Руководства, Инструкции, Бланки

образец заполнения раздела 3 декларации по усн img-1

образец заполнения раздела 3 декларации по усн

Рейтинг: 4.2/5.0 (1865 проголосовавших)

Категория: Бланки/Образцы

Описание

Образец заполнения раздела 3 декларации по усн

ТСЖ, декларация по УСН раздел 3 ТСЖ, декларация по УСН раздел 3

Добрый день! Работаю в ТСЖ. Подскажите пожалуйста. кто уже сталкивался с заполнением 3 раздела декларации по налогу уплачиваемому в связи с применением УСН (Отчет о целевом использовании имущества( в том числе денежных средств),работ,услуг,полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.)? Как заполнять этот раздел и надо ли вообще нам его заполнять? На сайте налоговой есть Приложение №3 к приказу ФНС РФ от 04.07.2014г. Прочла его. теперь совсем запуталась.

Последний раз редактировалось Svetusic; 26.01.2015 в 17:19.

Хотела уточнить информацию по 3 разделу декларации: оплата электроэнергии членами ДНП включается в этот раздел или нет?

А что-либо подобное есть в п.2 ст.251 НК?

Здравствуйте, у меня несколько вопросов на эту же тему, может кто уже разбирался?
1. По какому коду проставлять сборы за содержание и текущий ремонт?
112 код- "средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов" или
код 120 "Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности:взносы учредителей (участников, членов)"

2. Сборы за содержание и текущий ремонт не имею срока использования, значит графу 2 и 5 не заполняем, я правильно поняла.
". Графы 2 и 5 Раздела 3 заполняют благотворительные организации, образованные в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 33, ст. 3340; 2002, N 12, ст. 1093; N 30, ст. 3029; 2003, N 27, ст. 2708; 2004, N 35, ст. 3607; 2007, N 1, ст. 39; 2009, N 1, ст. 17; 2010, N 52, ст. 6998; 2014, N 19, ст. 2308), некоммерческие организации при получении средств целевого финансирования и целевых поступлений, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования, и коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно пункту 1 статьи 251 Кодекса, по которым установлен срок использования. "

3. В графе 3 мы проставляем суммы средств, не используемые в предыдущем периоде?
". в графе 3 Раздела 3 - размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, не имеющих срока использования, отраженных в графе 6 Раздела 3 отчета за предыдущий налоговый период. "

4. В графе 4 проставляются суммы использованные, в графе 6 суммы неиспользованные (т.е. остаток средств), а где указывать поступившие средства?
". в графе 3 Раздела 3 - размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, не имеющих срока использования, отраженных в графе 6 Раздела 3 отчета за предыдущий налоговый период. Далее в отчете приводятся данные о средствах, полученных в налоговом периоде, за который составляется отчет. "

Я не поняла - где далее?
Совсем запуталась.


Эти выдержки я взяла из порядка заполнения раздела 3 декларации

Последний раз редактировалось irad; 10.02.2015 в 16:23.

а где указывать поступившие средства?

просто мрак, а не форма. Я что-то теперь сама не пойму, где проставлять поступившие суммы. если в порядке заполнения говорится, что в графе 3 средства с неистекшим сроком, графе 4 использованные по назначению. В шапке самой декларации графы называются немного по-другому нежели описываются в порядке заполнения. налоговая-то сама поняла, как заполнять эту новую форму.

Да все понятно написано в порядоке. Другое дело, что формат неправильно сделали

Извините, продолжаю обсуждение темы, но очень нужна помощь. В интернете ничего, кроме правил заполнения найти не удалось. Кто-нибудь может помочь - объяснить, какие суммы я должна заполнять в разделе 3? Получается, что мне указывать только то, что встречается в ст. 251 НК РФ? Т.е. только ремонт?

А можно еще спрошу, пожалуйста)))
графа 4 этого чудесного раздела. Там проставлять только расходы за счет целевых средств, по которым срок установлен. или в принципе расходы за счет целевых средств. Я понимаю, что из названия вроде следует, что только с установленным сроком. Но тогда получается, что мои расходы за счет пожертвований, по которым срок не установлен, проставлять в этом разделе в принципе негде..или не надо. заранее спасибо)

Другие статьи

Декларация по УСН

Карьера Самое читаемое Декларация по УСН. Заполняем обновленную форму

За 2014 год компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, будут отчитываться по существенно обновленной форме.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи в применением УСН (утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@), претерпела существенные изменения. Основное новшество заключается в том, что разделов для расчета налога и отражения сумм к уплате стало в два раза больше. Для разных объектов налогообложения эти показатели рассчитываются и отражаются теперь отдельно: для компаний и предпринимателей с объектом "доходы" - в разделах 1.1 (сумма налога к уплате) и 2.1 (расчет налога), "доходы минус расходы" - в разделах 1.2 и 2.2 соответственно.

Статья публикуется в рамках сотрудничества HRMaximum и журнала "Актуальная бухгалтерия "

Также появился раздел 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования", который заполняют и представляют налогоплательщики, получившие такие поступления (пп. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

Титульный лист декларации по УСН

К старым кодам налогового периода "34" (календарный год) и "50" (последний налоговый период при реорганизации, ликвидации) добавилось два новых: "95" - последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения и "96" - последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности.

При реорганизации (ликвидации) компании путем проставления одного из кодов уточняется ее форма: "1" - преобразование, "2" - слияние, "3" - разделение, "5" - присоединение, "6" - разделение с одновременным присоединением, "0" - ликвидация.

Появился еще один код места представления декларации: "215" - по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком (ранее использовались коды "120" (по месту жительства индивидуального предпринимателя) и "210" (по месту нахождения российской организации)).

При реорганизации в форме присоединения, слияния, разделения или преобразования декларацию, в том числе уточненную, за реорганизованную компанию может подать правопреемник. В этом случае и указывается новый код по месту учета "215", заполняется строка "ИНН/КПП реорганизованной организации", а в разделе 1.1 или 1.2 указывается код муниципального образования, на территории которого состояла на учете реорганизованная организация.

Объект "доходы" в декларации по УСН

"Упрощенцы", объектом налогообложения у которых являются доходы, заполняют разделы 1.1 и 2.1.

В новой форме вместо кодов ОКАТО указываются коды муниципальных образований ОКТМО (приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст), причем строка 010 раздела 1.1 заполняется в обязательном порядке, а строки 030, 060, 090 - только при смене места нахождения компании (места жительства индивидуального предпринимателя). Если место постановки на учет в налоговом органе не менялось, по кодам строк 030, 060, 090 проставляется прочерк.

Следующее существенное отличие новой формы декларации - подробный алгоритм расчета платежей и отдельные строки для записи исчисленных сумм по признаку "к уплате" или "к уменьшению". В разделе 2.1 налоговая база (полученный доход), исчисленный налог и суммы пособий и взносов, его уменьшающих, указываются нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период. А в разделе 1.1, куда из раздела 2.1 переносятся рассчитанные данные, суммы авансовых платежей к уплате (либо к уменьшению) приводятся в разрезе срока уплаты платежей.

Предприниматели без наемных сотрудников могут уменьшать исчисленный налог на всю сумму страховых взносов, включая и фиксированные платежи и взносы, уплаченные в связи с превышением годового дохода (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; письмо Минфина России от 22.12.2014 № 03-11-11/66119), если же производятся выплаты физлицам, то уменьшить налог возможно не более чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Этот признак налогоплательщика теперь указывается в строке 102 раздела 2.1.

Компания "Альфа" применяет УСН по "доходам" и, имея сотрудников, регулярно перечисляет страховые взносы. В III квартале у компании не было выручки. Пример заполнения декларации для компании "Альфа" приведен ниже (цифры примера условные), см.примеры ниже.

Объект "доходы минус расходы" в декларации по УСН

Отличия разделов 1.2 и 2.2 для "упрощенцев" с объектом налогообложения "доходы минус расходы":

- нарастающим итогом указываются суммы произведенных расходов, необходимые для исчисления налоговый базы (суммы полученного убытка);

- приводится сумма убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах, уменьшающая налоговую базу;

- рассчитывается сумма минимального налога за налоговый период (по ставке 1%);

- для каждого периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период) отведена отдельная графа ставки налога (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Компания "Дельта" применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В III квартале компания переехала в регион с пониженной ставкой налога. Пример заполнения декларации для компании "Дельта" приведен ниже (цифры примера условные) см.примеры.

Александр Косолапов, начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Представляются все разделы декларации

Статья 80 Налогового кодекса не предусматривает права налогоплательщика представлять в налоговый орган налоговую декларацию без отдельных разделов в связи с тем, что они не подлежат заполнению в соответствии с установленным порядком заполнения декларации.

Порядок представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@), также не предусматривает возможности исключения отдельных разделов в связи с тем, что они не заполняются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов или с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

При этом страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов (п. 2.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения).

Автор: Ирина Олейник, заместитель главного редактора

Поместить ссылку в:

Последние статьи

ИСК в СУД

Пример заполнения ДЕКЛАРАЦИЯ по УСН.

По итогам финансового года налогоплательщики на УСН (организации и ИП), должны сдать налоговикам декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Предоставление декларации по УСН и уплату налога налогоплательщикам необходимо осуществить в установленные законом сроки.

Налоговая декларация УСН Форма КНД 1152017 заполняется налогоплательщиками, применяющими УСНО в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы. В работе также необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета. положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

УСН, упрощенная система налогообложения. является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП. Поэтому, при использовании УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты некоторых налогов:

  • от налога на прибыль
  • налога на имущество
  • НДС

    Примечание. (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

    Индивидуальные Предприниматели ( ИП ) :

  • налог на доходы физических лиц
  • налог на имущество физических лиц
  • НДС Декларация усн - бланк и образец

    Пользователям сервиса не нужно искать пример декларации и актуальную форму, уточнять, как заполнить бланк, куда и когда его сдавать, считать суммы на калькуляторе. При заполнении данной страницы указываются 1) для организации - инн и кпп, присвоенный налоговым органом по месту представления декларации. Каждому показателю декларации в утвержденной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества ячеек.

    Новая декларация по усн (по единому налогу) за 2014 год заполнить форму, распечатать и сформировать файл бесплатно! Скачать новую форму бланка декларации по единому налогу для усн за 2014 год. В верхней части каждой страницы декларации указываются идентификационный номер налогоплательщика (далее - инн) и код причины постановки на учет (далее - кпп) организации в соответствии с пунктом 3. Не допускается скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

    Для показателя дата в утвержденной форме соответствуют три поля день, месяц и год, разделенные знаком точка. При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговой базы и суммы налога 2) код налогового периода, за который представляется декларация, в соответствии с приложением n 1 к настоящему порядку 3) отчетный год, за который представляется декларация 4) код налогового органа, в который представляется декларация, согласно документам о постановке на учет в налоговом органе, поименованным в пункте 3. По коду строки 070 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению за налоговый период.

    Чтобы успешно сдать отчетность за 2014 год, начните работать с моё дело уже сейчас! Интернет-бухгалтерия содержит необходимые в работе образцы и примеры бланков, а отчеты вам поможет составить электронный мастер! Для составления отчетности нужно выполнить несколько простых шагов с подсказками. Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения. В разделе титульного листа достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю указывается 1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в декларации руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем - 1 в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика - 2 2) при представлении декларации налогоплательщиком-организацией по строке фамилия, имя, отчество полностью - построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 меньше нуля. У вас не возникнет вопросов, как рассчитать налог на вменённый доход или сформировать декларацию по енвд. При заполнении титульного листа указывается при представлении в налоговый орган первичной декларации по реквизиту номер корректировки проставляется 0--.

    Декларация усн 6 образец заполнения

    Добавлен: 21 Дек 2014 от: gluk12345

    Декларация УСН 6% для ИП и ООО: заполняем вместе!

    19 Февраль, 2015 Автор: Шмидт Николай Просмотров: 4456

    Начиная заниматься предпринимательской деятельностью, вы регистрируетесь как ИП или ООО и невольно задумываетесь о том, что вам придется не только заплатить налог, но и заполнять всякие бумаги, а главное - декларацию! А как это сделать, если вы даже представления не имеете как выглядит ее бланк? На самом деле, здесь никаких особых сложностей нет. Давайте разберемся во всем по порядку: что за бланк нужен, как его заполнять и что за цифры в него писать при использовании УСН 6%. В начале рассмотрим вариант с доходами, а в конце есть вариант, если декларация нулевая. Итак, как заполнить декларацию по упрощенке (доходы): пошаговая инструкция.

    Шаг 1: проверяем бланк на актуальность

    Это нужно делать всегда. Какие-то изменения появляются в законодательстве постоянно, вы могли просто пропустить информацию, что сменилась форма декларации, забыть об этом и тому подобное. Всегда проверяем актуальность бланка!

    Приказом ФНС № ММВ-7-3/352@ в 2014 году была утверждена новая форма декларации для упрощенцев. И что еще более важно, отчитываясь за 2014 год, сдавать надо уже именно ее!

    Саму форму бланка вы можете скачать в любой информационно-правовой системе, например Консультант-Плюс или на нашем сайте по ссылке: скачать декларацию УСН. Каждая декларация сопровождается подробным Порядком заполнения, его нужно обязательно прочитать! Найти его в правовой базе также не составляет труда.

    Шаг 2: разбираемся с листами

    Скачать вариант заполненной декларации вы можете по ЭТОЙ ссылке. Там все заполнено абстрактными цифрами для примера! А Актуальный блан я выше упомянала откуда скачать.

    Вот вы заполучили бланк декларации по УСН, что с ним делать дальше? По идее, перед вами лежит шесть листов: титульник, разделы – 1.1, 1.2, 2.1, 2.2, плюс раздел 3. Все вам заполнять не надо. При упрощенке с объектом доходы сдать в налоговую нужно титульный лист, разделы 1.1 и 2.1. Раздел 3 заполняется по необходимости, только если вы получали целевое финансирование (имущество, работы или услуги).

    В итоге все ненужные листы откладываем в сторону и больше про них не вспоминаем. В самом общем случае у вас останется три листа, вот их и будем заполнять (титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.).

    Шаг 3: что писать на титульной странице?

    Рассмотрим каждое поле по порядку.

    В статье я буду говорить по то, что нужно в пустых клетках ставить прочерки (по идее это так и есть), НО это не везде требуется. Почему-то в каждой налоговой говорят по разному, кто-то просит, а кто-то говорит, что просто нужно оставить поля пустыми.

    Сначала вносим сведения об ИНН и КПП (в самом верху страницы). Взять их можно из свидетельства о постановке на учет в налоговых органах. В оставшихся пустых клетках ставим прочерки. ИНН и КПП присутствуют на всех листах формы, поэтому сразу заполняем их в соответствующие поля на прочих страницах. Номер страницы пишется в формате «001», «002», «003».

    Смотрим дальше, номер корректировки проставляется таким образом:

    «0 - -» когда декларация первичная

    «1 - -», «2 - -» и так далее – когда декларация уточненная (цифры 1, 2, 3 … означают номер корректировки).

    Поле с кодом налогового периода заполняется согласно положениям, прописанным в Порядке заполнения. В декларации за год ставим «34». Далее указываем отчетный год, (за который мы и составляем декларацию). В следующих клетках ставим код вашей инспекции, например «5126». Для поля «по месту нахождения (учета)» надо заглянуть в Порядок заполнения декларации, а конкретно в третье приложение к нему. При подаче декларации по месту нахождения ООО ставим «210», по месту жительства ИП – «120».

    Дальше в большом поле «Налогоплательщик» для организации пишем ее наименование как в учредительных документах (обычно выглядит это как «общество с ограниченной ответственностью «Солнышко»), для ИП – полностью пишем ФИО как в паспорте.

    Внимание! Слова разделяем пробелами (пустыми клетками), оставшиеся клетки на не полностью использованной строке и пустые строки ниже заполняются прочерками. Не забывайте о том, что вообще во все остающиеся пустыми клетки надо ставить прочерки.

    Указываете код своей деятельности по ОКВЭД.

    Информацию о форме реорганизации и ИНН/КПП заполняем при необходимости, в ином случае – просто ставим прочерки.

    Затем прописываем контактный телефон, число страниц, на которых заполнена декларация, и число листов в приложении (если таковых нет – прочерки).

    Теперь приступаем к части о подтверждении сведений. Что тут писать «1» или «2»? И как заполнять следующие графы? Все зависит от ситуации.

    Когда информацию подтверждает сам налогоплательщик, то ставится «1». Если вы – ООО, то затем по строкам указывается ФИО руководителя, затем должна стоять его подпись, проставляется дата. Если вы – ИП, то ФИО писать уже не нужно (все это есть выше, поэтому тут будут прочерки), ставим только подпись и дату.

    Когда сведения подтверждаете не вы сами, а декларацию сдаете через представителя, то ставится «2». Если ваш представитель - физлицо, то прописывается его ФИО, ставится его подпись и дата. Если представителем является юрлицо, то прописывается ФИО физлица, уполномоченного доверенностью. Этот человек и ставит свою подпись (не забываем про дату). Затем должно быть прописано наименование юрлица, а подпись заверена печатью этой организации.

    В следующем поле должен быть указан документ, служащий подтверждением полномочий представителя (это может быть обычная доверенность, приказ и т.п.). Эти документы составят приложение к декларации.

    Раздел, предназначенный для работника налоговой, не трогаем, все клеточки там остаются пустыми.

    Вот пример заполненного титульного листа, но лучше по ссылке выше скачайте полный бланк:

    Шаг 4: заполняем раздел 2.1

    Почему мы перескакиваем раздел 1.1? В него нужно проставить уже значения налога к уплате, а для этого сначала надо заполнить сведения в раздел 2.1.

    Итак, идем по строкам:

    101 – уже стоит «1» - это означает, что вы используете УСН – Доходы

    102 – ставим «1», если есть работники, «2» - если вы ИП и работаете один

    110-113 – ставим суммы полученных доходов. Обратите внимание: они указываются в рублях и нарастающим итогом!

    120 – уже стоит «6» - это ваша ставка налога

    130-133 – ставим суммы налога (также нарастающим итогом!). Просто перемножаем доходы из предыдущих строк на 6%

    140-143 – ставим сумму взносов по периодам, на которые мы уменьшаем налог (тоже нарастающим итогом).

    Важно! По всем перечисленным строкам есть рядом формула-подсказка для расчета.

    Пример. вы ИП – работников нет, доходы по кварталам получились 80, 90, 90, 120 тыс. рублей. Взносы «за себя» платили в 2014 году поквартально по 5 182 рубля (всего 20 727,53 рубля). Допвзнос с превышения над 300 тыс. рублей перечислили уже в 2015 году.

    Если у вас имеются работники, то величина страховых взносов к вычету не может превышать значений по строкам 130-133 разделенным на 2 (мы можем уменьшить налог на взносы за сотрудников, но не больше чем наполовину).Строки 140-143 не могут превышать соответствующие им строки 130-133. Если сумма взносов к вычету больше налога, то указываем мы сумму, равную налогу. Например, 5 182 рубля больше, чем авансовый платеж за 1 квартал (4 800 рублей). Соответственно, мы ставим в строку 140 значение 4 800 рублей (и налог к уплате выходит нулевым). Такая же ситуация и по строкам 141 и 131 (5 182*2 = 10 364 рубля больше, чем 10 200 рублей). По итогам 3 квартала и всего года в строках 142-143 взносы к вычету уже не превышают рассчитанных сумм налога – проставляем их как есть. В итоге по строке 143 мы вышли на общую сумму взносов ИП за себя.

    Шаг 5: возвращаемся в раздел 1.1

    Как тут заполнить тут построчно:

  • 001 – уже стоит «1» для УСН (доходы)
  • 010 – ставим код ОКТМО (теперь вместо ОКАТО)
  • 030, 060, 090 – заполняем, если в течение года изменялось место нахождения (для ИП – жительства), если таких событий не происходило – тут будут стоять прочерки

    Теперь вычисляем суммы налога (согласно нашему примеру):

  • 020 = 130 – 140 = 0 (ставим прочерки)
  • 040 = 131 – 141 – 020 = 0 (тоже прочерки)

    Если результат отрицательный, то ставим его в 050, а по 040 - прочерки (возникла переплата по налогу).

  • 070 = 132 – 142 – 020 – 040 + 050 = 54 (рубля)

    Далее аналогично (все формулы есть в самой декларации), в итоге:

  • 100 = 2 018 (рубля)

    А всего за 2014 год мы заплатили налога на 2 072 (рубля).

    Напоминаю! В клеточки заносим только цифры, оставшиеся клетки и полностью пустые поля – прочеркиваем.

    Шаг 6: что делать с разделом 3?

    Если вы не получали никаких средств в виде целевого финансирования – этот лист вам не нужен. Если получали – ставим код поступления (есть в приложениях к Порядку заполнения), дату поступления и срок, в который вам нужно было использовать средства, а также их стоимость (всего, срок которых не истек, использованную / неиспользованную сумму).

    Заполняем информацию по каждому поступлению. Во всех остальных клетках должен стоять прочерк. Не забываем поставить итоговую сумму внизу.

    Шаг 7: сдаем декларацию

    На заполненных страницах, где нужно, ставим подписи и даты, все проверяем, теперь документ можно сдавать. Сроки сдачи: 31 марта – для юрлиц, 30 апреля – для ИП. Сдать декларацию можно как самому лично (или через представителя), так и по почте или электронно.

    Для ведения бухгалтерского и налогового учетов реуомендуем использовать онлайн-сервисы, напимер Мое дело. ВОТ подробная статья .

    Что делать, когда декларация должна быть нулевой?

    Нулевой она будет, если вы деятельность не вели. Это означает, что вы заносите всю информацию в титульный лист (как описано выше), а на листах с разделами 1.1 и 2.1 – ИНН/КПП, признаки налогоплательщика, код ОКТМО. Больше у вас никаких данных нет. Соответственно, все остальные клетки (где должны быть суммы доходов, налогов, взносов) заполняются прочерками.

    Заключение

    В принципе в статье все подробно описано, но если у вас все же возникли вопросы, то задавайте их в комментариях, я с удовольствием отвечу. Желаю вам всегда своевременной сдачи отчетностей и успехов в бизнесе. Еще хочется сказать, что если вы не хотите руками все заполнять, то есть специализированные сервисы, которые большую часть работы делают за вас. Об одном таком сервисе мы писали ЗДЕСЬ .

  • Декларация УСН за 2014 год: образец заполнения новой формы

    Декларация УСН за 2014 год: образец заполнения новой формы

    Декларацию УСН за 2014 год компании сдают по новой форме. В этом году декларацию по упрощенке предстоит подать не позднее 31 марта 2015 года. Новую форму утвердила ФНС России приказом от 04.07.14 № ММВ-7-3/352@.

    Декларация по УСН за 2014 год стала более объемной. Теперь вместо трех страниц в ней шесть. Коды бюджетной классификации (КБК) в ней ставить не требуется, а устаревшие ОКАТО заменили на ОКТМО.

    Что изменилось в заполнении декларации УСН

    Компании на упрощенке теперь будут заполнять разные разделы декларации в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Если объект «доходы». то надо заполнить разделы 1.1 и 2.1, а при объекте «доходы минус расходы» — разделы 1.2 и 2.2. Ранее разделы были общими, а в них компании ставили разные коды — 1 или 2.

    В новой декларации УСН ставят ОКТМО

    В форма упрощенной декларации теперь вместо старых кодов ОКАТО надо ставить ОКТМО. Код состоит либо из восьми знаков (код муниципального образования) или 11 символов (код населенного пункта). Но в порядке заполнения декларации четко не сказано, какой из них необходимо ставить. Уточняется только, что это код по местонахождению компании (п. 4.2 Приложения 2 к приказу Минфина России от 22.06.2009 № 58н). Значит, допустим любой. Правда, в декларации для кода отведено 11 ячеек. Поэтому, если в ОКТМО восемь символов, в пустых ячейках необходимо поставить прочерки. Например, «45394000---». Новые коды проще всего узнать на сайте nalog.ru в разделе «Федеральная информационная адресная система».

    Разделы 2.1 и 2.2 декларации УСН

    В разделах 2.1 и 2.2 новой формы декларации УСН компании будут вписывать показатели для расчета налога нарастающим итогом за каждый отчетный период — первый квартал, полугодие, девять месяцев. То есть при объекте «доходы» компании будут заполнять доходы и выплаты (взносы, пособия, страхование работников), которые уменьшают налог. А при объекте «доходы минус расходы» — доходы, расходы и убытки. Раньше налоговики по отчетности не могли выяснить, правильно ли компании считали авансы. Поэтому запрашивали книгу учета доходов и расходов, чтобы сверить показатели за отчетный период. Теперь вопросов будет меньше.

    Кроме того, в отчетности можно поставить ставку налога за каждый отчетный период. Это необходимо, если компания в течение года платила авансы по одной ставке, а потом переехала в другой регион, где региональные власти установили льготную ставку.

    Раздел 3 декларации УСН

    В декларации появился новый раздел 3. Его заполняют только бюджетные и благотворительные организации, которые отчитываются об использовании целевых средств. Ранее такие компании сдавали лист 7 декларации по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 04.07.2013 № 03-11-06/2/25803).

    Что еще учесть при заполнении декларации по УСН за 2014 год

    Подать только одну декларацию УСН. Компании на упрощенке, у которых есть обособленные подразделения, сдают только одну декларацию по месту учета головного офиса. А налог в ней необходимо посчитать по той ставке, которая действует в регионе по месту учета компании. Например, если в регионе введена пониженная ставка для упрощенки с объектом «доходы минус расходы», то ее и требуется применять. А если льготная ставка действует лишь там, где находится обособленное подразделение, то в декларации по УСН надо считать налог из ставки 15 процентов.

    Заметим, что на камералке инспекторы не вправе требовать документы, которые подтверждают льготную ставку (письмо Минфина России от 21.10.13 № 03-11-11/43791). Ведь пониженная ставка не является налоговой льготой. Так что если налоговики запросят первичку и иные документы, компания праве ничего не представлять.

    Все суммы в декларации по УСН надо округлить. Все суммы в годовой декларации требуется писать в полных рублях. Такой вывод следует из письма Минфина России от 24.07.13 № 03-11-06/2/29385.

    В декларации надо заполнить исчисленные авансы. Некоторые компании путаются и в строках 030–050 упрощенной декларации по УСН заполняют лишь оплаченные авансы по налогу. Но это ошибка. В этих строках необходимо ставить начисленные суммы, причем посчитать их нужно нарастающим итогом. Другими словами, для аванса за девять месяцев надо взять налоговую базу за этот же период и из нее рассчитать авансовый платеж и показать по строке 050. А налог по строке 060 определяют как разницу между исчисленным налогом и авансом за девять месяцев (письмо ФНС России от 22.05.2013 № ЕД-3-3/1807).

    Декларация по УСН за 2014 год (образец заполнения)

    Образец заполнения декларации по УСН в 2014–2015 годах

    Образец заполнения декларации по УСН в 2014–2015 годах Кем и как подается декларация по упрощенной системе налогообложения

    Декларация по форме, утвержденной приказом ФНС России от 4 июля 2014 года № ММВ-7-3/352@ (далее — Приказ № ММВ-7-3/352@), подается всеми налогоплательщиками, избравшими упрощенную систему налогообложения.

    Для заполнения декларации используются данные из книги о доходах и расходах. Декларация подается ежегодно как юридическими, так и физическими лицами — предпринимателями.

    Налоговый отчет может быть подан лично (или через представителя), посредством отправки почтовой корреспонденции или через каналы телекоммуникационной связи. Каждый налогоплательщик сам выбирает удобный для себя способ. Обязанность сдавать отчет в электронном формате для налогоплательщиков не предусмотрена.

    При сдаче декларации через представителя необходимо иметь в виду, что ИП придется оформить на доверенное лицо нотариально заверенную доверенность. А вот юридическим лицам достаточно распечатать обычный бланк доверенности и заверить ее своей печатью и подписью руководителя.

    Куда и в какой срок сдается налоговая декларация по УСН

    Налоговая декларация по УСН за отчетный налоговый период подается юридическими лицами до конца марта года, следующего за отчетным, а ИП — до конца апреля. Если налогоплательщик прекращает деятельность либо теряет право работать на УСНО, отчетность сдается до 25-го числа месяца, который следует за одним из перечисленных событий.

    Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели сдают декларацию в ИФНС по адресу своей прописки, а юридические лица — в налоговую службу, которой они подотчетны по своему юридическому адресу, указанному в учредительной документации.

    Порядок заполнения декларации по УСН

    Налоговая декларация по УСН заполняется от руки или машинописным способом. Правила заполнения стандартные, как и для всех отчетных документов. Не должно быть никаких исправлений, листы нужно соединить скрепкой, а не скобой от степлера, чтобы не повредить штрих-код.

    Необходимо представлять в инспекцию только заполненные листы — пустые листы не сдаются. Печать фирмы (при наличии) и подпись руководителя ставятся на титульном листе, в специально предназначенном для этого месте.

    В декларацию заносятся данные, округленные до рубля. Все страницы отчета должны быть пронумерованы, сшивать листы не нужно. Заполнять декларацию следует начиная со 2-го раздела, поскольку при заполнении 1-го используются данные из 2-го раздела. Налогоплательщикам, избравшим разные объекты налогообложения, для заполнения предлагаются индивидуальные листы.

    Так, те, кто платит 6% со своих доходов, заполняют листы подраздела 2.1, а затем 1.1. Налогоплательщики, уплачивающие налог в виде установленной субъектами налогообложения дифференцированной ставки (либо 15%, если размер субъектами не установлен) от разницы между доходами и расходами, заполняют соответственно подразделы 2.2 и 1.2.

    Заполнение декларации по УСНО индивидуальным предпринимателем

    Порядок заполнения декларации индивидуальным предпринимателем мало чем отличается от заполнения ее налогоплательщиком — юридическим лицом. Техническое отличие заключается в том, что в шапке титульного и всех последующих листов не заполняется номер КПП (ставятся прочерки), поскольку у ИП его просто нет. Предельный срок сдачи декларации для ИП на месяц больше, чем для юридических лиц.

    Налоговая декларация по УСН за 2013 год

    Декларация по УСН образца 2013 года оформлялась по форме, утвержденной приказом ФНС России от 22 июня 2009 года № 58н. По общим правилам уточненная декларация сдается на той форме бланка, которая действовала в уточняемый период, поэтому при сдаче «уточненки» за 2013 год использовался указанный выше бланк.

    Налоговая декларация по УСН за 2013 год заметно отличалась от новой формы, которая использовалась при сдаче отчетности за 2014 год. Так, в старой декларации не разбивались по подразделам данные, вносимые в разделы 1 и 2, для налогоплательщиков, применявших разные объекты налогообложения.

    Кроме того, в бланке декларации по УСН 2013 года (образец заполнения которой можно без труда найти в интернете), не было раздела 3, в котором сегодня отражаются данные о суммах, поступивших в рамках финансирования из бюджета или благотворительности.

    Новая форма декларации УСН за 2014 год

    Обновленная налоговая декларация по УСН 2014 года более удобна для заполнения данных, поскольку в ней учтены прошлые недоработки. Так, теперь налогоплательщики, уплачивающие 6% от доходов, сдают свои листы, а те, кто платит 5–15% от разницы между доходами и расходами, заполняют и сдают другие листы.

    Листы различаются не только в части нумерации подразделов, но и порядком заполнения граф. В разделе 2 теперь указываются суммы за каждый квартал, а не за целый год, как было в прежней декларации. При заполнении декларации УСН образца 2014 годаможно заметить, что в разделе 1 больше не требуется указывать КБК, а аббревиатура ОКАТО заменена ОКТМО. Кроме того, в разделе 1 появилась строчка для указания аванса к уменьшению.

    Декларация по упрощенке в 2015 году

    Новая декларация по УСН подается в 2015 году по результатам деятельности за 2014 год. Шаблон декларации по УСН — 2014 есть в TIF-формате, рекомендованном ФНС России, а также в виде созданного на его основе PDF-отчета.

    В связи с тем что с 2015 года вновь зарегистрированные налогоплательщики обрели право в течение двух лет уплачивать налог по ставке 0%, была разработана новая форма декларации. Такие налогоплательщики подают отчет на бланке, рекомендованном письмом ФНС России от 20 мая 2015 года № ГД-4-3/8533@.

    Пример заполнения декларации по УСН

    Пример заполнения декларации по УСН может потребоваться тем, кто никогда не сдавал налоговую отчетность. Пошаговая инструкция по заполнению декларации содержится в Порядке заполнения декларации по УСН. Данный Порядок (вместе с бланком отчетного налогового документа) утвержден Приказом № ММВ-7-3/352@.

    Где скачать декларацию по УСН образца 2014 года

    Форма декларации по УСН в 2014 году доступна для скачивания как на официальных сайтах ФНС и ГНИВЦ, так и на сайтах справочно-правовых систем. Чтобы быть уверенным, что скачанная декларация УСН 2014 годаактуальна и не содержит ошибок, лучше пользоваться авторитетными ресурсами.

    Шаблон декларации УСН можно скачать на сайте ГНИВЦ архивом (http://www.gnivc.ru/html/docs/shabl.rar) вместе с другими шаблонами. Файл с актуальной декларацией называется 1152017_5.04000_09.tif. Кроме того, здесь доступны бланки деклараций начиная с 2007 года.

    На сайте ФНС бланк декларации содержится в архиве (http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/pril1_fns352_040714.rar) вместе с текстом Приказа № ММВ-7-3/352@, а также в подразделе «Подача декларации» (http://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/usn/).

    Как и где можно заполнить декларацию по УСН онлайн бесплатно

    Декларация по УСН 2014 годаможет быть заполнена и в онлайн-режиме. На сайте ФНС это пока невозможно, но есть ряд других порталов, на которых эта функция доступна.

    Так, бесплатно заполнить декларацию по УСН онлайн можно, например, на сайте https://service-online.su/.

    Как заполнить декларацию по УСН «Доходы минус расходы» с конкретным примером и образцом оформления

    Образец заполнения декларации «Доходы, уменьшенные на расходы» на упрощенной системе налогообложения

    Сдача налоговой отчетности – обязанность любого предпринимателя или юридического лица. Так называемая «упрощенка» предусматривает 4 отчетных периода (1 квартал, полугодие, 3-й квартал и год). Но подавать декларацию требуется лишь раз в год, в то время как рассчитывать и выплачивать авансовые платежи на основе данных КУДиР требуется ежеквартально. Эти данные потребуется учесть, производя расчет единого налога по итогам года.

    В хитросплетениях подачи отчетности нетрудно запутаться. Давайте выясним, как самостоятельно заполнить налоговую декларацию «Доходы минус расходы» по УСН на конкретном примере!

    Важно помнить: индивидуальные предприниматели обязаны подавать отчетность по окончании налогового периода, в срок не позднее 30 апреля следующего года, а юридические лица, организации – в срок не позднее 31 марта.

    Новые правила заполнения в 2015 году

    Начиная с января 2015 года, используется новая декларация для УСН. В ней для всех видов налогообложения предусмотрены свои разделы. Так, предприниматели на «упрощенке», учитывающие доходность, уменьшенную на понесенные траты, должны заполнять только титульный лист, а также разделы 1.2, 2.2 и 3.

    Важно помнить: раздел 3 заполняется только при наличии целевых поступлений, целевого финансирования, доходов или услуг, полученных в ходе благотворительной деятельности.

    Основные правила формирования декларации:
    • титульный лист заполняется и предпринимателями, и организациями;
    • все суммы указываются в рублях;
    • отсутствующей информации соответствует знак прочерк «-»;
    • числовые значения округляются до целых согласно правилам;
    • при формировании вручную допустимо применение только черных, синих или фиолетовых чернил;
    • все страницы распечатываются отдельно (двустороння печать неприемлема);
    • текстовые значения проставляются прописными буквами;
    • при ручном формировании документа все данные выравниваются по левому краю, при электронном – по правому;
    • сшивать или скреплять листы не нужно (портить целостность бумажного носителя запрещено);
    • печать ИП или организации проставляется только на первом листе, в специально отведенном месте («Место для печати»).

    Совет: формирование декларации следует начинать с титульного листа и 2 раздела, а затем вносить данные в раздел 1.

    Титульный лист

    Рисунок 1. Титульный лист налоговой декларации

    Узнаем, как следует формировать налоговую декларацию «Доходность минус понесенные расходы» на конкретном примере. Вносим данные в соответствующие поля, начиная с правого верхнего края, согласно рекомендациям, данным в таблице.

    Таблица 1. Особенности заполнения титульного листа

    1-- (2—и т.д.) - при наличии дополнительных документов (доверенности представителя и т.д.). При отсутствии таковых ставится прочерк.

    Также на титульном листе находится блок «Достоверность и полнота сведений». При самостоятельной подаче отчетности ИП в первом поле указывается число 1. При представительстве налогоплательщика – 2.

    Особенности заполнения блока:
    • при заполнении самим предпринимателем проставляется лишь дата подачи и ставится личная подпись;
    • при предоставлении организацией указывается ФИО руководителя в соответственном поле, ставится дата и подпись;
    • при представительстве указывается ФИО доверенного лица, ставится дата, подпись, указывается документ, удостоверяющий полномочия.

    На этом заполнение титульного листа завершается. Следует приступить к разделу 2.2.

    Раздел 2.2. Для плательщиков УСН «Доходы минус расходы»

    Рисунок 2. Пример заполнения Раздела 2.2

    Давайте разберемся, заполнять декларацию на «упрощенке» «Доходы минус расходы». Обратимся к таблице с разъяснениями!

    Таблица 2. Заполнение раздела 2.2.