, ,

  3       2015 img-1

3 2015

: 4.3/5.0 (1826 )

: /

3- :

3- :

3 — , , , , . 3 . .

. 1 . 23 — , , . , . 1 . 207 . , . 1 . 1 . 227 .

. 5 . 227 . . 3 . 346.11 , . , . . 23 ( 23 2013 03-04-05/14057).

3

, . ( 25 2007 03-02-07/1-507).

3 , 24 2014 -7-11/671@, , 3- .

3

, . , , , — . . 229 — 30 .

. 25 . . 252 . . 23 : , , , . .

. 119 — 5–30% , 1 000 .

:

  • 3 «720»;
  • , , 1, 2 .

. 23 . 3 , .

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП - образец, какие листы сдавать, доходы

Как заполняется нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП

Одним из обязательных документов для индивидуальных предпринимателей, что находятся на ОСНО, является декларация формы 3-НДФЛ.

При этом отчетный документ подается даже в том случае, если предпринимательская деятельность не осуществлялась. Поэтому необходимо рассмотреть образец нулевой 3-НДФЛ для ИП, и разобраться какие разделы заполнять.

Статус индивидуального предпринимателя физические лица получают после прохождения государственной регистрации (ст.22.1 Закона ).

При регистрации ИП также выбирают подходящую систему налогообложения, например, УСН или ОСН. По итогам осуществления предпринимательской деятельностью все налогоплательщики обязательно сдают налоговую декларацию.

Если деятельность не велась, тогда сдается нулевая отчетность. Стоит также отметить, что физические лица могут работать одновременно по трудовому соглашению .

В этом случае они должны отчитываться перед фискальным органом о тех доходах, что были получены не по основному месту работы.

Потому как на основной работе функцию налогового агента выполняет работодатель, который и удерживает подоходный налог. Как следствие обязанность по сдаче отчетной документации за наемного работника возложена на нанимателя.

Если же гражданин параллельно является индивидуальным предпринимателем, тогда подача налоговой декларации будет зависеть от того, где именно находится основное место работы.

Если ИП работает на предприятии по совместительству, тогда он должен подавать отчетную документацию за себя, параллельно отображая доходы, полученные от работы по совместительству.

В любом случае подача декларации 3-НДФЛ является прямой обязанностью налогоплательщика независимо от его гражданско-правового статуса.

По закону отчетная документация является неотъемлемой частью российской системы налогообложения (ст.80 НК Ф ). Форма налоговой декларации утверждается приказом профильного Министерства .

асчет суммы налоговых обязательств осуществляется на основании доходов полученных:

  • от продажи или сдачи в аренду недвижимого имущества по договору ;
  • от переводов, которые поступили из-за границы;
  • от выигрышей в лотерею;
  • от продажи транспортных средств по договору купли-продажи ;
  • от полученных дивидендов.

Чтобы облегчить налоговое бремя законодатель предусмотрел возможность частичной компенсации уплаченного налога.

Согласно с разъяснениями профильного министерства индивидуальные предприниматели также как и физические лица могут воспользоваться налоговыми вычетами (письмо Минфина от 06.06.2013 № 03-04-05/21156 ).

Пакет документов для применения налоговых преференций будет зависеть от конкретного вида удержания.

Что это такое?

Нулевая 3-НДФЛ для ИП — это такой же бланк отчетного документа, но, с отображением соответствующих показателей. Нулевая отчетность подается тогда, когда предпринимательская деятельность временно не ведется.

Возможна ли подача 3-НДФЛ через интернет, читайте здесь .

Это может быть связано с сезонностью бизнеса или из-за того, что физическое лицо имеет основное место работы, а коммерческой деятельностью занимается в свободное время. Подача нулевой декларации также свидетельствует о том, что ИП продолжает свое существование.

Кто сдает отчетность

Налоговую декларацию 3-НДФЛ должны сдавать:

  1. Физические лица.
  2. ИП.
  3. Адвокаты, нотариусы.

У индивидуальных предпринимателей обязанность по сдаче отчетной документации возникает в результате перехода на ОСН.

Если ИП находится на УСН, тогда обязанность по сдаче декларации 3-НДФЛ у него не возникает (письмо Минфина от 07.05.2010 N 03-04-05/3-255 ).

Исключением может быть доход, полученный налогоплательщиком в статусе физического лица (см. подзаголовок «Общие сведения»).

Установленные сроки

Подача отчетной документации осуществляется по месту регистрации налогоплательщика не позже 30 апреля каждого года.

Исчисление сроков для сдачи декларации 3-НДФЛ необходимо производить от прошедшего отчетного периода (ст.229 НК Ф ).

При наличии дополнительных налогооблагаемых доходов их уплата происходит в течение 30 дней с момента получения налогового извещения.

Если налогоплательщик нарушит установленные сроки, то на него может быть наложен штраф (ст.119 НК Ф ). Лица, которые не обязаны подавать декларацию, могут обращаться в налоговую службу в любое время.

Однако не стоит забывать, что перерасчет налоговой суммы при получении налогового вычета производится не более чем за 3 года (ст.78 НК Ф ).

За правильностью заполнения декларации 3-НДФЛ и своевременностью ее подачи следит территориальный орган ФНС. При выявлении ошибок налоговый инспектор может попросить переделать отчетный документ.

Отказ в принятии налоговой декларации может произойти в случае нарушения заявителем п.28 Административного регламента. Проверка отчетной документации происходит в течение трех месяцев (ст.88 НК Ф ).

Если фискальный орган не выявит нарушений, то по итогам камеральной проверки будет принято соответствующее решение (ст.78 НК Ф).

Заполняя бланк отчетного документа налогоплательщику необходимо отобразить:

  • ФИО, адрес регистрации;
  • идентификационный номер налогоплательщика;
  • данные документа удостоверяющего личность;
  • контактную информацию;
  • ведомости о полученных доходах.

При этом полученная прибыль должна быть документально обоснована. Как правило, доходы подтверждаются следующими документами:

Допускается заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ вручную или на компьютере. Однако при самостоятельном заполнении бланка не должно быть никаких исправлений или зачеркиваний.

Заполнение полей производится заглавными печатными буквами. В пустых колонках необходимо ставить прочерки. Актуальный образец заполненной декларации можно найти в территориальном отделении налоговой службы.

Если отчетный документ оформляется в электронном формате, то последующая распечатка должна быть только односторонней. Денежные суммы должны указываться исключительно в российских рублях.

Данные о налогоплательщике указываются на каждой странице декларации. Обязательными для заполнения являются титульный лист и раздел №1.

В то же время, если ИП не осуществлял предпринимательскую деятельность, то большинство колонок не заполняется. Также не нужно производить какие-либо расчеты.

Сдавать отчетную документацию можно в территориальном отделении фискального органа или через портал Госуслуги .

Чтобы постоянно пользоваться услугами государственных информационных порталов заинтересованным лицам необходимо пройти авторизацию.

После того, как будет создан личный кабинет. налогоплательщик сможет отчитываться через интернет.

Для этого нужно:

  1. Зайти в раздел «Налоги и сборы».
  2. Найти подраздел «Подача декларации».
  3. Прикрепить подготовленный файл к заявке.
  4. Ввести код налогового органа.
  5. Отправить заявку.

Уведомлять налоговую службу о подаче декларации можно путем почтового отправления. Если возникнет необходимость сделать отметку фискального органа на втором экземпляре отчетного документа, тогда нужно будет посетить территориальное отделение.

Для применений налоговых вычетов к заявлению нужно прикладывать документы, дающие право на получение налоговых льгот.

Структура документа

Бланк декларации включает:

Какие листы необходимо сдавать

Количество заполняемых страниц зависит от следующих факторов:

  • наличия доходов от предпринимательской деятельности;
  • денежных поступлений от работы по совместительству;
  • необходимости отображения сумм, не подлежащих налогообложению;
  • необходимости исчисления налоговых вычетов.

Если предпринимательская деятельность не велась, и не было дополнительных доходов от совместительства, тогда обязательными для заполнения является титульный лист, а также КБК и код по ОКТМО в разделе №1 (см. подзаголовок «Как заполнить…»).

Образец заполнения

На титульном листе декларации 3-НДФЛ отображаются общие сведения о налогоплательщике.

Далее в каждой колонке указываются определенные цифровые кодировки:

Индивидуальные предприниматели – 720;
Физические лица – 760.

Стоит отметить, что вышеуказанный номер корректировки отображается при первичном заполнении декларации.

Что касается номера налогового органа, то его необходимо уточнять в территориальном отделении фискального органа или на сайте ФНС .

Этот раздел предназначен для отображения ведомостей о суммах налога, подлежащих уплате или возврату из федерального бюджета по заявлению .

Обязательными для заполнения являются следующее поля:

Здесь налогоплательщик осуществляет расчет налоговой базы и сумм налога, что подпадают под разные ставки.

Каждый очередной подраздел выполняет следующие функции:

3-

3- .

29 2016

, . , , "". , .

, , , , , .

1 2017 238‑ ( 238‑), . , , , . , , . , . , .

28 2016

( ), . , , , . , .

( ) - . ( )?

3-

3

3- , , , . , . , . , , . , , .

,

, , , , . , , .

, . , , . , , . :

, . – . , . . , 20%.

: 3-

3- 4-. , . 2- , .

, . 2- , . 3- – . , , , (). , , , .

, 3- . 30 , . 3- :

  1. , .
  2. , .
  3. , 13%.

, , . , 23 . , 3- . , . , 3 .

. , , . , 3- . 3- . , .

3- , , . , , .

, . . , “ ”, “ ”, “ ”. ! , .

2 , 3-. “ 2016”. . , . . :

  • “ ”;
  • “ ”;
  • “ ”;
  • “ ”;
  • “ ”;
  • “ ”.

, . “”. . , . , , 1 . , , , . 3- .

3- :

  1. , .
  2. 2015 , .
  3. .
  4. . , , .
  5. .
  6. 3 ( ) , .
  7. , , .
4

4- . 5 , . , , , , .

4 , , , , 50%. 4 3-.

, 4 . , , 4, , , . , . , . . , .

3- 2013 ( )

3- 2013 ( ) 3- 2013 ( )

, 3- , . , , 3-. 3- 2013 30.04.2014 . 3-, , , 13 %. 3- , . 3-.

3- ( )

3- . 3-. , , , 3- , .

.

3-

3-

( 3-). : 3- - , 30 . , , . , 3- .

3-NDFL-nulevoi.xls 282 Kilobytes xls (application/vnd.ms-excel) 07.04.2011 Alex 11.10.2013 18573

JavaScript is currently disabled. Please enable it for a better experience of Jumi.

JavaScript is currently disabled. Please enable it for a better experience of Jumi.

JavaScript is currently disabled. Please enable it for a better experience of Jumi.

- RegHelp.ru

36

1504

JavaScript is currently disabled. Please enable it for a better experience of Jumi.

JavaScript is currently disabled. Please enable it for a better experience of Jumi.

New!

RegHelp.ru 2006-2016. . RegHelp.ru (www.reghelp.ru).

<div><img src="https://mc.yandex.ru/watch/5462710" style="position:absolute; left:-9999px;" alt="" /></div>

JavaScript is currently disabled. Please enable it for a better experience of Jumi.

3 - - -

. .. . 28.05.09 , . ? , ( - 2621_1.xls ).

, . , -4.xls -3.xls .

, , . "" , . - 1000 .

, ( ).

: I . - 25.04, II . - 25.07, III . - 25.10, IV . - 25.01

: I . - 20.04, II . - 20.07, III . - 20.10, IV . - 20.01

()

(, .) - ()

()

() ?

, , . .1 , .2 - . .

: , . , -

, . 2014 .

"" . 2 . :

  • - .21
  • - .21
  • - .25

    () .

    () : .

    () : 3 - (), 0 -

    , - , ( 3) - 3. 4 - , :

    - I - 01

    - III - 03

    - , , , 3 () :

    () 3 :

    3 2015 - 2016 , , , , , !

    ( 2-, 3-, 229-). , , 2- . - , , , 3 . .

    3- . 3 : , . , . , , . , .

    30 2016 :

  • , ,
  • , , 2015 ,
  • ,
  • , ,
  • , 2015 , .

    . . , . , 3- .

    2016 3- . 3 , .

    3- 2013 ( )

    , 3- , . , , 3-. 3- 2013 30.04.2014 . 3-, , , 13 %. 3- , . 3-.

    3- ( ) 3-:

    , , 3- .

    3- , . . , 30 2014 . 5% , , . 30% , 1000 . , .

    , 3- 4-, 2014 . , , . 4-.

    . , 2012. , 3-.

    , . . , , , , - . : , , , , , , , . 2012 , , , : , , , .

    , 3 . , . 1. . , Ի, 13%. , . . , , . , , . . .

    . , , , . , , , , , , . :

  • , .
  • , .
  • , .

    , 15 2010 . N 03-04-05/3-100, 13%, , . 1, 2, 3, . 2012 - .

    1 , 13%. 010 3.1. 030. , , 1, 2 3. 030 040 . 050 13%. 3.4 , 075. , ( 060), 070, 075, , 110 .

    6 . 010, , . 2012 . , .

    3-

    - , , , , . , , . , : . 2-. , . , , ? 3-. , :

  • ( )
  • .

    . , , , 30 . 1000000 , 250000 .

    , , . . .

    , .

    : 3-

    3- ? : (.1 2), 1 (. 3), 6 (.8), , .

    2-. . , . , 1.1, , 1.2. . 1.3. , 1 1 220 , 1.4.2.

    2 . , .

    3 , 1.1 1 220 , () , , .

    9. , : , , , . 2. 2.3 2.1 . , . , 13%, .

    , , 1 2007 , 9% . , .

    , , . 15%. . 35% , 4000 , . , 30%. : , , , . . , . , 13%.

    . , . . 260000 . , .

    , , . , , . 260000 , .

    , 1 30 . 3 , , . , , .

    3- ?

    , , 1 6, . . .

    :

    4 () , , ,

    5 ,

    6 ,

    7 .

    . : , , , . 2 . (, ), 2-. , . , . , . - . , .

    , 2012. . , ( 2-), . . , . . . .

    ?

    , , . .1 .2

    : , . , -

    () (): 400 . , .

    (): 21 - I , 22 - II , 23 - III , 24 - IV ( - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV .)

    , . .

    I . - 20.04, II . - 20.07, III . - 20.10, IV . - 20.01

    , . - 1000 .

    3-

    3-

    2012 ( 2011(10.11.11)). 3-.XLS

    3-?

    , , . .1 .2 3- 1, 6, , , 1, 1.

    : , .

    : 720 - 730 - 740 - 760 - 770 - ()

    : 643 - .

    : 21 - .

    (): 34( -50).

    , .

    3-

    , 30 . .

    , 3- . - 1000 .

    3- 4-.

    4- .

    ( 50%) 4-

    4-.XLS 55 . 2011 . .

    ?

    , 1 (1.1, 1.2, 1,3) 02.

    , ,

    : , .

    () (): 213 214 221 , 245 281 ( ).

    () ( ): 21 - I , 31 - , 33 - 9 , 34 - . - 50.

    , . .

    , (): 1, 2, 3, 4, 5 .

    I . - 28.04, II . - 28.07, III . - 28.10, IV . - 28.01

    , . - 1000 .

    ?

    , , .

    : , .

    . ( ) . - ( ) . : . . 384 . . 385. 384 .

    () ( ): 21 - I , 31 - , 33 - 9 , 34 - . - 50.

    - . , - 10000 , (.4) 4 410, 490, 700 10 ( ) , (.3) , 10 4 211, 210 , , 260, 10 290 300.

    ( ), " ", "".

    I . - 30.04, II . - 30.07, III . - 30.10, IV .() - 30.03

    () , - . - 200 .

    ?

    , , . .

    : , .

    . ( ) . - ( ) . : . . 384 . . 385. 384 .

    () ( ): 21 - I , 31 - , 33 - 9 , 34 - . - 50.

    I . - 30.04, II . - 30.07, III . - 30.10, IV .() - 30.03

    . - 200 .

    ,

    , .

    , 2 . .