КБК страховых взносов с 2016: изменения - Бухгалтерия Онлайн

Код бюджетной классификации (КБК) входит в группу реквизитов, которые позволяют определить принадлежность платежа. Поэтому при перечислении страховых взносов во внебюджетные фонды важно правильно заполнить платежное поручение, указав в поле «104» верный 20-значный код. Если ошибиться, то платеж может быть отнесен на невыясненные поступления. В этом случае потребуется уточнить платеж и, возможно, пройти сверку с фондами (см. «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды ».)

Начиная с января 2016 года, при заполнении платежных поручений на перечисление страховых взносов нужно применять КБК, утвержденные комментируемым приказом Минфина. Кроме того, изменятся коды для уплаты пеней и процентов по взносам.

Страховые взносы в бюджет ПФР с выплат работникам в пределах лимита (на 2015 год он составляет 711 000 руб.) начисляются по тарифу 22%, а со сверхлимитных выплат — по тарифу 10%. Такие тарифы установлены для большинства страхователей статьей 58.2 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). Для перечисления взносов с выплат в пределах лимита и с выплат, начисленных сверх предельной величины базы, сегодня используется один и тот же КБК.

С 2016 года нужно будет применять два кода. Один — для уплаты пенсионных взносов с выплат в пределах лимита, второй — для уплаты пенсионных взносов с выплат, превышающих лимит (см. «С 2016 года изменятся КБК для уплаты страховых взносов в ПФР »). Отметим, что в комментируемом приказе не уточняется, какой КБК использовать для перечисления в 2016 году взносов за декабрь 2015 года. На наш взгляд, в этом случае нет оснований применять новые коды. Официальные разъяснения по этому поводу, вероятно, появятся ближе к концу этого года.

Напомним также, что пенсионные взносы, начисленные за периоды с 1 января 2014 года, перечисляются в ПФР единой платежкой, без разделения на страховую и накопительную части пенсии. При заполнении платежки нужно указывать КБК для взносов, зачисляемых на страховую пенсию. Об этом сказано в статье 22.2 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № 167-ФЗ). С 2016 года в случае превышения предельной величины базы для начисления пенсионных взносов потребуется оформить уже две платежки, при этом по-прежнему нужно использовать КБК для перечисления взносов на страховую пенсию (см. таблицу 1).

Обратите внимание: в конце 2015 года Минфин отказался от идеи распределения взносов в ПФР за работников на две платежки. Согласно приказу Минфина России от 01.12.15 № 190н. в 2016 году страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (как в пределах лимита, так и сверх него), также как и в 2015 году, нужно будет перечислять на один и тот же код (392 1 02 02010 06 1000 160). См. «Минфин отказался вводить отдельные КБК для уплаты взносов в ПФР с выплат в пределах лимита и сверх лимита ». Таким образом, таблица 1 настоящей статьи потеряла свою актуальность.

Таблица 1. КБК для уплаты пенсионных взносов

392 1 02 02010 06 1200 160

Отметим, что плательщики страховых взносов, которые применяют пониженные тарифы, установленные статьями 58 и 58.1 Закона № 212-ФЗ, не начисляют взносы в ПФР с выплат, превышающих предельную величину базы. Это следует из пункта 1 части 1.1 статьи 58.2 Закона № 212-ФЗ. Таким образом, в 2016 году льготники должны использовать для уплаты пенсионных взносов КБК, который предусмотрен для перечисления взносов с выплат в пределах лимита (то есть код 392 1 02 02010 06 1100 160).

В случае уплаты страховых взносов в более поздние сроки, чем установлено законом, придется заплатить пени (ч. 1 ст. 25 Закона № 212-ФЗ). Также плательщики страховых взносов могут столкнуться с необходимостью уплаты процентов, например, при получении отсрочки (рассрочки) по уплате взносов (ч. 6 ст. 18.1 Закона № 212-ФЗ). Принадлежность платежа к пеням или процентам определяется кодом подвида доходов (14-17-й разряды КБК). На сегодняшний день значения 14-17 разрядов КБК для уплаты пеней и процентов по налогам и по страховым взносам различаются (см. «Изменились КБК для уплаты процентов и пеней по налогам » и таблицу 2).

Таблица 2. Сравнение 14-17 разрядов КБК по налогам и взносам (2015 год)

393 1 02 02050 07 2200 160 — проценты

Статья 14 Закона № 212-ФЗ содержит такое понятие как «страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах». Под этими взносами понимаются платежи, которые уплачивают «за себя» индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой. С 2016 года для перечисления фиксированных платежей нужно будет применять коды, предусмотренные комментируемым приказом.

Напомним, что с 2014 года действует дифференцированный размер страховых взносов, которые предприниматели перечисляют «за себя» в ПФР и ФФОМС. Если доходы ИП в расчетном периоде не превышают 300 000 рублей, то взносы нужно платить в фиксированном размере (в 2015 году в ПФР — 18 610,80 руб. в ФФОМС — 3 650,64 руб.). Те предприниматели, у которых годовой доход превышает 300 000 рублей, должны дополнительно заплатить в ПФР 1% от суммы доходов, превышающей указанную величину, но не более установленного максимального размера страховых взносов (см. «Страховые взносы у ИП без работников: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2015 году »).

Предприниматели перечисляют «за себя» обязательные пенсионные взносы единым платежным поручением, используя КБК для взноса, зачисляемого на страховую часть пенсии (ст. 22.2 Закона № 167-ФЗ). Для уплаты фиксированных взносов в ПФР, в том числе взносов в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, сегодня применяется один и тот же КБК. С 2016 года нужно будет указывать два разных кода — для взносов с дохода до 300 000 рублей, и для взносов с дохода, превышающего указанный лимит (см. таблицу 5). Напомним, что пенсионные взносы, которые начислены с дохода свыше 300 000 рублей, нужно заплатить не позднее 1 апреля следующего года. На сегодняшний день вопрос о том, какой КБК использовать для уплаты до 1 апреля 2016 года дополнительного фиксированного взноса за 2015 год остается открытым (в комментируемом приказе об этом ничего не сказано). На наш взгляд, нужно применять действующий в настоящее время КБК.

Таблица 5. КБК для уплаты пенсионных взносов в фиксированном размере

Цитата (Марина Басович): Добрый день!
Не очень понятен вопрос. Именно такой код указан и в нашей статье: 
"Обратите внимание: в конце 2015 года Минфин отказался от идеи распределения взносов в ПФР за работников на две платежки. Согласно приказу Минфина России от 01.12.15 № 190н, в 2016 году страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (как в пределах лимита, так и сверх него), также как и в 2015 году, нужно будет перечислять на один и тот же код (392 1 02 02010 06 1000 160). См. «Минфин отказался вводить отдельные КБК для уплаты взносов в ПФР с выплат в пределах лимита и сверх лимита »".

под данным текстом в таблице 1 не исправлен КБК (2016) в данной статье, там стоит  392 1 02 02010 061100  160

Эта статья была написана в июле по приказу Минфина России от 08.06.15 № 90н. Приказ предусматривает два отдельных кода для взносов: один — для уплаты пенсионных взносов с выплат в пределах лимита, второй — для уплаты пенсионных взносов с выплат, превышающих лимит.
Но в конце 2015 года был выпущен новый приказ от 01.12.15 № 190н, согласно которому для перечисления взносов в ПФР (как в пределах лимита, так и сверх него) нужно применять прежний единый код 392 1 02 02010 06 1000 160 (об этом сказано в комментируемой статье). Поэтому таблица 1 неактуальна.

Цитата (a23): под данным текстом в таблице 1 не исправлен КБК (2016) в данной статье, там стоит  392 1 02 02010 061100 160

Добрый день!
Когда Вы оставляете свои комментарии, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться. Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

a23 8 февраля 2016, 08:16

Цитата (Марина Басович): Добрый день!
Не очень понятен вопрос. Именно такой код указан и в нашей статье: 
"Обратите внимание: в конце 2015 года Минфин отказался от идеи распределения взносов в ПФР за работников на две платежки. Согласно приказу Минфина России от 01.12.15 № 190н, в 2016 году страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (как в пределах лимита, так и сверх него), также как и в 2015 году, нужно будет перечислять на один и тот же код (392 1 02 02010 06 1000 160). См. «Минфин отказался вводить отдельные КБК для уплаты взносов в ПФР с выплат в пределах лимита и сверх лимита »".

под данным текстом в таблице 1 не исправлен КБК (2016) в данной статье, там стоит  392 1 02 02010 061100  160

Платежное поручение енвд в 2016 году образец новое кбк

КБК на 2016 год надо указывать в платежных поручениях на уплату налогов, страховых взносов, акцизов и сборов. КБК также нужны для отчетности. Мы подготовили удобные таблицы с новыми кодами, в которых учтены все изменения КБК 2016 года. 119482

Налоговики не вправе требовать доплаты налога и доначислять пени, если компания заплатила налог, но сделала ошибку в КБК. Стоит уточнить платеж, написав соответствующее заявление в инспекцию. 3377

Коды бюджетной классификации на 2015 год утверждены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Новые КБК на 2015 год нужны для отчетности и заполнения платежных поручений по налогам и взносам, перечисления пеней и штрафов. С 2015 года в коды КБК внесены изменения. Их утвердил Минфин России приказом от 16.12.14 № 150н. Чтобы вам было проще, все коды КБК на 2015 год мы собрали в одной таблице. 62073

КБК транспортного налога для организаций в 2017 году остались прежними, хотя Минфин изменил коды по некоторым налогам приказом от 20.06.2016 № 90н. Оформлять платежки надо по старым правилам. Смотрите образец. 57

КБК транспортный налог 2016 нужны для уплаты налога и отчетности. Смотрите таблицу КБК транспортный налог 2016 для юридических лиц. 5559

КБК на 2016 год надо указывать в платежных поручениях на уплату налогов, страховых взносов, акцизов и сборов. КБК также нужны для отчетности. Мы подготовили удобные таблицы с новыми кодами, в которых учтены все изменения КБК 2016 года. 119482

КБК на 2016 год надо указывать в платежных поручениях на уплату налогов, страховых взносов, акцизов и сборов. КБК также нужны для отчетности. Мы подготовили удобные таблицы с новыми кодами, в которых учтены все изменения КБК 2016 года. 119482

Коды бюджетной классификации на 2015 год утверждены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Новые КБК на 2015 год нужны для отчетности и заполнения платежных поручений по налогам и взносам, перечисления пеней и штрафов. С 2015 года в коды КБК внесены изменения. Их утвердил Минфин России приказом от 16.12.14 № 150н. Чтобы вам было проще, все коды КБК на 2015 год мы собрали в одной таблице. 62073

КБК страховых взносов в 2017 году изменились. С этого года организации платят взносы в налоговую, а не фондам. Изменения не затронули взносы от несчастных случаев - их и в этом году необходимо перечислять в ФСС. 16

КБК на 2016 год надо указывать в платежных поручениях на уплату налогов, страховых взносов, акцизов и сборов. КБК также нужны для отчетности. Мы подготовили удобные таблицы с новыми кодами, в которых учтены все изменения КБК 2016 года. 119482

С 2016 года применяются новые КБК страховых взносов в ПФР для ИП. В платежках на перечисление взносов надо ставить новые КБК страховых взносов ИП. Минфин России утвердил их приказом от 08.06.15 № 90н. 18908

КБК страховых взносов в 2017 году изменились. С этого года организации платят взносы в налоговую, а не фондам. Изменения не затронули взносы от несчастных случаев - их и в этом году необходимо перечислять в ФСС. 16

КБК на 2016 год надо указывать в платежных поручениях на уплату налогов, страховых взносов, акцизов и сборов. КБК также нужны для отчетности. Мы подготовили удобные таблицы с новыми кодами, в которых учтены все изменения КБК 2016 года. 119482

С 2016 года применяются новые КБК страховых взносов в ПФР для ИП. В платежках на перечисление взносов надо ставить новые КБК страховых взносов ИП. Минфин России утвердил их приказом от 08.06.15 № 90н. 18908

КБК на 2016 год надо указывать в платежных поручениях на уплату налогов, страховых взносов, акцизов и сборов. КБК также нужны для отчетности. Мы подготовили удобные таблицы с новыми кодами, в которых учтены все изменения КБК 2016 года. 119482

С 2016 года применяются новые КБК страховых взносов в ПФР для ИП. В платежках на перечисление взносов надо ставить новые КБК страховых взносов ИП. Минфин России утвердил их приказом от 08.06.15 № 90н. 18908

Компании будут перечислять страховые взносы в ПФР в 2016 году за работников по новым КБК. Их утвердил Минфин России приказом от 08.06.2015 № 90н, а также приказом от 01.12.2015 № 190н. Мы составили таблицу с новыми КБК 2016 для обычных платежей в ПФР, ФСС, ФФОМС, а также с КБК для пеней по страховым взносам. 47112

КБК для уплаты налогов и страховых взносов в 2016 году

Проверьте установленные у вас сроки выплаты зарплаты

C 03.10.2016 все работодатели обязаны установить в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре даты выплаты зарплаты не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

ФНС определилась с заполнением поля 107 платежки по НДФЛ

Перечисляя, например, НДФЛ с отпускных и больничных, поле 107 платежного поручения налоговые агенты должны заполнять в формате «МС.ХХ.ХХХХ».

Работнику-нерезиденту запрещено выплачивать зарплату наличными

Валютный закон содержит закрытый перечень операций, разрешенных проводить организации-резиденту РФ без использования банковского счета (ч.2 ст.14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ ). И выплата зарплаты нерезиденту в этом перечне не поименована.

Командировочные расходы на перелет без посадочного талона не списать

Покупка авиабилета (как бумажного, так и электронного) сама по себе не подтверждает факт перелета. Для учета в «прибыльных» целях расходов на услуги авиаперевозки необходим еще и посадочный талон.

Страховые взносы по «обособкам» в 2017 году: как платить

С 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим порядок уплаты взносов частично изменится, в т.ч. новшества коснутся организаций, открывших обособленные подразделения.

НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу: позиция изменилась

С 2016 года облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор. И раньше Минфин считал, что за периоды до 2016 года такой доход надо признать на 31.01.2016 г. Но сейчас все изменилось.

Запоздали с уплатой налога на один день: будут ли пени

Ни для кого не секрет, что плательщики, не вовремя уплачивающие налоги, должны перечислить в бюджет еще и сумму пени. Но возникает ли такая обязанность у тех, кто уже на следующий день после установленного срока исполнил свою обязанность по уплате налога?

Актуально на: 17 декабря 2015 г.

С 01.01.2016 меняются некоторые КБК (Приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н (в ред. 05.10.2015) ). Поэтому, если какой-то налог (взнос) вы перечисляете в бюджет уже в 2016 г. в платежке нужно указать новый КБК (если он изменился). Например, уплатить в январе взносы в ПФР за декабрь нужно не позднее 15.01.2016 г.. перечислив их уже на новые КБК.

Соответственно, если перечислять взносы вы планируете до 1 января, то в платежном поручении укажите КБК, действующий в 2015 г. Если же уплату вы будете производить после этой даты, то указываются новые КБК.

Измененные КБК выделены красным цветом.

Наименование налога, сбора, платежа

КБК (поле 104 платежки)

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

048 1 12 010х0 01 6000 120

В КБК для правильного зачисления платы «за грязь» надо указывать разный 10-й разряд:
1 — за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами;
2 — за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами;
3 — за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты;
4 — за размещение отходов производства и потребления;
5 — за иные виды негативного воздействия на окружающую среду
7 — за выбросы загрязняющих веществ, образующихся при сжигании на факельных установках и/или рассеивании попутного нефтяного газа

Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:

— на территории РФ

182 1 12 02030 01 1000 120

— на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ

182 1 12 02080 01 1000 120

182 1 07 010хх 01 1000 110

В КБК для зачисления НДПИ надо указывать разные 10-й и 11-й разряды:
1 и 1 – при добыче нефти;
1 и 2 – при добыче природного горючего газа;
1 и 3 – при добыче газового конденсата;
2 и 0 – при добыче общераспространенных полезных ископаемых;
3 и 0 – при добыче прочих полезных ископаемых, кроме добычи природных алмазов
4 и 0 — при добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ; в исключительной экономической зоне РФ; из недр за пределами территории РФ;
5 и 0 – при добыче природных алмазов;
6 и 0 – при добыче угля

При уплате пени в 14-м разряде «1» меняется на «2», в 15-м – «0» на «1». При уплате штрафа в 14-м разряде «1» меняется на «3».

Данное правило при уплате пеней по налогам действовало уже в 2015 г. а для уплаты пеней по страховым взносам – это новшество. Правда, при уплате пеней в ФФОМС, как и прежде, меняется только 14-й разряд - с «1» на «2».

Заполнения платежного поручения по енвд за 1 квартал 2013 образец

Об этом - п. 2 ст. 855 ГК РФ. В поле 104 отражается КБК в соответствии с Классификацией доходов бюджетов РФ. Данный показатель имеет 20 знаков. Напомним, КБК на 2013 г. Утверждены Приказом Минфина России от N 171н. Если уплата налога производится на разные КБК, то следует оформить индивидуальное заполнения платежного поручения по енвд за 1 квартал 2013 платежное поручение для каждого КБК. Поле 105 предназначено для указания кода окато муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора). Заполняется данное поле в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОК 019-95). Примечание. ОК 019-95 у. Заполнение нового бланка (формы) платежного поручения. До года вид платежа надо заполнения платежного поручения по енвд за 1 квартал 2013 заполнять в порядке, установленном банком (п. Уууу, где ХХ номер квартала, за который производится уплата (от 01 до 04. Налоговая отчетность для системы налогообложения в виде енвд).

Перечисление налогов платежным поручением - очень распространенная банковская операция. При этом форма платежного поручения остается неизменной, но заполняются некоторые предусмотренные в бланке поля. Заполнение платежного поручения при перечислении налогов регулируют. Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (утв. Приказом Минфина РФ от года N 107н, ред. От г.). 1). Распоряжение о переводе денежных средств составляется только по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК). В одном распоряжении о переводе денежных средств по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации может быть заполнено только одно значение основания платежа и.

107н). Важно: предприниматели, перечисляющие страховые взносы за себя, в поле 108 должны указать идентификатор сведений.

В соответствии с п. 4 ст. 58 НК РФ уплата налога производится в наличной или.

Указываем налоговый период в платежном поручении

При заполнении платежных документов на перечисление налоговых платежей необходимо. В платежном поручении КБК указывается в поле 104.

Пример отражения основания платежа при перечислении задолженности должность по акту проверки В 2016 году налоговая инспекция провела проверку «Альфы» за заполнения платежного поручения по енвд за 1 квартал 2013 2015 год. По результатам проверки «Альфе» доначислен НДС за I квартал 2015 года (решение от г. 250). В июне 2016 года «Альфа» перечисляет в бюджет сумму доначисленного НДС. Составляя платежное поручение, бухгалтер указал: в поле 106 АП (задолженность по акту проверки в поле 107 0; в поле 108 ; в поле 109 250. В назначении платежа бухгалтер указал: «Погашение недоимки по НДС за I квартал 2015 года по акту проверки». Печать Для печати плательщика на бумажных платежных поручениях отведено поле 43. В. Основание платежа, в поле 106 укажите: при перечислении страховых взносов значение «0» заполнения платежного поручения по енвд за 1 квартал 2013 (п. 5 приложения 4. 30 мар. 2016 г. УСН енвд есхн Торговый сбор Плата за загрязнение заполнения платежного поручения взыскании по енвд за 1 квартал 2013 окружающей среды. Как правильно заполнить платежное поручение на уплату налогов ( взносов). 5 приложения 4 к приказу Минфина России от г. В бюджет 1/3 НДС (КБК ) за I квартал в размере 17. 8 июн. 2016 г.

Новое платежное поручение 2016, платежка заполнение.

Образец платежного поручения по НДФЛ 2016 года

При перечислении взносов в бюджет важно правильно заносить данные в платежное поручение по НДФЛ (образец в нашей статье). Ведь допущенная ошибка может привести к нежелательным последствиям, приводящим к оплате пеней или длительным разбирательствам с налоговиками. Избежать их поможет наша консультация.

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета, направляемое в банк и содержащее просьбу перевести средства на счет другого получателя, в том числе открытого в другом финансовом учреждении. Платежка по НДФЛ – это поручение перечислить денежные средства в налоговую систему для оплаты подоходного налога.

Этот документ можно использовать в наличных и безналичных расчетах. В нем находится информация о компании, банке и отчисляемых средствах. Пустой образец платежного поручения за 2016 год выглядит так:

Обязательны для заполнения следующие поля (см. таблицу).

Форма платежного поручения

Информация о плательщике

Напомним, что подоходный налог платят с большинства видов поступлений в пользу физлиц. Имейте вы виду: в 2016 году оплата НДФЛ происходит в том числе с доходов, получаемых при заключении гражданско-правовых соглашений с обособленными подразделениями от имени головной фирмы. Аналогичные требования распространяются на бизнесменов, использующих патент или «вмененку».

При оформлении документа нужно соблюдать все требования, установленные приказом Минфина № 107н 2013 года, и правильно указывать реквизиты. При заполнении некоторых строк возможны затруднения. Рассмотрим особенности оформления некоторых из них.

Указывают в верхней правой части документа. При перечислении НДФЛ и страховых взносов ставят код:

• 01 – для компаний;
• 02 – для налоговых агентов;
• 13 – для простых граждан, не имеющих статус ИП;
• 09 – для коммерсантов, которые платят подоходный налог за себя.

Когда ИП нанимает работников, то становится налоговым агентом по отношению к ним, поэтому обязан удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет.

КБК по НДФЛ в платежном поручении образца 2016 года

В строке 104 платежки ставят двадцатизначный код, состоящий из нескольких групп цифр. В таблице представлена информация о том, что они означают.

Указывают администратора платежа. Например, при оплате НДФЛ администратором выступает ФНС, поэтому ставят код 182. Совершая выплаты по страховым взносам – 392. При перечислении средств в ФСС (временная нетрудоспособность, страхование) – 393.

К.В. Скворцов, имеющий статус индивидуального предпринимателя, собирается перечислить 18.08.2016 НДФЛ с полученных доходов. КБК будет содержать цифры:

«182 1 01 02010 01 1000 110».

Допущенные ошибки могут привести к выплате пеней, штрафа или повторному внесению средств. Исключение предусмотрено для следующих показателей:

Даже при неправильном проставлении этих сведений налог считается уплаченным. Только понадобится подать заявление об уточнении платежа.

Иногда не получается своевременно рассчитаться с казной по подоходному налогу. Тогда нужно составить платежное поручение на пени. Образец платежного поручения НДФЛ по пеням в 2016 году имеет много общего с основной платежкой. Так же указывают реквизиты плательщика и получателя, статус, сумму. Отличия вот в чем (см. таблицу).

Для пеней по налогам в 14 – 17 разрядах указывают номер «2100»

Основание платежа (106)

При добровольном отчислении можно ставить код ТП (текущие платежи) или ЗД (задолженность за прошлый период). Оплату пеней по требованию ИФНС отмечают буквами ТР. Когда перечисление делают на основании акта проверки – АП.

Налоговый период (107)

Зависит от основания платежа:

• ТП или ЗД – 0 или период, за который производится оплата (месяц, квартал, полугодие);
• ТР – дата, указанная в документе от ИФНС;
• АП – 0.

Номер документа (108)

При самостоятельной оплате пеней ставят 0. В остальных случаях – код основания платежа.

КБК: новые КБК с изменениями на 2016 год

Согласно очередному приказу Министерства финансов 01.07.2013 № 65н с 2014 года в Российской Федерации будут действовать измененные коды бюджетной классификации (КБК ).

Для изменения и корректировки существующих данных всем индивидуальным предпринимателям, налоговым агентам, физическим лицам, которые являются плательщиками налогов, а также иностранным гражданам, работающим по патенту, необходимо в ближайшее время обратиться в соответствующие государственные учреждения.

В частности изменениям подверглись существующие положения про платежи в Пенсионный фонд РФ (ПФР ), налог на доходы физических лиц (НДФЛ ), а также Фонд социального страхования (ФСС ).

Кроме того, были изменены коды некоторые по фиксированным платежам индивидуальных предпринимателей.

Налог на прибыль организаций, зачисляемых в федеральные бюджеты

182 1 01 01011 01 1000 110

Пени по налогу на прибыль организаций, перечисляемых в федеральные бюджеты

182 1 01 01011 01 2100 110

Штрафы по налогу на прибыль организаций, перечисляемых в федеральные бюджеты

182 1 01 01011 01 3000 110

Налог на прибыль организаций, зачисляемых в бюджеты субъектов Российскай федерации

182 1 01 01012 02 1000 110

Пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемых в бюджеты субъектовРФ

182 1 01 01012 02 2100 110

Штрафы по налогу на прибыль организаций, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ

182 1 01 01012 02 3000 110

Коды КБК НДФЛ на 2016 год – ФНС РФ.

Налог на доходы физических лиц. Источник доходов — налоговый агент ( Код КБК НДФЛ на 2015 год). за исключ. Доходов по ст. 227, 227.1, 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 1000 110

Пени по НДФЛ. Источник доходов — налоговый агент. за исключ. Доходов по ст. 227, 227.1, 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ. Источник доходов — налоговый агент. за исключ. Доходов по ст. 227, 227.1, 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц, (ИП, нотариусы, адвокаты и пр. занимающиеся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ)

182 1 01 02020 01 1000 110

Пени НДФЛ (ИП, нотариусы, адвокаты и пр. занимающиеся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ)

182 1 01 02020 01 2100 110

Штрафы НДФЛ (ИП, нотариусы, адвокаты и пр. занимающиеся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ)

182 1 01 02020 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ

182 1 01 02030 01 1000 110

Пени по НДФЛ, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ

182 1 01 02030 01 2100 110

Штрафы с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ

182 1 01 02030 01 3000 110

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, работающими по найму у граждан на основании патента в соотв. Со статьей 227.1 НК РФ

182 1 01 02040 01 1000 110

КБК 2016 коды бюджетной классификации для уплаты налогов

В 2016 году плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (работодатели), уплачивающие страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, продолжают перечислять сумму страховых взносов в ПФР по единому КБК 392 1 02 02010 06 1000 160 на выплату страховой пенсии, т.е. страховые взносы перечисляются одной платежкой с указанием одного КБК.

С 2016 года КБК будут разными:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (уплачиваемые по тарифу в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) – 392 1 02 02010 06 1100 160 (для организаций - работодателей);

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (уплачиваемые по тарифу свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) – 392 1 02 02010 06 1200 160 (для организаций - работодателей) ;

Примечание. с 01.01.2016 взносы в ПФР продолжат перечислять по единому коду (Приказ Минфина России от 01.12.2015 № 190н). Ранее планировалось (Приказ Минфина России от 08.06.2015 № 90н), что пенсионные взносы в отношении выплат, не превышающих предельную величину, и сумм, выплаченных сверх нее, с 2016 года будут перечисляться по разным КБК.

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода, установленной ст. 14 Закона № 212-ФЗ) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (для ИП);

т.е. перечислять страховые взносы нужно будет двумя платежными поручениями.

пени по страховым взносам на выплату страховой пенсии перечисляются на КБК 392 1 02 02010 06 2100 160, проценты – на КБК 392 1 02 02010 06 2200 160;

пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на КБК 392 1 02 02090 07 2100 160, проценты – на КБК 392 1 02 02090 07 2200 160;

пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - на КБК 392 1 02 02050 07 2100 160, проценты - на КБК 392 1 02 02050 07 2200 160.

С 2016 года страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС. уплачиваются ИП на новый КБК – 392 1 02 02103 08 1011 160. пени – 392 1 02 02103 08 2011 160, штрафы – 392 1 02 02103 08 3011 160.

Другие КБК на 2016 год (с учетом всех изменений):

392 1 16 20010 06 6000 140

денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации)

392 1 16 20050 01 6000 140

денежные взыскания (штрафы), налагаемые Пенсионным фондом Российской Федерации и его территориальными органами в соответствии со статьями 48 - 51 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"

Справочно. 14 - 17 разряды КБК отражают код подвида доходов бюджетов и имеют различные значения в зависимости от вида платежа:

• 1000 - сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе отмененному);

2000 - пени и проценты;

Статья написана и размещена 30 января 2012 года. Дополнена - 20.12.2012, 10.01.2013, 08.01.2014, 11.01.2015, 15.01.2016