. Также лучше отдельными строками фиксировать затраты на поступление актива и на его модернизацию и реконструкцию. Хотя Порядок заполнения Книги этого не требует, но такой способ отражения будет более нагляден для самого ИП.

В таблице 16 граф. В зависимости от момента фиксации расхода, связанного с внеобортным активом, не заполняются некоторые графы:

• Если расходы понесены до работы на УСН, то не заполняется гр.6;
• Если расходы пришлись на УСН, то не заполняются гр.7, 8, 14, 15.

По итогам каждого периода заполняется итоговая строка с суммарными показателями по графам 6, 8, 12-15.

Убыток, полученный ИП в последние 10 лет работы на УСН, может уменьшить налогооблагаемую базу по правилам, прописанным в п.7 ст.346.18. ИП нужно рассчитать общую сумму убытка за последние 10 лет и определить ту его долю, которую можно учесть в расходах за отчетный год. Оставшуюся часть убытка нужно перенести на последующие года. Данные для заполнения берутся из справки к разд. I.

Данный раздел могут заполнить только те ИП, которые облагают налогом результат вычитания доходов и расходов.

Заполнение полей раздела III:

Пояснения по заполнению

Книга учета доходов и расходов за 2014 год для ИП на УСН - Ana-SM

Книга учета доходов и расходов (сокращенно КУДиР) – обязательный «документ» для тех, кто ведет предпринимательскую деятельность. Пусть с 2013 года КУДиР и не надо заверять ежегодно в налоговой, иметь её должен каждый Индивидуальный предприниматель.
Где взять «официальный» бланк КУДиР для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения? Например, здесь

Согласно Минфин РФ: Приказ № 135н от 22.10.12 в период с 2013 г. по настоящее время следует использовать УТВЕРЖДЕННУЮ форму Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, руководствуясь при заполнении УТВЕРЖДЕННЫМ Порядком заполнения.

Министерство финансов Российской Федерации

Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения.

22.10.2012№ 135н
Зарегистрировано в Минюсте России 21 декабря 2012 г. № 26233

В соответствии со статьей 346.24 и пунктом 1 статьи 346.53 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2002, N 30, ст. 3021; 2005, N 30, ст. 3112; 2012, N 26, ст. 3447) приказываю:

1. Утвердить форму Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
2. Утвердить Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
3. Утвердить форму Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
4. Утвердить Порядок заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
5. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2008 г. N 154н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 10 февраля 2009 г. регистрационный номер 13290; Российская газета от 4 марта 2009 г. N 36).
6. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Бланк КУДиР за 2014 год скачать - утвержденная форма
Текст порядка заполнения скачать - утвержденный порядок

Бланк КУДиР имеет формат .xls – это документ Microsoft Excel, в нем и открываем:
- внизу окна видим закладки – страницы нашей Книги;
- для ИП на УСН6% Доходы страницы 4 и 5 смело «удаляем»;
- переходим на первую страницу и начинаем заполнять, кликнув мышкой в отведенное для этого поле.

Основные правила заполнения:

1. На русском языке.
2. В хронологической последовательности.
3. В полном объеме (учет всей деятельности).
4. На каждый налоговый период (год) – своя отдельная книга.
5. Заполненная КУДиР должна быть распечатана, подписана, пронумерована и прошнурована.
6. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации все равно должны иметь нулевую КУДиР.

Порядок заполнения КУДиР

Титульный лист (1 страница) не должна вызвать каких-либо затруднений при её заполнении – пишем год (2014), ФИО Индивидуального предпринимателя, коды по ОКПО (если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором оно указано), ваш ИНН, объект налогообложения – ДОХОДЫ (или «Доходы, уменьшенные на величину расходов»). адрес ИП и данные вашего банка и счета (счетов).

Раздел I "Доходы и расходы"
Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф.
Графа №1. Порядковый номер записи.
Графа №2. Дата и номер первичного документа.

При доходе:
o Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения, например, 10.10.2015 п/п №100.
o Если средства пришли в кассу, записывается дата прихода и номер Z-отчета, например, 10.10.2015 Чек Z-отчет №0001.

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):
o Если расходы сделаны наличными или расходы пошли на услуги, записывается дата расхода и номер Z-отчета, например, 10.10.2015 Чек Z-отчет №0001.
o Если расходы пошли на товары для перепродажи, записывается дата расхода и номер документа, например, 10.10.2015 Товарная накладная №0001.
Графа №3. Содержание операции.

Примеры при доходе:
o Оплата услуг за 10 ноября 2015 г. по договору 2001/Ф-В.
o Поступление в кассу. Торговая выручка, Z-отчет №0001 от 10 ноября 2015.
Примеры при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):
o Перечислен НДФЛ.
o Выдана заработная плата.

Графа №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Графа №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».
В «Справке к разделу I» заполняется:
o на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
o на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

Раздел IV "Расходы уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу)"

Введен с 2013 года и заполняется только на УСН «Доходы».

В этом разделе указываются страховые взносы, которые уменьшают налог УСН. ИП указывают уплаченные страховые взносы за себя, исходя из стоимости страхового года. ИП и ООО работодатели также указывают уплаченные и исчисленные страховые взносы за физических лиц.

Книга учета доходов и расходов будет считаться готовой, если она:
- заполнена (см. выше)
- распечатана (1 экземпляр)
- пронумерована
- прошита
- подписана

Как правильно выполнить 3 последних пункта, читаем в статье «Как сшить КУДиР» - в статье описано как правильно сшивать документы, что нужно, чтобы правильно сшить КУДиР, всё подробно расписано и показано в картинках, также добавлены видео-фрагменты и выписка из Приказа Минфина РФ.

Как правильно заполнить книгу доходов и расходов при УСН за 2015 год

Книга учета доходов и расходов является обязательным к заполнению бухгалтерским документом для организаций, работающих с использованием упрощенной системы налогообложения. Форма этого документа установлена Приказом Министерства финансов РФ от 22.10.2012 № 135н. Как вести такую книгу, и какая информация должна в ней содержаться?

КУДиР можно вести как в электронном, так и в бумажном виде. Бланк документа можно скачать на сайте налоговой службы и распечатать или приобрести в книжном магазине. Заполненный документ необходимо хранить в течение 4 лет с момента окончания отчетного периода.

Листы распечатанного документа должны быть пронумерованы и сшиты между собой нитью без использования клея. Узел необходимо заклеить небольшой бумагой, на которой указано число страниц в книге, дата ее подготовки к использованию, печать и подпись руководителя фирмы.

Любые данные, вносимые в книгу, должны иметь документальное подтверждение, будь то чеки, квитанции, накладные, расходные ордера и т.п. Учет должен вестись исключительно в рублях – никаких иностранных валют в книге быть не должно. В том случае, если при внесении информации в документ была допущена ошибка, ее необходимо аккуратно исправить и заверить исправление подписью и печатью организации. Отсутствие записей в документе может повлечь за собой наложение штрафа на компанию.

Согласно положениям действующего законодательства, книга должна состоять из четырех разделов:

• сведения обо всех доходах и расходах, формирующих налоговую базу организации за отчетный период;
• информация о расходах, понесенных на приобретение нематериальных активов и основных средств;
• данные о размере убытков, понесенных предприятием в отчетном периоде; заполнять раздел нужно лишь в том случае, если предполагается уменьшение налоговой базы на сумму убытков;
• сведения о размере страховых взносов, пособий и прочих платежей, которые могут уменьшить размер единого налога; заполняется предпринимателями, работающими на УСН с объектом налогообложения «доходы».

При заполнении книги необходимо внести в нее следующую информацию:

Является обязательным к заполнению и состоит из пяти граф. В них необходимо указать следующую информацию:

1. Порядковый номер операции.
2. Номер и дату оформления первичного документа, на основании которого в книгу вносится запись.
3. Содержание операции, в ходе которой предприятие получило доходы или понесло расходы.
4. Сумма полученного дохода (при наличии).
5. Сумма понесенного расхода (при наличии). Порядок заполнения этой графы различается в зависимости от объекта налогообложения, выбранного налогоплательщиком. Так, в организациях, работающих на УСН с объектом «доходы-расходы», данная графа заполняется в обязательном порядке. Предприниматели, использующие объект «доходы», могут отображать в этой графе расходы, понесенные на создание рабочих мест для безработных граждан, а также расходы, понесенные за счет субсидий, выделяемых из бюджетов различных уровней. Остальные виды расходов могут быть внесены в данную графу по усмотрению предпринимателя.

Заполняя первый раздел книги доходов и расходов, следует учитывать следующие обстоятельства:

• в том случае, если доход получен в натуральном выражении, в КУДиР необходимо внести его рыночную стоимость, приложив к записи бухгалтерские справки, акты и другие документы, содержащие порядок расчет итоговой суммы;
• если предприниматель, работающий на УСН. перечислил аванс потенциальному контрагенту, однако, по каким-либо причинам, сделка не состоялась, возвращенный аванс не следует отображать в книге в качестве доходов;
• себестоимость реализованных товаров может быть внесена в графу «расходы» в том случае, если товары отгружены покупателю, независимо от того, поступила ли оплата за них на расчетный счет продавца.

Заполняется организациями, работающими на УСН с объектом налогообложения «Доходы-расходы». Раздел состоит из 16 граф:

1. Номер операции.
2. Наименование объекта нематериальных активов или основных средств.
3. Дата перечисления средств по выставленной квитанции.
4. Дата подачи документов на регистрацию приобретенной недвижимости (НМА).
5. Дата ввода объекта в эксплуатацию.
6. Размер его первоначальной стоимости.
7. Срок полезного использования приобретения.
8. Размер остаточной стоимости приобретенной недвижимости с учетом всех проведенных в отчетном периоде реконструкций, модернизаций и прочих улучшений.
9. Количество кварталов в отчетном периоде, на протяжении которых использовалась недвижимость (НМА).
10. Часть стоимости объекта, входящая в состав расходов в отчетном периоде.
11. Часть его стоимости, списываемая на расходы предприятия раз в квартал.
12. Общий размер ежеквартальных расходов.
13. Общий размер расходов за отчетный период.
14. Сумма расходов, понесенных организацией, работающей на УСН, в прошлые налоговые периоды.
15. Сумма расходов, подлежащая списанию в последующие налоговые периоды.
16. Дата выбытия ОС и НМА (при наличии таковых).

В нем содержатся следующие строки:

• 010-110 – сумма не перенесенного на отчетный период убытка: в общем и с разбивкой по годам;
• 120 – размер налоговой базы, исчисленной за отчетный год;
• 130 – сумма убытка, на которую может быть уменьшена налоговая база;
• 140 – заполняется в том случае, если по итогам прошлого отчетного периода организацией был получен убыток;
• 150 – размер убытка, не перенесенного на конец налогового периода;
• 160-250 – расшифровка убытка по годам его образования (при наличии).

Состоит из следующих граф:

• Номер операции.
• Дата и номер документа, на основании которого в книгу вносится запись.
• Период, за который были уплачены взносы в социальные фонды.
• Размер взносов, перечисленных в рамках программы обязательного пенсионного страхования.
• Размер взносов, перечисленных в ФСС.
• Размер взносов, перечисленных в ФФОМС.
• Размер взносов, перечисленных вследствие наступления страховых случаев, связанных с возникновением травм у работников.
• Размер пособий по больничным листам, перечисленных работодателем за счет собственных средств.
• Платежи по договорам ДМС, проведенные на основании контрактов, заключенных с компаниями, имеющими соответствующие лицензии.
• Общая сумма, перечисленная работникам за отчетный период по больничным листам и ДМС.

Ведение книги учета доходов и расходов является довольно трудоемкой процедурой, и должно производиться лицом, имеющим соответствующий опыт и знания в сфере работы с подобной документацией. Ведение книги может осуществляться в электронном, так и в бумажном виде. Любые исправления и помарки должны быть завизированы руководителем компании или главным бухгалтером – в противном случае на организацию может быть наложен штраф за несоблюдение требований, установленных законодателем к порядку ведения учета и отчетности.