Рейтинг: 4.4/5.0 (1868 проголосовавших)Категория: Бланки/Образцы
Для получения информации о выручке и функционировании современных кассовых аппаратов был создан журнал кассира-операциониста. Это важный бухгалтерский документ, который должен прилагаться к любой рабочей операционной кассе и фиксировать периодические поступления денежных средств.
Правила заполнения кассового журналаКаждый человек, принятый на должность кассира, обязан научиться и понять, как правильно заполнять журнал. В настоящее время широко используется форма журнала КМ-4. Записи в журнале выполняются шариковой ручкой с синими чернилами. Одна строка документа фиксирует данные за один рабочий день. Основанием для журнальных записей становится Z-отчёт, выполненный в конце смены, а записи в журнале ведутся в строгом хронологическом порядке.
Правильно оформленный журнал имеет нумерацию на каждой странице и прошнурованный вид. Журнал обязательно должен иметь печать организации, подписи налоговых органов и руководителя предприятия. Открыв журнал кассира, можно увидеть таблицу с 18 колонками, каждую из которых необходимо правильно заполнить после закрытия смены.
Как заполнять журнал кассира-операциониста:Когда кассир не имеет достаточного количества навыков и не разобрался до конца, как заполнять кассовый журнал, могут возникать ошибки. Существуют правила исправления ошибок, в соответствии с которыми разрешено зачёркивать неправильную запись одной чертой, а рядом указывать правильную информацию с пометкой «исправлено». Исправления обязательно заверяются подписями кассира, администратора и руководителя.
Запрещено использовать для удаления неверных записей специальные корректирующие вещества, а также поверх старой суммы наносить новую.
Нужно ли делать отчёт, если в течение дня не пробивались чеки?Бывают ситуации, когда за всю смену не было совершено ни одной покупки, кассовый аппарат не выдал ни одного чека. В таком случае можно не заполнять документ, тем более снять Z-отчёт не получится.
При желании на аппарате можно сделать один нулевой чек, и по окончанию смены заполнить журнал на основании получившегося отчёта. Также следует знать, что если смена не была закрыта вечером по каким-то причинам, можно сделать отчёт утром или даже через день, только необходимо провести выручку задним числом и оставить свободную строку в журнале.
Знания о том, как заполнять журнал, являются важным моментом в работе кассира-операциониста и помогают ему контролировать поступление и расход денежных средств. Кассовый журнал КМ-4 – это серьёзный документ, находящийся под контролем налоговой службы, поэтому следует ответственно относиться к его заполнению.
1. Информацию о выручке, которая получена наличными деньгами и посредством платежного терминала, отражается в журнале кассира-операциониста следующим образом: в графе 11 указывается наличная выручка, в графе 13 указывается общая сумма, оплаченная платежными документами (банковскими чеками, картами и т. п.), при этом общая сумма выручки (сумма граф 11 и 13) отражается в графе 14.
2. При корректировке данных журнала кассира-операциониста нельзя использовать корректирующую жидкость и указывать правильные данные поверх старых. Чтобы внести исправление в журнал кассира-операциониста, следует зачеркнуть одной чертой неверные значения. Причем таким образом, чтобы исправленное можно было прочитать. Рядом необходимо написать "исправлено" и указать правильные значения, а также поставить дату исправления, подпись кассира-операциониста и главного бухгалтера, а также печать (при наличии).
3. В кассовой книге выручку от реализации по банковским картам не отражают.
4. Затраты, связанные с оплатой комиссии за операции, проведенные через платежный терминал, учитываются в бухгалтерском учете в составе прочих расходов. Банк самостоятельно удерживает комиссию в момент зачисления денег на счет организации. Сумма удержанного вознаграждения в кассовой книге организации не отражается, она отражается в выписке по банковскому счету организации.
1. Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга
Какие документы нужно оформить при эксплуатации кассового аппарата
В конце рабочей смены кассир-операционист:
На основании справок-отчетов кассиров-операционистов кассир (старший кассир) составляет сводный отчет по всем ККТ (форма № КМ-7 «Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации»). Он составляется в одном экземпляре. В графах 5–7 сводного отчета отражаются показания счетчиков каждой ККТ, в графе 8 – размер выручки. Отдельно указывается, сколько денег было выдано покупателям при возврате товаров и какие суммы были пробиты ошибочно. Сводный отчет подписывает старший кассир и руководитель организации. Его передают в бухгалтерию вместе с приходными и расходными ордерами и справками-отчетами кассиров-операционистов. Такой порядок предусмотрен указаниями. утвержденными постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132 .
Информацию о выручке, которая получена наличными деньгами и по банковским картам, отразите в журнале кассира-операциониста по форме № КМ-4 следующим образом:
Что указать в графе
Основанием для заполнения граф формы № КМ-4 является Z-отчет, снятый в конце смены кассира.
2. Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как отразить в бухучете и при налогообложении расчеты с покупателями через платежный терминал (pos-терминал)
Расчеты с гражданами с применением платежных терминалов признаются безналичными расчетами (п. 19 ст. 3 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ ). Для осуществления расчета сотрудник организации (кассир) должен провести карту клиента через терминал, имеющий связь с банком. В момент проведения операции по каналу связи терминал передает номер платежной карты в банк, который, в свою очередь, проверяет наличие средств на счете гражданина. После подтверждения платежеспособности банк дает команду на списание средств.
Кассир возвращает карту клиенту с приложением:
– слипа (чека, выдаваемого платежным терминалом);
– кассового чека.
В данном случае кассовый чек является первичным учетным документом. Если же организация проводит расчеты с гражданами без применения ККТ, то вместо кассового чека выдайте гражданину соответствующий бланк строгой отчетности или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за проданные товары.
Внимание: невыдача гражданину кассового чека или другого документа, подтверждающего факт получения оплаты, а также отказ в выдаче документов, подтверждающих получение денежных средств, может повлечь за собой административную ответственность (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ ).
При этом информацию о выручке, полученной с применением платежного терминала, отразите следующим образом:
– в графе 12 – количество платежных (банковских) карт;
– в графе 13 – общая сумма средств, полученных с применением платежных (банковских) карт.
Основанием для заполнения граф формы № КМ-4 является Z-отчет, снятый с ККТ в конце смены кассира.
Бухучет: услуги эквайринга
Если покупатель оплатил товар банковской картой, в бухучете сделайте следующие проводки:
Дебет 57 Кредит 90-1
– отражена выручка за проданный товар;
Дебет 51 Кредит 57
– получена оплата товара (на основании банковской выписки).
Комиссия банка-эквайера учитывается в составе прочих расходов (п. 11. 14.1 ПБУ 10/99). Как правило, банк самостоятельно удерживает ее в момент зачисления денег на счет организации. Поэтому сумму удержанного вознаграждения отразите проводкой:
Дебет 91-2 Кредит 57
– отражены расходы по оплате услуг банка-эквайера.
3. Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга
Как вести кассовую книгу (ф. КО-4)
Как отражать суммы Z-отчета в кассовой книге
Ситуация: нужно ли отражать в кассовой книге всю итоговую сумму Z-отчета, если часть выручки поступила от покупателей по пластиковым картам
Ведь в кассовой книге нужно отражать только наличную выручку. Да, при расчетах с использованием платежных карт применять ККТ обязательно. а кассовые чеки нужно выдавать покупателям. Однако выручка от таких операций поступает не в кассу, а на расчетный счет. Вот и получается, что в кассовой книге выручку от реализации по банковским картам не отражают (п. 1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ ).
В кассовых чеках, пробитых при оплате покупки банковской картой, должны быть отметки о получении безналичных платежей. В Z-отчетах такие суммы идут отдельной строкой (см. например, письмо УФНС России по г. Москве от 28 марта 2005 г. № 22-12/19995 ). Если сумма наличной выручки, отраженная в главной кассе, отличается от итоговой суммы Z-отчета на сумму входящих в нее безналичных платежей, то это означает, что деньги оприходованы правильно.
4. Из Письма УФНС России по Москве от 09.07.2008 № 22-12/066519@
«О порядке заполнения журнала кассира-операциониста»
«Все записи в журнале ведутся кассиром-операционистом ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок. Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира-операциониста, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации.»
Персональные консультации по учету и налогам
Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.
Один из самых главных документов при учитывании финансов – журнал кассира-операциониста формы КМ-4. Изначально производиться регистрация в налоговой организации, где нумеруются листы, и прошивается журнал. Страница, располагающаяся на последнем месте, подписывается управляющим и бухгалтером.
Этот журнал фиксирует количество денег, которые прошли через аппарат кассира в течение работы бухгалтера, создается запись во время старта и конца смены информации счетчиков ККМ.
Как заполнить журнал кассира-операциониста?Советуем тщательным образом изучить пример заполнения КМ-4. Помимо этого советуем вам изучить бланки и примеры заполнения отчетов:
Вам нужно произвести операции с ККТ? Изучить информацию о заполнении заявления – форма по КНД 1110021.
Заполнение журнала кассира-операциониста (форма КМ-4)
Так как же заполняется форма КМ-4?
Теперь вы знаете, как заполняется форма КМ-4. Ниже можно скачать данный пример.
Скачать образец и бланк журнала кассира-операциониста (форма КМ-4)Скачивайте образцы форм кассовых документов на предприятии:
Форма КМ-6. Отчет-справка кассира операциониста
Форма КМ-7. Сведения о показаниях счетчиков контольно-кассовых машин и выручке организации
Форма КО-1. Заполняем приходный кассовый ордер
Форма КО-2. Расходный кассовый ордер
Форма КО-3. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
Форма КО-4. Кассовая книга
Форма КО-5. Книга учета кассира
Заявление о регистрации контрольно-кассовой техники
Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:
С 1 июня 2014 годадействует Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Формы кассовых документов остались прежними. Но вот правила их заполнения изменились. Рассмотрим, как заполняется кассовая книга 2016.
Кассовая книга – это документ, который применяется для учета всех операций по получению и выдаче наличных денежных средств из кассы предприятия. Записи в нее вносятся по каждому приходному и расходному кассовому ордеру (ПКО и РКО). И форма кассовой книги не изменилась — нужно по-прежнему использовать КО-4 (310004 по ОКУД). Но зато есть четыре приятные новости:
На титульном листе кассовой книги указывается ФИО индивидуального предпринимателя либо наименование организации и ее ОКПО, в случае необходимости также заполняется структурное подразделение. Затем проставляется год либо месяцы и год, на которые заводится книга.
Перейдем к заполнению бланка листов кассовой книги 2015.
Вверху проставляем дату: день, месяц и год заполнения листа.
В строке «остаток на начало дня» указывается цифрами остаток денежных средств в кассе в рублях и копейках на начало дня, который переносится из строки «остаток на конец дня» предыдущего листа либо последнего листа книги за прошлый календарный год (если это первый лист нового календарного года).
Столбцы 1-5 таблицы заполняются данными из ПКО и РКО.
В строке 1 «номер документа» проставляется № ПКО либо РКО.
В графе 2 «от кого получено или кому выдано» указывается ФИО лица, которое сдало деньги в кассу либо которому были выданы денежные средства из кассы.
Поле 3 «номер корреспондирующего счета, субсчета» заполняется только юридическими лицами.
В ячейках 4 и 5 указываются цифрами в рублях и копейках суммы прихода и расхода.
В строке «перенос» указывается цифрами в рублях и копейках отдельно сумма всего прихода и расхода предыдущих строк.
Если остаются пустые незаполненные строки - ставим прочерк.
В строке «итого за день» указывается цифрами в рублях и копейках отдельно итоговая сумма прихода и расхода за день.
В поле «остаток на конец дня» пишется цифрами в рублях и копейках остаток денежных средств в кассе на конец дня, который исчисляется по следующей формуле:
Остаток на начало дня + Сумма прихода за день – Сумма расхода за деньЕсли в сумме остатка на конец дня в кассе есть деньги на выплату зарплаты либо иных выплат социального характера и стипендий, они указываются ниже в том числе.
Ниже идут подписи кассира и бухгалтера, а также количество ПКО и РКО.
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
Как заполнять журнал кассира-операциониста?
(пример оформления в конце текста)
Пример заполнения журнала кассира-операциониста (НАЖМИТЕ НА ФОТО ЧТОБЫ УВЕЛИЧИТЬ) :
Как заполняется кассовая книга при возврате
Бланк кассовой книги (форма КО-4). Кассовая книга (форма КО-4), действующая в 2015 году Для ПКО этот столбец не заполняется. В строке «Итого за день» указывается сумма поступивших и выданных наличных денег за рабочий день в
Как заполнять кассовую книгу и какой порядок ведения? КАССОВАЯ КНИГА Образец и пример заполнения. Титульный лист кассовой книги. На титульном листе заполняется название и ОКПО организации или фамилия, имя, отчество Нужно ли мне
Журнал кассира - операциониста. Форма КМ-4.
Скачать форму КМ-4
Правила ведения журнала кассира-операциониста
Подробная инструкция по заполнению журнала кассира-операциониста. Первый лист: Дата (смена) Номер отдела (секции) Фамилия, имя, отчество кассира Порядковый номер контрольного счетчика (отчета фискальной памяти) на конец рабочего дня, (смены) Показания Сумма выручки за рабочий день (смену), руб. коп. порядковый номер контрольного счетчика (отчета фискальной памяти), регистрирующего количество переводов показаний суммирующего денежного счетчика суммирующих денежных счетчиков на начало рабочего дня (смены) на конец рабочего дня (смены) сумма, руб. коп. подпись сумма, руб. коп. кассира администрат. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 09.08 1 Берия Л.П. 0904 0904 /подпись/ /подпись/ 11736355.62 10.08 1 Берия Л.П. 0905 0905 11736355.62 /подпись/ /подпись/ 11736356.73 1.11 11736356.73 Второй лист: Сдано Сумма денег, возвращенная покупателям ( клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, руб. коп. Подпись на конец рабочего дня (смены) наличными, руб. коп. оплачено по документам всего, руб. коп. кассира.
Деньги и оплаченные счета сдал администратора (старшего кассира)
Показания счетчиков сняли, деньги принял руководителя ( старшего кассира) количество сумма 11 12 13 14 15 16 17 18 - /подпись/ /подпись/ /подпись/ 1,11 1,11 - /подпись/ /подпись/ /подпись/ / Порядок заполнения Графа 1: Дата (смена)
Ставится дата снятия Z - отчета, который вносится в журнал. Если за эту дату было снято несколько Z - отчетов, то их все надо вносить отдельной строкой, но все они будут одной датой. Слово "смена" в этой графе значит, что если за одну дату у вас работало две смены и два разных кассира вы можете ( не обязательно ) поставить в скобочках номер смены, например: 01.02.2013 (1). Графа 2: Номер отдела ( секции).
В этой графе ставятся номера отделов, на которые пробивались суммы за данную смену. Эту графу можно не заполнять, если вы все пробиваете на один отдел, например первый. Даже если вы пробиваете суммы на несколько отделов вы можете не заполнять эту графу, тем более что деление по отделам не предусмотрено в Z - отчетах многих кассовых аппаратов. Графа 3: Фамилия, Имя, Отчество кассира.
Тут пишется Ф.И.О. кассира. Если кассир, администратор, бухгалтер, генеральный директор в одном лице, значит в эту графу нужно вписать его (евохнюю) фамилию. Графа 4: Порядковый номер контрольного счетчика (отчета фискальной памяти) на конец рабочего дня, (смены).
Здесь записывается порядковый номер номер Z - отчета, его можно взять на самом отчете (смотрите пример).
Кассовая книга — заполнение и ведение без проблем. Звоните: (495)920-30-46. Вы можете знать, как заполняется кассовая книга в теории, и только проверка налоговой инспекции может показать, насколько недостаточно этих знаний.
Графа 5: Порядковый номер контрольного счетчика (отчета фискальной памяти), регистрирующего количество переводов показаний суммирующего денежного счетчика.
Здесь копируются данные из графы 4. Это устаревшая форма документа, предполагающая по старинке, что счетчик Z-отчетов будет обнуляться. В современных кассовых аппаратах эта функция убрана. Графа 6: Показания суммирующих денежных счетчиков на начало рабочего дня (смены)
Эта графа обязательна к заполнению. В ней пишется накопительный итог на начало дня - сумма всех пробитых на кассовом аппарате денег за весь период его существования. Эта сумма увеличивается с каждым снятым Z - отчетом. Через некоторое время после работы на кассовом аппарате эта сумма может достигать миллионов, а даст Бог и миллиардов рублей.
Если кассовый аппарат новый, то первое накопление у вас будет равно 1 руб. 11 коп. - именно эту сумму требует пробить налоговый инспектор при регистрации кассового аппарата.
Если кассовый аппарат не новый, то данные для этой графы берутся из:
графы 9 предыдущего дня ( самый распространенный способ)
из утреннего X-отчета. Правда не каждый кассовый аппарат печатает накопления в Х - отчетах
сумму в этой графе можно записать в конце дня, путем вычитания из вечерних накоплений ( графа 9) суммы выручки за день ( графа 10). Графы 7 и 8: подпись кассира и администратора.
В этих графах должны расписаться кассир и администратор соответственно. Если это одно лицо, то подписи будут одинаковы. Графа 9: Показания суммирующих денежных счетчиков на конец рабочего дня (смены)
Тут вписываются накопления ( "необнуляемый итог", еще его называют "гросс-итог" ) в конце рабочей смены. Это те же накопления, что были в Графе 6, но к ним прибавлена выручка за прошедший день. Эти накопления списываются из Z - отчета, который кассир снимает в конце смены (пример здесь).
Для удобства можно сразу же перенести эту сумму на начало следующей смены в графу 6. Графа 10: Сумма выручки за рабочий день (смену).
Сюда вписывается сумма выручки за день. Сюда входят вся наличная выручка ( графа 11), безналичная ( графа 12), возвраты ( графа 15). Эти данные можно также взять на Z - отчетах (смотрите пример). Графа 11: Сдано наличными.
Тут вписывается выручка наличными, в нее не включаются возвраты и безнал. Графа 12: Оплачено по документам, количество
В этой графе заполняется количество безналичных платежей (оплаты по банковским картам, дорожными чеками, банковскими чеками и др.). То есть если за день вам оплатили по безналу 5 раз, вы вписываете в графу цифру "5". Если вы не можете посчитать это количество, так как у многих кассовых аппаратов нет счетчиков безналичных платежей, то вписывать ничего не надо. Графа 13: Оплачено по документам, сумма.
Узнайте, как заполнять кассовую книгу ИП при ЕНДВ. Если же в течение дня поступления наличных средств или их выдача не были зафиксированы, то журнал за данный день не заполняется.
Тут вписывается общая сумма безналичных платежей, она также выделяется в Z-отчете (не на всех кассовых аппаратах).
На некоторых кассовых аппаратах нет функции пробития по безналу, поэтому часто под безнал выделяют определенный отдел (секцию) и туда пробивают безналичный расчет. Если Вы пробиваете все безналичные средства на один из отделов, то впишите в графу 13 сумму продаж именно по этому отделу.
Пример заполнения смотрите ниже. Графа 14: Сдано всего.
Тут пишется сумма безналичных и наличных платежей минус возвраты. Графа 15: Сумма возвратов.
Тут пишется общая сумма возвратов за смену. Эта строка берется из Z - отчета. Если вы не проводили возврат из кассы ( так как это не обязательно), то не забудьте оформить акт КМ-3 и впишите сумму из этой формы в графу 15. Подробнее о возвратах читайте здесь. Графа 16: подпись кассира.
После заполнения журнала кассира - операциониста кассир оформляет справку-отчет кассира-операциониста (форма КМ-6), передает ее администратору вместе с наличностью, и расписывается в этой графе. Очень часто кассиром, администратором и руководителем является одно лицо, поэтому в графах 16, 17,18 ставится одна подпись.
Графа 17: подпись администратора.
Приняв наличность от кассира, администратор проверяет правильность расчетов и расписывается в этой графе. Графа 18: подпись руководителя.
После завершения смены здесь расписывается руководитель.
После заполнения журнала кассира-операциониста не забудьте занести данные (оприходовать наличность) в кассовую книгу. Примеры некоторых Z - отчетов и информация на них для заполнения формы КМ-4. Меркурий 180К Альфа 400К Меркурий 130К Касби 02К АМС 100К Примеры заполнения Журнала кассира-операциониста на разных ККМ: Элвес-МК:
Нужно ли заполнять журнал кассира-операциониста если на кассе ничего не пробивали?
Если на кассовом аппарате не пробивались суммы в течении текущего дня, то снимать отчет не обязательно, тем более многие кассовые аппараты не позволяют снять Z - отчет. Одним словом, если Вы не работаете на кассовом аппарате, то и журнал кассира-операциониста заполнять не надо.
Но, если Вам все таки хочется записать что-нибудь в журнал кассира операциониста, то снимите нулевой чек и сделайте вечерний Z - отчет, а потом занесите его в журнал кассира-операциониста. Когда нужно заполнять журнал кассира-операциониста?
Журнал кассира-операциониста заполняют сразу после снятия Z - отчета. Это может быть один раз в сутки, например вечером - в конце рабочего дня. А может Ваш магазин работает круглосуточно и смена заканчивается с утра, тогда отчет снимают по утру. Можно ли делать несколько отчетов за день?
Если у вас две или три смены за сутки, тогда вы соответственно снимаете два или три отчета в сутки, но самое главное, чтобы каждый из Z - отчетов был отдельной строкой занесен в журнал кассира-операциониста. Получается несколько записей одной датой, но с разными номерами смен. Если кассир забыл снять Z - отчет.
Если отчет не был снят вечером - не беда его можно снять утром на следующий день или даже через день. В этом случае в журнале кассира операциониста нужно проставить дату, взятую из Z - отчета и провести деньги тем числом, когда он снят. Либо, если деньги уже оприходованы в кассовой книге, можно поставить в журнале кассира операциониста нужную дату, а кассира попросить написать объяснительную записку в произвольной форме на имя директора - это заставит кассира в следующий раз быть повнимательней. Если кассир случайно снял несколько лишних отчетов за день.
Если на кассе случайно были сняты несколько вечерних Z - отчетов за день, то каждый нужно занести в книгу кассира - операциониста по отдельности, выйдет несколько отчетов под разными номерами, но за одну дату. Обычно это отчеты с нулевыми суммами. Можно так же попросить кассира написать объяснение в воспитательных целях. Можно ли восстановить утерянный Z - отчет?
Z - отчет можно восстановить двумя способами:
Снять отчет по фискальной памяти. Для этого нужен пароль налогового инспектора, если вы его не знаете, лучше вызвать кассового механика, который поможет вам снять отчет. Не пытайтесь самостоятельно снять фискальный отчет, так как ваш кассовый аппарат может заблокироваться при неправильном вводе пароля налогового инспектора. Фискальный отчет выдаст вам информацию только по общей сумме за день, то есть в нем не будет расписана информация по каждой покупке за день.
Снять отчет по ЭКЛЗ. В ЭКЛЗ храниться вся информация по всем кассовым чекам, пробитым на кассовом аппарате. То есть по из блока ЭКЛЗ можно вытащить подробную информацию за любой рабочий день. Помните, что блок ЭКЛЗ меняется раз в год, поэтому информацию можно получить только из текущего блока.
Исправления в журнале кассира - операциониста.
Каждая ошибка в журнал
Кассовая книга - форма КО-4. Любая организация, связанная с приёмом или выплатой наличных денег, обязана вести кассовую книгу. При этом сама форма КО 4 может быть заполнена кассиром двумя способами: 1. Бланк заполняется с подкладыванием
Способ 1. Кассовая книга заполняется от руки. Теперь давайте поговорим о том, как заполнять кассовую книгу ип. Собственно говоря, расписывать тут особо нечего.
Обе страницы – верхняя и нижняя заполняются одинаково, верхняя является листом кассовой книги, нижняя – отчетом кассира. Заполнение кассовой книги. Кассовая книга имеет унифицированную форму № КО-4.
Теперь разберемся, как заполнить бланки листов кассовой книги 2015. Для начала, в самом верху бланка нужно проставить день Столбцы 1-5 таблицы заполняются данными из приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров.
Оформление и образец заполнения кассовой книги в 2015 году. Документация. Как заполняется этот журнал? На титульном листе кассовой книги содержится следующая информация
Кассовая книга. Ниже Вы можете бесплатно заполнить Кассовую книгу формы № КО-4 и распечатать ее, при этом программа сама высчитает сумму расходов и приходов, рассчитает остаток на конец дня и заполнит все графы бланка.
Как правильно заполнить кассовую книгу ИП. При заполнении кассовой книги ИП необходимо учитывать тот факт, что она заполняется под копирку. Каждый ее лист, таким образом, имеет два экземпляра.
Заполнение кассовой книги. Книга заполняется просто, однако, необходимо наличие и использование иных видов документов. При заполнении книги нужно ориентироваться на такие документы, как ПКО и РКО.
ЭКЛЗ - это программно-аппаратный модуль в составе ККТ, который обеспечивает контроль функционирования ККТ. ЭКЛЗ - дополнительный блок памяти, расположенный внутри ККТ. Программное обеспечение ЭКЛЗ исключает возможность искажения информации, таких, как регистрационные данные, пробитие чеков, закрытие смен, зафиксированной в архиве ЭКЛЗ при ее эксплуатации.
Гарантийный срок использования ЭКЛЗ - 12 месяцев со дня ввода в эксплуатацию. Временной ресурс использования ЭКЛЗ в составе ККТ равен 13 месяцам от месяца активации ЭКЛЗ в составе ККТ. После 00.00 первого числа 14-го месяца ККТ будет заблокирована. Поэтому, при приближении окончания временного ресурса ЭКЛЗ стоит своевременно позаботиться о ее замене.
Мы представили наиболее полный перечень документов, который может вам понадобиться, однако, налоговые инспекторы, все чаще, требуют не все. Есть еще один важный момент, при замене ЭКЛЗ - это заполнение журнала кассира-операциониста. Напомним, что данный журнал применяется для учета операций по приходу и расходу наличных денег (выручки) по каждой контрольно - кассовой машине организации, а также является контрольно - регистрационным документом показаний счетчиков. Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации и печатью. Все записи в журнале ведутся кассиром - операционистом ежедневно в хронологическом порядке, без помарок. Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира - операциониста, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации. При совпадении показаний их заносят в журнал за текущий день (смену) на начало работы, и эти данные заверяются подписями кассира и дежурного администратора (графы 7, 8). В графу 4 журнала записываются суммы, выписанные по возвращенным покупателями (клиентами) чекам, на основании данных "Акта о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам", а также количество напечатанных за рабочий день (смену) нулевых чеков. В конце рабочего дня (смены) кассир составляет кассовый отчет и вместе с ним сдает выручку по приходному кассовому ордеру старшему кассиру. После снятия показаний счетчиков, проверки фактической суммы выручки делается запись в Журнале кассира - операциониста и подтверждается подписями кассира, старшего кассира и администратора организации. При расхождении результатов сумм на контрольной ленте с выручкой выясняется причина расхождения, а выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы журнала кассира - операциониста.
Как же правильно заполнить журнал кассира-операциониста при замене ЭКЛЗ? В таком случае будет 3 Z-отчета, во втором из которых фигурирует тестовая продажа (1 руб. 11 коп.).
Каждый снятый Z-отчет – это отдельная запись в журнал. Поэтому если за смену снято более одного Z-отчета, количество записей в журнале должно совпадать с количеством этих отчетов. Могут появиться записи с одинаковыми датами, что не является нарушением ни типовых правил эксплуатации ККМ, ни закона о применении ККМ. В данном случае Вам нужно сделать три записи в «Журнале кассира-операциониста» (КМ-4):
В "Справке-отчете кассира-операциониста" КМ-6 Вам необходимо будет внести данные двух Z-отчетов – до и после замены блока ЭКЛЗ – в две строчки. Z-отчет на сумму 1 рубль 11 копеек (его иногда называют "нулевой или проверочный чек") в форму КМ-6 не включается, поскольку вашей выручкой эти цифры не является, это лишь проверочная технологическая сумма. В третьей строке "Справки-отчета кассира-операциониста" КМ-6 нужно будет написать "Итого за смену" и зафиксировать общую сумму выручки за эту смену. Имейте в виду, в Z-отчете, снятом после замены блока ЭКЛЗ, появится "лишние" 1 руб. 11 коп. Это нормально. Данная сумма торговой выручкой не считается, что подтверждается актом КМ-2 "Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию" для ИФНС.
Z-отчет, который специально снят при тестовой продаже после плановой ежегодной замены блока ЭКЛЗ, в товарную выручку не входит, так как снимается он специально для ИФНС. У вас на руках должны остаться подтверждающий появление в памяти Вашей контрольно-кассовой машины "лишних" денег: "Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию" (форма КМ-2) и этот тестовый Z-отчет. ИФНС делает для себя его копию.
На случай выцветания термобумаги со временем лучше сделать ксерокопии этого Z-отчета.
Запись в журнале кассира-операциониста должна выглядеть так:
Z-отчет и сумма выручки до замены блока ЭКЛЗ:Обратите внимание, что сумма 1 руб. 11 коп. не отображается в графах № 11 и № 14, поскольку наличными в кассу не сдается. Сумма 1.11 – только технологическая и не подлежит бухгалтерскому и налоговому учету. Ее нужно занести в графу № 15.
Z-отчет и сумма выручки после замены блока ЭКЛЗ: аналогично предыдущим заполняем графы № 1, 2, 5.
