Предоставляем образцы продукции

Мы готовы предоставить образцы продукции по взаимной договорённости.

При отгрузке товара клиенту передаются:

• УПД (универсальный передаточный документ);
• заверенная копия качественного удостоверения;
• заверенная копия декларации соответствия (если товар подлежит сертификации в соответствии с законодательством РФ);
• транспортная накладная (по требованию)

Да, предоставляем. Более подробно с условиями сотрудничества Вы можете ознакомиться в разделе Финансирование.

Да, возможно. Наша компания обладает большим опытом прямых поставок. По нашему мнению, прямые поставки являются наиболее эффективными, так как позволяют снизить стоимость транспортировки и сократить ее сроки.

Для того, чтобы оценить, насколько наша продукция подходит для Вашего производства, компания ИНГРЕДИЕНС предоставляет:

• консультацию нашего специалиста;
• технологическую поддержку;
• образцы продукции;
• возможность начать сотрудничество с приобретения пробной партии товара.

Передача образцов товаров оптовым покупателям

Нормы главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ четко делят расходы на рекламу и безвозмездно переданное имущество (товары).
Так, стоимость рекламной продукции является расходом на рекламу, формирующим себестоимость товаров (работ, услуг). Указанные расходы в целях налогового учета признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией (п.п. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ), т.е. связанными с извлечением доходов.
Эти расходы могут быть признаны в качестве расходов, учитываемых при формировании налогооблагаемой прибыли, в размере, не превышающем 1% выручки от реализации

Согласно п. 3 ст. 38 НК РФ товаром в целях налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. При этом на основании п. 1 ст. 39 НК РФ в случаях, предусмотренных НК РФ, реализацией товаров признается передача на безвозмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица. Причем п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ установлено, что операции по реализации товаров на территории Российской Федерации на безвозмездной основе признаются объектом обложения НДС.
Таким образом, безвозмездная раздача тех или иных товаров в ходе проведения рекламных акций должна рассматриваться для целей применения НДС как их безвозмездная передача.
Учитывая изложенное, обложение НДС безвозмездной раздачи товаров производится в общеустановленном порядке.
При этом согласно п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС должна определяться исходя из рыночных цен безвозмездно передаваемых товаров (т.е. из цен договора поставки)
Данную позицию подтверждают финансовые и налоговые органы в многочисленных.
Данную логику налоговых и финансовых органов подтвердила и введенная с 1 января 2006 г. норма п.п. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ, согласно которой не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС на территории Российской Федерации передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб.

На основании изложенного можно сделать вывод, что глава 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ не разделяет понятие "безвозмездная передача товара" и "безвозмездная передача товара в рекламных целях" - и в том, и в другом случае необходимо начислять НДС.

Суммы налогов, начисленные в установленном законодательством порядке, относятся в состав прочих расходов.
В свою очередь, на основании подп. 1 п. 1 ст. 146 и подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых превышают 100 руб. признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость. При этом НДС, исчисленный при безвозмездной передаче таких товаров (работ, услуг), подлежит уплате в бюджет в порядке, установленном главой 21 Кодекса.
Буквальное прочтение нормы подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ не выявляет ограничений для включения сумм налогов, уплаченных при передаче рекламной продукции, в расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли.
Тем не менее Минфин России придерживается иной точки зрения.
Так, в письме от 22 сентября 2006 г. N 03-04-11/178 финансовое ведомство указывает, что суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком при реализации товаров (работ, услуг), в том числе при безвозмездной передаче рекламной продукции, в расходы при расчете налога на прибыль организаций не включаются. Аналогичная точка зрения изложена в письме ФНС России от 20 ноября 2006 г. N 02-1-07/92.
В обоснование своего мнения контролирующие органы ссылаются на п. 16 и 19 ст. 270 НК РФ. Однако такая ссылка несостоятельна.
Дело в том, что в целях налогообложения прибыли бесплатная передача продукции в рекламных целях квалифицируется как расходы на рекламу, которые учитываются при налогообложении в составе прочих расходов в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ.
Соответственно суммы НДС, начисленные на стоимость продукции, переданной в рекламных целях, нельзя квалифицировать как расходы, связанные с безвозмездной передачей, и п. 16 ст. 270 НК РФ в данном случае неприменим. Что же касается п. 19 названной статьи, то суммы начисленного НДС покупателям (приобретателям) не предъявляются, а уплачиваются за счет собственных средств организации, раздающей продукцию, в связи с чем данный пункт также не применяется.
Таким образом, суммы НДС, начисленные на стоимость розданной в рекламных целях продукции, не подпадают под ограничения, установленные в ст. 270 НК РФ.
На этом основании НДС, уплаченный при передаче рекламной продукции, на наш взгляд, можно учесть в целях налогообложения прибыли.
Однако налогоплательщику следует быть готовым отстаивать свои интересы в суде. К сожалению, какой-либо судебной практики, подтверждающей данную позицию, нет, поэтому оценить перспективу рассмотрения дела в суде весьма затруднительно.

Об особенностях применения налоговых вычетов по нормируемым расходам. В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ сумма НДС по расходам, нормируемым для целей налогообложения прибыли, принимается к вычету в размере, соответствующем установленным нормативам. Сказанное означает, что НДС по сверхнормативным расходам к вычету не принимается.

Если организация передает рекламную продукцию своим контрагентам, чтобы они бесплатно раздавали ее своим клиентам или выкладывали на своих прилавках, то документов, подтверждающих факт передачи продукции контрагентам, совсем не достаточно для признания расходов на рекламу.
Контрагенты обязательно должны передать организации документы (отчеты), подтверждающие факт раздачи (выкладки) этой продукции в рекламных целях. При отсутствии таких документов организации трудно будет доказать обоснованность включения стоимости переданной продукции в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль (см. Постановление Уральского округа от 29.03.2005 N Ф09-1034/05-АК).

Основным документом должен быть договор.
Один из предлагаемых вариантов - заключение договора на оказание услуг (ст. 779 ГК РФ).
Другой вариант - наличие в контракте на поставку товаров оговорки об оказании покупателем услуг по рекламе (оформлению выставочных стендов, витрин с образцами).
Данное соглашение может быть заключено как в виде отдельного договора на выполнение услуг, так и являться составной частью сложного договора, включающего в себя элементы других видов договоров (в том числе и договора поставки).

Наиболее оптимальным считаю вариант включения положений о рекламе товаров в текст договора поставки (или заключение дополнительного соглашения к такому договору – форму соглашения прилагаю).

Подтверждением фактического выполнения услуги обычно служит акт выполненных работ (оказанных услуг). Однако согласно письму Минфина России от 5.04.05 г. N 03-03-01-04/1/170 указанного документа может быть недостаточно.
Данное мнение выражено в постановлении ФАС УО от 29.03.05 г. N Ф09-1034/05АК.
По мнению инспекции, общество завысило расходы на рекламу. Оно считало, что безвозмездная передача товаров в качестве рекламы соответствует требованиям п. 4 ст. 264 НК РФ и расходы документально подтверждены расходными накладными и актами комиссии об отпуске товаров на рекламу в розничную торговую сеть, договорами купли-продажи, содержащими условия о безвозмездной передаче покупателям (индивидуальным предпринимателям) товара в качестве рекламы для выставления его на витрины, договорами с физическими лицами о безвозмездном оказании ими услуг по рекламе товаров, а также актами об оказанных услугах.
Суд счел указанные доказательства недостаточными для подтверждения того, что расходы произведены с целью распространения информации для неопределенного круга лиц (ст. 2 Федерального закона от 18.07.95 г. N 108-ФЗ "О рекламе"), экономически обоснованны и правильно оформлены документально (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Перечисленные документы подтверждают лишь факт их передачи конкретным лицам. Сведений же о том, что отпущенные товары использованы на изготовление (безвозмездное распространение) рекламной продукции, данные документы не содержат.
В частности, акты комиссии об отпуске товаров для их выставления в качестве рекламируемого товара не подкреплены актами о выставлении данного товара на витрины либо о проведении рекламных акций (безвозмездной передаче потенциальным покупателям). Акты об оказанных услугах, являющиеся приложениями к договорам безвозмездного оказания услуг, не содержат сведений о характере оказываемых услуг, о конкретном использовании отпущенных товаров в рекламных целях (выставление на витрины, проведение рекламных акций и др.).

Поэтому дополнительно к акту выполненных работ (оказанных услуг) организации необходимо составить акты, в которых необходимо отразить подтверждение указанных и других условий договора. Кроме того, следует составить отчет о проделанной работе с подробным описанием выполнения условий договора.

Участникам закупки образцы продукции предоставлять не требуется

Участники закупки не обязаны в составе заявки предоставлять образцы предлагаемой к поставке продукции (письмо Минэкономразвития России от 22.01.2016 № Д28и-83).

Ведь в статьях 51, 66, 73, 83 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ установлен закрытый перечень документов и информации, которую представляют участники закупки в составе заявки.

Описание объекта закупки может включать в себя спецификации, планы, чертежи, эскизы, фотографии, результаты работы, тестирования, требования, в том числе в отношении проведения испытаний, методов испытаний, упаковки, маркировки, этикеток, подтверждения соответствия, процессов и методов производства в соответствии с требованиями технических регламентов, стандартов, технических условий, а также в отношении условных обозначений и терминологии (подп. 3 п. 1 ст. 33 Закона № 44-ФЗ).

Поэтому участникам закупки не требуется в составе заявки предоставлять образцы продукции.

Передача дилеру образцов продукции: как оформить операцию - Индивидуальному предпринимателю

Ирина Остафий. эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Вопрос:Согласно условиям дилерского договора организация предоставляет дилеру образцы своей продукции для демонстрации. Продукция вывозится транспортом дилера.

Какими документами должна быть оформлена эта операция? Какие суммы должны быть в них указаны? Можно ли эти расходы списать как рекламные при исчислении налога на прибыль? Как в бухгалтерском учете отразить стоимость переданных образцов?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Для целей налогообложения передача дилеру образцов продукции не может рассматриваться в качестве рекламных расходов, а является безвозмездной передачей. При безвозмездной передаче образцов дилерам организация должна начислить НДС. Стоимость таких образцов не учитывается в целях налогообложения прибыли В бухгалтерском учете стоимость переданных образцов учитывается в составе расходов на продажу. При передаче образцов необходимо составить товарную накладную и счет-фактуру с пометкой "Безвозмездная передача".

В целях налогообложения прибыли расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, - убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода 1.

Согласно подпункту 28 пункта 1 статьи 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках. Расходы принимаются с учетом положений пункта 4 статьи 264 НК РФ.

При этом термин "реклама" понимается для целей налогообложения прибыли в значении Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ "О рекламе" (далее по тексту - Закон № 38-ФЗ). Согласно статье 3 Закона № 38-ФЗ реклама - это информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

Согласно письму Федеральной антимонопольной службы от 05.04.2007 № АЦ/4624 под неопределенным кругом лиц понимаются те лица, которые не могут быть заранее определены в качестве получателя рекламной информации и конкретной стороны правоотношения, возникающего по поводу реализации объекта рекламирования. Такой признак рекламной информации, как предназначенность ее для неопределенного круга лиц, означает отсутствие в рекламе указания о некоем лице или лицах, для которых реклама создана и на восприятие которых реклама направлена.

В рассматриваемой ситуации передача продукции осуществляется покупателям, являющимся дистрибьюторами или магазинами розничной сети (определенному кругу лиц), поэтому такую передачу нельзя квалифицировать как передачу в рекламных целях. Аналогичная позиция содержится в письмах Минфина России от 15.12.2010 № 03-03-06/1/777, от 16.04.2009 № 03-07-08/90, от 08.10.2008 № 03-03-06/1/567.

При безвозмездной передаче продукции покупателям доход не возникает в силу пункта 2 статьи 249 НК РФ. Однако и расходы организации в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходов, связанных с такой передачей, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пункта 16 статьи 270 НК РФ.

В то же время, если дилер привлекается в качестве агента для дальнейшего распространения образцов товара среди неопределенного круга лиц, например среди своих покупателей, то в таком случае стоимость переданных образцов товара можно учесть в составе прочих расходов как расходы на рекламу реализуемых товаров 2. В этом случае для признания расходов необходимо наличие агентского договора, отчета агента (дилера) по полученным для распространения среди неограниченного круга покупателей дилера образцам товаров, перечня мест проведения акций с указанием дат их проведения, фамилий ответственных лиц и т. п. По нашему мнению, такие расходы можно учесть в размере, не превышающем 1% выручки от реализации 3.

Согласно подпункту 25 пункта 3 статьи 149 НК РФ не подлежат обложению налогом (освобождаются от налогообложения) операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение или создание единицы которых не превышают 100 рублей.

Применить к вашей ситуации эту норму нельзя. Это связано с тем, что рекламой является информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке 4. В вашей же ситуации заведомо известны получатели (дилеры), которым передаются образцы. Согласно статье 39 НК РФ реализацией товаров (работ, услуг) признается передача права собственности на товары, в том числе на безвозмездной основе. Реализация товаров на безвозмездной основе, в соответствии со статьей 146 НК РФ, является объектом обложения НДС.

Налоговая база по НДС определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 154 НК РФ. Согласно этой норме при передаче товаров на безвозмездной основе налоговая база определяется как рыночная стоимость безвозмездно преданных товаров. Рыночная стоимость определяется в соответствии с пунктами 4-11 статьи 40 НК РФ. Цена может быть определена, к примеру, исходя из цен на идентичные (однородные) товары, реализуемые в сопоставимых условиях. Это может быть и затратный метод 5.

Поскольку передача образцов признается объектом налогообложения, входной НДС, предъявленный при приобретении материалов, работ, услуг, использованных при их производстве, принимается к налоговому вычету в общеустановленном порядке на основании статей 171 и 172 НК РФ. То есть на дату принятия к учету этих материалов, работ, услуг.

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденному приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, для обобщения информации о расходах, связанных с продажей продукции, товаров, работ и услуг предназначен счет 44 "Расходы на продажу". По дебету счета 44 "Расходы на продажу" накапливаются суммы произведенных организацией расходов, связанных с продажей продукции, товаров, работ и услуг. Эти суммы списываются полностью или частично в дебет счета 90 "Продажи".

Поскольку бесплатный образец передается в рамках дилерского договора, его стоимость целесообразно отразить по дебету счета 44 с последующим списанием на счет 90.

Поскольку для целей налогообложения указанные расходы не признаются, в учете отражается постоянное налоговое обязательство 6.

На счетах бухгалтерского учета необходимо отразить:

Дебет 44 Кредит 43 - образцы переданы дилерам;

Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 68, субсчет "НДС" - начислен НДС с безвозмездной передачи товаров;

Дебет 99 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль". - начислено постоянное налоговое обязательство.

Передача образцов оформляется товарной накладной по форме ТОРГ-12.

При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) счета-фактуры выставляются в общеустановленном порядке. Однако, учитывая рассматриваемую ситуацию, в счете-фактуре обязательно должна быть пометка - "Безвозмездная передача", поскольку в соответствии с пунктом 11 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914, в книге покупок не регистрируются счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), поэтому получатель образцов к вычету НДС принять не сможет.

Организация, не заключающая договор перевозки не рассматривается в качестве грузоотправителя, соответственно, не оформляет ни транспортную накладную (ее форма утверждена постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 № 272), ни товарно-транспортную накладную (форма 1-Т утверждена постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 № 78).

4 ) ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ "О рекламе"

5 ) постановление ФАС Уральского округа от 20.08.2007 № Ф09-6476/07-С2

Товары Передача Образцов Покупателю

Если Вы передаете образцы в рекламных целях (например, контрагент должен раздать образцы или пробники вашей продукции розничным покупателям), то нужно помнить, что:

- в качестве рекламных такие затраты признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации;

- для признания рекламных расходов вам нужно будет получить от контрагента бумаги, подтверждающие проведение рекламной акции с вашими образцами.

3. Передача за небольшую плату, но с Убытком

Тогда это будет обычная реализация и Вам будет нужно:

- отгрузить образцы по накладной с указанием цены за единицу;

- отразить выручку от продажи и расходы;

Реализация пройдет с убытком.

4. Заключение соглашений с контрагентом

1) право собственности на образцы не переходит к потенциальному покупателю, а сами образцы используются им исключительно для тестирования и испытания для установления возможности их продаж;

2) оплачивать образцы товаров не надо;

По результатам "испытаний и тестов" контрагент должен будет предоставить вам документ (акт, заключение), содержащий выводы:

- о возможности применения или продажи вашей продукции или товаров;

- о причинах, по которым они ему не подошли.

С таким соглашением у Вас не будет объекта по налогу на прибыль и НДС, поскольку нет реализации - право собственности на образцы к контрагенту не переходит и счет-фактуру можно не выставлять.

Вы можете учесть затраты на сертификацию товара в составе прочих расходов.

В бухгалтерском учете стоимость сертификации включается в первоначальную стоимость товара:

Однако в этом случае налоговые органы могут признать такую операцию безвозмездным получением вами услуги по тестированию, испытанию, апробации вашей продукции и начислят вам налог на прибыль на стоимость такой услуги.

К примеру, это может быть:

• программа повышения лояльности клиентов;
• маркетинговая политика;
• отдельный приказ руководителя, обосновывающий необходимость передачи образцов.

В документах можно прописать следующее:

«В целях получения экономической выгоды, получения большей прибыли и стимулирования сбыта новых образцов товаров, ООО «Калина» передает контрагентам образцы новой продукции (товаров) для ознакомления с качеством, покупательским спросом, выявлением конкурентоспособности при данных ценах на вид продукции (товара). Образцы продукции (товаров) предоставляются контрагентам за счет ООО «Калина».

2. При отгрузке образцов составляются документы:

1. по накладной, составленной по унифицированной форме ТОРГ-12 ;
2. по накладной на отпуск материалов на сторону (форма N М-15 );
3. по универсальному передаточному документу (УПД ).
4. по форме. разработанной и утвержденной вашей организацией самостоятельно.

при начислении НДС в счет - фактуре сделайте отметку "Бесплатная передача".

Как учесть продукцию, переданную покупателям в качестве пробных образцов бесплатно

Многие организации для продвижения новой продукции, расширения сегмента сбыта своих товаров или для удержания выгодных партнеров часто прибегают к таким мерам, как раздача бесплатных образцов товаров или отгрузка бесплатных бонусных партий. На месте организации-покупателя было бы глупо отказываться от приобретения бесплатной продукции, которая может выгодно пригодиться в продажах или производстве. Но не все знают, что кроется под этими бесплатными мероприятиями, какие дополнительные расходы могут понести фирмы с той и другой стороны сделки, и с какими вероятными проблемами относительно налоговой службы они могут столкнуться в дальнейшем.

Если вы – организация-покупатель – получили бесплатный товар от поставщика в качестве образца для ознакомления или как в счет ваших крупных предыдущих покупок, вы должны с их стоимости уплатить налог на прибыль. Так считает налоговая инспекция в связи с тем, что полученные вами товары не считаются безвозмездно приобретенными, так как организация-покупатель должна была или будет совершить какие-либо обязательства по отношению к организации-продавцу для получения данных товаров. Следовательно, их нужно относить на доход предприятия и платить налог на прибыль. (Начислять данный налог со стоимости безвозмездно переданных товаров не нужно, но доказать что они переданы на безвозмездной основе крайне тяжело.) Вместе с этими товарами вы получаете накладную с нулевой ценой. Этот документ и будет являться для налоговиков красным восклицательным знаком для более тщательной дальнейшей проверки. Бухгалтеру при составлении отчетности следует быть крайне внимательным дабы не допустить ошибок.

Налог на прибыль от стоимости приобретенных бесплатно товаров начисляется на их рыночную стоимость. Если у поставщика вы не раз покупали данный вид продукции, то вам легко будет определить фактическую цену товаров, сверив с уже имеющимися товарными накладными и другими документами. В случае если поставщик отгрузил новый для вас товар, то его стоимость можно найти в официальных источниках, запросить данные у других организаций или же непосредственно у вашего поставщика. Для того чтобы налоговая инспекция не оценила продукцию по своей рыночной стоимости, нужно иметь документальное подтверждение фактической цены полученного товара. В противном случае без официального подтверждения налоговая инспекция определит рыночную стоимость товара намного выше, чем есть на самом деле.

До сих пор спорным остается вопрос: стоит ли учитывать в расходы стоимость этих товаров, если они, предположим, пошли в производство или на реализацию? Так как стоимость товаров при их приобретении была включена в доходы и начислен налог на прибыль, то логично будет и учесть расходы по этим товарам. Но налоговая инспекция не советует делать и считает, так как в налоговом кодексе не определены какие-либо правила установления стоимости товаров, отданные бесплатно покупателям, то цена их приобретения является нулевой.

Мнения Минфина таковы, что расходы с приобретением и передачей товаров на бесплатной основе не являются рекламными, поскольку подразумевают дальнейшее сотрудничество между покупателем и поставщиком и заключение договоров поставки на приобретения данных образцов товара. Тем самым в налоговую базу при расчете налога на прибыль стоимость переданных товаров и затрат, связанных с их отгрузкой, в расчет не входят. Существуют и мнения, опровергающие такое суждение.

При получении бесплатно товаров от поставщика организация учитывает их стоимость во внереализационных доходах. В дальнейшем при условии, что этот товар реализован, его стоимость будет учитываться в составе выручки от продажи. А это уже двойное налогообложение на один и тот же доход, что противоречит Налоговому Кодексу РФ. В такой ситуации есть большая вероятность доказать, что включение стоимости полученных вами товаров на бесплатной основе в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, правомерны.

В бухгалтерском учете стоимость полученных бесплатно товаров относят на прочие доходы в корреспонденции со счетом 60. Не следует забывать, что к этой стоимости относятся расходы на транспортировку данных товаров, уплату пошлин, если товары получены из других стран, и другие сопутствующие получению данного товара затраты.

Для оприходования бесплатных товаров существуют два вида определения их стоимости: по покупной цене или по продажной. Если бухгалтер оприходует полученные бесплатно товары по покупной цене, то данные бухгалтерского учета будут совпадать с налоговым. Если же по продажной цене, то в такой ситуации не избежать образования постоянных разниц. Кроме этого, в отличие от налогового учета, где стоимость товаров в расходах нулевая, в бухгалтерском учете при списании товаров учитывается их определенная ранее стоимость.

Если вы – организация-поставщик, то вам тоже не избежать сложных ситуаций. Во-первых, вам нужно начислить НДС со стоимости переданных пробных материалов или бесплатных товаров покупателям, так как данная операция приравнивается к реализации продукции. Следует выставить счет-фактуру покупателю с выделенным НДС, который вы в дальнейшем можете включить на 91 счет или 44 как расходы на продажу. Стоимость таких товаров в бухгалтерском учете можно отнести на расходы по обычным видам деятельности или коммерческие расходы и отразить по дебету счета «Прочие расходы» Доход с такой операции будет нулевой, так как вы отдаете эти товары бесплатно. При расчете налога на прибыль дохода у вас тоже не будет, но в прочие расходы вы включаете стоимость данной продукции.

Существует несколько вариантов выхода из всех этих спорных ситуации и экономии средств. Один из них – это перераспределение цен. Если покупателю известно, что поставщик планирует отгрузить ему образцы товаров или дополнительно бесплатную продукцию, можно попросить у него распределить цены в документах между товарами, которые вы собирались у него приобрести и бесплатными товарами, тем самым уменьшив цену на обычную продукцию и увеличив на образцы. Если такой возможности нет, то бухгалтеру организации-покупателя можно сделать эту же операцию самому в соответствии с полученными документами. Только уже дохода в бухучете не будет. Но так как налоговики требуют отражать в налоговом учете доход с товаров, приобретенных таким образом, то образуется опять-таки разница между учетами.

Получение товаров на бесплатной основе влечет обязательства как у продавца в виде уплаты налога на прибыль, так и у покупателя в виде начисления НДС. Старайтесь не допускать таких спорных ситуаций во избежание дальнейших проблем с налоговыми инспекторами.

Предоставляем образцы продукции

Да, возможно. Компания Милкоу имеет большой опыт заключения контрактов с фиксированной ценой на срок до 180 дней.

Мы поставляем товар в Биг-бэгах от конкретных производителей, которые имеют соответствующее оборудование. К примеру, SM «Spomlek», AB «Rokiskio suris», AB «Pieno Zvaigzdes». Экономическую целесообразность данных поставок Вам помогут рассчитать наши специалисты из департамента логистики.

Предварительно изучив особенности Вашего производства и проконсультировавшись с технологами из отраслевых институтов (с которыми постоянно сотрудничает компания Милкоу), мы подберём для Вас оптимальный продукт и сделаем все необходимые рекомендации.

Мы готовы предоставить образцы продукции по взаимной договорённости.

При отгрузке товара клиенту передаются:

• УПД (универсальный передаточный документ);
• заверенная копия качественного удостоверения;
• заверенная копия декларации соответствия (если товар подлежит сертификации в соответствии с законодательством РФ);
• транспортная накладная (по требованию).

Да, предоставляем. Более подробно с условиями сотрудничества Вы можете ознакомиться в разделе Финансирование .

Да, возможно. Наша компания обладает большим опытом прямых поставок. По нашему мнению, прямые поставки являются наиболее эффективными, так как позволяют снизить стоимость транспортировки и сократить ее сроки.

Для того, чтобы оценить, насколько наша продукция подходит для Вашего производства, компания Милкоу предоставляет:

консультацию нашего специалиста;

возможность начать сотрудничество с приобретения пробной партии товара.

Со списком научно-исследовательских институтов и лабораторий, с которыми мы сотрудничаем, Вы можете ознакомиться в разделе Качество .

Copyright © 2009 - 2016 Милкоу Made in DEFA Interaktiv