Счет фактура образец 2016 скачать бесплатно

В статье мы опубликовали бланк и образцы заполнения счетов-фактур для двух случаев: на реализацию товаров и первый полученный аванс.

Образцы документов скачайте бесплатно можно у нас на сайте электронной "Упрощенки" после получения бесплатного кода доступа:

Когда понадобится: при безвозмездной передаче товаров неопределенному кругу лиц, счет фактура образец 2016 скачать бесплатно

Когда понадобится: если скидка по условиям договора изменяет цену товара, который уже был отгружен ранее. В этом случае необходимо скорректировать налоговую базу по НДС. Для чего продавец выставляет корректировочный счет- фактуру.

Когда понадобится: если предприниматель передал право подписи счетов- фактур по доверенности другому сотруднику ( например, главному бухгалтеру).

Когда понадобится: после согласования изменений с покупателем для получения продавцом вычета с переплаты НДС с ранее отгруженных товаров, цена которых уменьшена.

Когда понадобится: при реализации. Счет- фактуру выставите в течение пяти дней после отгрузки.

Когда понадобится: при получении аванса в счет предстоящей отгрузки товаров. Счет фактура образец 2016 скачать бесплатно на дату поступления авансасчет- фактуру на аванс регистрируйте в книге продаж, а на дату отгрузки товаров – в книге покупок.

Когда понадобится: при получении счетов- фактур от третьих лиц и перевыставлении их заказчику. Сроки выставления сводного счета- фактуры законодательством не определены. Лучше выставлять их до конца квартала, чтобы заказчик мог принять НДС к вычету в этом квартале.

Когда понадобится: если в первоначальном счете- фактуре обнаружилась ошибка в цене отгруженных товаров. Ее надо исправить, составив исправленный счет- фактуру.

Когда понадобится: при получении аванса в счет предстоящего оказания услуг.

Когда понадобится: при изменении стоимости товаров ( работ, услуг) после отгрузки.

Когда понадобится: если в счете- фактуре допущена техническая ошибка. В этом случае необходимо выставить исправленный счет- фактуру. Корректировочные счета- фактуры в таких случаях не составляйте. Даже если ошибка допущена при указании цены, налоговой ставки или стоимости товаров ( работ, услуг).

Когда понадобится: при оформлении счета- фактуры, на основании которого можно будет принять к вычету сумму НДС, фактически перечисленную в бюджет.

Когда понадобится: если покупатель вернул товар, реализованный посредником, действующим от своего имени. Посредник выставляет на имя покупателя корректировочный счет- фактуру и регистрирует его в части 1 журнала учета счетов- фактур.

Когда понадобится: при покупке посредником, действующим от своего имени, товаров для заказчика. Продавец выставляет счет- фактуру на имя посредника, а посредник на основании этого документа выставляет счет-фактуру заказчику ( на сумму приобретенных товаров).

Когда понадобится: если покупатель реализует товар транзитом. То есть товар доставляется, минуя склад покупателя.

Когда понадобится: при получении посредником вознаграждения от заказчика за приобретение товаров по договору.

Когда понадобится: при получении аванса в счет предстоящей отгрузки товаров. Если авансов несколько, на каждый из них нужно составить отдельный счет- фактуру. На дату поступления аванса счета- фактурырегистрируются в книге продаж, а на дату отгрузки товаров – в книге покупок.

Когда понадобится: при реализации услуг. Счет- фактуру выставите в течение пяти дней после отгрузки.

Когда понадобится: если после выставления корректировочного счета- фактуры в первоначальном счете-фактуре обнаружены технические ошибки. В этом случае исправляют как первоначальный счет- фактуру, так и корректировочный.

Когда понадобится: если договором не предусмотрено удержание НДС с иностранного исполнителя. Образецпоможет правильно оформить счет- фактуру, на основании которого налоговый агент сможет принять к вычету НДС, перечисленный в бюджет из собственных средств.

Когда понадобится: при реализации товаров на экспорт. Если в установленный срок организация не соберет пакет документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки, НДС нужно будет доначислить по ставке 18 ( 10) процентов. А данный счет- фактуру зарегистрировать в дополнительном листе к книге продаж за период, в котором состоялась отгрузка товаров.

Когда понадобится: когда организация отгружает товары иностранному покупателю.

Когда понадобится: если продавец увеличивает объем поставки на основании дополнительного соглашения к договору.

Когда понадобится: при реализации посредником товаров от своего имени по поручению заказчика.

Когда понадобится: при реализации товаров через посредника, действующего от своего имени. Заказчик выставляет счет- фактуру на имя посредника на сумму реализованных посредником товаров.

Когда понадобится: если продавец реализует покупателю товар транзитом. То есть товар отгружается не со склада продавца, а со склада поставщика.

Когда понадобится: при получении аванса в счет предстоящей отгрузки товаров. Если авансов несколько, на каждый из них нужно составить отдельный счет- фактуру. На дату поступления аванса счета- фактурырегистрируются в книге продаж, а на дату отгрузки товаров – в книге покупок.

КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ- ФАКТУРА №.

Когда понадобится: при выдаче зарплаты в натуральной форме. В данном случае для целей НДС происходит реализация товаров собственным сотрудникам.

Еще больше документов и примеров их заполнения найдете в электронном журнале «Упрощенка». Скачайте счет на подписку или оплатите подписку по карте на нашем сайте . Телефон отдела подписки 8-800-555-66-00 .

Счет-фактура без НДС: кто оформляет, регистрация, заполнение

Счет-фактуру обязаны выставлять плательщики НДС, что подтверждает третий пункт 169 статьи НК РФ, при этом сумма налога и его ставка вносятся в специальные графы 7 и 8. Возможны ситуации, когда счет-фактура составлен, а налога в нем нет – в графах 7 и 8 написано «без налога».

Налоговым кодексом РФ предусмотрен единственный случай, в котором плательщик НДС обязан формировать счет-фактуру без налога, определен он в 145 статье НК РФ. Если юридическое лицо или ИП соответствуют критериям, установленным данной статьей, то они теряют обязанность начислять и уплачивать НДС при выполнении операций по продаже товарно-материальных ценностей, выполнении работ, услуг. Вместе с тем они по-прежнему должны предоставлять клиентам счет-фактуру. При заполнении граф, посвященных ставке и величине налога, пишется фраза «без НДС».

Указанная статья определяет условия, при соблюдении которых, продавец не начисляет НДС и не выделяет эту величину в счете-фактуре:

1. Выручка не больше 2-х млн.руб. (за 3 подряд идущих месяца);
2. Продавец в этом периоде не реализовывал товары, для которых действуют акцизы.

Освобождение от налоговой обязанности не распространяется на операции, в ходе которых ввозятся товарные ценности в РФ. В отношении этих операций следует рассчитывать налог, полагаясь на пп.4п.1ст.146 НК РФ.

Если плательщик налога, проанализировав свою деятельность за прошедшие месяцы, обнаруживает соответствие критериям освобождения от НДС, прописанным в 145 статье, то следует предпринять следующие действия:

1. Заполнить типовой бланк уведомления о своем праве (его форма утверждена Федеральным Законом №58-ФЗ от 29 июня 2004г.);
2. Направить заполненное уведомление в налоговую – до двадцатого числа месяца, с которого компания смогла воспользоваться этим правом, двадцатое число сюда включается;
3. Подготовить выписки из баланса (для юридических лиц), книги учета доходов и расходов (для ИП), книги продаж и приложить их к уведомлению при передаче документации в ФНС. Формы выписок указанных документов не регламентированы законодателями.

Передать обозначенные документы можно путем личного посещения налоговой службы. Также можно передать документацию через Почту России, оформив заказное письмо с описью и уведомлением о вручении.

Если все перечисленные действия и условия налогоплательщиком соблюдены, то он может пользоваться правом освобождения от налога на протяжении 1 года (или до того момента, когда условия будут нарушены). На протяжении всего этого периода сохраняется обязанность выставлять клиентам счета-фактуры без НДС.

Если по окончании года компания по-прежнему может воспользоваться освобождением от НДС, то нужно опять сообщить о своем праве налоговому органу – не позднее двадцатого числа следующего месяца. Перечень документов аналогичен первичному уведомлению.

Постановление №1137 от 26 декабря 2011 года имеет приложения, первое из которых соответствует актуальному бланку счета-фактуры. Выписывая своим контрагентам счет-фактуру без НДС, необходимо использовать этот бланк.

В бланк нужно как обычно внести сведения о номере документа, текущей дате, участвующих сторонах. Изменение в заполнении счета-фактуры без НДС заметно только в табличной части, где в поля 7 и 8 нужно внести идентичные записи «без НДС». Данная формулировка вносится любым удобным способом – вручную ручкой, с помощью постановки готового штампа, на компьютере.

Заполнение остальных граф и полей ничем не отличается от заполнения бланка с НДС. В поле 9, где отражается показатель об общей стоимости позиций, налог не включается, так как не начисляется.

Нельзя в полях 7 и 8 ставить нули, это будет грубой ошибкой, которая повлечет за собой неприятные последствия для продавца.

Во-первых, 0 в поле для указания ставки может быть воспринят налоговиками как ставка 0%, которая не применима в рассматриваемом случае. 0% — это ставка налога по операциям отгрузки ТМЦ на экспорт, что должно подтверждаться существенным пакетом документов.

Во-вторых, нули налоговая может принять за ошибку и начислить НДС к сумме по ставке, соответствующей реализуемым товарам, услугам.

Заверяется бланк подписями главного бухгалтера и руководителя. Если главного бухгалтера нет, то подпись в этом поле ставит руководитель. Печати рассматриваемый бланк не требует. Составляется в единственном экземпляре для предъявления клиенту.

Клиент, получив такой счет-фактуру, не обнаружит в поле для указания налога соответствующей суммы, а потому и возмещать по такому документу НДС не будет.

Компания ООО «Продавец» имеет право на освобождение от НДС по причине соответствия критериям ст.145, при этом она своевременно уведомила ФНС о своем праве. При реализации канцелярских товаров она предъявляет покупателю в дополнение к отгрузочным документам счет-фактуру, в полях 7 и 8 вносятся формулировки «без НДС».

Счет-фактура без НДС. Заполненный образец

Рассмотренный выше случай является поводом для обязательного формирования счета-фактуры, несмотря на то, что налог в нем отсутствует.

Можно выделить еще ситуации, при которых юридическое лицо или ИП имеют право по своей инициативе заполнить счет-фактуру без НДС для предъявления покупателю:

• Осуществляются операции, по которым НДС не начисляется (реализуются товарные ценности, услуги, работы, на стоимость которых не начисляется налог по ст.149 НК РФ). Перечень этих операций достаточно большой и закрытый;
• Фирма не относится к плательщикам НДС по причине использования налоговых режимов, отличных от общей системы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

В указанных случаях компании не обязаны формировать счет-фактуру вовсе, но если клиенты просят, можно пойти им навстречу и выписать документ, в котором в полях, посвященных НДС (ставка и величина налога), следует написать «без налога».

Чем обусловлена просьба клиентов о предоставлении счета-фактуры в подобных ситуациях, сложно сказать. Налог не выделен, возмещать покупателю нечего. Как правило, такая просьба связана с особенностями документооборота контрагента или неполным пониманием ситуации. Во втором случае можно предпринять попытку пояснить для покупателя ненужность счета-фактуры в этом случае.

Продавец может в такой ситуации подготовить счет-фактуру без НДС или отказаться от этого действия, выбор остается исключительно за продавцом. Если покупатель упорен в своем желании получить счет-фактуру, даже если она без налога, то лучше ее выписать, продавец в этом случае ничего не теряет и никаких обязанностей по уплате налога не приобретает.

Если счет-фактура заполнен правильно, то есть в поле 7 (ставка), а также в поле 8 (сумма НДС) внесены фразы «без налога», то обязанности уплаты НДС у продавца не появляется, отчитываться перед ФНС с помощью декларации по НДС также не придется. Более того, регистрировать выписанный бланк в книге продаж и иных сводных документах не нужно (если того не желает сам продавец).

По желанию (или по требованию клиента)

Неплательщики НДС, применяющие УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН

Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.145 НК РФ, при реализации ТМЦ, услуг, работ

Плательщики, осуществляющие операции из ст.149 НК РФ

Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.145 НК РФ, при получении аванс от покупателя

Лица, которые освобождены от налога в силу положений статьи 145 НК РФ, обязаны выставлять счет-фактуру без НДС и регистрировать ее в книге продаж с пометкой «без НДС».

Если компания не относится к плательщикам НДС или осуществляет операции из статьи 149, то формировать счет-фактуру без НДС она не обязана, но если это все-таки делает, то регистрировать ее в книге продаж не требуется. Если же в силу своих личных соображений компания желает выполнять регистрационные записи таких документов, то это ее право.

Контрагенты, получившие такой документ, в книгу покупок регистрационную запись не вносят по причине отсутствия там налога. Если налога нет, то и к возмещению покупателю направлять нечего, а потому смысла отражать такой бланк в книге покупок нет – вычетом покупатель воспользоваться не сможет.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Интернет-бухгалтерия «Моё дело»

Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.

Счёт-фактура – это документ, который выдаётся продавцом покупателю при передаче товара (выполнении работ, оказании услуг).

Счёт-фактуру можно выставлять как в бумажном, так и в электронном виде. Счет-фактура на бумажном носителе выставляется по форме, приведенной в приложении № 1 к Постановлению Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г. Корректировочный счёт-фактура на бумажном носителе выставляется по форме, приведенной в приложении № 2 к Постановлению Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 г.

Первый экземпляр счета-фактуры, составленного на бумажном носителе, выставляется покупателю, второй экземпляр остается у продавца.

Счёт-фактура в электронном виде должен быть:

• выставлен по взамному согласию сторон;
• заверен электронной подписью.

С помощью интернет-бухгалтерии "Моё дело" вы можете автоматически сформировать счёт-фактуру и отправить её электронно!

Рассчитывайте налоги и сдавайте отчетность с помощью умного помощника Попробовать бесплатно

Организации и ИП на УСН не являются плательщиками НДС. Однако законодательством не запрещено выставлять счёт-фактуры с выделенным НДС. В случае, если ИП или ООО на УСН выставит счёт-фактуру с НДС, то налог необходимо будет уплатить в бюджет и подать в налоговую инспекцию декларацию.

Чтобы не сдавать по налогу отчётность и не платить НДС в бюджет, ИП и ООО на УСН могут выставить нулевой счёт-фактуру. Это такой документ, где в столбце «Налоговая ставка» пишется: «Без НДС». Нулевую ставку указывать нельзя. В сервисе скачать нулевой счёт-фактуру можно вместе с накладной, достаточно поставить соответствующую отметку.

Бланки счет фактура и товарная накладная

В деятельности каждого предприятия требуется составление многих документов. Товарная накладная и счёт-фактура не будут исключением, ведь также часто оформляются работниками компаний. Поскольку правила написания такой документации актуальны, стоит более подробно ознакомиться с ними.

Перед тем как составить документ, стоит поинтересоваться, что же он должен содержать. Термин «счет-фактура» обозначает унифицированный бланк, который продавец должен выставлять после приобретения покупателем товара. Такая продажа позволяет сделать так, чтобы покупатель мог получить полный налоговый вычет или частично возместить стоимость товара.

Статья 196 налогового кодекса постановляет о необходимости заполнять такой бланк и утверждать в специальном журнале или книге, где берутся на учет все операции. Типовую форму регламентирует постановление Правительства РФ №914. Также правительство разрешает отступать от правил заполнения. Единственное важное правило – сохранять первичный порядок чисел с номерами, порядок строк и их расположение. Информация из статьи 169 НК строго контролирует, перечень каких данных нужно составлять в бланке, и какой формат соблюдать.

Форма счета-фактуры обязательно содержит:

• Дата и код выписки;
• Адрес и ИНН, который будет добавлять плательщик и покупатель;
• Наименование и адрес получателя и отправителя;
• Номер документа, по которому проводится расчет;
• Какой товар предоставляется на оплату;
• Количество товаров. Если оказывается услуга или работа, то описание услуги;
• Цена на единицу измерения и полная стоимость;
• Ставка на налог;
• Сумма налога.

Для проведения услуг можно применять универсальный бланк. Соответствующая строка должна содержать описание оказываемой услуги, вместо наименования товара. При возможности проводится заполнение единицы измерения работ, например, обслуживание одного объекта или один цикл работ. Полный текст положений налогового кодекса, который регламентирует оформление оказания услуг, может предоставить каждый правовой сайт, например, консультант плюс.

В тему: Пособие по беременности и родам: условия, необходимые документы

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-41-64 - Москва, Московская область
+7 (812) 309-86-25 - Санкт-Петербург, Ленинградская область

Если торг или исполнение работ проводится индивидуальным предпринимателем, можно распечатать универсальный бланк. ИП понадобится выполнять заполнение в соответствии к особенностям своей деятельности. Может понадобится дописать свой УИН и другие сведения. Также может оформляться другой бухгалтерский документ, например учетная книга или корректировочный файл. Только счет-фактура способен дать основание для налогового вычета. При необходимости оформляется корректировочная накладная.

Если организация ведет свою деятельность на упрощенной системе налогообложения, она платит средств без НДС. Такие организации вовсе не составляют счет-фактуру. Возможно, этому предприятию, которое не платит НДС, понадобится оформить обычную товарную накладную. Этот документ сопровождает товар от отправителя до получателя и требуется для оформления товарооборота между предприятиями. Образец товарной накладной легко получится скачать в сети и самостоятельно заполнить.

Правильное заполнения документации позволяет избежать проблем с налоговыми органами. Счет-фактура необходим исключительно для налогового контроля, поэтому стоит аккуратно его составлять. Оптимальный способ самостоятельно заполнить документ – это бесплатно скачать заполненный пример в интернете. Стоит использовать только новый образец, который актуален на этот год, поскольку старый экземпляр могут не принять.

В сети легко можно посмотреть примеры в режиме онлайн или в Ворде. Через эту программу или через Excel получится распечатать бланк на листе для заполнения. Если объект заполнения будет являться услугой или товаром иностранного происхождения, понадобится заполнить на русском языке дополнительные строки. Следует указать номер таможенной декларации и происхождение продукции. Даже если товар поступил со страны Казахстан, Украина или Беларусь, его легко можно оформить через счет-фактуру и образцы из интернета.

В тему: Закон о бухгалтерском учете 402 фз с изменениями на 2016 год

Счет фактура бланк скачать Excel 2016 можно тут:

Счет фактура бланк на 2016 год и образец товарной накладной

Стоимость проданных товаров или того, сколько стоит выполненная работа, если будут переданы права или оказана услуга, должна быть учтена в документе, который носит название счет фактура. Любая организация, которая платит НДС, обязуется составлять его, так как без нее книгу продаж составить не получится.

Так как дело приходится иметь со сложными кодировками, продавец может допустить ошибку и если раньше приходилось заполнять новый документ, то теперь информация может быть исправлена, так как есть корректировочная строка Исправление в бланке счет фактуры.

В строке «Продавец» счет фактуры теперь нужно выставлять то наименование, которое установлено в учредительных документах.

Руководствоваться следует «Классификатором валют РФ», запрещается делать округления денежных сумм. Также продавец может применять во время заполнения «Классификатор единиц измерения», так как, теперь соответствующая графа поделилась на два столбца, которая будет содержать код и условное обозначение. Есть также и «Классификатор стран», который поможет заполнять графу «Страна происхождения». При отсутствии данных допускается выставлять прочерк. Заполнение может быть как в ворде, так и от руки, но только на русском языке.

За образец можно брать такую структуру:

1. Первым делом в поле счета-фактуры устанавливается его порядковый номер.

2. При существующих исправлениях в соответствующем поле вписываются корректные данные.

3. Если речь идет об авансе, то в поле «На авансовый платеж» выставляется запись да.

В тему: Травматическое оружие без лицензии - ответственность за его ношение

4. Дальше ставится наименование используемой валюты и ее код. Поле называется «Валюта документа».

5. В последовательном порядке необходимо добавлять даты, когда происходил каждый расчет за товар или услуги, выполняется это в строках «К расчетно-платежному документу».

6. Если счет фактуру выставляет организация, то в подходящем поле с информацией о продавце нужно писать все реквизиты, в том числе КПП, ИНН, а также данные о руководителе и главном бухгалтере. В противном случае пишутся данные предпринимателя, в том числе, и реквизиты свидетельства о регистрации. ИП, которые зарегистрированы в таких странах, как Украина, Беларусь, Казахстан, обязаны пройти процедуру регистрации в РФ, так как об этом говорит постановление, которое утвердило правительство.

7. Если груз отправляет сторонняя фирма, то вносится сокращенное название и почтовый адрес, но если это то же лицо, кто и продает товар, то ставить нужно запись «Он же».

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-41-47 - Москва, Московская область
+7 (812) 309-83-52 - Санкт-Петербург, Ленинградская область

8. Заполняется в бланке счет фактуры «Информация о покупателе», включая адрес, ИНН и КПП, что касается «Грузополучателя», то правила такие же, как в пункте 7.

9. Строка, где речь идет об ндс, выбирается нужная графа, в зависимости от ситуации. Можно выбрать вариант В сумме, тогда в Цене за единицу будет цена вместе с ндс. «В Ставке ндс» выполняется выбор, которую налоговый плательщик применяет на данном предприятии.

10. Что касается таблицы, то заполненный вариант счет фактуры предполагает учет наименования, единиц измерения, количество товаров и сколько будет стоить одна единица, сумма этих товаров, где был произведен товар и номер таможенной декларации.

В тему: Как создать и войти в личный кабинет налогоплательщика

Формат заполнения примерно такой же, как и в обычном случае, изменения лишь коснуться отдельных реквизитов. Например, код КПП продавца устанавливать не требуется.

Даже если существует законное основание этот налог не платить, форма бланка счет фактуры будет являться такой же, то есть, продавец вправе распечатать первичный документ, с единственной поправкой – в графе, где есть основание утверждать размер ставки и суммы за налог, ставится прочерк. Если бухгалтерский документ заполняется онлайн, то данное правило также можно выполнять, так как тип заполнения бланка никто строго утверждать не стал, соответственно, продажа осуществится, если поставить прочерк на компьютере.

Первые три строки, а это 1, 1, и 1а, содержат номер, дату, а последний раздел – корректировочный. Данные о продавце и его адресе -2 и 2а. После этого следует полный перечень такого вида: информация о человеке, кто отправляет груз -3, кто получает — 4, информация об авансе -5, за какую валюту происходит продажа -7. Плюс к этому, консультант обязан знать значение граф. Единицы измерения с кодом выставляются в графе 2, сколько товара – в графе 3, стоимость в 4 графе, НДС в графе номер 7, налог, который платит покупатель – графа 8, информация о стране-производителе – 10, если условная книга произведена в другой стране, то заполняется графа 11.

Бланк счет фактуры в формате excel скачать можно тут:

Старый формат счет фактуры за прошлый год и ранее применять нельзя, так как было введено несколько важных обновлений, затрагивающий код уин, корректировочные разделы и прочее. Новый формат бланка содержит этот сайт:

В тему: Расчет субсидии на оплату коммунальных услуг 2016, калькулятор, документы

Счет-фактура без НДС - образец заполнения, бланк, в книге покупок

Чтобы определить, выставляется ли счет фактура без НДС продавцом, необходимо знать все законные основания.

Составленный документ без ошибок, придерживаясь всех установленных правил – залог отсутствия проблем с налоговыми структурами.

Рассмотрим все нюансы, которые могут вас ожидать при выставлении или получении счета-фактуры.

Без знания того, что собой представляет счет-фактура вам не обойтись, ведь с момента, когда вы начнете вести бизнес, этот документ станет неотъемлемой частью при составлении отчетности.

Для чего же он нужен и какие виды бывают? Какими законами подкреплено формирование счета-фактуры, какой порядок определен?

Под счетом-фактурой понимают счет, который выписывает продавец покупателю. Это документ, удостоверяющий поставку продукции и его цену.

В счете необходимо указание деталей сделок: реквизитов заказчика и исполнителя, наименований, списков услуг или продукции, количества единиц, стоимости, а также цены за одну единицу.

Есть информация о способе доставки и условиях реализации. Прописано сумму налога и т. д.

Бывает большое количество форм. На предприятии, что специализируется на розничных продажах, счет выставляется при сделке, а на оптовых – после того, как получено извещение об отправке грузов покупателям.

Возможно использование счета-фактуры, как накладных. что направляются с продукцией.

Служит сертификатом о том, какое происхождение имеет продукция. Любые услуги, проведение работ, отгрузка товара должны быть оформлены с помощью счета-фактуры.

Способы ввода параметров счетов-фактуры:

Какой будет вид, зависит от документов-оснований.

Наименования продукции, что поставлена, услуг, прав на имущество, что передавались

Пункты 2 и 2-а

Содержат код, условные обозначения единиц измерения продукции, что поставляется, работы, что выполняется, прав на имущество, которое передается согласно классификатору измерительных единиц. Если таковые отсутствуют – поставьте прочерк

Объем продукции, что поставляется. Если показатели не имеются – ставьте прочерк

Цены на продукцию, выполнение работ, оказание услуг за одну измерительную единицу без налога на добавленную стоимость или с ним. Если показателей нет – прочерки

Цена на весь товар без НДС

Сумму акциза или укажите, если нет соответствующих показателей – без акциза

Отображает налоговую ставку. Если продукция не облагается налогом, то напишите «без НДС» (ст. 168 )

Суммы налога по применяющимся ставкам

Сумма всего объема продукции, что поставляется, или работы, которые выполняются

Столбец 10-й и 10-а

Цифровые коды и название страны, в которой производилась продукция согласно классификатору стран. Заполнять нет необходимости в том случае, если страной-производителем является РФ

Таможенная декларация (код)

Далее счет-фактура подписывается, на ней ставят печать подрядчиков. Оформляется документ на А-4. Должен иметь 2 варианта – один остается продавцу, другой – покупателям.

Покупатель должен вести учет выставленных продавцом счетов-фактур. Для этого их регистрируют в книге покупок согласно порядку, прописанному в ст. 171 и ст. 172. учитываться они будут в тех отчетных периодах, когда есть права на применения к указанным суммам вычетов.

Учет ведется как тех счетов-фактур, которые отображают операции, что не облагаются налогом, так и тех, что облагаются НДС. Те документы, что составлены с нарушениями, ошибками или помарками, не будут вноситься в книгу.

Видео: НДС. Новые счета-фактуры

Любое исправление должно заверяться подписью руководящего лица и печатью продавцов. При этом отмечают дату исправлений.

В книге регистрируется счет-фактура, что получался покупателем от поставщика, и составлен согласно порядку ст. 168 в момент отгрузки или при предварительной оплате.

Здесь же ведется учет тех документов, что были выписаны и осуществлена регистрация продавцом в момент уплаты покупателем (полной или частичной) продукции в момент отгрузки.

Регистрируют счета-фактуры в книге и тогда, когда они выписывались и регистрировались раньше продавцом в книге, отображающей продажи, и в дальнейшем были внесены изменения в договор .

Учет ведется после отражений всех условий по корректирующей деятельности из-за отказа от продукции, прав на имущество. На это есть право в течение года от даты отказа.

Отдельную строку представляют бланки строгого отчета, согласно которым оформлялись такие операции:

1. Покупка услуги по аренде жилой недвижимости при служебных командировках сотрудников.
2. Оказание услуги перевозок сотрудников в места командировок и назад.
3. Предоставление прав на использование постельного белья в поезде.
4. Получение прав на имущество, нематериальные активы в качестве вкладов в уставные капиталы.

В книге для отображения покупок не будут учитываться те документы, что получались при:

• передаче безвозмездно продукции;
• проведении операции РїРѕ купле или реализации валюты РґСЂСѓРіРѕРіРѕ государства, ценных бумаг участниками биржи (брокерами);
• осуществлении операция РїРѕ реализации продукции, прав РЅР° имущество комиссионерами РѕС‚ принципалов;
• комиссионерами РѕС‚ комитентов РїРѕ переданной для продажи продукции, РІ том числе Рё СЃСѓРјРј оплаты (частично или полностью);
• РЅР° СЃСѓРјРјС‹ оплат (полных или частичных), передачи прав РЅР° имущество, что покупаются для проведения операций, что указаны РІ СЃС‚. 170, Рї. 2,5 ;
• РЅР° СЃСѓРјРјСѓ оплаты, РїСЂРё передаче прав РЅР° имущество РїСЂРё безналичном расчете;

Книгу покупок шнуруют, страницы нумеруют и скрепляют печатью. При изъявлении такого желания, плательщик может вести учет с помощью excel.

В таких случаях необходимо будет распечатать информацию до 20 числа в месяце, что следует за отчетным периодом.

Между предприятием «Р”ашенька» (продавцом) Рё «Р’осток» (покупателем) заключен РґРѕРіРѕРІРѕСЂ купли-продажи РѕС‚ 15.10.2013 N 167.

Р’ соответствии СЃ РґРѕРіРѕРІРѕСЂРѕРј «Р”ашенька» поставляет «Р’остоку» такую продукцию:

• СЃСѓС…РѕРµ молоко — 10 тыс. пакетов. Отпускная стоимость 1 пакета (без налога РЅР° добавленную стоимость) – 30 рублей Р·Р° пакет. Стоимость Р·Р° партию (без НДС) — 300 тыс. рублей (10 тыс. x 30 СЂСѓР±.). РЎСѓС…РѕРµ молоко – облагаемый РїСЂРѕРґСѓРєС‚ ставкой 10%. Поэтому размер СЃСѓРјРјС‹ НДС, которую компания «Р”ашенька» предъявила «Р’остоку» – 30 тыс. рублей. (10 тыс. шт. x 30 СЂСѓР±. Р·Р° шт. x 10%). Стоимость партии составит (СЃ учетом НДС) 330 тыс. рублей (300 тыс. + 30 тыс.);
• газированная РІРѕРґР° — 10 тыс. бутылок. Отпускная стоимость 1 единицы (без НДС) — 15 СЂСѓР±. Стоимость Р·Р° партию (без НДС) — 150 тыс. рублей (10 тыс. шт. x 15 СЂСѓР±. Р·Р° шт.). Р’РѕРґР° имеет ставку 18%. РЎСѓРјРјР° НДС, которую «Р”ашенька» предъявила «Р’остоку», — 27 тыс. рублей. (10 тыс. шт. x 15 СЂСѓР±. Р·Р° шт. x 18%). Стоимость всей партии (СЃ учетом НДС) составит 177 тыс. рублей (150 тыс. + 27 тыс.).

Продукция отгружена 18.10.2013 г. Предприятием «Дашенька» предъявлен счет-фактура и зарегистрирован в книге продаж. Образец счета на оплату без НДС или другой вид счета-фактуры можно посмотреть в интернете.

Предпринимателю стоит быть внимательным, ведь при выставлении счета-фактуры стоит учитывать некоторые особенности.

Довольно часто возникают вопросы и относительно ставки 0, при которой не всегда ясно, как отобразить в документе данные о сделке. Развеем сомнения и расставим точки.

При составлении счета-фактуры предпринимателем должна ставиться подпись лично. Он не имеет права оформить доверенность и поручить такую обязанность кому-либо.

Для того, чтобы проведения подобных операций было возможным, следует оформить доверенности нотариальным заверением.

П� имеет риски, что Налоговая откажет в вычетах, поскольку подпись представителя может расцениваться, как отсутствие реквизитов, обязательных к заполнению. В такой ситуации отстоять вычеты покупателям можно только в суде.

Обратите внимание на нумерацию. Не следует ставить хаотичный номер или буквенное обозначение, поскольку это повлечет за собой отказ по той же причине – нарушение порядка заполнения.

Оформляя счет-фактуру, �П должен в пункте 2-а указать свой статус, адрес при этом – место жительства, по которому он регистрировался в налоговых структурах.

Формирование проводок зависит от выбранных методов определений прибыли (выберите в меню «сервис», затем учетную политику, закладку «общие»).

Фактическое поступление авансового платежа от исполнителя отображается документом-выпиской, либо кассовым ордером.

Корреспондирующий счет – 62.2, лишь так можно выписывать счета-фактуры на авансы. Формируется такая проводка:

Далее он попадет в книгу продаж.

Чтобы выписать счет-фактуру, следует в документе о продажах выбрать кнопку «счет-фактура». Сформируется проводка:

Выписывается ли счет-фактура, если ставка 0%? – Плательщик налога имеет такие же обязанности при продаже продукции, что облагается по нулевой ставке, как и при совершении других налогооблагаемых операций. Соответственно, выписать документ он должен в общем порядке.

Как сдать НДС в электронном виде срочно, читайте здесь .

Как избежать восстановления НДС при переходе на УСН, смотрите здесь .

При экспорте продукции в Беларусь плательщик выписывает счет-фактуру по отгруженной продукции, отобразив ставку 0 в бланке. Пункт 8-й будет указывать – 0 (сумма налога), пункт 9-й будет иметь информацию, аналогичную 5-му.

Оформляется только один экземпляр, поскольку покупателям он не нужен. Выставить его необходимо не позднее 5 дней с момента отгрузки продукции.

РџСѓРЅРєС‚ 3 СЃС‚.168 РќРљ Р Р¤ предписывает выставить счет-фактуру РЅРµ позднее пяти дней, считая СЃРѕ РґРЅСЏ отгрузки товара. Р’ случае экспорта — это дата таможенной декларации.

В том случае, когда документы, подтверждающие право на 0%, не были собраны в установленный законодательством срок, то необходимо будет исправлять счета-фактуры, указывая при этом ставки 10 или 18%, и отобразив исправленные суммы в бланке.

Когда документы вы соберете, вам не обойти стороной еще одного заполнения счета-фактуры, возобновив в соответствующих пунктах суммы по ставке 0.

Видео: счет-фактура — кто Рё РІ каких случаях выставляет

Счет-фактура – документ, который знаком каждому руководителю и бухгалтеру. � от того, насколько они будут компетентны в этом вопросе, зависит, насколько упростится учет.