Рейтинг: 4.6/5.0 (1876 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
Процедура сдачи-приемки работ завершает отношения по договору подряда. Это проверка надлежащего его исполнения. Ее необходимо проводить в конце каждого этапа либо при завершении всех работ по договору. Выполнивший задачу подрядчик информирует заказчика о необходимости принять результат. Получив сообщение, заказчик обязан явиться на приемку и документально оформить проверку качества работы.
По завершении процедуры приемки стороны создают акт приема работ по договору подряда. Он подписывается каждой стороной. Если одна из сторон не согласна подписать акт, его подписывает единолично инициатор составления и вносит замечание об отказе его подписать второй стороной. Теоретически возможно признание такого акта недействительным в суде, но для этого заинтересованное лицо должно иметь веские причины.
Акт сдачи-приёмки работ к договору подрядаАкт сдачи-приемки работ по договору подряда относится к первичным документам для целей бухгалтерского учета. Он может быть создан по форме, разработанной в организации самостоятельно. Однако закон установил набор необходимых элементов такого документа (п. 2 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Организация может дополнить форму акта дополнительными показателями.
Данный документ должен содержать:
Образец акта выполненных работ по договору подряда можно скачать на нашем сайте по ссылке .
Госкомстат РФ установил унифицированную форму КС-2. Ее назначение — фиксирование завершенных строительно-монтажных работ в области капстроительства. Эта форма, обязательная в прошлом для строительных компаний, сегодня является факультативной (постановление ФАС МО от 07.09.2009 № КА-А40/6263-09).
Итак, составление акта, подтверждающего завершение и качество работ, в свободной форме допускается, однако эта форма обязательно должна включать некоторые моменты, предусмотренные законом.
Гражданско-правовой договор – это письменное соглашение между физическими или юридическими лицами, определяющее появление, изменение и прекращение правовых отношений. Сюда входят такие действия, как купля и продажа, дарение, обмен, строительный подряд, хранение, страхование, перевозка и многие другие.
Условия договораЗаключая правовой акт, работодатель не обязан заносить пометки в трудовые книжки. И всё же оговоренный период, за время которого выполняются работы или оказываются услуги, должен включаться в страховой стаж, что даёт право на законную пенсию. Продолжительность периода занятости, который причисляют к страховому стажу, зависит от срока, внесённого в договор ГПХ. Более того, работодателю следует передавать в органы Пенсионного фонда страховые взносы, начисляемые на денежное вознаграждение. Это позволяет пополнять средства работника на государственном счёте таким же образом, как и накопления прочих сотрудников.
Сведения о выплатах по договору той суммы, что передана в пользу фонда, наниматель обязан предоставить туда же в составе обычной персонифицированной отчётности. Для работника с точки зрения получения пенсии в будущем не играет решающую роль, по какому договору наниматься — трудовому или гражданско-правового характера. Подобные договоры определяются требованиями Гражданского кодекса, где каждому виду этих соглашений посвящена отдельная глава. 
Схематически типичный договор ГПХ состоит из следующих определяющих позиций:
Одним из наиболее важных отличительных признаков типичных договоров ГПХ можно назвать предмет оговорённого соглашения сторон. Сутью акта подписания является ожидаемый конечный результат работы или уровня оказываемых услуг, которые наниматель принимает в тот срок, что указан в договоре. То, как будет проистекать процесс выполнения требуемой работы, не должно быть предметом волнения заказчика, но это не мешает ему принимать участие в проверке хода реализации пунктов договора.
К установленному сроку нанятый сотрудник должен сдать готовое задание и передать его результат заказчику на основании специального Акта выполненных работ (или оказанных услуг). Данный документ служит основанием для выплаты вознаграждения исполнителю.
Реализуя требования пунктов подписанного соглашения, подрядчик имеет право привлекать к трудовому процессу третьих лиц, если иного не требует договор. На заключившего договор не распространяются акты заказчика по внутреннему распорядку. Поэтому он не обязан подчиняться правилам организации, которая его наняла, а также требованиям её должностных лиц. Конечно же, заказчик в любое время может контролировать выполнение задания, но не может контролировать самого исполнителя или давать ему обязательные к выполнению указания.
Рабочий процессЕсли для сотрудников, которым предусмотрена повременная оплата, табель рабочего времени является основанием для дальнейшего начисления заработной платы, то нанятым сдельщикам вознаграждение начисляется по закрытым нарядам, которые могут подтвердить факт выполнения условного объёма работ. Подрядчик самостоятельно определяет степень напряжённости режима труда, разрабатывает оптимальный план для успешной реализации задания, устанавливает ежедневный реальный размер работ. Заказчик не обязан учитывать рабочее время, которое потратил сотрудник на решение проблемы, и не будет доплачивать ему за вероятную сверхурочную занятость даже в выходные и праздничные дни. Заключая договор ГПХ на оказание услуг, работодатель должен ориентироваться лишь на положения и требования Гражданского кодекса. Документ подписывается конкретными представителями с обеих сторон, мокрая подпись скрепляется печатью. Завершение работ по соглашению скрепляется Актом приёмки-сдачи услуг. 
Для нанятого по договору ГПХ, в отличие от штатного работника, не должны в обязательном порядке создаваться условия со специально оборудованным рабочим местом. Заказчик освобождается от необходимости отвечать за технику безопасности и охрану труда в отношении исполнителя. Эти вопросы лежат целиком на совести подрядчика. Наоборот, что касается оборудования и материалов, в договоре следует определять, должен ли заказчик обеспечить нанятого работника материалами и инструментами. В случае отсутствия такого условия исполнитель использует свои.
Также плавающим является вопрос о несчастном случае на производстве. Нанятому по договору ГПХ затруднительно получить от работодателя пособие по временной нетрудоспособности. Дело в том, что заказчик имеет право не включать в договор пункт о страховании от несчастного случая.
Оформление по договору ГПХ не требует соблюдения строгих правил приёма на работу. Достаточно только подписей под соглашением, в отличие от процедуры принятия по трудовому договору, согласно которой требуется оформить приказ и завести личную карточку на человека.
Финансовый вопросТипичный договор ГПХ позволяет подрядчику получить вознаграждение за предоставленные работы (услуги) только по завершении выполнения полного их объёма. Таким образом, если заказчик нанял сотрудника на несколько месяцев, то ему не обязательно совершать периодические выплаты. Однако если к обозначенному в соглашении сроку работа исполнителем закончена не вся, заработная плата может быть не выплачена. При этом в договоре подряда может быть предусмотрено специальное условие о выплате аванса (поэтапная сдача работ). В этом случае заказчику следует оплачивать отдельные стадии производства, принятые им по Акту.
Финансовые расчёты за результат проделанной работы с подрядчиком, который заключил договор ГПХ, организация должна корректно отражать по счёту номер 76 из Плана счетов «Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами». Таким образом, для работодателя подписание договора ГПХ приносит определённые преимущества, а для нанятого сотрудника чаще приводит к негативным последствиям. 
Заключать договор организация может также с теми работниками, на должности которых в штатном расписании не предусмотрено места. Это означает, что заказчику разрешается привлекать к работе любое количество внештатных работников. Также это обстоятельство приводит к тому, что работодатель волен отказать любому претенденту без объяснения причин такого решения. Это следует из тезиса о свободе граждан и юридических лиц в согласии или отрицании соглашений согласно Гражданскому кодексу. Например, организация не намерена принимать на работу выходцев из Азии или старше 50 лет, либо иногородних без регистрации.
Соглашение предоставляет работодателю широкое поле для «манёвров» в отношении численности персонала. Стандартное же трудовое законодательство ограничивает действия заказчика специальными нормами. Если, к примеру, ему захочется отказать соискателю, на то должны быть соответствующие обоснования без учёта личностных предпочтений. Поскольку договор ГПХ на оказание услуг во всех случаях заключается на определённый период, то избавляться от ненужного работника нет необходимости, следует лишь дождаться окончания работ. 
Во время действия договора ГПХ за вероятное нарушение сроков выполнения работ с нерадивого подрядчика может взыскиваться своеобразная неустойка в виде штрафа (пени). А если нарушения примут более серьёзный вид и будет причинён ущерб имуществу заказчика, сотрудник обязан возместить убытки в полном объёме. Более того, в отличие от норм трудового договора, по гражданским соглашениям оказания услуг исполнитель берет на себя риск неожиданного повреждения результата готовой работы до её приёмки по Акту.
На денежные выплаты наёмному сотруднику работодатель обязан начислять взносы только в Пенсионный фонд и в ФОМС. А вот на страховых взносах в ФСС у работодателя есть возможность сэкономить, ведь их вносить не нужно.
Что касается отпусков, то здесь вопрос не на стороне сотрудника. В гражданском законодательстве для работников по условиям договоров ГПХ оплата отпусков не предусмотрена. В отличие от остальных наемных работников, у которых минимальная продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней.
Оформление по договору ГПХ для учащихся означает, что сотрудник не имеет возможности получить оплачиваемый, как у других, учебный отпуск, поскольку Гражданским кодексом не предусмотрено подобной социальной гарантии. Вместе с тем он не может ожидать, в отличие от работающего на постоянной основе, ежегодной одноразовой оплаты проезда к месту заочной учёбы и обратной дороги. Наряду с этим недостатком оформленные по договору ГПХ также лишаются возможности получения дополнительных выплат, которые работодатель может делать своим сотрудникам: материальной помощи, компенсации стоимости путёвки, оплаты лечения, пополнения части трудовой пенсии, возмещения расходов на проценты по кредитам и т. д.
Заказчик не обязан давать исполнителю имущественный вычет при случае покупки или строительства жилья, не производит социальный вычет в сумме личных пенсионных взносов, уплаченных самим подрядчиком негосударственному фонду по условиям договора негосударственного варианта обеспечения.
Работодатель по гражданскому соглашению лишается необходимости выплачивать пособия по временной нетрудоспособности, связанной с присмотром за заболевшим членом семьи, с карантином, с долечиванием в санаторно-курортном учреждении, с протезированием. Наёмному работнику оформлять такие выплаты придётся посредством органов социальной защиты. В этом случае все они будут производиться в минимальном размере, несмотря на размеры прошлых доходов.
Суммы, которые получает сотрудник по договору ГПХ, не принимают во внимание при расчёте среднего заработка. Из этого следует, что в будущем, когда исполнителю придётся заключать трудовой договор с организацией, эти суммы не будут участвовать в расчёте усреднённых доходов. 
Исходя из того факта, что текущее законодательство стоит на стороне интересов работника, суд может найти возможным назвать договор ГПХ фактически регулируемыми трудовыми отношениями между нанимателем и сотрудником. Таким образом, получается, что в этом случае к ним будут применяться требования трудового законодательства и права. Здесь главенствующее значение имеет конкретное содержание договора.
Если судебное решение вынесет вердикт о трудовых отношениях, то работодателю следует оформить с работником трудовой договор, дата начала которого относится к прошлому, в день подписания соглашения ГПХ. Это заставит нанимателя оплачивать сотруднику периоды временной нетрудоспособности, предоставлять ранее взятый оплачиваемый отпуск, доплатить за него затраты на страховые взносы и т. д.
Основанием для признания судом договора ГПХ как трудового могут послужить следующие обстоятельства.
Выполнение работ физическим лицом без оформления на работу по трудовой книжке дело привычное. Рассмотрим правила оформления таких правоотношений и предложим типовой бланк необходимого акт выполненных работ по договорам гражданско правового характера с физическим лицом рк документа. На нашем портале вы найдете все необходимые образцы правовых документов, а также можете получить дополнительные бесплатные онлайн рекомендации по составлению документа и иным юридическим вопросам. Заполните форму запроса на бесплатную юридическую консультацию и получите помощь в кратчайшие сроки. Правила оформления договора, прежде всего, хотим напомнить, что законодатель ввел административную ответственность за уклонение работодателя от составления трудового договора и подмены его договором гражданско-правового характера, к коим можно отнести и рассматриваемый договор. Однако, если грамотно оформить документ, можно. Обращайтесь к нам Вы будете приятно удивлены качеством наших услуг. Пример договора подряда с физическим лицом: договор подряда N. _ г. _ _г. в лице действующего на основании именуем_ в дальнейшем Заказчик с одной стороны, и гражданин/гражданка РФ именуем_ в дальнейшем \ Подрядчик\ с другой стороны, заключили настоящий, договор о следующем: 1. предмет договора 1.1. Заказчик поручает, а Подрядчик принимает на себя обязательство выполнить следующие работы: _ _ _ _ _ (точное и детальное описание работ) в срок с 200_ г. до 200_ г. (По истечении указанного срока действие Договора прекращается.) 1.2. Работа должна отвечать следующим требованиям: _ _ _ _ _. 
Скачать бесплатно образец можно на данной странице, а также получить дополнительные акт выполненных работ по договорам гражданско правового характера с физическим лицом рк Как правило, акт, составляется. Среди гарантий следует назвать выплату выходного пособия при увольнении, выплату заработной платы не реже 2 раз в месяц, гарантии семейным работникам, гарантии о предоставлении отпусков, дополнительных выходных дней, оплаты сверхурочных и т.д. Работнику должны быть обеспечены условия работы, которые позволяют ему выполнять работу, на акт выполненных работ по договорам гражданско правового характера с физическим лицом рк которую он был принят, а также ему не должны препятствовать в осуществлении им своих обязанностей. Необходимость вести кадровую документацию, представлять отчетность в соответствующие органы (ФСС РФ, ПФ РФ, фомс РФ, органы статистики). Страховые взносы начисляются на начисленную по всем основаниям оплату труда (доход) работников (в том числе внештатных, сезонных, временных, выполняющих работу по совместительству). Должен ли работник (физическое лицо выполняющий работы или оказывающий услуги для акт выполненных работ по договорам гражданско правового характера с физическим лицом бланка рк организации по гражданско-правовому договору. Акт Выполненных Работ акт заявления выполненных работ по договорам гражданско правового характера с физическим лицом рк По Договору Гпх Образец - gtasborkamod.
Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (п. 5 ст. 38 НК РФ). Следовательно, предметом договора о возмездном оказании услуг является не выполнение работы, а совершение действий, не имеющих материального результата, осуществление деятельности в течение какого-то периода времени. В рассматриваемой ситуации - это консультационные услуги и бухгалтерское обслуживание. В любом случае речь идет о договорах гражданско-правового характера. Факт выполнения работ или оказания услуг должен подтверждаться документально. В зависимости от предмета договора это может быть акт о выполнении законченной работы или услуги или периодический (ежемесячный, ежеквартальный) акт об.
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор подряда с физическим лицом (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Договор подряда с физическим лицом. Формы документов: Договор подряда с физическим лицом.
Что нужно знать при оформлении договора гражданско-правового характера с физическим лицом. Рубрика: 0340 Практикум бухгалтера.
Сотрудник же может в таком случае настаивать на том, что отношения на самом деле носили.
Акт Выполненных Работ По Договору Гпх Образец - majorsteam.
1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора.
2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом.
3. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.
Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо. Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д. Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно. Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье.
Документальное оформлениеДокументальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора. При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:
При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора. Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути. Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом. Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице:
Как заключить безопасный договор ГПХВашей компании понадобилось привлечь исполнителя для временной работы? Как один из вариантов, можно заключить с ним гражданско-правовой договор. Иначе говоря, договор ГПХ. Однако здесь есть свои особенности и правила. Рассмотрим, как их соблюсти и не вызвать претензий при проверке трудинспекторов.
В гражданском законодательстве есть две разновидности таких договоров: договор оказания услуг и договор подряда. И вы вправе выбрать любой из них в зависимости от того, что вам необходимо получить в данный момент - работы или услуги. Отметим, что в статье речь пойдет о договорах ГПХ с физлицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями. А об особенностях договоров с ИП смотрите информацию во врезке ниже.
Как считать налоги, если подрядчиком выступает индивидуальный предприниматель
Исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с вознаграждения, которое вы выплачиваете подрядчику, вы должны, только если привлеченное к работе физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем. Коммерсанты же рассчитывают налог со своих доходов самостоятельно (подп. 1 и 2 п. 1 ст. 227 НК РФ). В этом случае ваша компания не признается для него налоговым агентом.
Не забудьте прописать в договоре подряда, что он заключен именно с индивидуальным предпринимателем, а не с простым физическим лицом. В этом случае при неуплате НДФЛ в бюджет налоговики будут спрашивать с него, а не с вас. Что касается страховых взносов, уплачиваемых в ПФР и ФФОМС, то их вам тоже не надо начислять на вознаграждение подрядчика-предпринимателя, поскольку бизнесмены вносят взносы за себя самостоятельно. Не облагается вознаграждение предпринимателю и взносами на травматизм (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 27.07.98 № 125-ФЗ ).
В договоре ГПХ не должно быть признаков трудового договораНа содержание гражданско-правового договора налоговики обращают особое внимание. Поскольку часто, чтобы платить чуть меньше налогов, таким договором маскируют трудовые отношения. Ведь с выплат по договорам ГПХ можно не начислять взносы в ФСС, а также взносы на травматизм.
Поэтому важно изначально правильно составить договор подряда, чтобы у проверяющих не возникло подозрений о том, что это может быть трудовой договор.
Главным отличием гражданско-правового договора является то, что по нему исполняется индивидуальное конкретное задание. Предметом такого договора служит конечный результат труда. И именно этот результат подлежит оплате.
В отношениях подряда вы выступаете в роли заказчика, а привлекаемое физическое лицо в роли подрядчика. Так, по договору подряда подрядчик выполняет по заданию заказчика определенную работу и сдает ее результат. А заказчик в свою очередь принимает результат работы и оплачивает его (п. 1 ст. 702 ГК РФ ).
При заключении договора подряда вы можете использовать свободную форму. То есть составить его самостоятельно или взять готовую форму в Интернете. Но обратите внимание, что некоторые составляющие такого договора, установленные гражданским законодательством, должны быть обязательно. Так, в договоре необходимо указать наименование заказчика и подрядчика, вид выполняемых работ и срок их выполнения. Также в договоре отразите его цену, которая, кстати, может состоять из двух частей (п. 1 и 2 ст. 709 ГК РФ):
- непосредственно вознаграждение за работу подрядчика
- стоимость компенсации его издержек.
При указании цены договора по согласованию с подрядчиком вы можете включить пункт о выплате ему аванса. Назначить вы можете как конкретную сумму, так и процент от общей суммы вознаграждения. Однако не забудьте прописать, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан вернуть вам полученный аванс.
Обратите внимание: по общему правилу ваш подрядчик должен выполнить работу собственными силами, используя свои материалы и инструменты. Это закреплено в пункте 1 статьи 704 ГК РФ. Однако закон не запрещает и вам, как заказчику, оплатить стоимость используемых материалов и инструментов. В этом случае обязательно пропишите это условие в договоре.
Кроме того, если материалы имеются у вас в наличии, вы можете предоставить их подрядчику для выполнения работ. Это условие также отразите в договоре подряда. А саму передачу материалов и инвентаря оформите первичными документами (актами, накладными).
Подрядчик при подписании договора укажет свои ФИО, серию и номер паспорта, кем и когда он выдан, номер карточки обязательного пенсионного страхования и ИНН при наличии. Это все реквизиты, которые потребуются вам от исполнителя при заключении договора подряда.
Факт выполнения работ необходимо документально оформитьПосле того как работы будут выполнены подрядчиком, вам надо этот факт задокументировать. Для этого оформите акт приема-передачи. Унифицированной формы такого акта законодательно не утверждено. Поэтому разработайте ее самостоятельно. При этом не забудьте включить в эту форму обязательные реквизиты, которые должны содержать все разрабатываемые вами документы (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ О бухгалтерском учете ). Так, к обязательным реквизитам относятся следующие:
- дата составления документа
- наименование вашей организации (ФИО индивидуального предпринимателя)
- наименование выполненных работ
- величина натурального или денежного измерения факта выполненных работ с указанием единиц измерения
- наименование лиц, совершивших сделку, то есть наименование заказчика и подрядчика
- подписи этих лиц.
Образец акта приема-передачи выполненных работ (оказанных услуг) представлен ниже.
Составить такой акт нужно в двух экземплярах. Один из которых вы оставляете себе, другой передаете подрядчику. И уже на основании акта приема-передачи вы оплатите выполненные работы подрядчику.
С вознаграждения исполнителю следует удержать НДФЛВознаграждение, которое вы выплатите подрядчику - физическому лицу, считается его доходом и облагается НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ ). Напомним, мы говорим о физических лицах, не зарегистрированных в качестве предпринимателей. Поэтому в отношении подрядчика вы признаетесь налоговым агентом (ст. 226 НК РФ ). Следовательно, вы обязаны при выплате вознаграждения удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.
Исходя из изложенного, вам следует в договоре ГПХ, заключаемом с исполнителем, сразу установить размер вознаграждения с учетом НДФЛ.
Обратите внимание: переложить обязанность по уплате налога на доходы физических лиц на самого подрядчика вы не вправе. Также вы не можете уплатить налог за счет собственных средств. Это прямо предусмотрено пунктом 9 статьи 226 НК РФ.
С аванса, выплачиваемого по договору ГПХ, нужно удерживать НДФЛ
Если договор подряда предусматривает выплату исполнителю аванса, то с этой суммы вам следует удержать НДФЛ. Сделайте это непосредственно при выплате аванса подрядчику. Ведь в пункте 4 статьи 226 НК РФ не установлено каких-либо ограничений по видам выплат, из которых следует удерживать налог. На это также указал Минфин России в письме от 26.05.2014 № 03-04-06/24982. Кроме того, финансисты заметили, что суммы авансов, выплаченные по гражданско-правовому договору, включаются в доходы того периода, когда они были выплачены, независимо от того, в каком налоговом периоде будут выполнены работы (оказаны услуги). С мнением Минфина России согласны и некоторые арбитры (постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.10.2013 № А56?72251/2012 ).
А вот при выплате аванса сотрудникам, работающим у вас по трудовым договорам, НДФЛ удерживать вы не должны. Связано это с тем, что при выплате зарплаты доход возникает в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ ). Следовательно, и удержание налога вы должны произвести в последний день месяца.
Если по каким-либо причинам вы не сможете удержать НДФЛ при выплате вознаграждения, сообщите об этом подрядчику и в налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ ). На это у вас есть месяц после окончания календарного года, в котором вы заключали договор ГПХ. Сообщить налоговикам о невозможности удержать НДФЛ следует поформе 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ .
Подрядчик имеет право на налоговые вычетыПолучая от вас доход, подрядчик - физическое лицо имеет право на профессиональный и стандартный вычеты по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ ). В профессиональный вычет включаются все расходы подрядчика, связанные с исполнением им обязательств по договору подряда (п. 2 ст. 221 НК РФ ). Обратите внимание, что эти расходы подрядчик должен подтвердить документально.
Предоставить профессиональный вычет своему подрядчику вы можете на основании его заявления. Пусть он напишет его в произвольной форме и приложит соответствующие документы, подтверждающие расходы. Такими документами могут быть накладные, чеки ККТ, товарные чеки, копии проездных билетов, гостиничных счетов и др. Главное, чтобы они подтверждали, что затраты подрядчика связаны именно с выполнением работ по договору с вами.
Расчет суммы вознаграждения по договору подряда, если предоставлен профессиональный вычет.ООО Звезда, применяющее ЕНВД, 3 сентября 2014 года заключило договор ГПХ с А.И. Михайловым. Предметом договора являются работы по переводу на русский язык технической документации к оборудованию заказчика. Стоимость работ составляет 5600 руб. 8 сентября 2014 года работы были выполнены. Между сторонами составлен акт приема-передачи работ.А.И. Михайлов написал в ООО Звезда заявление с просьбой предоставить ему профессиональный налоговый вычет в размере 1050 руб. Указанные затраты он произвел на покупку специализированной литературы, которую использовал для перевода. В подтверждение понесенных расходов А.И. Михайлов представил организации чек ККТ из книжного магазина.Рассчитаем НДФЛ с выплаченного по договору подряда вознаграждения.Налоговая база по НДФЛ составляет 4550 руб. (5600 руб. -1050 руб.).Сумма НДФЛ равна 592 руб. (4550 руб. × × 13%). Эту сумму ООО Звезда перечислит в бюджет.Таким образом, А.И. Михайлов за выполнение работ по договору подряда получит на руки 5008 руб. (5600 руб. - 592 руб.).
На стандартный налоговый вычет подрядчик может претендовать при наличии у него детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ ). Для его получения подрядчик также подает вам заявление и документы, подтверждающие право на вычет.
Напомним, что детский налоговый вычет подрядчик может получать, пока его доход не составит 280 000 руб. Но ведь ваш подрядчик - это стороннее лицо. И у вас нет точных данных о его доходах с начала года. Как в этом случае предоставлять стандартные вычеты? Ответ на этот вопрос дал Минфин России в письме от 07.04.2011 №?03-04-06/10-81. Так, чиновники считают, что предоставлять стандартные вычеты следует только за те месяцы, в которых действовал договор подряда.
Обратите внимание: ваш договор подряда может действовать в течение нескольких месяцев. При этом по условиям договора вознаграждение выплачивается единовременно (например, в конце срока его действия). В этом случае стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц действия договора, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось.
Воспользуемся данными примера 1 и предположим, что у А.И. Михайлова есть один ребенок (12 лет). Для получения стандартного вычета подрядчик написал заявление, указав, что в других организациях он не работает. Также в заявлении он отметил, что его совокупный доход с начала 2014 года не превысил 280 000 руб. Заявление на профессиональный вычет подрядчик не подавал.Рассчитаем НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет в этом случае.Налоговая база по НДФЛ составляет 4200 руб. (5600 руб. - 1400 руб.).Сумма НДФЛ равна 546 руб. (4200 руб. × 13%). Эту сумму ООО Звезда перечислит в бюджет как налоговый агент.Таким образом, А.И. Михайлов за выполнение работ по договору подряда получит на руки 5054 руб. (5600 руб. - 546 руб.).
Лиц, работающих по договорам ГПХ, учитывают при расчете ЕНВД
По некоторым видам вмененной деятельности при расчете единого налога используется физический показатель количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Это, например, ремонт, техобслуживание и мойка транспорта, бытовые или ветеринарные услуги (п. 3 ст. 346.29 НК РФ ). При этом названный физический показатель включает в себя всех работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера (ст. 346.27 НК РФ ).
Таким образом, определяя количество работников в целях расчета ЕНВД, вы должны учесть и подрядчика.
Вознаграждение подрядчику облагают страховыми взносамиВознаграждение физлицу по договору ГПХ облагается взносами в ПФР и ФФОМС. Это прямо предусмотрено в пункте 2 статьи 3 и пункте 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ. Поэтому в день начисления выплат подрядчику начислите страховые взносы. Такой датой будет наиболее ранняя из следующих:
- дата выплаты вознаграждения подрядчику авансом
- дата подписания акта выполненных работ (оказанных услуг).
Что касается взносов в ФСС РФ, то отметим следующее. Выплаты по гражданско-правовым договорам не облагаются страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ ). А вот взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний вы должны начислять и соответственно перечислять в бюджет ФСС РФ, только если это предусмотрено в договоре. А если такого условия в договоре нет, то обязанности по уплате взносов у вас не возникает (п. 1 ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Таким образом, с суммы, выплаченной по договору подряда, вы обязательно должны заплатить взносы в ПФР и ФФОМС. А взносы на травматизм платите, только если прописали эту обязанность в договоре.
Проводки для отражения затрат по гражданско-правовому договору в бухучете приведены в таблице ниже.
Бухгалтерские проводки, отражающие начисления и выплаты по договору ГПХ
Акт выполненных работ.Акт выполненных работ это документ, который подтверждает факт выполнения определенного заказа, предусмотренного предварительно заключенным между двумя организациями договором.
Он также служит доказательством того, что работы (оказанные услуги) действительно были проведены подрядчиком в полном объеме.
Правила составления и заполнения.
В акте выполненных работ указываются:
Акт выполненных работ всегда составляется в двух экземплярах, первый из которых остается у подрядчика, второй – отдается заказчику.
Заказчик имеет право отказаться от подписания акта, если он с чем либо не согласен. В таком случае происходит разбирательство, устранение исполнителем всех недостатков, и составление нового акта.
Акт выполненных работ может служить основанием к оплате за произведенные работы.
Скачать другие бланки на нашем сайте.
Акт выполн работ договор гпх форуми газети все проВ уговор выполнения работ сторонами может быть включено условие про то, собственно прецедент исполнения дел станет подтверждаться методом составления многоцелевого передаточного документа: акт выполненных работ по договору аутсорсинга образец. А в гражданско-правовых уговорах прописывается выполнение конкретной работы, цель коей достижение итога, предусмотренного уговором. Отмеченные издержки он произвел на покупку спец литературы, используемой для перевода .
В гражданском законодательстве есть 2 вида этих уговоров: Вы имеете право на выбор хоть какого из их исходя из того, собственно вам нужно будет обрести в этот эпизод работы либо предложения. Такое может быть точная сумма либо процент от всего гонорары. Не стоит именовать исполнителя в уговоре подряда согласно с должностью из штатного расписания организации. Основным различием гражданско-правового уговора будет то, собственно по нему осуществляется персональное точное задание.
Каким конкретно Закон 402-ФЗ не вспоминает, хотя устанавливает в ч.
Более актуальное различие одно трудового уговора от гражданско-правового содержится в том, собственно главный повинностью труженика будет то, собственно работник исполняет работу по конкретной квалификации, квалификации либо должности. Помимо прочего в гражданско правовой уговор возможно включить и пункт о выплате аванса поставщику. Сказать налоговикам про эту ситуации нужно, которая подтверждена приказом ФНС Российской Федерации от 17.
А потому что сотрудники нередко в трибунал не подают на таковых псевдоработодателей в следствии собственной неграмотности, они не в состоянии лично оберегать в судах собственные права, в следствии этого эти иски в трибунал подают довольно изредка. В трудовых уговорах она ориентируется в форме заработной платы, оплачиваемой не реже нежели любые полмесяца в сутки, установленный коллективным либо трудовым уговором (). ГК) влечет зарождение, перемена, остановка прав и прямых обязанностей по этой с этапа ее совершения. Осмотрим, как их соблюсти и вовсе не вызвать жалоб при проверке трудинспекторов. А вклады на страхование от происшествий и профзаболеваний вам идет начислять и перечислять в бюджет ФСС РФ, в том случае, в случае если данное учтено в уговоре. По следующим причинам наибольший административный штраф, который быть может положен на юридическое личико, именно в данный момент оформляет 50 000 руб. на должностное личико 5000 руб. (ч. ЕНВД, 3 сентября 2014 года заключило уговор ГПХ с А. На нашем Интерне-портале расположены другие заметки, приуроченные к этой теме, и еще разные эталоны иных юридических документов, подобранной, а при стремлении скачать безусловно безвозмездно. Формирование и подписание акта сделанных дел выигрышно двум граням уговора, т. При указании стоимости уговора по согласованию с поставщиком вам предоставляется возможность включить пункт о выплате ему аванса. В такой ситуации ваша фирма не соглашается ему налоговым агентом. Сообразно совокупным правилам, поставщик должен скрупулезно исполнять работу только лишь личными мощами, другими словами у него есть возможность принимать на вооружение собственные приборы и мат-лы, о нежели говорит п. Предложенная ФНС форма подразумевает 2 вероятных статуса УПД: документ, соединяющий счет-фактуру и передаточный акт (статус документа 1) лишь передаточный акт (статус документа 2). Раз переполнены лишь поля, созданные для изначального учетного документа (передаточного акта), то УПД имеет возможность употребляться в подтверждение прецедента исполнения дел, хотя не станет применяться в виде счета-фактуры.
Помимо прочего вы не имеет возможности оплатить налог с помощью собственных средств.
Исходя из точных событий присутствие этих документов выделяет налогоплательщику причина принять к сведению затраты по оплате дел при определении налогооблагаемой выгоды (если соблюдать условие их соотношения аспектам, отмеченным в ст
Акт выполненных работ - uristhome ruОбразец акта выполненных работ по гпд. Оценка: 92 / 100 Всего: 19 оценок.
Другие новости по теме:- Товарно-транспортная накладная (образец и правила заполнения ТТН) В. Скачайте актуальный бланк и образец заполнения.
- Форма ТОРГ-2: порядок заполнения, официальный бланк, форма, разработанная организацией для себя, образец. Зарплата 2 марта 2015 14:37 Табель учета рабочего времени на 2015 год.
- Форма № ТОРГ-14 выписывается в двух экземплярах материально ответственным. Вам не понадобятся образец и порядок заполнения - вы не только .
- Об утверждении Инструкции о заполнении форм государственных статистических. В соответствии со статьей 14 Закона Украины "О государственной. Торговля по образцам - разновидность магазина, в котором покупатель .
Гражданско-правовой договор с работником (образец)г. Москва _________.2009 г.
ООО «Рога и Копыта». именуемое в дальнейшем «Заказчик». в лице Первого заместителя генерального директора Иванова Якова Петровича, действующего на основании Доверенности № 523 от 15 августа 2009 года, с одной стороны, и
ФИО (дата рождения _________, паспорт серия _______, № __________, выдан ___________________________________, дата выдачи ______________, зарегистрирован по адресу: _______________________________________________, именуемый в дальнейшем «Подрядчик». с другой стороны, далее совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор (далее «Договор») о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
Подрядчик по заданию Заказчика своими силами оказывает Заказчику комплекс услуг, связанных с __________________________________________________________________ в соответствии с Календарным планом оказания услуг (Приложение №1 к настоящему Договору), - далее «услуги».
2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН
Подрядчик обязуется качественно и своевременно оказывать услуги по настоящему Договору в соответствии с Календарным планом оказания услуг (Приложение №1 к настоящему Договору).
Заказчик обязуется своевременно выплачивать Подрядчику причитающееся ему денежное вознаграждение за оказанные услуги на условиях, предусмотренных настоящим Договором, а также обеспечить Подрядчика необходимыми для оказания услуг по настоящему Договору технической информацией и документацией Заказчика/ Клиента.
Подрядчик обязуется оказывать услуги квалифицированно, бережно относиться к оборудованию и к материалам Заказчика/Клиента во время оказания услуг.
Подрядчик обязуется соблюдать правила внутреннего трудового распорядка Клиента и сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию Заказчика и Клиента, указанного в п.1.1. настоящего Договора.
Все расходы, связанные с пребыванием Подрядчика по месту оказания услуг и у Заказчика несет сам Подрядчик.
3. СТОИМОСТЬ, УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ
Стоимость предоставляемых Подрядчиком услуг по настоящему Договору составляет ______________ (_________________________________) рублей в месяц, из которых в соответствии с законодательством РФ Заказчиком удерживается и уплачивается в бюджет РФ НДФЛ (13%) в размере _______________ (________________________________) рублей.
Заказчик оплачивает стоимость услуг в соответствии с п.3.1. настоящего Договора в течение 10 (десяти) календарных дней от даты подписания Сторонами соответствующего ежемесячного Акта об оказанных услуг.
Не позднее 3 (трех) рабочих дней после даты окончания очередного календарного месяца Подрядчик передает Заказчику отчет по оказанию услуг, который ежемесячно согласуется и подписывается Заказчиком и Стороны подписывают ежемесячный Акт об оказанных услугах по настоящему Договору.
Подрядчику выплачивается стоимость услуг (за вычетом НДФЛ) в соответствии с п.3.1. настоящего Договора в безналичном порядке - на банковский счет Подрядчика, указанный в настоящем Договоре. В случае неполного месяца оказания услуг, стоимость услуг за неполный календарный месяц определятся, исходя из количества полных календарных дней в месяце оказания услуг.
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
4.1. Ответственность Сторон за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по настоящему Договору регулируется действующим законодательством РФ.
5. СРОК ДЕЙСТВИЯ НАСТОЯЩЕГО ДОГОВОРА
5.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты подписания и действует до выполнения Сторонами взятых на себя обязательств по настоящему Договору.
5.2. Настоящий Договор может быть расторгнут по согласованию Сторон путем подписания Сторонами дополнительного соглашения.
5.3. Настоящий Договор может быть расторгнут в одностороннем внесудебном порядке любой из Сторон при условии предупреждения другой Стороны за 1 месяц до даты расторжения. Все оказанные услуги к дате расторжения должны быть оплачены Заказчиком.
6. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ
6.1. Стороны освобождаются от ответственности за невыполнение обязательств по настоящему Договору при наступлении обстоятельств непреодолимой силы (чрезвычайные и непредотвратимые при данных условиях обстоятельства - стихийные бедствия, военные действия, блокады и т.п.) при условии немедленного уведомления другой Стороны о наступлении таких обстоятельств не позднее 3 (трех) календарных дней с даты наступления указанных обстоятельств.
6.2. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу. Каждый экземпляр должен быть подписан обеими сторонами, и каждая Сторона получает по одному экземпляру. Приложение №1 является неотъемлемой частью настоящего Договора.
ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН.
