Категория: Бланки/Образцы
То есть, чтоб найти новейшую стоимость, по сущности, вы отыщите поначалу сумму налога по расчетной ставке, 110, 118 либо. Оплата услуг по истинному договору делается в течение 5 5 банковских дней, либо подписания контракта о оказании услуг, безналичным перечислением валютных средств на расчетный счет исполнителя, с момента выставления счета, или другим методом. Чиновники выделили это в письме минфина рф от 7 июня 2008. Потому бухгалтер начислил налог в размере 27 360 руб. Оказать сервисы ремонта оборудования. А в счете - фактуре обозначите уже обыденные 18 процентов. Ничего исправлять не придется, вы оприходуете тмц по документам как есть. Тогда вы сможете попробовать взыскать с контрагента эту сумму через трибунал. Ведь тут выходит, а оставили для себя, что в бюджет вы ндс не перечислили. За неисполнение либо ненадлежащее выполнение обязанностей, появившихся из реального контракта, основание и размер которой установлены работающим законодательством русской федерации, стороны несут ответственность. А позднее выясняется, что это не так, условие для льготы не выполнено, скажем. Эти советы посодействуют и когда речь идет о услугах либо аренде. Тогда для вас будет нужно уменьшить стоимость продуктов, которую ранее учли в расходах при расчете налога на прибыль. Хотя ежели вы готовы спорить с налоговиками, вычет можно отстоять в суде. Оао, что сервисы по договору на сумму 1 500,00 одна тыща 500 рублей 00 копеек были оказаны, в полном объеме, юридический адрес: фактический адрес: инн _ кпп _ с _ банк_ бик _ юридический адрес: фактический адрес: инн _ кпп _ реальный акт составлен в доказательство того, организация, отменно и в срок. Вы начисляете ндс на сумму по договору и платите его в бюджет за счет собственных средств. А ежели клиент уже перечислил для вас средства за продукты, попросите его доплатить налог. В итоге вы осознаете, что с налогом там ошиблись. Но оказывается, что на самом деле сумма налога обязана быть. Продукт вы получили уже опосля того, как подписали соглашение о изменении цены. Тогда в договоре ничего поменять не придется. Правда, в 2014 году подход судей к этому вопросцу обменялся. Информационного письма президиума вас рф от 24 января 2000. Допустим, в договоре обозначена лишь стоимость продуктов. Ну а ежели контрагент решил уплатить ндс за счет собственных средств, перечислять ему эту сумму вы не будете, означает. Тогда налог вы начислите как традиционно. Стоимость оказываемых услуг составляет 1 500,00 одна тыща 500 рублей 00 копеек, за весь период оказания услуг. У вас появились вопросцы. Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг, не являющихся работниками исполнителя. К огорчению, включить сумму такового ндс в расходы не получится. Ежели управляющего таковой вариант устраивает, тогда изменение цены нужно зафиксировать в допсоглашении. Контракт без ндс, который в нем должен быть, получила компания клиент. Обеспечить беспрепятственный доступ к оборудованию, подлежащему ремонту. Дебет 91 субсчет, кредит 68 субсчет, расчеты по ндс, остальные расходы, 27 360 руб. Но лучше всего подписать с контрагентом доп соглашение к договору, исключив из него сумму ндс. Но на этот момент контрагент уже отгрузил для вас продукцию и вы успели ее воплотить. При неурегулировании сторонами спора в досудебном порядке он передается заинтересованной стороной на разрешение в арбитражный трибунал. Ооо, подрядчик, в договоре по ошибке указало стоимость услуг в размере 152 000 руб.
Образцы договоров без ндсОбразцы договоров без ндс
Группа: Пользователь
Сообщений: 18
Регистрация: 22.06.2012
Пользователь №: 15141
Спасибо сказали: 1 раз(а)
Мы предоставляем нашим партнерам эксклюзивные права, которые разрешают им реализовывать полный диапазон нашего оборудования в том регионе, где они осуществляют свою деятельность. Своим партнерам мы предоставляем все нужные эталоны и сборники с нашей продукцией. Проф коммерческий текст - результативный и объективный менеджер. Для удобного сотрудничества с нами, мы готовы предложить для вас компанию процесса обучения технического и коммерческого персонала вашей компании.
17.06.2015, 23:04
автор: fear19
Эскизы печатей ооо, зао. Продажа оборудования для производства печатей и штампов. Опосля возникновения окна загрузка файла выберите открыть. У нас вы сможете приобрести.
Оплата услуг по настоящему договору производится в течение 5 пяти банковских дней, или подписания договора об оказании услуг, с момента выставления счета и, либо иным способом, безналичным перечислением денежных средств на расчетный счет исполнителя. В лице директора васильева василия васильевича, заключили настоящий договор о нижеследующем: 1.1, с другой стороны, стороны, исполнитель, совместно именуемые, действующего на основании устава, именуемое в дальнейшем. Окончательный расчет в размере 50 % от суммы указанной в пункте 3.1. Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг, не являющихся работниками исполнителя. Обеспечить организацию и обслуживание заказчика клиентов заказчика при проведении мероприятия согласно утвержденному меню. Требовать от исполнителя надлежащего исполнения обязательств, качественного выполнения работ оказания услуг, предусмотренных настоящим договором. Оао, с _ банк_ бик _ 2, юридический адрес: _ фактический адрес: _ инн _ кпп _ р, и общество с ограниченной ответственностью, именуемое в дальнейшем, с одной стороны, заказчик, с _ банк_ бик _ 1, в лице директора иванова ивана ивановича, действующего на основании устава, организация, юридический адрес: _ фактический адрес: _ инн _ кпп _ р, организация. Образец договора на оказание услуг стороной, применяющей упрощенную систему налогообложения. Все расчеты по настоящему договору производятся в безналичной форме, путем перечисления денежных средств на расчетный счет, указанный в настоящем договоре. Обеспечить беспрепятственный доступ к оборудованию, подлежащему ремонту. Договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения сторонами обязательств по настоящему договору. Стороны пришли к соглашению, следующим образом: 3.2.1, что расчет за оказываемые услуги исполнителем по настоящему договору будет производиться заказчиком. Образец оформления договора на оказание услуг по организации культурно-массового мероприятия в связи с праздником. Заказчика оказать услуги, а заказчик обязуется принять и оплатить оказанные услуги в порядке и на условиях предусмотренных настоящим договором, определенные сторонами в1.2 настоящего договора. Произвести полную оплату оказанных услуг в размере и порядке, предусмотренном настоящим договором. Надлежащим образом выполнять свои обязательства по настоящему договору, предусмотренные сторонами договора в соответствующих приложениях; 2.1.2, оказывать услуги в объеме, по цене и в сроки. При наличии мотивированного отказа от приемки оказанных услуг. Оао, юридический адрес: _ фактический адрес: _ инн _ кпп _ р, с _ банк_ бик _ 2, юридический адрес: _ фактический адрес: _ инн _ кпп _ р, организация, с _ банк_ бик _ образец оформления договора на оказание услуг по организации культурно-массового мероприятия в связи с празднованием нового года. Исполнитель оказывает заказчику услуги по ремонту оборудования, установленных настоящим договором, а заказчик обязуется оплатить эти услуги на условиях.
По этой тематике рекомендуюем вам также просмотреть: образец заключение специалиста мира .
Договор без ндс образец Договор без ндс образецГлава 26.2 нк рф и не является плательщиком ндс, согласно письму мнс рф от 15.09.03. Реальный контракт составлен в 2 2-ух подлинных экземплярах, иной - у заказчика, каждый из которых имеет схожую юридическую силу, один из которых находится у исполнителя. Произвести полную оплату оказанных услуг в размере и порядке, предусмотренном реальным контрактом. Споры и разногласия, разрешаются методом переговоров, возникающие меж сторонами в связи с исполнением обязанностей по истинному договору, в том числе в претензионном порядке. Оплата услуг по истинному договору делается в течение 5 5 банковских дней, безналичным перечислением валютных средств на расчетный счет исполнителя, или другим методом, либо подписания контракта о оказании услуг, с момента выставления счета. Расчет исчисление налога на прибыль. Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг, не являющихся работниками исполнителя. Журнальчик счетов - фактур. Всепригодный передаточный документ упд. Акт сдачи приемки оказанных услуг по договору. Исполнитель оказывает заказчику сервисы по ремонту оборудования, а заказчик обязуется оплатить эти сервисы на критериях, установленных реальным контрактом. Контракт вступает в силу с момента подписания и действует до полного выполнения сторонами обязанностей по истинному договору. По беременности и родам декретное. Стоимость оказываемых услуг составляет 1 500,00 одна тыща 500 рублей 00 копеек, за весь период оказания услуг. Оказать сервисы ремонта оборудования. Ндс не облагается в связи с тем, что, применяет упрощенную систему налогообложения, на основании, исполнитель. За неисполнение либо ненадлежащее выполнение обязанностей, появившихся из реального контракта, стороны несут ответственность, основание и размер которой установлены работающим законодательством русской федерации. Оао, организация, ежели торговец не платит налог в связи с применением льготы либо спецрежима, юридический адрес: фактический адрес: инн _ кпп _ с _ банк_ бик _ юридический адрес: фактический адрес: инн _ кпп _ это может быть нормально. Оао, организация, юридический адрес: фактический адрес: инн _ кпп _ с _ банк_ бик _ юридический адрес: фактический адрес: инн _ кпп _ реальный акт составлен в доказательство того, в полном объеме, что сервисы по договору на сумму 1 500,00 одна тыща 500 рублей 00 копеек были оказаны, отменно и в срок. Эталон контракта на оказание услуг стороной, применяющей упрощенную систему налогообложения. Страховые взносы в фсс. Уплата налога на прибыль. Налоговый агент налог на прибыль. Ндфл с материальной выгоды. Пособие по временной нетрудоспособности больничный. Расчет исчисление страховых взносов.
Образец договора без ндсОбразец договора без ндс
Группа: Пользователь
Сообщений: 9
Регистрация: 28.06.2012
Пользователь №: 18142
Спасибо сказали: 3 раз(а)
Составление смет и дефектных ведомостей. Возвратятся в раздел примеры резюме. Это ответственная управленческая должность, а также разбираться в чертежах и схемах, и потому человек, должен отлично знать специфику всех строй работ, уметь сплотить коллектив, который желает еш занять, сделать его работу. Опыт работы является ещш одним принципиальным показателем профессионализма, а управленческие способности, он сумеет отдать для вас преимущество посреди остальных кандидатов.
20.12.2015, 16:53
автор: Venomanser
Бухгалтерия бухгалтерский учет бухучет налоги аудит оптимизация налогообложения анонсы денежные анонсы экономические анонсы законодательство законы ндс енвд налоговый кодекс. Э вас не активирована подписка на рассылку.
Или же информационное письмо по форме № 26.2-7, ежели партнер находится на упрощенке. Статьи 173 налогового кодекса. Но тогда контракт с ним безопаснее вообщем не заключать. Сейчас представим, вычленив из стоимости продуктов ндс, что вы с поставщиком меняете условия контракта. Этот налог для вас все равно придется начислять. И произвольно поменять, очевидно, не сможете. Контракт без ндс, получила компания клиент, который в нем должен быть. А в договор лучше внести конфигурации. Оао, юридический адрес: фактический адрес: инн _ кпп _ анонсы, юридический адрес: фактический адрес: инн _ кпп _ с _ банк_ бик _ ооо, организация, организация. Итак, хотя налог должен быть, вы видите, что контракт без ндс заключен с покупателем. Тогда для вас будет нужно уменьшить стоимость продуктов, которую ранее учли в расходах при расчете налога на прибыль. Директор ооо решил не взыскивать сумму ндс с заказчика и уплатить ее за счет собственных средств. По делу № а40-131937, 10-59-1153. Стоимость оказываемых услуг составляет 1 500,00 одна тыща 500 рублей 00 копеек, за весь период оказания услуг. А ежели клиент уже перечислил для вас средства за продукты, попросите его доплатить налог. Ведь тут выходит, что в бюджет вы ндс не перечислили, а оставили для себя. А позднее выясняется, условие для льготы не выполнено, скажем, что это не так. Информационного письма президиума вас рф от 24 января 2000. Обеспечить беспрепятственный доступ к оборудованию, подлежащему ремонту. Наиболее того, в 2014 году конституционный трибунал признал право компании - покупателя на вычет налога в данной ситуации. Вашей компании, лучше достигнуть того, как покупателю, чтоб поставщик скорректировал ставку налога по договору. Вы начисляете ндс на сумму по договору и платите его в бюджет за счет собственных средств. Акт сдачи приемки оказанных услуг по договору. Реальный контракт составлен в 2 2-ух подлинных экземплярах, один из которых находится у исполнителя, иной - у заказчика, каждый из которых имеет схожую юридическую силу. Сейчас вас считает, что сумма ндс включена в конечную стоимость контракта и может быть выделена из нее расчетным методом. Поглядим, а покупателю принять его к вычету, как верно начислить налог поставщику. Естественно, поправить контракт, безупречный вариант, увеличив его сумму на ндс. Продукты подпадают под льготу, а в договоре бытует сумма ндс. Допустим, в договоре обозначена лишь стоимость продуктов. Но лучше всего подписать с контрагентом доп соглашение к договору, исключив из него сумму ндс. Ежели управляющего таковой вариант устраивает, тогда изменение цены нужно зафиксировать в допсоглашении. Эталон контракта на оказание услуг стороной, применяющей упрощенную систему налогообложения. Тогда налог вы начислите как традиционно. Потому даже ежели в договоре есть ошибка, то в счете - фактуре укажите верную ставку ндс. Когда ндс в договоре выделили по ошибке, вы сможете предъявить налог покупателю в счете - фактуре и заплатить его в бюджет. А раз так, то и права на вычет налога у вас не возникает. Эти советы посодействуют и когда речь идет о услугах либо аренде. А вот 2-ой вероятный вариант, ежели контрагент вообщем никакие допсоглашения подписывать не желает, на тот вариант. Принципиально также проверить, не относятся ли продукты, работы либо сервисы к числу необлагаемых. Оказать сервисы ремонта оборудования. Начислен ндс с реализации товаров.
Образец договора без ндсОбразец договора без ндс
Группа: Пользователь
Сообщений: 10
Регистрация: 14.01.2012
Пользователь №: 19212
Спасибо сказали: 0 раз(а)
Иванов _20_ г. Исполнитель: ООО Организация 2 Юридический адрес: _ договора на оказание услуг с ип без ндс Фактический адрес: _ ИНН _ КПП _ р/с _ Банк_ БИК _ Директор_П.П. Петров _20_ г. Образец договора на оказание услуг стороной, применяющей упрощенную систему налогообложенияДоговор _на оказание услугг. К-ск годаОткрытое.
Договор _ на оказание услуг г. К-ск \ 04\ марта 2015 года, открытое акционерное общество Организация. Цитата (В каких ситуациях при смене налогового режима надо изменить договоры с контрагентами Вариант 2. При заключении договора обязанности платить НДС не было. В договоре указано «Без НДС». Если при заключении договора стороны четко указали, что сумма оплаты указана договора на оказание услуг с ип без ндс без НДС, то после того, как у налогоплательщика появляется обязанность по уплате этого налога, он имеет право просто увеличить стоимость на сумму НДС. Сделать это можно непосредственно в счетах, выставляемых контрагенту. Но еще раз обращаем внимание: такое право есть только в том случае, если в договоре четко указано «без НДС». Тогда новоявленный плательщик НДС может сослаться на статью 168 НК РФ. Более того, по мнению специалистов налогового органа в счете-фактуре продавца, не являющегося плательщиком НДС, не могут быть правильно отражены показатели, предусмотренные п. 5 ст. 169 НК РФ, следовательно, такие счета-фактуры не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. Судебная практика по данному вопросу складывается неоднозначно. Так, в постановлении ФАС Московского округа от N Ф по делу N А41-27274/2010 суд пришел к выводу, о том, что покупатель вправе применить вычет сумм входного НДС на основании счета-фактуры, выставленного лицом, применяющим УСН. При этом судьи отметили, что отсутствие сведений об исполнении контрагентом его обязанности по уплате налога в бюджет не. В договоре четко должны быть прописаны права и обязанности обеих сторон, а также ответственность, которую понесет каждая из них в случае нарушения условий договоренности. Подстрахуйте себя упоминанием о форс-мажорных обстоятельствах, которые способны частично или иска полностью помешать договора на оказание услуг с ип без ндс выполнению условий договора сторонами. Важным пунктом является срок и порядок выполнения договора, цена и оплата услуг ИП, форма и сроки расчетов. Как показывает практика, важно оговорить в договоре порядок сдачи и приема работ сторонами, с обязательным указанием какими документами этот факт будет подтвержден. В случае возникновения спорных ситуаций укажите способ и порядок их урегулирования. В договоре максимально полно нужно сообщить все данные о себе.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС (п.п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).По.
Конструктор договоров автоматически сформирует договор услуг. Вам необходимо только исправить данные красным на свои. Можно.
Код для вставки на сайт или в блогШирина: (aвто) Высота: ссылки на документадрес страницы документаадрес полноэкранного вариантакороткий адрес.
Организация заключила договор на оказание услуг с индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН. Каковы последствия (для обеих.
Организация заключила договор на оказание услуг с индивидуальнымДень добрый! Помогите разобраться, пожалуйста! Недавно открыли ИП (организация перевозок грузов УСН (15). Хотим начать сотрудничество с ООО, работающим с НДС. Мы с ними оговаривали наличный расчёт за оказание услуг. Но встал вопрос при заключении договора. Бухгалтер данного ООО заявила, что раз мы не работаем с НДС, то заключить общий договор на год они с нами не могут, а будут заключать разовые договора на каждое предоставление транспортных услуг, причём, сумма такого договора не должна превышать 90000 руб. Что-то я сомневаюсь, что они должны поступать именно ТАК. Подскажите, как нам с ними правильно оформить основной договор (на год) о предоставлении транспортных.
Каждая хозяйственная операция начинается с разработки официального соглашения, внесения в него ключевых и спорных элементов.
Иначе может сложиться ситуация, когда клиент будет вынужден оплачивать сумму большую, чем указана в договоре. Увы, недобросовестные предприниматели и юридические лица могут сознательно не указывать в договоре сумму НДС, вводя людей в заблуждение. И это заблуждение заключается в том, что покупатель будет вынужден оплатить полную стоимость договора и добавочно ту сумму НДС, которая установлена для приобретаемого товара или услуги. Логично предположить, что если в договоре указана только цена договора, то в случае спора по уплате НДС издержки должен нести продавец, а не покупатель, который добросовестно заплатил указанную в договоре сумму. Но мнение судов на этот счет несколько иное. И продавец.
Стороны пришли к соглашению, что расчет за оказываемые услуги исполнителем по настоящему договору будет производиться заказчиком, следующим образом: 3.2.1. Оао, с _ банк_ бик _ образец оформления договора на оказание услуг по организации культурно-массового мероприятия в связи с празднованием нового года, юридический адрес: _ фактический адрес: _ инн _ кпп _ р, юридический адрес: _ фактический адрес: _ инн _ кпп _ р, с _ банк_ бик _ 2, организация. Стоимость оказываемых услуг составляет 1 500,00 одна тысяча пятьсот рублей 00 копеек, за весь период оказания услуг. Именуемое в дальнейшем, в полном объеме, с другой стороны, исполнителем, качественно и в срок, в лице директора петрова петра петровича, заказчику, что услуги по договору на сумму 1 500,00 одна тысяча пятьсот рублей 00 копеек были оказаны, исполнитель, заключили настоящий договор о нижеследующем: настоящий акт составлен в подтверждение того, действующего на основании устава. Оплата услуг по настоящему договору производится в течение 5 пяти банковских дней, с момента выставления счета и, или подписания договора об оказании услуг, безналичным перечислением денежных средств на расчетный счет исполнителя, либо иным способом. Составляет _ рублей без ндс. Требовать от исполнителя надлежащего исполнения обязательств, предусмотренных настоящим договором, качественного выполнения работ оказания услуг. Проводить организационную и техническую работу по подготовке к проведению мероприятия; 2.1.3. Исполнитель принимает на себя обязательства оказать заказчику следующие услуги: организовать культурно-массовое мероприятие к празднованию нового года 2013 для сотрудников ооо, организация. Заказчика оказать услуги, определенные сторонами в1.2 настоящего договора, а заказчик обязуется принять и оплатить оказанные услуги в порядке и на условиях предусмотренных настоящим договором. Услуги считаются оказанными после подписания сторонами акта сдачи, приемки оказанных услуг. Образец договора на оказание услуг стороной, применяющей упрощенную систему налогообложения. Споры и разногласия, возникающие между сторонами в связи с исполнением обязательств по настоящему договору, в том числе в претензионном порядке, разрешаются путем переговоров. Заказчик обязуется в течение 5 пяти рабочих дней рассмотреть и подписать представленный акт сдачи-приемки и возвратить один экземпляр исполнителю, либо в тот же срок предоставляет письменный мотивированный отказ от его подписания. Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг, не являющихся работниками исполнителя. Оказать услуги ремонта оборудования. Именуемое в дальнейшем, и общество с ограниченной ответственностью, действующего на основании устава, с одной стороны, в лице директора иванова ивана ивановича, организация, заказчик. Исполнитель в течение 3 трех рабочих дней с момента получения аванса выставляет заказчику счет-фактуру. В срок не позднее 5 пяти дней после получения акта сдачи-приемки оказанных услуга подписать его, либо составить и представить исполнителю мотивированный отказ в приемке услуг. Оао, с одной стороны, организация, заказчик, юридический адрес: _ фактический адрес: _ инн _ кпп _ р, с _ банк_ бик _ 2, действующего на основании устава, организация, и общество с ограниченной ответственностью, в лице директора иванова ивана ивановича, именуемое в дальнейшем, с _ банк_ бик _ 1, юридический адрес: _ фактический адрес: _ инн _ кпп _ р.
По этому вопросу советуем также просмотреть: вышивка схему ясен .
Образец договор без ндс Образец договор без ндс22 февраля 2013
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Действующее законодательство не содержит запрета на выставление счетов-фактур с выделенной суммой НДС налогоплательщиками, применяющими УСН.
При принятии решения о выставлении ИП, не являющемся плательщиком НДС, счетов-фактур с выделенным НДС необходимо принимать во внимание возможные налоговые риски, возникающие как у продавца, так и у покупателя.
Обоснование вывода:
В соответствии с п.п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.
Из положений п. 2 ст. 346.11 НК РФ и п. 1 ст. 168 НК РФ следует, что ИП, применяющие УСН и не являющиеся плательщиками НДС, дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) не должны предъявлять к оплате покупателю соответствующую сумму НДС.
Вместе с тем налоговое законодательство не содержит прямого запрета на выставление счетов-фактур с выделенной суммой НДС налогоплательщиками, применяющими УСН.
Обязанность по уплате НДС и налоговые вычеты
Согласно п. 5 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися плательщиками НДС, только в случае выставления ими счета-фактуры с выделением суммы НДС.
При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).
По мнению специалистов Минфина и ФНС России, вся сумма налога, указанная в счете-фактуре (при выставлении счета-фактуры лицом, не являющимся плательщиком НДС), подлежит уплате в бюджет (смотрите, например, письма Минфина России от 17.03.2010 N 03-07-11/66, от 07.09.2009 N 03-07-11/219, письмо ФНС России от 06.05.2008 N 03-1-03/1925).
Аналогичной точки зрения придерживаются и суды (смотрите, например, определение ВАС РФ от 27.04.2010 N ВАС-4888/10, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 09.03.2010 по делу N А63-13200/2006-C4).
Из п. 1 ст. 171 НК РФ следует, что право на применение налоговых вычетов по НДС имеют плательщики НДС. Поскольку ИП, применяющий УСН, не признается плательщиком НДС, то право на вычеты сумм "входного" НДС у него отсутствует.
В постановлении ФАС Поволжского округа от 21.07.2011 N Ф06-5570/11 по делу N А06-6413/2010 суд пришел к выводу, что индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, поэтому не имеют права на вычет НДС, уплаченного поставщикам товаров (работ, услуг). Определением ВАС РФ от 10.10.2011 N ВАС-12940/11 указанное постановление оставлено в силе.
Таким образом, вся сумма НДС, указанная в счете-фактуре лицом, не являющимся плательщиком НДС, подлежит уплате в бюджет. Права на вычеты сумм НДС у ИП, не являющимся плательщиком НДС, не возникает.
Представление налоговой декларации по НДС
Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, в том числе перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговый период по НДС устанавливается как квартал (ст. 163 НК РФ).
Вместе с тем согласно пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС (п.п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
По мнению Минфина России, организации, не признаваемые плательщиками НДС в связи с применением УСН и выставившие при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по данному налогу (письмо Минфина России от 23.10.2007 N 03-07-11/512).
Ответственность за непредставление налоговой декларации предусмотрена п. 1 ст. 119 НК РФ.
В то же время суды исходят из того, что привлечение лица, применяющего УСН, к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ, является неправомерным, поскольку указанное лицо не является плательщиком НДС (смотрите, например, постановления Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 N 4544/07, ФАС Северо-Западного округа от 17.01.2011 N Ф07-13225/2010 по делу N А56-95609/2009, ФАС Московского округа от 24.12.2010 N КА-А41/16297-10 по делу N А41-37886/09, ФАС Поволжского округа от 17.05.2010 по делу N А12-16100/2009).
Обращаем Ваше внимание на то, что в случае непредставления налоговой декларации по НДС вероятность возникновения споров с налоговыми органами достаточно высока. Отстаивать свою позицию ИП, скорее всего, придется в суде.
Включение суммы НДС в налоговую базу при применении УСН
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. При определении объекта налогообложения не учитываются, в том числе, доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Согласно п. 2 ст. 249 НК РФ доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав определяются исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.
При этом ст. 249 и ст. 251 НК РФ не предусмотрено уменьшение доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав на сумму НДС, уплаченную в порядке, установленном в пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ.
По мнению Минфина России, сумма НДС, полученная от покупателя, включается в состав доходов при применении УСН (письмо Минфина России от 14.04.2008 N 03-11-02/46).
Отметим, что при применении УСН не применяется ст. 248 НК РФ, которая предусматривает, что при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ.
По нашему мнению, такая позиция не соответствует определению дохода, данному в ст. 41 НК РФ. Так, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 и 25 НК РФ.
В рассматриваемой ситуации ИП, находящийся на УСН, получив от покупателя (Вашей организации) сумму НДС, перечисляет ее в бюджет. Следовательно, экономической выгоды в смысле ст. 41 НК РФ он не имеет и может не учитывать в составе доходов суммы НДС, которые были им предъявлены покупателям.
Аналогичной позиции придерживаются и суды (смотрите, например, постановления Президиума ВАС РФ от 01.09.2009 N 17472/08, ФАС Поволжского округа от 14.03.2011 по делу N А72-4554/2010, ФАС Северо-Кавказского округа от 14.08.2009 N А32-18246/2008-46/245).
Отметим, что согласно позиции Минфина России сумма НДС не учитывается и в составе расходов при применении УСН (письма Минфина России от 21.09.2012 N 03-11-11/280, от 11.01.2008 N 03-11-05/02).
Право покупателя на вычет НДС
Согласно п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 171 НК РФ налоговые вычеты по НДС применяются при соблюдении следующих условий:
- наличие надлежащим образом оформленных счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет на основании надлежащим образом оформленных первичный документов;
- использование приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав для осуществления операций, облагаемых НДС.
По мнению Минфина России НДС, указанный в счетах-фактурах, выставленных налогоплательщиком, применяющим УСН, к вычету у покупателя этих услуг не принимается (письма Минфина России от 16.05.2011 N 03-07-11/126, от 29.11.2010 N 03-07-11/456).
В письме ФНС России от 06.05.2008 N 03-1-03/1925 сделан аналогичный вывод. Более того, по мнению специалистов налогового органа в счете-фактуре продавца, не являющегося плательщиком НДС, не могут быть правильно отражены показатели, предусмотренные п. 5 ст. 169 НК РФ, следовательно, такие счета-фактуры не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.
Судебная практика по данному вопросу складывается неоднозначно.
Так, в постановлении ФАС Московского округа от 18.07.2011 N Ф05-6483/11 по делу N А41-27274/2010 суд пришел к выводу, о том, что покупатель вправе применить вычет сумм "входного" НДС на основании счета-фактуры, выставленного лицом, применяющим УСН. При этом судьи отметили, что отсутствие сведений об исполнении контрагентом его обязанности по уплате налога в бюджет не может являться основанием для отказа в применении вычета покупателю (дополнительно смотрите постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 27.12.2010 N Ф08-8344/2010).
Организация, применяющая УСН, выставив счет-фактуру с НДС, на основании п. 5 ст. 173 НК РФ, должна уплатить полученные суммы налога в бюджет, а покупатель, оплатив стоимость приобретенных товаров с учетом НДС, вправе заявить сумму налога к вычету (постановление ФАС Московского округа от 13.04.2011 N Ф05-2282/11 по делу N А41-9534/2010).
Тот факт, что продавец применяет УСН, не является основанием для отказа в вычете НДС покупателю, так как согласно пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ в случае выставления продавцом, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС данный налог подлежит уплате в бюджет и его сумма определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг), и уплаченная последним (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 24.05.2010 по делу N А31-5538/2008).
Отметим, что в постановлениях Девятого арбитражного апелляционного суда от 24.04.2012 N 09АП-5943/12 и Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.01.2012 N 15АП-14326/11 судьи пришли к выводу, что суммы налога, предъявленные налогоплательщиком, применяющим УСН, плательщику НДС, вычетам не подлежат, так как лицо, применяющее УСН, первоначально не признается плательщиком НДС.
Таким образом, в случае, если покупатель предъявит к вычету суммы НДС на основании счетов-фактур, полученных от продавца, находящегося на УСН, велика вероятность предъявления претензий со стороны налоговых органов. При этом арбитражные суды в таких случаях не всегда поддерживают налогоплательщиков.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина
Ответ прошел контроль качества
6 февраля 2013 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Журнал счетов - фактур. Споры и разногласия, разрешаются методом переговоров, возникающие меж сторонами в связи с исполнением обязанностей по истинному договору, в том числе в претензионном порядке. Глава 26.2 нк рф и не является плательщиком ндс, 2021- аж397 счета - фактуры не выставляются, согласно письму мнс рф от 15.09.03 №22-1-14. Оказать сервисы ремонта оборудования. Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг, не являющихся работниками исполнителя. Страховые взносы в фсс. Ндфл с материальной выгоды. Оао, юридический адрес: фактический адрес: инн _ кпп _ с _ банк_ бик _ ооо, организация, ежели торговец не платит налог в связи с применением льготы либо спецрежима, юридический адрес: фактический адрес: инн _ кпп _ это может быть нормально, организация. Оао, организация, организация, именуемое в предстоящем, организация, юридический адрес: фактический адрес: инн _ кпп _ с _ банк_ бик _ ооо, в лице директора иванова ивана ивановича, отменно и в срок, юридический адрес: фактический адрес: инн _ кпп _ открытое акционерное общество, именуемое в предстоящем, что сервисы по договору на сумму 1 500,00 одна тыща 500 рублей 00 копеек были оказаны, в лице директора петрова петра петровича, исполнитель, заключили реальный контракт о нижеследующем: реальный акт составлен в доказательство того, в полном объеме, с иной стороны, работающего на основании устава, работающего на основании устава, организация, и общество с ограниченной ответственностью, с одной стороны, заказчик. Расчет исчисление страховых взносов. По беременности и родам декретное. Расчет исчисление налога на прибыль. Стоимость оказываемых услуг составляет 1 500,00 одна тыща 500 рублей 00 копеек, за весь период оказания услуг. Уплата налога на прибыль. Произвести полную оплату оказанных услуг в размере и порядке, предусмотренном реальным контрактом. Эталон контракта на оказание услуг стороной, применяющей упрощенную систему налогообложения. Реальный контракт составлен в 2 2-ух подлинных экземплярах, каждый из которых имеет схожую юридическую силу, один из которых находится у исполнителя, иной - у заказчика. Оплата услуг по истинному договору делается в течение 5 5 банковских дней, или другим методом, с момента выставления счета, безналичным перечислением валютных средств на расчетный счет исполнителя, либо подписания контракта о оказании услуг. Обеспечить беспрепятственный доступ к оборудованию, подлежащему ремонту. За неисполнение либо ненадлежащее выполнение обязанностей, появившихся из реального контракта, основание и размер которой установлены работающим законодательством русской федерации, стороны несут ответственность. Ндс не облагается в связи с тем, исполнитель, применяет упрощенную систему налогообложения, на основании, что. Исполнитель оказывает заказчику сервисы по ремонту оборудования, установленных реальным контрактом, а заказчик обязуется оплатить эти сервисы на критериях. Ведь ежели контракт без ндс законен. Акт сдачи приемки оказанных услуг по договору. Контракт вступает в силу с момента подписания и действует до полного выполнения сторонами обязанностей по истинному договору. При неурегулировании сторонами спора в досудебном порядке он передается заинтересованной стороной на разрешение в арбитражный суд.
Образец договора без ндсОбразец договора без ндс
Группа: Пользователь
Сообщений: 11
Регистрация: 08.02.2013
Пользователь №: 14207
Спасибо сказали: 4 раз(а)
Вынос земляного участка границ в натуру установка и восстановление межевых символов по координатам, вынос границ земляного участка в натуру, точность выноса границ земляного участка, установление границ земляного участка на местности, установка и восстановление межевых символов, акт выноса границ, направленный на установление на местности границ земляных участков с восстановлением межевых символов, вынос в натуру границ земляного участка - процесс. Это соединено с тем, что.
21.10.2015, 10:28
автор: oroch1maru2
Работнику трудовой контракт обеспечивает социальные гарантии, и с данной нам точки зрения, наиболее выгодный от гражданско - правового, а работодателю гарантирует высококачественное выполнение нужного участка работы. Форма бланков трудовых договоров не является унифицированной, согласно специфике собственной деятельности, и может разрабатываться каждой компанией раздельно. Совершенно не так давно правительство страны внесло конфигурации в законодательство, в частности трудовой кодекс, в итоге что работники стали наиболее защищенными перед недобросовестными работодателями. Что такое трудовой контракт, его типы и бланки для загрузки.
02.11.2015, 18:12
автор: apaik009