Декларация по налогу на имущество 2016 г

Согласно нормам Налогового кодекса РФ определенный перечень движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности юридических лиц, подлежит обязательному налогообложению (ст. 23 и ст. 386 п.1 НК РФ). Уплата налога на имущество подразумевает заполнение и предоставление налоговикам специальной декларации. Стандартный бланк по налогу на имущество, равно как и порядок его заполнения установлены приказом ФНС РФ за № ММВ-7-11/895 от 24 ноября 2011 г.

Новая декларация по налогу на имущество, действующая в 2016 году, состоит из титульного листа и трёх разделов:

• в первом рассчитывается подлежащая уплате сума налога
• во втором определяется налоговая база и размер налога для организаций, работающих через представительства
• в третьем исчисляется сумма налога на имущество на основе его кадастровой (инвентаризационной) стоимости

Бланк декларации по налогу на имущество стандартизирован и предусматривает особые правила заполнения. Все данные должны вноситься разборчиво и в соответствующие графы. Каждая буква и цифра вносится в отдельный квадрат, что впоследствии делает возможным обработку документов и считывание с них информации при помощи компьютерной техники.

Заполненная согласно всем правилам декларация на имущество сдается ежегодно. Для тех, кто по каким-либо причинам пропустил срок сдачи отчетного документа, закон предусматривает серьезные штрафные санкции. Сдается он по истечении налогового периода, при этом за 2016 год декларация по налогу на имущество должна быть предоставлена не позже 30 марта 2016-го.

Нулевую декларацию по налогу на имущество подавать не нужно: это правило закреплено в соответствующем Письме Минфина за № 03-05-05-01/74 от 23.09.2011 года. Таким образом, начиная с 2010 года, нулевые декларации специалистами ИФНС не принимаются.

Авансовая декларация по налогу на имущество должна содержать сумму авансового платежа за конкретный период времени:

Рассчитывать авансовые платежи в текущем 2016 году и предоставлять авансовые декларации необходимо до следующих отчётных дат:
• за I кв. — до 30.04.2016 г.
• за полугодие — до 30.07.2016 г.
• за 9 месяцев — до 30.10.2016 г.

Часто задаваемые вопросы:

Кто освобождается от налога на имущество?

Освобождаются от сдачи декларации только те юрлица, которые не располагают основными средствами, облагающимися имущественным налогом. Кроме того, такой налог в принципе не предусмотрен для предпринимателей.

Что указывается в строке 210 декларации?

В строке 210 декларации необходимо указывать остаточную стоимость ОС, соответственно, по состоянию на 01 апреля, 01 июля и 01 октября.

Подаётся ли декларация при УСН?

С 2016 года все юрлица, находящиеся на УСН, обязаны уплачивать налог на имущество организаций. В данном случае он будет взиматься с имущества, находящегося в региональных списках ОС, налоговая база по которым является их кадастровой стоимостью.

Какие штрафы предусмотрены за нарушение сроков сдачи декларации по имуществу?

Статья 119 НК РФ позволяет налоговикам взимать с нарушителей 5% от начисленного, но не уплаченного вовремя налога.

За налоговый период остаточная стоимость ОС стала равна нулю. Придется ли оформлять декларацию по налогу на имущество?

Да, поскольку сдача деклараций обязательна для всех налогоплательщиков, имеющих ОС, подлежащие налогообложению. Более того, при расчете налога на основе кадастровой стоимости объекта, остаточная стоимость во внимание не принимается.

Вам будет интересно:

БЛАНК НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ И НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 5 ноября 2013 г. N ММВ-7-11/478@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ ОТ 24 НОЯБРЯ

2011 Г. N ММВ-7-11/895 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ И ФОРМАТОВ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

И НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ ПО НАЛОГУ

НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ"

В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247; 2011, N 47, ст. 6611; 2012, N 27, ст. 3588) в целях реализации положений главы 30 "Налог на имущество организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2003, N 46, ст. 4435; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 52, ст. 5581; 2006, N 3, ст. 280, N 23, ст. 2382, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 31, N 21, ст. 2463, N 22, ст. 2564, N 31, ст. 4013, N 49, ст. 6071; 2008, N 27, ст. 3126; 2009, N 44, ст. 5171; N 48, ст. 5733, 5734; 2010, N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 48, ст. 6249; 2011, N 24, ст. 3357, N 45, ст. 6335, N 49, ст. 7014, 7043; 2012, N 49, ст. 6747) приказываю:

1. Внести изменения в приложения, утвержденные приказом Федеральной налоговой службы от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 "Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.12.2011, регистрационный номер 22542):

приложение N 1 "Форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

в приложение N 2 "Формат представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронном виде" согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

в приложение N 3 "Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций" согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

приложение N 4 "Форма налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций" изложить в редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

в приложение N 5 "Формат представления налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронном виде" согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

в приложение N 6 "Порядок заполнения налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций" согласно приложению N 6 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2013 года.

Федеральной налоговой службы

Скачать бланк декларации по налогу на имущество (317.57 Кб) скачано:15053 раз(а)

Скачать бланк налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество (310.8 Кб) скачано:8716 раз(а)

Скачатьпорядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (29.71 Кб) скачано:3721 раз(а)

Скачать порядок заполнения налогового расчета по авансовому платежупо налогу на имущество организаций (27.15 Кб) скачано:2553 раз(а)

Декларация по налогу на имущество организаций от N ММВ-7-11

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций – это документ финансовой отчетности, который представляется в налоговую службу организациями, являющимися плательщиками такого вида налога согласно главе 30 НК РФ. Форма декларации унифицирована, имеет код согласно классификатору КНД 1112026 и утверждена Приказом ФНС Российской Федерации № ММВ-7-11/478@ от 05.11.2013.

Плательщиками налога на имущество организаций являются как компании резиденты, так и зарубежные компании, владеющие имуществом на территории РФ. Объектами налогообложения, согласно ст.374 п.1 НК РФ, является движимое и недвижимое имущество, которое пребывает на балансе налогоплательщика как основные средства и зарегистрировано в порядке ведения бухгалтерского учета. Если налогоплательщик не обладает данным видом основных средств, представлять декларацию не нужно. Однако из этого правила есть некоторые исключения, в порядке которых представляется нулевая декларация:

• если на балансе организации есть имущество, которое относится к объекту налогообложения, но полностью самортизировано;
• если на балансе есть имущество, освобожденное от налогообложения в льготном порядке (письмо ФНС от 15 декабря 2011 № ЕД-21-3/375).

Декларация по налогу на имущество организаций состоит из титульного листа и трех разделов. В разделе 1 отображаются данные о сумме налога к уплате, в разделе 2 – расчет налоговой базы, а раздел 3 предназначен для исчисления налога. Следует отметить, что начиная с 2014 года, налоговая база рассчитывается, исходя из среднегодовой стоимости имущества, которое определяется как объект налогообложения (в этом случае заполняется раздел 2) или определяется на основе кадастровой стоимости такого имущества (заполняется раздел 3). Расчет налоговой базы на основе кадастровой стоимости имущества могут производить только его собственники.

Декларация по результатам 2014 года представляется в налоговую службу не позднее 30 марта 2015 года. Документ представляется компаниями по:

• месту нахождения их, а также их подразделений, имеющих отдельный баланс, если имеет место компания резидент;
• месту постановки на налоговый учет, если речь идет о кампании нерезиденте, а также крупном налогоплательщике;
• месту нахождения недвижимого имущества, а также имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения.

Документ может быть представлен в бумажном или электронном виде. Однако из этого правила есть исключение, которое предполагает представление декларации только в электронном виде налогоплательщиками, у которых среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год составила более 100 человек. К налогоплательщикам, обязанным подавать декларацию только в электронном виде, относятся также крупные налогоплательщики. Электронная налоговая декларация должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью, что соответствует требованиям ст. 80 НК РФ. За несвоевременное представление декларации с налогоплательщика будет удержан штраф, согласно ст. 119 Налогового кодекса РФ.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций 2014 (форма КНД-1152026) - ЮК Ассистент

На этой странице Вы можете скачать налоговую декларацию по налогу на имущество организаций в удобном для Вас формате. Бесплатно, без регистрации и без просмотра рекламы. Практически все PDF-файлы, размещенные на нашем сайте, имеют удобные заполняемые поля.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (сокр. НД по налогу на имущество организаций) —представляется в налоговую инспекцию не позднее 30 марта, года, следующего за отчетным. Статья 386 НК.

Принят приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения».

Добавьте в закладки, чтобы не потерять!

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций 2016 год бланк скачать бесплатно и порядок заполнения

Новое от 06.04.2016:

ФНС: С 1 января 2016 года отчетными периодами по налогу на имущество организаций, исчисляемому исходя из кадастровой стоимости, являются 1, 2 и 3 кварталы календарного года.
Раньше для налогоплательщиков, исчисляющих налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами были 1 квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, т. е. те же, что и при расчете налога по среднегодовой стоимости. Подробнее .

Об изменениях в форме декларации согласно приказу № ММВ-7-11/478@ [2]:

Изменения в форме налоговой декларации связаны с необходимостью заполнения кодов по ОКТМО взамен ранее использовавшихся кодов ОКАТО. С 1 января 2014 года соответствующие разделы форм налоговой отчетности будут заполняться с указанием кодов по ОКТМО, в том числе за налоговый период 2013 года.

Также соответствующие разделы налоговой отчетности по новым формам будут заполняться отдельно по коду вида имущества «железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов» при представлении налоговой декларации по налогу за 2013 год.
Кроме того, существенно изменены разделы 3 форм налоговой отчетности. По итогам 2013 года раздел 3 налоговой декларации должны будут заполнить иностранные организации в отношении имущества, которое до 1 января 2014 года облагалось налогом по инвентаризационной стоимости.
Начиная с представления налоговых расчетов за 1 квартал 2014 года, разделы 3 форм налоговой отчетности будут заполняться в случае, если на балансе российских и иностранных организаций имеются объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется, как кадастровая стоимость в соответствии с Федеральным законом от 02.11.2013 № 307-ФЗ.

Сроки представления декларации по налогу на имущество организаций [1].

Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый и отчетный периоды:

1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год. 2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Налоговый период – это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять налоговую декларацию в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу (согласно ст. 386 НК РФ ). В отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за пределами территории Российской Федерации (для российских организаций), налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению российской организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации). Налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 НК РФ отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Источник 1, 2: ФНС. ФНС.

Налог на имущество организаций (Бланк 2015)

Кто обязан сдавать налоговую декларацию по налогу на имущество и в какие сроки?

Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога), по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

Налогоплательщики представляют налоговые расчеты (скачать бланк расчета 2015 ) по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

Налоговые декларации (скачать бланк декларации 2015 ) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Отчетный период. это I квартал, полугодие, девять месяцев.

Налоговый период. год. Основание: статья 386 НК РФ.

Налоговая декларация по налогу на имущество для организаций в 2015-2016 годах

Организации на ОСН обязаны ежегодно подавать в ИФНС декларацию по налогу на имущество .

Примечание. если у организации нет имущества, подлежащего налогообложению, декларацию она сдавать не должна, равно как и платить налог.

Помимо налоговой декларации по итогам года, организации должны ежеквартально подавать расчет по авансовым платежам. Более подробно о данном виде отчетности можно узнать здесь.

Многие организации для составления и сдачи отчетности используют эту интернет-бухгалтерию .

Бланк декларации по налогу на имущество (форма по КНД 1152026), действующий в 2016 году (скачать бланк ).

Примечание. форма налоговой декларации (при отчете за 2015 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде, утверждены Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895).

Декларация по налогу на имущество для организаций на ОСН в 2016 году (образец заполнения ).

Налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год .

Декларация по налогу на имущество сдается по итогам каждого года в срок до 30 марта .

Примечание. если 30 марта выпадет на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Декларацию по налогу на имущество за 2016 год необходимо сдать до 30 марта 2017 года .

Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

• Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен ранее – 1 000 руб.;
• Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.

Организации должны сдавать декларацию:

• В ИФНС по месту своего учета;
• В ИФНС по месту нахождения каждого обособленного подразделения;
• В ИФНС по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.

Примечание. если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Декларация по налогу на имущество может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

• В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
• По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
• В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание. для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание. при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

• Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
• Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке .

• Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
• При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
• При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
• Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
• В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
• Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
• Декларации по налогу на имущество состоит из Титульного листа, Разделов 1, 2, 3. Все листы обязательны к заполнению, даже если в каких-то разделах отсутствуют сведения (например, нет имущества с кадастровой стоимостью);
• При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
• При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
• Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
• При ручном заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
• При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;

Налоговую декларацию по имуществу можно заполнить также с помощью:

• Платных интернет-сервисов («Мое дело». «Б.Контур» и др.);
• Специализированных бухгалтерских компаний.