Категория: Бланки/Образцы
Не позднее 31 октября нужно подготовить и отправить налоговым инспекторам отчетность за 9 месяцев по форме 6-НДФЛ. Пример заполнения 6-НДФЛ, подготовленный нами, поможет сориентироваться в отчете.
Форму 6-НДФЛ сдают налоговые агенты (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Это компании и предприниматели, которые выплачивают физическим лицам доходы, облагаемые НДФЛ. Отчет включает сводные данные о доходах физлиц, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. В нем нет разбивки по каждому человеку. Но зато есть расшифровка по датам, когда:
Если штат бухгалтерии небольшой, формировать 6-НДФЛ можно автоматически, в Программе Главбух: зарплата и кадры. Онлайн-сервис рассчитывает выплаты, НДФЛ и взносы и сам заполняет отчетность. Бесплатный доступ на 2 месяца можно включить прямо сейчас.
Порядок заполнения 6-НДФЛРасчет состоит из двух листов. Первый – титульный. Второй состоит из двух разделов. В первом приводят общие суммы доходов и налога, во втором дают расшифровку по датам.
Титульный лист 6‑НДФЛ похож на титульные листы налоговых деклараций.
Период представления. В эту строку впишите код 33. Он обозначает отчет за 9 месяцев. Коды для всех периодов есть в приложениях 1 и 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.
Налоговый период. В этой строке напишите год, за который отчитываетесь, 2016. Не важно, что сейчас вы сдаете расчет только за 9 месяцев.
По месту нахождения (учета). Код в этой строке зависит от того, в какую инспекцию компания сдает расчет. Так, в отчете, который компания представляет по своему месту учета, нужно вписать код 212. А в отчете в инспекцию, где стоит на учете подразделение, – 220. Другие коды можно посмотреть в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-11/450.
Ниже мы показали, как оформить титульный лист 6-НДФЛ (пример заполнения).
6-НДФЛ: пример заполнения титульного листаРаздел 2. После титульного листа переходим к разделу 2 расчета. В нем надо отразить все облагаемые НДФЛ доходы, которые компания выплачивала физическим лицам в III квартале. Это зарплата, отпускные, больничные, вознаграждения подрядчикам, подарки в части, превышающей 4000 руб. и т. д. Но не общими суммами, а с расшифровкой по датам, когда человек получил доход, когда компания удержала налог и перечислила его в бюджет.
Чтобы по каждому доходу налоговый агент мог показать эти даты, раздел 2 поделили на пять одинаковых блоков. В каждом блоке — по пять строк с одинаковыми номерами: 100, 110, 120, 130 и 140.
Строка 100 «Дата фактического получения дохода». Для разных выплат физическим лицам Налоговый кодекс устанавливает разные даты фактического получения доходов. Речь идет о дате, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ (п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Как ее определить, сказано в статье 223 Налогового кодекса РФ. К примеру, для зарплаты это последний день месяца, за который ее начисляют. Для отпускных и больничных – день, когда деньги выдали сотруднику из кассы или перевели на его карту с расчетного счета компании.
Все доходы в 6‑НДФЛ перечисляйте по порядку с июля по сентябрь.
Строка 110 «Дата удержания налога». По этой строке надо привести дату, когда компания удержала налог с дохода физического лица. Кодекс требует удерживать налог в день выплаты дохода (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Поэтому в строке 110 ставьте дату, когда выдали физлицу деньги из кассы или перечислили их на его счет в банке. К примеру, если зарплату за август компания выдала 5 сентября, то датой удержания налога будет 5 сентября. Если компания задерживает зарплату и за август и выдала ее только 30 сентября, то приведите в строке 110 эту дату.
Строка 120 «Срок перечисления налога». Здесь приведите дату, когда по правилам Налогового кодекса компания должна перечислить налог с дохода. Например, по отпускным и больничным это последний день месяца, в котором их выплачивают (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
Строка 130 «Сумма фактически полученного дохода». В этой строке напишите доходы физлиц в рублях и копейках. Так как с аванса по зарплате НДФЛ не удерживают, на дату получения дохода в виде зарплаты напишите в расчете ее общую сумму за месяц. То есть сумму зарплаты, с которой вы рассчитали налог за весь этот месяц.
Строка 140 «Сумма удержанного налога». Впишите сюда сумму налога, которую должны были удержать с дохода. Не важно, полностью вы перечислили ее в бюджет или нет. Также не имеет значения, если вы по ошибке удержали у работника меньше, а к моменту заполнения отчета обнаружили эту ошибку.
В разделе 1 расчета надо привести общие суммы доходов и налога за 9 месяцев. По каждой налоговой ставке заполняют новый раздел 1. Например, если применяете ставки 13 и 35 процентов, то у вас получится два раздела 1 на отдельных листах.
Смотрите, как оформить разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ (пример заполнения).
6-НДФЛ: пример заполнения разделов 1 и 2 Сроки сдачи 6‑НДФЛ в 2016 годуРасчет по форме 6-НДФЛ нужно сдавать ежеквартально (абз. 3 п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Точные даты для отчетности за 2016 год мы привели в таблице:
С 2016 года форма 6-НДФЛ должна предоставляться всеми работодателями. Форма 6-НДФЛ, образец заполнения которой приведен ниже, подготовлен с учетом разъяснений ФНС России от 25.02.2016. В данных разъяснениях ФНС России привела примеры заполнения бланка формы 6-НДФЛ. Вы можете ознакомиться с ними на нашем сайте. Смотрите последние инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ от ФНС России.
Форма 6-НДФЛ образец заполнения для ОООп. 2.2. Порядка:
по строке "(налоговый агент)" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например, "Школа N 241" или "ОКБ "Вымпел") располагается с начала строки
п. 4.2 раздела 2 Порядка:
В Разделе 2 указывается:
по строке 100 - дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
по строке 110 - дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
по строке 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
по строке 140 - обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 - 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
В 2016 году вводится обязательная квартальная отчетность по НДФЛ. Форма нового отчета — 6-НДФЛ, заполнять его нужно будет уже за 1 квартал 2016 года и сдать не позднее 30 апреля 2016 года (в связи с тем, что 30.04 — это субботу, последний день сдачи — 4 мая). В целом, предусмотрены 4 периода, за которые должны отчитываться работодатели по форме 6-НДФЛ — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Новая форма 6-НДФЛ уже разработана и утверждена Приказом № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015. Сроки для подачи в налоговую — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Если крайний день сдачи отчета приходится на выходной календарный или праздничный день, то последний день сдачи переносится на следующий рабочий день.
Форма 6-НДФЛ представляет собой обобщающий отчет по всем работникам, которым выплачивался доход в отчетном периоде. То есть, если годовые справки 2-НДФЛ заполняются на каждое физическое лицо, то 6-НДФЛ заполняется один на всех сотрудников. Сдавать его обязаны все организации и ИП, имеющие работников. Образец 2-НДФЛ за 2015 год можно скачать здесь .
Бланк 6-НДФЛ, актуальный на 2016 год, можно скачать внизу статьи. Там же представлен заполненный образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года для подачи до 04 мая 2016 г. включительно.
Форма 6-НДФЛ подается на бумаге, если работников менее 25-ти, в противном случае обязательная электронная форма расчета. К заполнению и оформлению печатной и электронной формы отчета предъявляются те же требования, что и для любой другой налоговой отчетности. Данные в поля вносятся слева направо. Поля для указания суммы обязательно должны быть заполнены — суммой или нулем.
Ниже рассмотрен пример заполнения за 1 квартал 2016 году.
Другие виды налоговой отчетности в 2016 году:
Образец заполнения в 2016 годуФорма 6-НДФЛ включает два радела:
В первом разделе указывается ставка, по которой облагается подоходным налогом доход физических лиц (в целом по всем работникам). Под ставкой указывается сумма дохода, к которой следует применить эту ставку (например, к доходу в виде заработной платы применяется ставка 13%).
Общая сумма положенных вычетом отражается в поле 030.
Налог считается как ставка, умноженная на разность между доходом и вычетами.
Доходы в виде дивидендов и налог по ним выделяются отдельно.
Если доходы могут быть уменьшены на сумму фиксированных авансовых платежей, то их величину следует занести в поле 050.
По каждой ставке заполняется данная информация. Далее подводятся итоги суммарно по всем ставкам:
Во втором разделе последовательно вносится следующая информация:
Если форма 6-НДФЛ заполняется за 1 квартал 2016 года, то приводятся данные о датах и суммах операций, которые были проведены в три месяца первого квартала — январь, февраль и март. Удержание НДФЛ за декабрь 2015 год и его перечисление также включаются в расчет за 1 квартал 2016 года. А удержание НДФЛ и его перечисление за март 2016 года в расчет за 1 квартал не включаются (если выплата дохода производилась в апреле 2016 года).
Титульный лист заполняется стандартно. Отчетный период — ставится код 21 для 1 квартала.
Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года можно скачать ниже.
Скачать бланк форма 6-НДФЛ 2016 бесплатно в excel — ссылка .
Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года — ссылка .
Состав расчета 6-НДФЛ и общий порядок заполнения Титульный лист 6-НДФЛ Раздел 1 расчета 6-НДФЛ Раздел 2 расчета 6-НДФЛ Раздел 3 расчета 6-НДФЛ Раздел 4 расчета 6-НДФЛ
Состав расчета 6-НДФЛ и общий порядок заполненияРасчет состоит из следующих листов и разделов:
Организация должна предоставить все разделы формы 6-НДФЛ. Они заполняются нарастающим итогом: за I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. Если те или иные данные какого либо раздела на одной странице уместить невозможно, то формируется нужное количество страниц. Итоговые показатели раздела приводят только на последней.
После заполнения расчета 6-НДФЛ все страницы нумеруются по порядку: «001», «002», «003» и т. д. Любые поля, где приводят ту или иную сумму (например, размер дохода, выплаченного работникам) должны быть заполнены. Если у организации не было выплат в них проставляют «0».
Титульный лист 6-НДФЛНа титульном листе формы указывают ИНН и КПП вашей организации. Для указания ИНН предусмотрено 12 ячеек. При заполнении ИНН организации в двух последних ставят прочерки.
В строку «Номер корректировки» первичного расчета вписывают «000». Если организация сдает исправленный расчет, то здесь отражают номер корректировки («001», «002» и т.д.);
По строке «Отчетный период (код)» указывают:
Для организаций, которые реорганизуются или ликвидируются предусмотрены свои коды (51, 52, 53 и 90 соответственно).
В поле «По месту нахождения (учета) (код)» также проставляются специальные трехзначные коды. Большинство компаний должны отразить код:
В разделе 1 формы указывают:
Здесь приводят итоговые суммы начисленного дохода и начисленного налога на доходы. Этот раздел также заполняют нарастающим итогом. Если начисленные доходы облагают по разным ставкам НДФЛ, то раздел 2 заполняют по каждой ставке.
В разделе 2 приводят:
Далее в расчете отражают итоговые показатели:
Строки 110-140 также заполняют нарастающим итогом с начала календарного года.
Раздел 3 расчета 6-НДФЛЭтот раздел предназначен для отражения всех видов налоговых вычетов, которые предоставляет организация. Речь идет о стандартных, социальных, имущественных и инвестиционных вычетах. Здесь указывают:
В Разделе 4 приводят дату и сумму выплаченного дохода, а также сумму удержанного НДФЛ. В строках раздела 4 указывают:
С 2016 года о доходах физлиц и удержанных с них суммах НДФЛ всем работодателям (налоговым агентам) нужно отчитываться в ИФНС ежеквартально по новой сводной форме 6-НДФЛ. Мы подготовили по форме 6-НДФЛ образец заполнения. И рассмотрели, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года для работодателя, который выплачивал только зарплату.
Посмотрим, как вообще приступить к оформлению бланка, и какие рекомендации Налоговой службы нужно учесть при заполнении бланка. В частности, как следует отразить в расчете декабрьскую зарплату, выданную в январе.
В этой статье вы найдете :
Наглядный образец заполнения 6-НДФЛ лучше всего поможет заполнить новый отчет. К местам, которые вызывают больше всего вопросов у бухгалтеров, мы дали комментарии.
С чего начать заполнение формы 6-НДФЛПорядок заполнения 6-НДФЛ такой. Начинаем с Раздела 1. Он заполняется отдельно по каждой налоговой ставке (13, 15, 35%), за исключением строк 060-090. Таковые по всем тарифам заполняются на первой странице бланка. Поэтому, приступая к заполнению раздела 1, отталкивайтесь от видов налогооблагаемых доходов.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ сведения представляются по датам получения дохода. Также фигурируют еще две даты по каждой операции. Поэтому нужно предельно внимательно отнестись к заполнению отведенных для этого строк 100, 110 и 120 и не перепутать между собой даты, которые следует проставить. Мы учли это, когда делали по 6-НДФЛ образец заполнения. Так, по этим строкам соответственно указываются:
7-го числа выдана зарплата работнику. Порядок заполнения 6-НДФЛ: 7-е число в этом случае бухгалтер укажет как дату удержания НДФЛ (строка 110), а 8-е число – как срок перечисления налога (строка 120), при условии, что 8-е – это именно рабочий день, а не выходной или праздник. Иначе срок переносится на ближайший рабочий день. И тогда надо было бы указать более позднюю дату. По строке 100 бухгалтер впишет последний календарный день месяца, за который компания рассчиталась с работником.
Также имейте в виду: в разделе 1 указываются данные за весь отчетный период. А в разделе 2 – только за последние три месяца периода (письмо ФНС России от 18.02.16 № БС-3-11/650). При этом есть свои особенности отражения выплат, которые начислены в одном квартале, а выплачены – в другом. Подробнее о таких операциях – далее.
Какие выплаты не надо включать в раздел 2 формы 6-НДФЛ по мнению ФНСВыплаты, «переходящие» из одного квартала в другой в течение одного года, контролеры советуют отражать только в разделе 1 формы 6-НДФЛ (письма ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058 и от 12.02.16 № БС-3-11/553). А в разделе 2 соответствующую сумму просят показывать только в следующей форме. См. образец заполнения 6-НДФЛ выше.
Пример.В нашем образце заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал мартовская зарплата указана в разделе 2. Следуя же рекомендациям налоговиков, сведения за март нужно включить в раздел 2 только в расчет за полугодие. Ведь выплачена зарплата лишь в апреле. В разделе 1 мартовская зарплата должна фигурировать во всех расчетах за год.
Что касается зарплаты за декабрь 2015 года, выплаченной в 2016 году, то здесь будет немного по-другому. В раздел 1 расчета эта зарплата вообще не попадет, поскольку начислен доход был в прошлом году, а в разделе 1 указываются начисления именно отчетного года. А вот при заполнении раздела 2 надо следовать все той же приведенной логике налоговиков. То есть сумму декабрьской зарплаты рекомендуется показать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал. Ведь выплатили ее, а, значит, и удержали налог с этой выплаты лишь в 2016 году. При этом за полугодие и далее в разделе 2 декабрьские суммы уже фигурировать не будут, поскольку в него входят данные лишь за три последние месяца.
Так что учитывайте рекомендованный налоговиками порядок. Если вы считаете, что что-то в заполненной вами форме может вызвать вопросы проверяющих, то при желании никто не мешает вам составить пояснительную записку и приложить ее к отчетности.
Как убедиться, что форма 6-НДФЛ заполнена верноВо-первых, сверьте свою форму с образцом заполнения 6-НДФЛ, который мы привели выше. Проверить свою форму 6-НДФЛ на правильность можете с помощью контрольных соотношений, утвержденных письмом ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@.
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
До 31 июля компаниям предстоит впервые отчитаться по новой форме 6-НДФЛ. Чтобы мы могли без труда справиться с заполнением отчета, почитайте наш материал. В нем мы разобрали сложные случаи и привели образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2016 года.
На сайте размещена новая статья по отчетности за 9 месяцев 2016 года: Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года
Заполнение формы 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2016 года, если зарплата за июнь выплачена в июлеДнем получения зарплаты является последний месяца, за который она причитается. То есть зарплата за июнь считается фактически полученной 30 июня. Удерживать НДФЛ с зарплаты следует в день ее выплаты, а перечислять налог в бюджет – не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.
Соответственно если работникам деньги выданы не в июне, а в июлее, то даты удержания и перечисления налога выходят за пределы отчетного периода. Как заполнить формы 6-НДФЛ за 2-й квартал 2016 года в этом случае?
В отчет 6-НДФЛ нужно начисленную сумму зарплаты показать в строке 020. Вычеты, относящиеся к этой зарплате, - в строке 030.
В строку 040 записывается сумма НДФЛ, исчисленного со всех доходов в июне. А вот в строке 070 налог с июньской зарплаты показывать не нужно. Сведения об этой зарплате попадут в форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года (письмо ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).
Мнение эксперта: как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата выплачена в следующем отчетном периоде Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года на дату перечисления НДФЛ Как заполнить форму 6-НДФЛ за 2-й квартал 2016 года, если работник получал необлагаемые доходыНеоблагаемые доходы в 6-НДФЛ не показываются. А вот частично облагаемые отражаются в особом порядке.
К примеру, к частично облагаемым доходам относятся:
В форме 6-НДФЛ такие доходы нужно показывать следующим образом. В раздел 1 по строке 020 записывается общая сумма дохода, начисленная работникам, по строке 030 – необлагаемая часть дохода. В строках 130 и 140 раздела 2 вписывается вся сумма дохода и удержанные с нее НДФЛ.
Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, если выплачивались частично необлагаемые доходы14 июня компания выдала сотруднице подарок стоимостью 7000 рублей. В этот же был удержан НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4000 рублей. Сумма НДФЛ составила 390 рублей. Заполнение формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года показано ниже.
Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года для необлагаемых доходов Как в 6-НДФЛ отражать несколько выплатНа практике не редкость, когда зарплата выплачивается дважды в месяц, но сотрудники получают ее в разные дни. Как в этом случае заполнить 6-НДФЛ?
Если зарплата работникам за вторую часть месяца выплачивается работникам в разные дни, например, одним 3-го числа месяца, другим – 5-го числа, то в форме 6-НДФЛ придется заполнить несколько блоков в разделе 2.
А вот если вторая часть зарплаты всем работникам выдавалась в один день, а аванс перечислялся в разные дни, тогда следует заполнить один блок в разделе 2 формы 6-НДФЛ. Дело в том, что отдельно выплату аванса в разделе 2 показывать не нужно. Поскольку на дату выдачи аванса доход еще не считается полученным. А НДФЛ с зарплаты за вторую часть месяца в этом случае удержана в один день.
Как отражать в 6-НДФЛ выплаты по договору ГПХЕлена Воробьева. к.э.н. член Палаты налоговых консультантов, рассказала на какие нюансы стоит обратить внимание при отражении в форме 6-НДФЛ выплат по гражданско-правовым договорам.
Ответим на все вопросы по 6-НДФЛ!С января этого года, согласно новому уже утвержденному приказу, вводится новый вид отчетности 6 НДФЛ. Привычный ежегодный отчет по НДФЛ также следует подавать в установленном ранее порядке.
6 НДФЛ — новая отчетность для всех работодателей, а также ИП, работающих по Упрощенке (УСН). О том, что это, как ее заполнить по образцу и примеру и когда подавать в налоговую рассмотрим далее.
Согласно нововведениям данная форма заполняется по всем физическим лицам предприятия и подается в ФНС бухгалтером организации ежеквартально. Данный отчет содержит информацию о доходах сотрудников, а также о начисленных и уплаченных суммах НДФЛ за каждый период.
6 НДФЛ с 2016 года — порядок заполнения новой формы и инструкцияЧтобы правильно составить новый отчет, следует внимательно изучить инструкцию по его заполнению. Рассмотрим все по-порядку.
Структура отчета — это титульный лист и два раздела, по мере необходимости — приложения. Требования по заполнению данного документа схожи с требованиями по заполнению декларации, но имеются некоторые нюансы:
В тему: Договор безвозмездного пользования нежилым помещением - образец 2016
Раздел первый должен содержать информацию об обобщенном начисленном доходе всех наемных работников данного предприятия; а также его исчисленные и удержанные суммы в нарастающем порядке, начиная от начала налогового периода. Обязательно указывается ставка по которой происходило начисление.
Возникла проблема? Позвоните юристу:
+7 (499) 703-41-47 - Москва, Московская область
+7 (812) 309-83-52 - Санкт-Петербург, Ленинградская область
Раздел № 2 дает сведения о датах фактического получения физическими лицами дохода и удержания НДФЛ с заработной платы. Также указывается срок, не позднее которого должно произойти перечисление суммы налога в Федеральный бюджет согласно принятому закону.
Как 6 НДФЛ заполнить за работников — примерСогласно статье НК РФ, новая форма заполняется сразу за всех сотрудников предприятия, которые признаются налоговым агентом. В данном акте отображаются суммы выплаченной зарплаты, начисленные и удержанные налоги, а также размеры налоговых вычетов, если последние имели место быть.
В отличие от формы 2-НДФЛ, которая заполняется по каждому сотруднику отдельно, в 6-НДФЛ содержатся обобщенные данные сразу по всем сотрудникам — физическим лицам, то есть такой документ является одним целым; заполняется раз в квартал.
Для организаций правила заполнения 6 НДФЛ в 2016 годуНалоговый агент (организация или ИП, которые согласно статьи закона являются налоговыми агентами) обязан подавать такую декларацию со сведениями о НДФЛ в налоговые органы один раз в квартал.
Данный бланк можно предоставить как в бумажном, так и в электронном формате (отправив заполненный бланк на официальный сайт ФНС). Подавать этот документ и отчитываться по нему может как налоговый агент лично, так и его представитель — доверенное лицо (например, бухгалтер).
Сроки сдачи новой формы отчетности за сотрудниковВ 2016 году утверждены следующие сроки сдачи 6 НДФЛ:
В тему: Виды гражданско правового договора и содержание договора
В случае несвоевременной сдачи данной справки в налоговые органы предусмотрен штраф в сумме 1000 рублей за каждый месяц опоздания. Насчитывается после крайнего числа, установленного в сроках подачи отчетности. По истечении 10 дней просрочки подачи данного бланка ФНС вправе приостановить операции по банковским счетам предприятия, которое затягивает подачу этого документа.
За подачу недостоверной информации в отчете с налогового агента взыскивается штраф 500 рублей.
Более детальную информацию можно получить у налогового консультанта.
Опрос инспекторов Москвы и СПБ показал, что сдавать такой документ необходимо, так как официального приказа об обратно издано не было, следовательно пренебрежение сдачей нулевой отчетности может грозить компании штрафом.
Форму или бланк для заполнения 6-НДФЛ скачать бесплатно можно тут: образец здесь:
Задать вопрос юристуФорма 6-НДФЛ – новый бланк отчетности для предъявления в налоговую о начисленных, удержанных и перечисленных величинах подоходного налога с выплат сотрудников, а также величине самих доходов, применяемых для исчисления НДФЛ. В отличие от справок 2-НДФЛ сведения приводятся в обобщенном виде по всем трудящимся, с которыми велись расчеты в отчетном периоде.
Актуальный бланк расчета приложен к приказу №MMB-7-11/450@ от 14.10.15, утвержденного ФНС. Этот же приказ определяет особенности заполнения нового отчета.
Подача 6-НДФЛФорма применяется с начала 2016 г. сдается поквартально всеми лицами, использующими наемный труд. В расчет включаются сведения по тем физлицам, которым выплачивались доходы различного вида (включая и дивиденды).
Предусмотрено 4 периода, за которые нужно отчитаться с помощью 6-НДФЛ:
За первые три периода передать данный расчет нужно не позднее последнего дня следующего месяца. За год 6-НДФЛ следует подать до 1 апреля включительно следующего года.
Подавать форму нужно в отделение ФНС, где компания была зарегистрирована в качестве плательщика налога.
Предусмотрена как электронная, так и бумажная форма подачи 6-НДФЛ, при этом бумажный формат доступен только для лиц, имеющих менее 25 сотрудников, в отношении которых осуществлялись выплаты различного характера. Если же их 25 и более, то заполнять и подавать расчет нужно исключительно в электронном формате. Аналогичные правила действуют в отношении прочей отчетности по НДФЛ. И электронная, и бумажная форма находятся в приложениях к указанному выше приказу.
Особенности заполнения 6-НДФЛ6-НДФЛ отражает данные о следующих величинах в обобщенном виде, исчисленных суммарно с начала года:
В отношении перечисленных выше величин приводятся даты о начислениях, удержаниях и перечислениях за последние 3 месяца.
Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускнымиЗаполнение полей титульного листа идентично оформлению иных отчетов и деклараций:
Первый раздел отражает обобщенные показатели в отношении всех сотрудников по выплаченным суммам и подоходному налогу, рассчитанным с начала года. Эти показатели отражаются в отношении каждой отдельной налоговой ставки в полях 010-050. Заполняется столько листов с первым разделом, сколько нужно для полного отражения данных по всем ставкам.
Поля 060-090 отражают суммарные показатели по всем ставкам, заполняют их единожды на первой странице первого раздела.
Во втором разделе приводятся фактические даты для получения дохода, удержания НДФЛ и его перечисления с указанием соответствующих сумм.
Заполнение полей 1-го и 2-го разделов
Момент фактической выплаты дохода. Определяя данную дату, нужно руководствоваться 223 ст. НК РФ, указывающей, какой день признается фактической выплатой по отношению к различным типам доходов:
Так как даты выплаты зарплаты и отпускных отличаются, то их следует разделять, заполняя для каждого вида доходов отдельно поля 100-140.
Момент, когда с начисленных доходов, удерживается подоходный налог. При заполнении этого поля следует принимать к сведению такие пункты налоговых статей – п.4 ст.226 и п.7 ст.226.1. Установлено, что НДФЛ следует удержать той датой, когда был выплачен сам доход.
Момент, когда компания оплачивает рассчитанный подоходный налог. Ориентироваться в данном случае надлежит на п.6 ст.226 и п.9 ст.226.1:
Суммарный доход, соответствующий дате из поля 100.
Суммарный налог, удержанный в день, указанный в поле 110.
Если в 1-м разделе показатели отражаются суммарно с начала года, то во 2-й включаются только те операции, которые присутствовали в 3-х последних месяцах.
Письмо ФНС №БC-4-11/5106 от 24.03.16 пояснило, что включать во 2-й раздел нужно сведения о тех доходах, даты удержания и перечисления НДФЛ по которым приходятся на последние 3 месяца. То есть в случае, если дата начисления дохода приходится на последний квартал, но налог с него не перечислен в этом квартале, то отражать такой доход во 2-м разделе не нужно.
Пояснением может служить такой пример:
Мартовская зарплата начислена 31.03, выплачена 06.04, тогда же оплачен налог.
При оформлении расчета за I кв. в 1-й раздел мартовская зарплата будет включена в поле 020. Во 2-й раздел она не вносится, зато будет отражена в расчете за полугодие.
ООО «Бегемот» имеет двух сотрудников, за первый квартал им выплачивались следующие суммы:
НДФЛ перечислялся в том же день, когда производилась выплата зарплаты. С отпускных НДФЛ перечислен 29 февраля.
Так как с мартовской зарплаты НДФЛ был перечислен в апреле, то данные о ней во 2-й раздел не будут включены, но будут учтены в 1-м разделе.
Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными
Заполнение 6-НДФЛ с больничнымиОформление 6-НДФЛ при наличии больничных выплат в последнем квартале аналогичен рассмотренному выше процессу.
Больничные облагаются ставкой 13%, так же, как и зарплата. То есть в в первом разделе пособия можно отразить вместе с прочими выплатами, облагаемыми по ставке 13%.
Фактической датой выплаты больничных считается непосредственно тот день, когда они выданы на руки сотруднику (перечислены безналом). Дата удержания НДФЛ с них – последний день месяца, в котором они выплачены. То есть в разделе 2 для больничной компенсации нужно заполнить отдельно поля с 100 по 140.
ООО «Крокодил» имеет трех сотрудников, за первый квартал им выплачивались следующие суммы:
Подоходный налог оплачивался в тот же день, что и выдавалась зарплата персоналу.
Аналогично предыдущему примеру не нужно учитывать зарплату за март во 2-разделе, но следует включить ее в 1-й.
Заполнение 6-НДФЛ с больничными
Скачать заполнение 6-НДФЛ с отпускными и больничными