Руководства, Инструкции, Бланки

бланк декларации для ип на усн за 2013 год

Рейтинг: 4.7/5.0 (436 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Декларация по УСН за 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 годы

Декларация по УСН за 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 годы

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения УСНО по формеКНД 1152017, заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Утверждена в соответствии с приказом МинФина от 22 июня 2009 г. N 58н

Зарегистрировано в Минюсте РФ 6 августа 2009 г. N 14493

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ от 22 июня 2009 г. N 58н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

На основании пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31) и в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2008 г. N 155-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 30, ст. 3611, N 48, ст. 5519) приказываю:

1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.

2. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.

3. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации за налоговый период 2009 года.

4. Признать утратившими силу с 1 января 2010 г. Приказы Министерства финансов Российской Федерации:

  • от 17 января 2006 г. N 7н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 16 февраля 2006 г. регистрационный номер 7502; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2006, N 9; Российская газета, N 41, 1 марта 2006 г.);
  • от 19 декабря 2006 г. N 176н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17 января 2006 г. N 7н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 февраля 2007 г. регистрационный номер 8893; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 9; Российская газета, N 34, 16 февраля 2007 г.).

Заместитель
Председателя Правительства
Российской Федерации -
Министр финансов
Российской Федерации
А.Л.КУДРИН

бланк декларации для ип на усн за 2013 год:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Декларация УСН 2013 образец заполнения (скачать)

    Декларация УСН 2013 образец заполнения (скачать) Декларация УСН 2013 (скачать)

    Декларация УСН 2013, скачать которую вы можете непосредственно здесь, подготовлена с учетом действующих в 2013 году требований. Ниже приведен образец заполнения декларации УСН для ИП, применяющих в 2013 году УСН с объектом налогообложения доходы.

    Декларация УСН 2013 (скачать)

    Также рекомендуем обратить внимание на разъснения ФНС России о применении при заполнении налоговых деклараций с 01.01.2014 кодов ОКТМО вместо кодов ОКАТО.

    Подробнее об отчетности ИП на УСН мы уже писали ранее.

    Хотите узнать, как значительно уменьшить штраф за несвоевременно сданную декарацию? Смотрите видео ниже.

    И еще одна полезная информация. Знакомы ли вы с сервисом ФНС России "Налогоплательщик ЮЛ", с помощью которого можно готовить налоговые декларации (на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН), заявления о переходе на разные налоговые режимы, заявления о регистрации ККМ и т.д. Подробнее с программой можно ознакомиться здесь .

    Заполняем декларацию по УСН за 2013 год

    Все для ИП > Налоги > Заполняем декларацию по УСН за 2013 год

    Заполняем декларацию по УСН за 2013 год

    Меньше месяца осталось до последней даты подачи декларации по УСН – 30 апреля. Некоторые ИП уже сдали декларацию сразу после новогодних каникул, а кто-то еще откладывает это не самое увлекательное занятие на крайний срок.

    Предлагаем заполнить этот отчет вместе с нами. Порядок заполнения декларации по УСН приводится в Прил.№ 2 к Приказу Минфина от 22.06.2009 № 58н. Актуальную версию этого приказа и саму форму декларации по УСН рекомендуем скачивать с первоисточника – сайта ФНС.

    С 2014 года вместо ОКАТО в декларациях и отчетах указывают коды ОКТМО. ФНС издала письмо от 25.12.2013 № ГД-4-3/23381@, в котором рекомендует до утверждения новых форм налоговых деклараций указывать в поле «код ОКАТО» коды ОКТМО в некоторых налоговых декларациях, в том числе и в декларации по УСН. Новая форма декларации по УСН разработана, но еще не утверждена, и на сайте ФНС последней версией является форма по КНД 1152017.

    Общие требования к заполнению этого документа:

    — при заполнении от руки — чернилами синего или черного цвета заглавными печатными буквами и цифрами;

    — при заполнении на компьютере — шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов;

    — любые поправки и исправление ошибок, в том числе с помощью корректора, не допускаются;

    — страницы не надо скреплять или прошивать, но можно использовать скрепки;

    — каждую страницу декларации распечатываем на отдельном листе;

    — пустые ячейки не отставляем, если данных для них нет, то ставим прочерк посередине.

    Заполняем декларацию по тем данным, которые вы весь год вносили в свою Книгу доходов и расходов. Декларация по УСН состоит из титульного листа и двух разделов. В верхней части каждого листа надо прописать ваш ИНН и номер страницы.

    На титульном листе указывают обычные данные для налоговых отчетов:

    — номер корректировки – 0. если декларация подается в первый раз, а если вам пришлось делать первое или второе уточнение, то соответственно — 1 или 2 ;

    — налоговый период (код) – для годовой декларации это код 34 ;

    — отчетный год – 2013 ;

    — представляется в налоговый орган (код) – код своей налоговой инспекции;

    — по месту нахождения (учета) – ИП указывают код 120 ;

    — в поле «Налогоплательщик» указываем ФИО без сокращений как записано в паспорте;

    — код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД – код вашего основного вида деятельности;

    — номер контактного телефона – ваш телефон (мобильный или стационарный);

    — в поле «На страницах» — количество страниц декларации – 3 ;

    — поле «С приложением подтверждающих документов или их копий» — количество листов приложенных документов (при их наличии), при этом если декларацию сдаете по доверенности. то ее тоже надо считать;

    — в левом блоке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указываем 1, если подписываете лично или 2. если подписывает ваш представитель.

    Внизу каждой страницы есть место для подписи и даты сдачи декларации. Если подписывает представитель по доверенности, то на первой странице надо указать еще и данные документа, подтверждающего полномочия.

    Разделы 1 и 2 будут заполняться по-разному, в зависимости от выбранного варианта УСН – «Доходы» или «Доходы минус расходы».

    Для варианта «Доходы»

    Заполнять начинаем с раздела 2. т.к. эти данные понадобятся нам при заполнении раздела 1. Нам будут нужны не все строки, а только 201, 210, 240, 260, 280.

    В строке 201 указываем ставку налога – 6 ; строки 210 (полученные доходы) и 240(налоговая база) будут равны. В строку 260 вписываем сумму налога, начисленную за год, т.е. надо умножить налоговую базу на 6 %. В строке 280 записываем сумму уплаченных страховых взносов, позволяющих уменьшить начисленный налог .

    В разделе 1 заполняем следующие строки:

    — строка 001 — код 1 ;

    — строка 010 – указываем код ОКТМО, хотя строка и называется ОКАТО;

    — строка 020 — код бюджетной классификации 18210501011011000110 ;

    — строки 030, 040, 050 — вписываем суммы авансовых платежей к уплате, т.е. рассчитанные за первый, второй и третий квартал соответственно;

    — строка 060 — рассчитанная сумма налога за год к уплате;

    — строка 070 — сумма налога к уменьшению.

    Для варианта «Доходы минус расходы»

    Тоже начинаем с раздела 2. В строке 201 налоговая ставка – 15 или та, что действует в вашем регионе; строка 210 -полученные доходы; строка 220 – расходы (должны попадать в список п. 1 ст. 346.16 НК); строка 230 – сумма убытков прошлых лет.

    В строке 240 рассчитаем налоговую базу, т.е. разницу между доходами и расходами, при этом должно выполняться условие: строка 210 – строка 220 – строка 230 > 0. Если расходы больше доходов, то строку 240 не заполняем, а сумму убытка вносим в строку 250.

    В строке 260 укажем сумму налога, начисленную за год, т.е. умножим налоговую базу (строка 240) на налоговую ставку. Если получился убыток, то надо заплатить минимальный налог, т.е. 1% от полученных доходов (строка 210). Сумму минимального налога вписываем в строку 270.

    В разделе 1 заполняем следующие строки:

    — строка 001 — код 2 ;

    — строка 010 – указываем код ОКТМО, хотя строка и называется ОКАТО;

    — строка 020 — код бюджетной классификации 18210501021011000110 ;

    — строки 030, 040, 050 — вписываем суммы авансовых платежей к уплате, т.е. рассчитанные за первый, второй и третий квартал соответственно;

    — строка 060 — рассчитанная сумма налога за год к уплате;

    — строка 070 — сумма налога к уменьшению;

    — строки 80 и 90 заполняем только при уплате минимального налога. Код бюджетной классификации – 18210501050011000110 и саму сумму минимального налога.

    Для того, чтобы разобраться в расчетах и заполнении декларации по УСН, предлагаем вам также воспользоваться прекрасным бесплатным руководством Людмилы Маслак «УСНО: считаем налог правильно!». В ней вы найдете много подробных примеров с расчетом страховых взносов и единого налога и скриншоты заполненных листов декларации.

    Заполняем декларацию по УСН за 2013 год обновлено: Апрель 6, 2014 автором:

    Нулевая декларация по УСН для ИП 2016 – образец заполнения и бланк

    Главная > Документы > Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

    Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

    По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет. Заметно упростить ведение УСН способен данный сервис. Рекомендуем попробовать, чтобы свести к минимуму риски и сэкономить свое время.

    В случае отсутствия дохода предприниматели на «упрощенке» сдают так называемую нулевую декларацию.

    В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, кто может сдавать нулевую декларацию по УСН в 2015-2016 году и правила и порядок ее заполнения.

    В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по УСН?

    Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация может быть подана ИП в следующих случаях:

    • отсутствие дохода;
    • недавно завершившаяся регистрация ИП (финансовая деятельность еще не осуществлялась);
    • работа ИП носит сезонный характер.
    Суть нулевой декларации по УСН

    В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

    Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

    Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

    Нулевая декларация по УСН — не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом «чистых» доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

    Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

    Сроки подачи нулевой декларации УСН

    В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

    • ООО — до 31 марта;
    • ИП — до 30 апреля.

    При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ-1 и 4-ФСС .

    Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

    Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен.

    Заполнение страницы 1:
    1. Сначала заполняются графы «ИНН и&КПП» (ИП заполняют только графу ИНН).
    2. В графе «Номер корректировки» ставится «0».
    3. В графе «Налоговый период» ставится «34» (что означает год).
    4. В графе «Отчетный год» указывается год подачи декларации.
    5. Далее указывается код налогового органа.
    6. Указывается ФИО ИП (если организация — укажите ее наименование).
    7. В графу «ОКВЭД» вписываются данные Росстата.
    8. В Раздел «Достоверность…» вносят информацию о директоре предприятия.
    9. Заполняется графа «Дата» и ставится подпись ответственного лица.
    10. Ставится печать (на титульном листе).
    Заполнение страницы 2 (Раздел 1):
    1. 001 — прописывают «1» или «2» (зависит от объекта налогообложения).
    2. 010 — указывают классификатор «ОКАТО».
    3. 020 — указывают: объект налогообложения «доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110; объект налогообложения «доходы минус расходы» — 182 1 05 01021 01 1000 110.
    4. 080 — данные соотносят со строкой 020.
    5. во всех остальных строках ставят прочерки.
    Заполнение страницы 3 (Раздел 2):

    На последней странице декларации по УСН заполняется строка 201, в которой укаывается ставка налога — 6% или 15%. Ставка налога прописывается арабскими цифрами. Знак "%" не используется. В пустых ячейках ставятся прочерки.

    Кроме того, на каждой странице декларации следует указывать ИНН и КПП.

    Нулевую декларацию по УСН можно передать в налоговую службу следующими способами:

    Самое главное — подать декларацию по УСН не позднее 30 апреля.

    В налоговой инспекции предпринимателю должны выдать копию декларации, в которой указывается ее номер и дата со штампом налоговой инспекции.

    Скачать бланк нулевой декларации по УСН 2015-2016 года

    По ссылкам ниже читатель может скачать бланк этой декларации в формате Excel или PDF.

    Здравствуйте! Не подскажете, если декларация не подавалась 4 года в связи с обстоятельствами, которые налоговая не поймет (личные). Как я могу подать за все эти года нулевую декларацию (ИП давно развалилось, поэтому ни доходов ни расходов не было, долги только накопились в пенсионке). Число подачи в налоговую за все года будет свежее, то есть этого года, но за все 4 или нужно прописывать именно 13 год, 14, 15, 16 (то есть получается задним числом). И подать можно, к примеру, 1 декларацию за год или за год их будет несколько (нужно прописывать всю подноготную поквартально)?

    Максим, добрый день.

    Необходимо сдать за каждый год отдельную декларацию, указав в каждой из них год, за который она сдается 2013, 2014 и т.п, за 2016 еще рано сдавать. Декларация УСН сдается один раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным. Дату подачи в каждой декларации ставите именно ту на которую будете подавать.

    За каждую несданную декларацию необходимо будет уплатить 1000 рублей штрафа. Если декларация нулевая, то пени не будет.

    Добрый день. При заполнении декларации УСН за 2015 год получается такая картина: стр130=2310; стр131=6210; стр132=15990; стр133=21210. Стр140=5568 (взносы в ПФР); стр141=11136; стр142=16704; стр143=32272 (взносы в ПФР+аванс.платеж по УСН). Соответственно при расчете стр020=-3258. Что я должна отразить в стр20 и как дальше заполнить все остальные строки?

    Здравствуйте. У меня к вам такой вопрос: необходимо ли подавать декларацию, если зарегистрирована как ИП 03.08.2015 и сразу после получения свидетельства на ИП подано было заявление на патент, который был получен только 01.09.2015? Деятельность в августе не велась. Спасибо.

    Регита, добрый день. Если Вы не подавали заявление на применение УСН, если Вы подали заявление на ПСН не позже 30-ти дней, после даты регистрации ИП, то декларацию сдавать не надо. Если перед подачей заявление на ПСН Вы подавали заявление на применение УСН, то необходимо до 30.04.2016 сдать декларацию УСН. Если заявление на ПСН было подано Вами после 30-ти дней со дня регистрации ИП, то это означает, что до получения патента Вы числились на ОСНО, следовательно, должны сдать 3-НДФЛ и декларацию НДС.

    Наталия, добрый день. А у меня почти похожая ситуация. патент со 2 февраля, ИП оформлено с 10 января. я так понимаю, мне надо сдавать декларацию - в январе деятельность не велась, было написано заявление на УСН. Так вот вопрос: декларацию сдавать нулевую? или писать за весь 2015 (с февраля был патент)?

    Пенсионный и налоговая грозит штрафом.

    В начале 2015 закрыл ИП. Весь 14-q год деятельность ИП не велась, декларацию не сдавал. Сейчас знакомая из ПФР звонит, и говорит, что пришли списки по людям, которые не сдали декларацию ну и теперь будут начисляться штрафы за все это дело.
    Теперь вопрос: какой они могут штраф начислить, в случае, если деятельность не велась и дохода не было и можно ли сейчас предпринять какие-то контрмеры, и стоит ли этого всего бояться, ибо сейчас уже не являюсь предпринимателем и не веду предпринимательской деятельности.

    Евгений, ПФР вправе сумму штрафов, если Вы не сдали декларацию УСН, независимо от того была у Вас деятельность или нет, являетесь ли Вы сейчас ИП или уже закрылись. Причем сумма будет немаленькая - около 140000 рублей. Предпринимать сейчас что либо уже поздно, единственное, что можно сделать - договориться с ПФР о рассрочке платежа.

    Бланк декларации для ип на усн за 2013 год

    Сервис позволяет: Скачать новую форму бланка декларации по единому налогу для УСН за 2014-2015 год. Образец декларации в MS Excel

    Новая декларация по УСН 2014-2015 год (по единому налогу) утверждена:

    Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34673)

    Бланк налоговой декларации по УСН (по единому налогу) за 2014 год

    Формирование декларации по единому налогу в электронном виде

    ФНС России приказом приказу ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@ утвердила формат файла электронной отчетности. Номер версии настоящего формата 5.04, часть XXX.

    См. приказ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34673).

    Скачать формат электронной отчетности декларации по УСН (по единому налогу) за 2014 год.

    Сформированный файл может быть представлен в налоговые органы по системе сдачи отчетности через Интернет .

    Отчетный период, сроки подачи декларации усн по единому налогу

    Декларация представляется по итогам налогового периода организациями в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом индивидуальными предпринимателями - в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Декларация УСН 2013 (скачать)

    Декларация УСН 2013, скачать которую вы можете непосредственно здесь, подготовлена с учетом действующих в 2013 году требований. Ниже приведен образец заполнения декларации УСН для ИП, применяющих в 2013 году УСН с объектом налогообложения доходы.

    Декларация УСН 2013 (скачать)

    Вы также можете ознакомиться с действующими требованиями по заполнению декларации УСН.

    Также рекомендуем обратить внимание на разъснения ФНС России о применении при заполнении налоговых деклараций с 01.01.2014 кодов ОКТМО вместо кодов ОКАТО.

    Подробнее об отчетности ИП на УСН мы уже писали ранее.

    Хотите узнать, как значительно уменьшить штраф за несвоевременно сданную декарацию? Смотрите видео ниже.

    И еще одна полезная информация. Знакомы ли вы с сервисом ФНС России "Налогоплательщик ЮЛ", с помощью которого можно готовить налоговые декларации (на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН), заявления о переходе на разные налоговые режимы, заявления о регистрации ККМ и т.д. Подробнее с программой можно ознакомиться здесь. А ниже приведено видео о том, как подготовить декларацию УСН с помощью этой программы.

    P.S. Только будьте внимательны при подготовке декларации по УСН. В последнем видео показано, как это сделать в программе Налогоплательщик ЮЛ. Для того же чтобы заполнить данные в декларации по УСН правильно, делайте это по приведенному выше образцу.

    Учимся по-новому подавать отчет УСН

    С началом 2015 года начнутся и новшества для упрощенки. Первым сюрпризом будет подача декларации по новой форме. Сам приказ наконец прошел регистрацию в Минюсте. Новая форма утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@.

    Стоит отметить, что отчет изменился. Но особых сложностей не должен вызвать, главное помнить:

  • - заполнять нужно в рублях. Если значение до 50 копеек обнуляем, если больше, то ставим 1 рубль.
  • - отчет по УСН нужно обязательно подать в новой форме, подача старого образца приравнивается к не сдачи.

    Общие правила говорят нам, что:

  • - заполняется только чернильной ручкой или с использованием программных средств
  • - ошибок допускать нельзя, такие бланки автоматически считаются испорченными
  • - даты прописываться исключительно в таком формате - 01.12.2014.
  • - во всех пустых ячейках должны стоять прочерки
  • - при машинном заполнении обязательно использовать Courier New высотой 16 - 18 пунктов
  • - заполнение проводим слева на право.Образец заполнения первой страницы декларации УСН
    1. ИНН заполняем идентификационный номер, его присваивает соответствующая налоговая:
    2. КПП –заполняется только юридическими лицами, ИП ставят прочерки.
    3. Указываем номер корректировки, значение – 0, если уточненные то 1,2
    4. Налоговый период, если декларация годовая то 34
    5. Отчетный период указываем год
    6. Проставляем код налоговой, куда подается заявление
    7. ФИО предпринимателя или полное название по документам
    8. Указывается основной государственный регистрационный номер присвоенной в налоговой.
    9. Количество страниц приложений, минимум 5.
    10. Количество страниц прилагаемых к отчету, стоит помнить, что к бланку обязательно прилагают копию паспорта подавшего заявление от лица организации, так что минимум 2 страницы и более.
    11. Указываем, кто продает заявление, при подаче руководителем – 3. во всех иных случаях 4.
    12. ФИО подающего отчет, ИНН, дату подачи и телефон
    13. Указываем документ дающий право на осуществление таких действий физическим лицом
    1. Скачать новую форму декларации по УСН можно здесь

    Теперь сам образец заполнения декларации по усн за 2014 год с учетом новой формы.

    Для простоты примера цифры использовал самые простые

    Для варианта упрощенки – доходы. Выручка за каждый квартал составляет 10 000 рублей каждый квартал, при этом уплата взносов составляет 100 рублей квартал.

    Для варианта упрощенки «расходы». Квартальная выручка 10 тысяч рублей, расходы зафиксировали на уровне 5000 рублей (тоже квартально) .

    Дальше сам пример заполнения декларации УСН в 2015 году.

    Уточненная налоговая декларация при УСН

    Ваш случай описан в п.7.3.

    Свиток: Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 15.11.2010 № 82

    ИНСТРУКЦИЯ о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок

    7. При обнаружении плательщиком в налоговой декларации (расчете) неполноты сведений или ошибок плательщик вносит изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) в следующем порядке:

    7.1. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым без нарастающего итога с начала года, поданной за прошлый налоговый период, соответствующие изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за тот налоговый период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки. На титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений» проставляется знак «Х»

    7.2. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала года, поданной за прошлый отчетный период текущего налогового периода, изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за очередной отчетный период текущего налогового периода. При этом:

    на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений» знак «Х» не проставляется

    в разрезе прошлых отчетных периодов заполняется раздел «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки». Сведения, отраженные в данном разделе, не заполняются в налоговой декларации (расчете), представляемой за последующие отчетные периоды.

    Знак «Х» проставляется в строке «Внесение изменений и (или) дополнений» на титульном листе налоговой декларации (расчета) при внесении в нее изменений и (или) дополнений и заполнении раздела «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки», представленной до наступления срока представления налоговой декларации (расчета) за очередной отчетный период

    7.3. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала года, поданной за прошлый налоговый период, изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за прошлый налоговый период. При этом:

    на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений» проставляется знак «Х»

    в разрезе отчетных периодов прошлого налогового периода заполняется раздел «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки»

    7.4. раздел «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» заполняется без нарастающего итога.

    При этом в данном разделе отражается сумма налога, сбора, подлежащая доплате (уменьшению) по сравнению с суммой налога, сбора, ранее исчисленной за этот отчетный (налоговый) период.

    Уточнение ПРОШЛОГО налогового периода (=года) к декларациям за ЭТОТ год никакого отношения не имеет.

    Сначала доплачиваете налог. потом подаете уточненную декларацию, потом ИМНС насчитае пеню и снимет денежку с р/с.

    Общие требования к декларации по УСН

    Предприниматели отчитываются в инспекции по месту жительства. Если бизнесмен зарегистрирован одновременно в нескольких налоговых (например, по месту нахождения недвижимости, транспортных средств, в качестве плательщика ЕНВД), декларация по УСН представляется только в инспекцию, выдавшую свидетельство о регистрации в качестве ИП, то есть по месту жительства.

    Заполнить бланк можно от руки (синей или черной ручкой) или на компьютере. При распечатке отчета расположение и размеры полей меняться не должны, но при этом допускается отсутствие обрамления ячеек.

    Исправлять ошибки корректирующим средством нельзя. Неточность можно зачеркнуть, а рядом вписать правильный показатель.

    Для каждого показателя на бланке предназначено поле, состоящее из определенного количества ячеек. Поля заполняются слева направо, начиная с первой (левой) ячейки. В каждую клетку вносится один символ (цифра, буква). Стоимостные показатели пишутся в полных рублях. Значения менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

    При отсутствии каких-либо показателей в поле ставится прочерк - прямая линия, проведенная посередине ячеек по всей длине показателя. Если, к примеру, из отведенных восьми ячеек заполнены только первые три, оставшиеся пять прочеркиваются. При машинописном заполнении прочерки разрешается не ставить, ячейки остаются пустыми.

    Объект "доходы"

    Для предпринимателей, уплачивающих налог с доходов, важны сумма доходов, величина обязательных страховых взносов, перечисленных за себя и своих работников, и выданные сотрудникам пособия по временной нетрудоспособности. Исходя из этого и заполняется декларация.

    В разд. 2, прежде всего, указывается ставка налога - 6 процентов. Величина доходов вписывается в строку 210, а также дублируется по строке 240. Показатель берется из графы 4 книги доходов и расходов по строке "Итого за год". Доходы определяются кассовым методом. В выручку включаются суммы, фактически поступившие в кассу или на расчетный счет бизнесмена. Аванс, полученный в декабре в счет предстоящих январских поставок, отражается в доходах на момент поступления денег, то есть при расчете налога учитывается в декабре. Не включаются в выручку суммы, предусмотренные ст. 251 Налогового кодекса.

    Далее определяется величина налога: показатель по строке 240 умножается на ставку налога, указанную по строке 201, и делится на 100. Величина вписывается в строку 260.

    Полученный "упрощенный" налог уменьшается на перечисленные страховые взносы, а также выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности. При этом налог не может быть уменьшен более чем в два раза (ст. 346.21 НК РФ).

    ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

    Внимание: брать следует фактически уплаченные взносы, начисляемые на зарплату сотрудников. Если взносы начислены, но не уплачены, они не учитываются. Если до подачи декларации взносы не уплачены, отразить их в отчете нельзя. Вопросы могут возникнуть в отношении декабря. Крайний срок для уплаты взносов с декабрьской зарплаты - 17 января 2011 г. (15 января - суббота, срок переносится на ближайший рабочий день). Если вы представите декларацию до 17-го числа, не уплатив при этом взносы, тогда неуплаченные суммы в декларацию не попадают. После их перечисления можно подать уточненную декларацию с учетом декабрьских взносов, конечно, если 50-процентное ограничение позволит включить их в декларацию. А если перечисленные взносы и выданные пособия на момент подачи отчета уже превышают ограничение, то срок доплаты взносов для суммы "упрощенного" налога роли не сыграет.

    Взносы, уплачиваемые по добровольному страхованию, а также платежи на финансирование накопительной части трудовой пенсии "упрощенный" налог не уменьшают.

    Общая сумма взносов и пособий указывается в строке 280. Но величина должна быть равна не более чем 50 процентам исчисленного налога (показатель по строке 260).

    Налог "упрощенный" составляет 50 тыс. руб. Величина страховых взносов - 40 тыс. руб. выплаченных пособий - 3 тыс. руб. (Итого: 43 тыс. руб.)

    Налог можно уменьшить на 25 тыс. руб. (50 тыс. руб. x 50%), оставшуюся сумму "упрощенного" вычета - 18 тыс. руб. (40 тыс. + 3 тыс. - 25 тыс.) - учесть не удастся. По коду строки 280 декларации указывается 25 тыс. руб. то есть максимально возможный вычет.

    В строках 220, 230, 250, 270 коммерсант ставит прочерк, а при машинописном оформлении декларации - оставляет пустыми.

    В разд. 1 бизнесмен в строке 001 ставит код своего объекта налогообложения: "1" (доходы). Ниже вписывает код ОКАТО. По строке 020 указывается КБК.

    Далее следуют три строки (030, 040, 050) в которых указываются авансовые платежи, перечисленные за прошедший год. Соответственно за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчет этих сумм в декларации не отражается.

    Следующая строка (060) предназначена для указания суммы налога, подлежащей уплате по итогам года, с учетом уплаченных авансов за 9 месяцев. Величина рассчитывается на основе данных разд. 2. Необходимо из налога, исчисленного по итогам года (стр. 260 разд. 2), вычесть сумму взносов и пособий, на которые уменьшается налог (стр. 280 разд. 2), а также авансы, уплаченные за 9 месяцев (стр. 050 разд. 1). Строка 070 не заполняется.

    Если по итогам года возникла переплата по налогу, то строка 060 не заполняется, а переплата отражается в строке 070. Показатель определяется так: из суммы авансов, уплаченных за 9 месяцев (стр. 50 разд. 1), вычитаются исчисленный за год налог (стр. 260 разд. 2), а также сумма взносов и выданных пособий (стр. 280 разд. 2).

    Строки 080 и 090 коммерсанты, уплачивающие налог с доходов, в любом случае не заполняют.

    Объект "доходы минус расходы"

    Заполнение декларации коммерсантами, уплачивающими налог с разницы доходов и расходов, несколько отличается. В разд. 2 они не заполняют только строку 280, так как уменьшить налог на уплаченные взносы не вправе (взносы учитываются в составе расходов). Во всех остальных строках разд. 2 показатели будут.

    По строке 201 указывается ставка налога - 15 процентов либо ставка, установленная законом субъекта в пределах от 5 до 15 процентов. На бланке два поля, разделенных точкой. В первом указывается целая часть десятичной дроби, во втором - дробная. Если ставка представляет собой целое число, во втором поле ставится прочерк.

    В строке 210 указываются доходы, в строку 220 попадут расходы, произведенные за прошедший год. Величина берется из графы 5 разд. I книги учета доходов и расходов. Перечень расходов, которые можно учесть, является закрытым и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса. Страховые взносы включаются в затраты, но так как на "упрощенке" действует кассовый метод (расходы учитываются по дате их совершения), то взносы за декабрь 2010 г. фактически перечисленные в бюджет в январе 2011 г. учесть в затратах 2010 г. не удастся. Они войдут в состав затрат 2011 г.

    Коммерсантам разрешается в затраты включить убытки прошлых лет, которые указываются в строке 230. Показатель берется из графы 3 строки 130 разд. III книги учета доходов и расходов. Даже если убыток получен по итогам нескольких периодов, в декларации указывается единая сумма без разбивки по годам. Эта разбивка приводится в разд. III книги учета. Причем в декларации указывается убыток, на который уменьшается доход, то есть вписать в отчет сумму больше, чем разница доходов и расходов (стр. 210 - стр. 220), нельзя. Оставшийся убыток переносится на следующий год. Заметим, что включить в расчет убыток - это право коммерсанта, а не обязанность, так что строка может остаться пустой.

    В строке 260 рассчитывается сумма налога исходя из ставки, указанной по строке 201, и налоговой базы (строка 240). Строка 250 останется пустой.

    По строке 270 рассчитывается минимальный налог: величина по строке 210 (доходы) умножается на 1 и делится на 100. Если показатель по строке 260 меньше величины по строке 270, то значение из строки 270 дублируется по коду строки 090 разд. 1 декларации.

    Если в 2010 г. получен убыток, то строки 240 и 260 не заполняются. Величина убытка показывается по строке 250. Показатель определяется как разность расходов (строка 220) и доходов (строка 210). Убыток означает, что коммерсант по итогам года уплачивает минимальный налог, который определяется в строке 270.

    Первая часть разд. 1 заполняется так же, как и при объекте "доходы". Сначала указывается код объекта налогообложения (стр. 001), далее вписывается код ОКАТО (стр. 010), КБК (стр. 020), суммы авансов, уплаченных в 2010 г. (стр. 030, 040, 050).

    Строка 060 (налог к уплате) заполняется, если по итогам года не было убытка и коммерсант не должен уплачивать минимальный налог (стр. 260 разд. 2 >= стр. 270 разд. 2). Величина определяется как разность единого налога, исчисленного по итогам года (стр. 260 разд. 2), и авансов, уплаченных за 9 месяцев (стр. 050 разд. 1). Строки 070, 080, 090 не заполняются.

    Если по итогам года возникла переплата, она показывается в строке 070.

    Возможно два варианта.
    1. Авансы, перечисленные в 2010 г. превышают налог, рассчитанный по итогам года (стр. 050 разд. 1 > стр. 260 разд. 2), при этом бизнесмен не должен уплачивать минимальный налог (стр. 270 разд. 2
  • Декларация по УСН доходы – пример заполнения для ИП

    Декларация по УСН доходы – пример заполнения для ИП

    Декларация по УСН доходы сдается по итогам года, если вы работаете на этом налоговом режиме. Даже если вы ведете учет пяткой левой ноги, даже если весь ваш учет заканчивается тетрадкой в клетку из 12 листов с надписью «налоги». По итогам года придется выделить денек, чтобы привести в порядок все ваши доходы и составить декларацию. А в 2015 году, за год прошедший – 2014, она подается по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 04.07.2014г. №ММВ-7-3/352@

    Декларация по УСН доходы — состав

    Если вы хотите самим вникать во что-то, бизнеса не касающееся, и не жалко на это времени, то вот вам подробная инструкция по заполнению (если нет времени разбираться самому, пишите здесь или в стучите в чат – с удовольствием решу вашу проблему и заполню декларацию за вас).

    Декларация по УСН, если объектом налогообложения являются «доходы», будет состоять из 3 листов:

    Раздел 1.1 (показываются суммы авансов и налога к уплате)

    Раздел 2.1 (производится расчет налога и авансовых платежей)

    Рассмотрим заполнение декларации на практическом примере. Мы рассмотрим пример для ИП, но если у вас организация, не спешите переключаться, для вас мы тоже укажем особенности.

    Заполнение титульного листа

    ИП Фролов занимается разработкой программного обеспечения на заказ (код по ОКВЭД 72.20). Начинаем заполнять декларацию с титульного листа. Указываем ИНН предпринимателя – 682901244517 (берем из Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе). Если у вас организация, то ИНН состоит из 10 знаков, записываем их, начиная с 1 клеточки, а в конце будет два прочерка «—» .

    У ИП нет такого реквизита как КПП (если бы у нас была организация, мы бы указали, также из Свидетельства о постановке на учет), поэтому ставим прочерки все всех клеточках этого поля. Номер титульного листа – всегда 001.

    Мы заполняем декларацию за 2014 год в первый раз, поэтому в поле «номер корректировки» пишем 0—(если первый раз мы подали неверную информацию, то при вторичной подаче мы бы указали 1—). Код налогового периода берем из Приложения 1 – при подаче декларации за год пишем 34. Отчетный год – это год, за который подаем декларацию – 2014.

    Код налогового органа также можно найти в Свидетельстве о постановке на учет. Это тот налоговый орган, куда вы сдаете декларацию. Код места представления декларации берем из Приложения 2. Мы сдаем декларацию по месту прописки ИП, поэтому наш код – 120 «По месту жительства ИП» (если бы мы заполняли для организации, то поставили бы 210).

    Далее задействуем 3 строки, написав построчно (заглавными буквами):

    индивидуального предпринимателя (каждый элемент в отдельной строке), у нас – Фролов Иван Петрович. Слова «индивидуальный предприниматель» писать не нужно. Организации пишут полностью, например, общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».

    Код по ОКВЭД записывается основной. Если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентной системой, то пишете код, основной для УСН.

    Реорганизации у нас не происходило, поэтому в следующих двух полях ставим прочерки.

    Как указывать номер контактного телефона, в декларации не детализируется, однако на практике чаще указывают полный номер (с кодом) без тире и скобок. В нашем случае: 84752524163.

    Количество страниц в нашей декларации – 3, приложенных документов нет.

    ИП будет сдавать декларацию самостоятельно, поэтому ставим в поле для указания подтверждающего лица «1». Писать здесь еще раз ФИО предпринимателя не нужно. Если у вас организация, то подтверждать данные будет директор (запишете его ФИО) или лицо, которое будет сдавать по доверенности.

    Ниже ИП поставит подпись и дату составления декларации, и печать, если она у него есть. На этом заполнение титульного листа закончено.

    Заполнение раздела 2.1

    Несмотря на то, что в декларации раздел 1.1 идет первым, он содержит уже обобщающую информацию, поэтому заполняется последним. Сначала необходимо рассчитать суммы авансовых платежей и налога. В этом нам поможет раздел 2.1.

    ИП Фролов И.П. не производит выплат и вознаграждений физическим лицам, поэтому в строке 102 указываем признак «2». Если работники есть (или сейчас нет, но в каком-то из месяцев были), то поставите 1.

    Далее отразим суммы полученных доходов, нарастающим итогом. Данные для заполнения вы возьмете из Книги учета доходов и расходов (из раздела 1). Для нашего примера строки заполнятся так:

    Строка 110: 200000

    Строка 111: 450000

    Строка 112: 750000

    Строка 113: 950000

    Для тех, кто не знает, что такое нарастающий итог – это сумма с начала года (с января) до окончания отчетного периода. Доходы нарастающим итогом за 9 месяцев – это доходы с января по сентябрь.

    Цифры пишем с самой левой клеточки. Копейки не пишем, все в полных рублях (округляем по правилам арифметического округления). В оставшихся клеточках ставим прочерки.

    Далее к тем цифрам, которые записаны в строках 110-113, применяем ставку 6%, т.е. умножаем их на 0,06 (при необходимости округляем до полных рублей). Полученные значения записываем по строкам 130-133:

    Строка 130: 12000

    Строка 131: 27000

    Строка 132: 45000

    Строка 133: 57000

    По строкам 140-143 в нашем примере мы запишем сумму страховых взносов, которые уплатил в течение года Фролов на свое страхование (взносы на себя, про них прочитайте здесь ). Суммы записываем также нарастающим итогом, округляем до полных рублей. Уплаченные взносы в ПФР, рассчитывающиеся от доходов, превышающих 300 тыс. руб. также можно включить, если они уплачены до 31 декабря. Уплатили позднее – не включаете. Если в отчетном году платили взносы за 2013 год, то тоже их учитываете.

    Если у вас небольшие доходы, и сумма взносов превышает сумму рассчитанного авансового платежа или налога за год, то сумму превышения не пишете. Т.е. сумма взносов ограничена максимальными цифрами, которые вы записали по строкам 130-133 (соответственно).

    Если у вас есть (были) работники, то максимум взносов и пособий, которые вы можете записать по строкам 140-143 – половина значений по строкам 130-133.

    Для нашего примера ИП Фролов запишет (он заплатил в июне – 10727,53 руб. в декабре – 11000 руб.):

    Строка 140: —

    Строка 141: 10728

    Строка 142: 10728

    Строка 143: 21728

    Раздел 2.1 мы заполнили.

    Заполнение Раздела 1.1

    Данные, полученные в разделе 2.1 используем для заполнения раздела 1.1. Сначала нам нужно указать код ОКТМО, для нашего примера ОКТМО для г. Тамбова – 68701000 (в оставшихся клеточках ставим прочерки). Если ОКТМО не менялся в течение года, то пишем его один раз, а в остальных полях для ОКТМО ставим прочерки.

    Строка 020 = 130 — 140 = 12000 – 0 = 12000

    Из авансового платежа за 1 квартал вычитаем взносы, уплаченные в 1 квартале.

    Строка 040 = 131 — 141 — 020 = 27000 – 10728 – 12000 = 4272

    Из авансового платежа за полугодие вычитаем взносы, уплаченные в полугодии и платеж за 1 квартал. Если разница отрицательна, то ее пишем по строке 050 (без минуса).

    Строка 070 = 132 — 142 – 020 – 040 + 050 = 45000 – 10728 – 12000 – 4272 = 18000

    Из авансового платежа за 9 месяцев вычитаем взносы, уплаченные в течение этих 9 месяцев и предыдущие авансы – за 1 квартал и полугодие. Если разница отрицательна, то ее пишем по строке 080 (без минуса).

    Строка 100 = 133 — 143 – 020 – 040 – 070 + 050 + 080 = 57000 – 21728 – 12000 – 4272 – 18000 = 1000

    Из налога за год вычитаем взносы, уплаченные в течение года и авансы – за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Если разница отрицательна, то ее пишем по строке 110 (без минуса). Наличие цифры в строке 110 говорит о том, что есть переплата налога – прочитайте здесь о том, что делать с ней дальше.

    Прочитайте и другие статьи из этой рубрики:

    «Уж сколько раз твердили миру…» Такие слова приходят на ум, когда в очередной «-цатый» раз получаешь вопрос, что делать, если в течение года на УСН заплатили авансовых платежей больше, чем должны. Вроде бы в наших […]

    УСН с объектом налогообложения «доходы» привлекает многих начинающих предпринимателей простотой учета. Казалось бы, достаточно своевременно делать записи о полученных деньгах в Книгу учета доходов и расходов, вовремя платить налог и подавать декларации. Но это не […]

    Традиционно учету расходов уделяется наивысшее внимание. Если допустить «погрешности» в оформлении первички или хуже – потерять ее, то можно ожидать, что при проверке налоговые инспекторы расходы снимут и доначислят налоги. Но доходы точно никто не […]

    3 Comments Already