Руководства, Инструкции, Бланки

образец объяснение причин низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль img-1

образец объяснение причин низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль

Рейтинг: 4.5/5.0 (1847 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Как объяснить низкую налоговую нагрузку?

Как объяснить низкую налоговую нагрузку? Ответ

Прежде всего поясню, в связи с чем налоговый инспектор запрашивает объяснение низкой налоговой нагрузки.

Федеральная налоговая служба России издала Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок". которым утверждены критерии самостоятельной оценки рисков налогоплательщиков. По сути это показатели и ситуации, по которым налоговый орган выбирает кого проверять. Среди этих показателей Налоговая нагрузка. которая определяется как соотношения налогов и доходов налогоплательщика. Причем. налоговая служба ежегодно расчитывает по своим данным величины налоговой нагрузки по отраслям и доводит эти значения для налогоплательщиков.

Если, к примеру, Вы осуществляете строительную деятельность и налоговая нагрузка у Вас составила 5% от доходов, то она существенно ниже средней налоговой нагрузки по отрасли (12%). В этом случае налоговый инспектор и может запросить Вас пояснить причину низкой налоговой нагрузки.

По сути, запрос пояснения низкой налоговой нагрузки есть разновидность проводимых налоговых комиссий. Они проводятся на основании Письма ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 "О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы".

На мой взгляд, лучше подготовить и направить ответ налоговому органу. Можно порассуждать по вопросу правомерности таких запросов, но у налоговой инспекции есть простой выход в ситуации, если Вы не представили пояснение - прийти к Вам с выездной налоговой проверкой. А если Вы поясните причины, то может и пронесет.

Проверьте код ОКВЭД

Прежде всего, проверьте свой основной код ОКВЭД. Дело в том. что налоговая инспекция обычно определяет вашу принадлежность к той или иной отрасли по основному коду ОКВЭД. Бывает так, что основной код ОКВЭД один, а по сути организация осуществляет другой вид деятельности. В такой ситуации лучше изменить основной код ОКВЭД.

Объяснение низкой налоговой нагрузки

Сама по себе низкая налоговая нагрузка не может повлечь каких либо санкций. Это только фактор привлечения к Вам внимания со стороны налоговиков. Максимум, что они могут сделать, это прийти к Вам с выездной налоговой проверкой.

Какой либо утвержденной формы для пояснения причин низкой налоговой нагрузки не существует. Вы можете в свободной форме пояснить те основные причины, которые привели к низкой налоговой нагрузки. Низкая налоговая нагрузка обычно связана с низкой рентабельностью или даже убыточностью деятельности налогоплательщика, у которых всегда есть причины. Их только нужно правильно выявить и описать.

Низкая налоговая нагрузка может объясняться:

Снижением объемов реализации (в сравнении с прошлыми годами);

Повышением закупочных цен на сырье;

Повышение уровня заработных плат;

Повышением административных расходов и т.д.

Осуществляемыми инвестициями. Иногда причина низкой рентабельности связана с осуществляемыми инвестициями – на развитие сети продаж, на развитие производства, нового вида деятельности и т.д. В этом случае целесообразно составить расчет этих инвестиций, из которого будут видны суммы таких инвестиций и доходы, расходы, результат без их учета.

Подпишитесь на. Налоговый бюллетень: "Платить, но не переплачивать" - самое важное по оптимизации налогообложения и снижению налоговых рисков

Другие статьи

Образец объяснение причин низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль

пояснение ифнс низкая налоговая нагрузка

Я отправила вот такое пояснение.
В соответствии с уведомлением № 99 от 09.03.16 сообщаем, что ООО «------» является микропредприятием. Численность работающих составляет 6 человек.
Высокий удельный вес вычетов в декларации по НДС за 4 кв.2015 объясняется значительным увеличением цены на сырьевую составляющую в условиях дефицита сырья, который за прошедший год достиг рекордных размеров.
Чтобы сохранить конкурентные цены, выполнить обязательства по ранее заключенным договорам, мы не имеем возможности повысить цены на нашу продукцию, компенсируя это повышение за счет нашей прибыли, что увеличивает рост вычетов по НДС.
Отдаленное от города расположение, необорудованные подъезды и отсутствие асфальтированной дороги ставит наше предприятие в конкурентно невыгодное положение. Для привлечения клиентов мы вынуждены снижать цену на реализуемую продукцию.
Транспортная составляющая оказывает немаловажную роль в увеличении наших вычетов. Отдаленность от сырьевых запасов ставит нас в крайне невыгодное положение. Основные закупки сырья мы делаем --------- городах. От 500 до 1500 км отдаленность наших поставщиков от -----. Также большинство наших крупных покупателей территориально отделены от нас на большие расстояния. в таких городах, как -----------. Таким образом, транспортные расходы в цене на товар составляют 6-7 тысяч рублей на тонну, что составляет около 20% от средней цены на продукцию. С другой стороны крупные заводы- конкуренты, территориально расположенные более выгодно не дают возможности поднимать цены на нашу продукцию. Большому количеству фирм мы включаем доставку в цену товара или оплачиваем самостоятельно, а потом перевыставляем покупателю. Мы не оказываем услуги по доставке, поэтому в ней нет нашей наценки, вычеты увеличиваются, а добавленная стоимость не создается.
По вопросу проведения мероприятий по улучшению показателей финансово-экономической деятельности. На данный момент ситуация такая. Цены растут на сырье постоянно. Как пример. Цена на ------ в феврале 2015 года составляла ------ тысяч рублей за тонну, в феврале 2016 ------тысячи рублей за тонну. Мы постоянно ищем новых поставщиков с более дешевым сырьем, тем самым увеличивая наши финансовые риски. Помимо этого более дешевое сырье оказывает отрицательное влияние на качество нашей продукции, очень часто учитывая доработки, выходит далеко не дешевле.
Мы постоянно кредитуемся в -------, год от года увеличивая сумму кредитов. На 10.03.16 года наша задолженность по всем займам и кредитам составляет около ------. Наша деятельность на данный момент направлена больше на поиск возможности погашения данных кредитов. За 2015 год только процентов по всем нашим кредитам мы заплатили ------- тысяч рублей.
Начиная со второго полугодия 2015 года, общая картина по возврату денежных долгов от наших покупателей за проданную нами продукцию постоянно ухудшается.
На сегодняшний день нас предупредили о росте цен на тарифы на транспортные перевозки на 20%, в связи с ростом акцизов и недавним введением системы Платон для грузовых автомобилей более 12 тонн, которыми мы постоянно пользуемся. Это увеличит долю вычетов по НДС-у,в части транспортных расходов.
Основными покупателями нашей продукции являются металлообрабатывающие предприятия. По данным статистики работа металлургический предприятий в 2015 году сократилась на 30%, что естественно отразилось на объемах нашего сбыта.
Мы исчерпали мероприятия по улучшению финансово-экономической деятельности. Более того ситуация постоянно ухудшается, а оплата большей суммы налогов повлечет нехватку денежных средств на заработную плату, увольнение рабочих и банкротство предприятия.
С 4 квартала 2015 года письма из налоговой инспекции приходят с периодичностью раз в неделю. Ответ на требование занимает от 1 до 3 рабочих дней. На пояснение пол рабочего дня. На нашем микропредприятии штатная единица в лице одного бухгалтера. У которого теперь нет возможности заниматься своей текущей работой в рабочем режиме. Как следствие увеличение количества ошибок, из-за которых наше предприятие может пострадать.
Надеемся на доработку закона о микропредприятиях, который снизит нагрузку на данный субъект бизнеса и по отчетности, и по штрафам, и по другим параметрам.
А также надеемся, что политика государства, а также налоговых органов будет направлена на поддержку предприятий в таких непростых условиях, а не на сокращение их количества. Надеемся, что в данной ситуации финансового кризиса у нас не отнимут возможность функционировать, обеспечивая рабочие места гражданам, а казну налогами.

и охота было всё это писать? и, главное, кому вы это пишете? у них своя жизнь, и ваша им совсем не интересна.

"ситуация постоянно ухудшается" - ничего подобного. телевизор смотреть надо, там всё хорошо.


"надеемся, что политика государства, а также налоговых органов будет направлена на поддержку предприятий" - с этим к психиатру.

поскольку вышеизложенное в свете вышеуказанного влечет нижеследующее по отношению к поименованному.

Ворчун, я писала это для тех, кому нужно писать пояснение, и чтобы сильно не загружать мозг, могли бы взять что-то из моего сочинения, если сочтут его так сказать достойным. Оценки я не просила. Хотя, может и она для кого-то тоже будет полезной.

Ростовчанка. это вы конечно сочинение написали.
Не тратьте время на отписки. Читать ваше письмо никто не будет. И уж тем более вникать в суть написанного и принимать решение на основании письма.
Запрос был ни о чем и ответ должен быть ни о чем. Как спросили, так и отвечаете

Как снизить риск проведения выездной налоговой проверки - 1С: БО

Регулярно освежать свои знания и знать обо всех тонкостях бизнес-экономики должен каждый бизнесмен. Ведь любому предпринимателю важно оставаться в правовом поле.

С 9 июля 2015 года приглашаем всех желающих посетить наши бесплатные обучающие семинары! Расписание семинаров: 9 июля - Заработная плата. НДФЛ и страховые.

Многие предприниматели не передают ведение бухгалтерского учета на аутсорсинг из-за опасений, что документы в учете будут отражаться несвоевременно, либо.

Как снизить риск проведения выездной налоговой проверки

Многие предприниматели интересуются, чем руководствуется ИФНС при выборе организаций при назначении выездной налоговой проверки.

В последние годы налоговики отказались от тотального контроля налогоплательщиков, а для отбора «жертвы» для проведения выездного контроля используют принятые ими критерии риска совершения налогового правонарушения.

Налогоплательщик, соответствующий таким критериям, с большой долей вероятности будет включен в план выездных налоговых проверок.

Вот как выглядят 11 признаков неблагонадежности компании в глазах налогового инспектора:

1) Фактическая налоговая нагрузка налогоплательщика ниже среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности);

2) Рентабельность налогоплательщика ниже среднеотраслевой;

3) Доля вычетов по НДС от суммы начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за период 12 месяцев;

4) Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;

5) Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации;

6) Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы;

7) Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;

8) Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками ("цепочки контрагентов") без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);

9) Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.;

10) Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения ("миграция" между налоговыми органами);

11) Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Итак, анализ деятельности налогоплательщика начинается с расчета (определения) налоговой нагрузки и рентабельности.

Налоговая нагрузка — величина, которая показывает уровень налогового бремени налогоплательщика. Налоговая нагрузка выражается относительной величиной, в числителе которой сумма начисленных налогов за налоговый период, а в знаменателе доходы (выручка) без учета НДС и акцизов.

В расчет налоговой нагрузки ИФНС не включает суммы взносов в фонды обязательного государственного страхования (налог на оплату труда). Взносы в фонды обязательного государственного страхования не учитываются, по всей видимости в связи с тем, что формально взносы в ФОС к налогам не относятся.

Рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) — соотношение между величиной сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов. В том случае, если получен убыток от продажи товаров (продукции, работ, услуг), имеет место убыточность.

ФНС России ежегодно рассчитывает и публикует укрупненные данные по налоговой нагрузке и рентабельности, а также по доле налоговых вычетов НДС по России в целом и по регионам (форма 1-НДС).

Актуализированные значения среднеотраслевых показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков, можно посмотреть на сайте ФНС России по следующим ссылкам:

Рассмотрим, как это работает, на примерах:

Выручка ООО «Альфа», занимающегося строительством, составила за год 2013 год составила 236 тыс. руб. в том числе НДС 36 тыс. руб. Себестоимость выполненных работ ООО «Альфа» составила за 2013 год – 180 тыс. рублей. Совокупные налоговые платежи за год составили – 18 тыс. рублей.

Налоговая нагрузка 9% (18тыс. 200тыс. * 100).

В соответствии с данными опубликованными на официальном сайте ИФНС налоговая нагрузка в строительстве за 2013 год составила 12%, и значение в 9% является довольно рискованным.

Рентабельность 11 % (200 тыс-180 тыс. руб.): 180 тыс. * 100).

Среднее значение рентабельности в строительстве по данным ИФНС за 2013 год составило 4,8%, и показатель в 11%, при отсутствии прочих «подозрительных» факторов, в какой-то мере может обезопасить от проведения выездной налоговой проверки.

Как объяснить низкую налоговую нагрузку и рентабельность?

Так как низкая налоговая нагрузка, по оценке специалистов ФНС, является одним из признаков неблагонадежности, налогоплательщик должен быть готов объяснить причины полученных результатов налоговым инспекторам.

Например, низкая налоговая нагрузка может объясняться:

— неправильной квалификацией вида экономической деятельности

В данных ФНС РФ налоговая нагрузка определяется по видам экономической деятельности. Но эти виды представлены в укрупненном разрезе и многие виды деятельности невозможно точно отнести к соответствующим видам, указанным ФНС РФ.

— финансово-экономической ситуацией налогоплательщика

Понятно, что одни компании более успешны, чем другие. Соответственно, причиной низкой налоговой нагрузки может быть низкая рентабельность бизнеса. В этом случае, обоснованием низкой налоговой нагрузкой могут быть: снижение объемов реализации (в сравнении с прошлыми годами); повышение закупочных цен на сырье; повышение уровня заработных плат и т.д.

Систематическое проведение оценки рисков по результатам финансово-хозяйственной деятельности позволит руководителям и собственникам бизнеса своевременно оценить налоговые риски и избежать нежелательного общения с налоговыми органами.

Объяснение причин низкой налоговой нагрузки Налоговое право

Объяснение причин низкой налоговой нагрузки

Итак Вы решили исследовать Объяснение причин низкой налоговой нагрузки. На справочных сайтах шаблонов можно разыскать довольно много образцов. Как выбрать не устаревший и такой который пригодится к реальной ситуации. Аналитики подготовили обычные правила. Изучите составителя заявления. Квалификация журналиста, который изготовил образец сделает понятной полезность шаблона. Важным является дата когда он был изготовлен. Устаревшие бланки мало доставят удовольствия. Критичным есть вопрос в любом ли регионе можно было применять. Не все, что расположено в справочниках подходит везде. Для облегчения проверьте еще парочку похожих.

Сегодняшняя фискальная система РФ не унифицировала понятие «налоговая нагрузка», поэтому наряду с ним употребляются словосочетания «налоговое бремя», «налоговый пресс» и пр. Понятно, что они синонимичны, однако обладают несколько иными лексическими оттенками. Под налоговой нагрузкой обычно понимают влияние обязательных платежей в бюджет страны (налогов и сборов) на финансовое состояние субъектов экономики в обобщенных качественных и количественных показателях. Методика их исчисления в РФ тоже пока отсутствует.

Однако ФНС готовит материалы о средней налоговой нагрузке и рентабельности экономики по отраслям, что дает возможность предприятиям и организациям соотносить получаемую прибыль и отчисляемые в бюджет налоги с обобщенными показателями по РФ.

Законность требований налоговой службы

Получение запроса от инспектора территориального фискального органа о причинах отклонения предприятия от усредненной налоговой нагрузки и прибыльности – свидетельство того, что представленные организацией данные не удовлетворили контролирующий орган и вызвали сомнения в их правильности.

Налоговый кодекс РФ подтверждает право налоговиков на истребование базовых документов об исчислении и уплате налогов. В пп. 6 п. 1 ст. 23 Кодекс указывает, что налогоплательщик обязан предоставить в налоговые органы эти документы. Однако есть оговорка, говорящая о «случаях, предусмотренных Кодексом», а это камеральные или выездные проверки. Поэтому, требуя объяснений, ИФНС не требует приложить документы. Иначе это будет нарушением закона.

Получается, что истребование объяснения о причинах низкой налоговой нагрузки не регламентировано в НК РФ. Однако игнорировать запрос не стоит. Пояснения необходимо направить, поскольку, если все в порядке с бухгалтерией, то выездной налоговой проверки не будет. Именно объяснение во многом спасает компанию от ревизии.

Объяснение причин низкой налоговой нагрузки

В письмах, требующих объяснения причин снижения налоговой нагрузки, инспекторы ориентируют организации на:

  • уточнение данных об исчислении налоговых обязательств
  • пояснение расхождений с отраслевыми показателями
  • изменение кода ОКВЭД в случае несоответствия с осуществляемым компанией видом деятельности

    Объяснительная записка пишется в произвольном виде. Инспекторам нужна доказательная демонстрация причин несоответствия со среднеотраслевыми цифрами. Например, в оптовой торговле можно сослаться на значительную конкуренцию. При возрастании наценок, существуют риск потери клиентуры и снижения прибыли. А данные по отрасли – показатель усредненный и не опирается на наличие рисков. Инспекторов убедит и краткий анализ конкурентной среды с конкретными цифрами.

    В строительной области можно, если это соответствует действительности, сослаться на непредвиденные расходы, как причину снижения рентабельности, например, в связи с обрушением каких-либо базовых конструкций. Иногда в информацию для налоговых органов включают сведения о проведенной внутренней проверке, в ходе которой были выявлены и устранены недостатки в исчислении налогов.

    Пояснение причины низкой налоговой нагрузки - полезные сведения.

    Возможные причины низкой заработной платы. Под низкой налоговой нагрузкой по налогу на прибыль для организаций. Эти расходы и вызвали снижение рентабельности и как следствие налоговой нагрузки. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление. Снижение налоговой нагрузки в том или ином налоговом периоде. Существует значительный спектр возможных причин низкой заработной платы. Оценка налоговой нагрузки торговой организации ООО. Налоговые органы раскрыли показатели низкой налоговой нагрузки. Пути обхода налогового законодательства ищут не только отдельные. Данное определение применяется при оценке налоговой нагрузки на. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия. Инспекция потребовала объяснить низкую нагрузку за 2009 год.

    Объяснение причин низкой налоговой нагрузки

    Раздел: Налоговое право |

    Сегодняшняя фискальная система РФ не унифицировала понятие «налоговая нагрузка», поэтому наряду с ним употребляются словосочетания «налоговое бремя», «налоговый пресс» и пр. Понятно, что они синонимичны, однако обладают несколько иными лексическими оттенками. Под налоговой нагрузкой обычно понимают влияние обязательных платежей в бюджет страны (налогов и сборов) на финансовое состояние субъектов экономики в обобщенных качественных и количественных показателях. Методика их исчисления в РФ тоже пока отсутствует.

    Однако ФНС готовит материалы о средней налоговой нагрузке и рентабельности экономики по отраслям, что дает возможность предприятиям и организациям соотносить получаемую прибыль и отчисляемые в бюджет налоги с обобщенными показателями по РФ.

    Законность требований налоговой службы

    Получение запроса от инспектора территориального фискального органа о причинах отклонения предприятия от усредненной налоговой нагрузки и прибыльности – свидетельство того, что представленные организацией данные не удовлетворили контролирующий орган и вызвали сомнения в их правильности.

    Налоговый кодекс РФ подтверждает право налоговиков на истребование базовых документов об исчислении и уплате налогов. В пп. 6 п. 1 ст. 23 Кодекс указывает, что налогоплательщик обязан предоставить в налоговые органы эти документы. Однако есть оговорка, говорящая о «случаях, предусмотренных Кодексом», а это камеральные или выездные проверки. Поэтому, требуя объяснений, ИФНС не требует приложить документы. Иначе это будет нарушением закона.

    Получается, что истребование объяснения о причинах низкой налоговой нагрузки не регламентировано в НК РФ. Однако игнорировать запрос не стоит. Пояснения необходимо направить, поскольку, если все в порядке с бухгалтерией, то выездной налоговой проверки не будет. Именно объяснение во многом спасает компанию от ревизии.

    Объяснение причин низкой налоговой нагрузки

    В письмах, требующих объяснения причин снижения налоговой нагрузки, инспекторы ориентируют организации на:

  • уточнение данных об исчислении налоговых обязательств
  • пояснение расхождений с отраслевыми показателями
  • изменение кода ОКВЭД в случае несоответствия с осуществляемым компанией видом деятельности

    Объяснительная записка пишется в произвольном виде. Инспекторам нужна доказательная демонстрация причин несоответствия со среднеотраслевыми цифрами. Например, в оптовой торговле можно сослаться на значительную конкуренцию. При возрастании наценок, существуют риск потери клиентуры и снижения прибыли. А данные по отрасли – показатель усредненный и не опирается на наличие рисков. Инспекторов убедит и краткий анализ конкурентной среды с конкретными цифрами.

    В строительной области можно, если это соответствует действительности, сослаться на непредвиденные расходы, как причину снижения рентабельности, например, в связи с обрушением каких-либо базовых конструкций. Иногда в информацию для налоговых органов включают сведения о проведенной внутренней проверке, в ходе которой были выявлены и устранены недостатки в исчислении налогов.

    Пример низкой налоговой нагрузки

    Налоговая нагрузка представляет собой показатель, указывающий на наличие налогового бремени. Обычно эта величина выражается относительной единицей. Числитель данного показателя равен сумме всех налогов за определенный период, показатель содержит экономическую базу любого типа, к примеру, доступные активы.

    Низкая налоговая нагрузка, как правило, является фактором для «подозрения» предприятия в его деятельности. По этой причине налогоплательщик должен приводить весомые аргументы и факты для того, чтобы доказать низкий уровень налогообложения. Объяснить это можно следующими причинами:

    • Деятельность, которой занимается организация, подобрана неправильным образом и не соответствует действительности. Для определения деятельности предприятия был разработан специальный разрез, но в нем содержатся лишь некоторые виды работы, поэтому часто ее можно отнести не к тому перечню.

    • Всем известно, что статус компании может быть как успешным, так и не успешным. Из этого можно определить, что низкая рентабельность бизнеса приводит к низкой налоговой нагрузке. При этом обоснованиями могут послужить: резкое падение реализации, поднятие стоимости на необходимое сырье, повышение заработной платы сотрудникам и др.

    • И последней причиной может стать осуществление инвестиций, выделяемых на развитие торговли, производства и другой деятельности. В таком случае потребуется подготовить расчет, доказывающий низкую налоговую нагрузку.

    Пример объяснения низкой налоговой нагрузки: никто не заинтересован в проверке налоговой службой, однако если это произошло, или с вас без посещения требуют отчета из-за низкой налоговой нагрузки, то вы должны правильно ее объяснить и указать причины такого низкого уровня (причины были приведены выше). Приводить доказательства требуется с достоверной документацией, отражающей полную информацию о предприятии. К этой документации потребуется приложить справку по поводу состояния баланса, бухгалтерский учет за последний отчетный период, а также аудиторское заключение.

    Данная пояснительная записка для ФНС должна полностью решить вопрос, касающийся низкой налоговой нагрузки. Руководителю предприятия потребуется указать все виды деятельности, которой он занимается на данный момент времени, полученные убытки, счета оплаченных налогов. Вся информация должна быть сопоставима, доходы и расходы закономерны. При таком примере объяснения низкой налоговой нагрузки налоговые органы не прибудут с проверкой.

    Следующие статьи:
  • Объяснение низкой налоговой нагрузки на примере

    Пример низкой налоговой нагрузки

    Налоговая нагрузка представляет собой показатель, указывающий на наличие налогового бремени. Обычно эта величина выражается относительной единицей. Числитель данного показателя равен сумме всех налогов за определенный период, показатель содержит экономическую базу любого типа, к примеру, доступные активы.

    Низкая налоговая нагрузка, как правило, является фактором для «подозрения» предприятия в его деятельности. По этой причине налогоплательщик должен приводить весомые аргументы и факты для того, чтобы доказать низкий уровень налогообложения. Объяснить это можно следующими причинами:

    • Деятельность, которой занимается организация, подобрана неправильным образом и не соответствует действительности. Для определения деятельности предприятия был разработан специальный разрез, но в нем содержатся лишь некоторые виды работы, поэтому часто ее можно отнести не к тому перечню.

    • Всем известно, что статус компании может быть как успешным, так и не успешным. Из этого можно определить, что низкая рентабельность бизнеса приводит к низкой налоговой нагрузке. При этом обоснованиями могут послужить: резкое падение реализации, поднятие стоимости на необходимое сырье, повышение заработной платы сотрудникам и др.

    • И последней причиной может стать осуществление инвестиций, выделяемых на развитие торговли, производства и другой деятельности. В таком случае потребуется подготовить расчет, доказывающий низкую налоговую нагрузку.

    Пример объяснения низкой налоговой нагрузки: никто не заинтересован в проверке налоговой службой, однако если это произошло, или с вас без посещения требуют отчета из-за низкой налоговой нагрузки, то вы должны правильно ее объяснить и указать причины такого низкого уровня (причины были приведены выше). Приводить доказательства требуется с достоверной документацией, отражающей полную информацию о предприятии. К этой документации потребуется приложить справку по поводу состояния баланса, бухгалтерский учет за последний отчетный период, а также аудиторское заключение.

    Данная пояснительная записка для ФНС должна полностью решить вопрос, касающийся низкой налоговой нагрузки. Руководителю предприятия потребуется указать все виды деятельности, которой он занимается на данный момент времени, полученные убытки, счета оплаченных налогов. Вся информация должна быть сопоставима, доходы и расходы закономерны. При таком примере объяснения низкой налоговой нагрузки налоговые органы не прибудут с проверкой.

    Объяснение причин низкой налоговой нагрузки

    Объяснение причин низкой налоговой нагрузки

    Раздел: Налоговое право | Нет комментариев

    Сегодняшняя фискальная система РФ не унифицировала понятие «налоговая нагрузка», поэтому наряду с ним употребляются словосочетания «налоговое бремя», «налоговый пресс» и пр. Понятно, что они синонимичны, однако обладают несколько иными лексическими оттенками. Под налоговой нагрузкой обычно понимают влияние обязательных платежей в бюджет страны (налогов и сборов) на финансовое состояние субъектов экономики в обобщенных качественных и количественных показателях. Методика их исчисления в РФ тоже пока отсутствует.

    Однако ФНС готовит материалы о средней налоговой нагрузке и рентабельности экономики по отраслям, что дает возможность предприятиям и организациям соотносить получаемую прибыль и отчисляемые в бюджет налоги с обобщенными показателями по РФ.

    Законность требований налоговой службы

    Получение запроса от инспектора территориального фискального органа о причинах отклонения предприятия от усредненной налоговой нагрузки и прибыльности – свидетельство того, что представленные организацией данные не удовлетворили контролирующий орган и вызвали сомнения в их правильности.

    Налоговый кодекс РФ подтверждает право налоговиков на истребование базовых документов об исчислении и уплате налогов. В пп. 6 п. 1 ст. 23 Кодекс указывает, что налогоплательщик обязан предоставить в налоговые органы эти документы. Однако есть оговорка, говорящая о «случаях, предусмотренных Кодексом», а это камеральные или выездные проверки. Поэтому, требуя объяснений, ИФНС не требует приложить документы. Иначе это будет нарушением закона.

    Получается, что истребование объяснения о причинах низкой налоговой нагрузки не регламентировано в НК РФ. Однако игнорировать запрос не стоит. Пояснения необходимо направить, поскольку, если все в порядке с бухгалтерией, то выездной налоговой проверки не будет. Именно объяснение во многом спасает компанию от ревизии.

    Объяснение причин низкой налоговой нагрузки

    В письмах, требующих объяснения причин снижения налоговой нагрузки, инспекторы ориентируют организации на:

    • уточнение данных об исчислении налоговых обязательств
    • пояснение расхождений с отраслевыми показателями
    • изменение кода ОКВЭД в случае несоответствия с осуществляемым компанией видом деятельности


    Объяснительная записка пишется в произвольном виде. Инспекторам нужна доказательная демонстрация причин несоответствия со среднеотраслевыми цифрами. Например, в оптовой торговле можно сослаться на значительную конкуренцию. При возрастании наценок, существуют риск потери клиентуры и снижения прибыли. А данные по отрасли – показатель усредненный и не опирается на наличие рисков. Инспекторов убедит и краткий анализ конкурентной среды с конкретными цифрами.

    В строительной области можно, если это соответствует действительности, сослаться на непредвиденные расходы, как причину снижения рентабельности, например, в связи с обрушением каких-либо базовых конструкций. Иногда в информацию для налоговых органов включают сведения о проведенной внутренней проверке, в ходе которой были выявлены и устранены недостатки в исчислении налогов.

    Интересует низкая нагрузка по налогу на прибыль

    Интересует низкая нагрузка по налогу на прибыль

    Налоговая нагрузка представляет собой величину, указывающую и определяющую налоговый уровень. Обычно она выражена в виде относительного показателя. В его числитель входит уровень всех начисленных сумм за определенный срок времени, а знаменатель включает в себя экономическую базу. Выражаться данная экономическая база может в разных показателях: к примеру, доходы лица, его чистая прибыль, сумма имеющегося имущества и др.

    Низкая налоговая нагрузка обычно является свидетельством того, что данный налогоплательщик уклоняется от выплаты требуемых финансовых средств. Появляется низкая нагрузка и из-за других причин, например:

    - неправильно выраженный тип социальной деятельности. ФНС РФ учитывает, что нагрузка будет определена по виду деятельности. Однако все виды представляются в небольшом описании, поэтому точно отнести их к какому-либо перечню часто представляется невозможным;

    - денежная ситуация юридического лица. Ясно, что одна компания может быть намного успешнее другой, поэтому низкая налоговая нагрузка чаще выражается в низкой успеваемости бизнеса.

    Дадим объяснение низкой налоговой нагрузки на примере: некоторая компания выдает заработную плату своим работникам, но при этом удерживает НДФЛ в качестве налогового представителя. Однако при этом НДФЛ не проявляет участия в принятии этого налога. Средства же отправленных доходов будут определены по налоговым декларациям, следовательно, в расчет не будет включена сумма налога. Именно по этой причине налоговая нагрузка будет искажена и будет считаться ниже среднего уровня.

    Не меньшее внимание стоит уделять налоговой нагрузке по налогу на прибыль. Она представляет собой прибыль к выплате в соотношении со всем бюджетом. Объяснение низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль на примере: компания обладает валовым доходом в 500 000 руб. Расходы составляют 400 000 руб. Амортизация затрагивает 40 000 руб. Налог на прибыль в таком случае будет составлять (500 000 – 400 000 – 40 000) * 25 %= 15 000 руб. Теперь определяется сумма налоговой нагрузки. Она составит: (15 000/500 000) * 100% = 3%.

    Низкая налоговая нагрузка чаще всего принимается за признак «подозрительности» в экономической деятельности. Следовательно, нужно правильно уметь доказывать фактор снижения налога ниже среднего показателя.

    29 Сентября 2016

    В период простоя работнику в общем порядке выплачивают заработную плату, а не компенсационные выплаты. Оплату простоя облагают страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС России и взносами на "травматизм". Если время простоя оплачивается, то указанный период засчитывают в страховой стаж сотрудника.

    Хотя аптечное учреждение занимается довольно узким и специфическим видом деятельности и, как правило, не ведет деятельности за рамками своего профиля, если оно находится на общем режиме налогообложения, ему необходимо позаботиться о соблюдении раздельного учета различных видов реализуемой продукции, чтобы не допустить ошибок при исчислении НДС.

    С 1 января 2017 года вступит в силу недавно принятый Федеральный закон № 238‑ФЗ «О независимой оценке квалификации» (далее – Закон № 238‑ФЗ), устанавливающий порядок прохождения такой оценки работниками. Одна из целей введения этой процедуры – создание для работника возможности подтвердить свою квалификацию не у своего работодателя или образовательном учреждении, а в других, независимых, специально созданных для этого организациях. Предполагается, что такая оценка будет удобна не только для работников, но и для работодателей. Правда, убедиться в этом мы сможем еще не скоро. А пока попробуем разобраться, что на сегодняшний момент установил законодатель по поводу независимой оценки квалификации работника.

    28 Сентября 2016

    Если налоговые платежи перечисляются в бюджет с опозданием (то есть с нарушением установленных сроков), то помимо самих налогов необходимо дополнительно уплатить еще и пени. Расчет пеней является, пожалуй, одной из самых рутинных задач, которую приходится решать бухгалтеру. Впрочем, для ее успешного выполнения ему нужно учесть ряд нюансов.

    Торговое предприятие (применяющее УСНО) планирует принять участие в региональной выставке-ярмарке «Школьный базар». Должно ли оно оборудовать торговое место ККТ либо торговлю можно осуществлять без применения кассового аппарата (выдавать покупателям по их требованию квитанции)?

    Семинары

    Уровень налоговой нагрузки ниже среднего по видам экономической деятельности

    Уровень налоговой нагрузки ниже среднего по видам экономической деятельности

    Королева Ирина Мастер (1687), закрыт 2 года назад

    Из ИФНС пришло письмо, что по итогам за 2009 г. у нашей организации уровень налоговой нагрузки ниже среднего по видам экономической деятельности. с предоставлением объяснения причины низкой налоговой нагрузки, а также рассмотреть вопрос возможности применения УСН. На УСН наша организация переведена с 2010г. У кого была такая ситуация? Что делали и что писали? Если можно Примеры писем.

    O K Мудрец (10507) 5 лет назад

    Прошло то время, когда налоговые органы отслеживали только прямое нарушение норм налогового законодательства. Теперь в действиях компании они ищут признаки недобросовестности, среди ее контрагентов - фирмы-однодневки, к операциям налогоплательщика примеряют схемы уклонения от уплаты налогов.

    Первый критерий – занижение уровня налоговой нагрузки
    Если уровень налоговой нагрузки компании ниже среднего по отрасли или виду экономической деятельности, то одному из критериев оценки налоговых рисков она уже соответствует. А значит, компания рискует попасть в план проверок.

    Налогоплательщик может самостоятельно рассчитать уровень налоговой нагрузки. Этот показатель определяется просто: нужно разделить общую сумму налогов, уплаченных за год, на сумму полученной выручки. После того как налогоплательщик сравнит уровень налоговой нагрузки со среднеотраслевым, он сможет оценить степень налогового риска и принять меры по его снижению.

    При расчете используется сумма выручки без НДС и акцизов по данным бухгалтерского учета, а именно по данным строки 010 Отчета о прибылях и убытках (форма № 2). Для определения уровня налоговой нагрузки используются налоги, по которым организация признана налогоплательщиком. Налоги, которые компания удерживает и перечисляет в бюджет как налоговый агент, например НДС и НДФЛ, а также страховые взносы в Пенсионный фонд РФ не участвуют в расчете.

    Таким образом, необходимо взять величину следующих налогов, уплаченных за налоговый период (если организация является плательщиком этих налогов).

    - налог на прибыль;
    - НДС;
    - страховые вхносы, за минусом взносов в Пенсионный фонд РФ;
    - налог на имущество;
    - акцизы;
    - транспортный и земельный налог.
    Полученное значение нужно сравнить со среднеотраслевым. Данные для сравнения можно найти в приложении к приказу ФНС России, которым утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок.

    Следует учитывать, что проверяющие могут определить динамику налоговой нагрузки компании за несколько лет. На основании данных Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) инспекторы без труда определят значение показателя не только за текущий, но и за предыдущий период деятельности. Соответственно снижение уровня уплаченных налогов может косвенно свидетельствовать о нарушениях в налоговом учете, а увеличение, наоборот, станет аргументом в пользу налогоплательщика.

    Источник: Налоговые риски можно оценить самостоятельно

    Королева Ирина Мастер (1687) 5 лет назад

    это все понятно. И расчет уже есть! Что ответить в письме?