, ,

1 2016

: 4.6/5.0 (1115 )

: /

1 2016

1-.

1-. . 31.10.2003 N -3-04/583. 1- . -- , , , , .

, , 13, 30 35%, .

1- (), - (), . , , , , .

1- , , , , . , ( ) . 217 , , . , , , . 1 . 217:

  • ;
  • ;
  • ;
  • ;
  • .

, , (. 2 . 217), , , , , , . 3 . 217, . , 1, 2, 4 . 213 , . , , . 217 , , .

1 2016 :

  • :

    , , - . . , 230 .

    , , . 2-.

    , , , 120 . 10 000 30 000 .

    , .

    . .. , , , . – ( 1), ( 2), ( 3).

    , . , .

    , , . .

    , ( , ) . . , . , .

    . , , 230. . , . , .

    1. . , , . , . .

    2. . , , . , .

    .

    1: , :

    • 4400 .;
    • 1800 .;
    • 2200 .

    1 8 217 , .

    28 217 , , ( 8 217 ), 4000 . . , 4400 . .

    2: .

    , , , :

    1) , , , , ( - 2000), 41 700 . :

    - 3 200 .;

    - 3 100 .;

    - 2 300 .;

    - 3 500 .;

    - 3 400 .;

    - 4 000 .;

    - 4 000 .;

    - 3 600 .;

    - 2 800 .;

    - 4 100 .;

    - 3 900 .;

    2) ( 2760) - 4200 . ;

    3) ( 2300) -1100 . ;

    4) - ( 2010) - 3400 . ;

    5) ( 2201) - 2400 . .

    , , .

    , , , - , .

    , ( 2000) - 4000 . - ( 2010) - 3400 .

    , , 2- 3- "" .

    :

    1 ( ) - , .

    , , , .

    1.1 / () - , () , . - 7701157483/770101002.

    1.2 , , , - 7732.

    1.3 (, , ) , , - .

    1.4 λ , . - ( 019-95), 31.07.1995 413, - 45268588000.

    2 ( ) , , , , , .

    2.1 ͻ - ( ). , , - 773271568461.

    2.2 л - ( ) - 133-182-815-39. -1 31.07.2006 192.

    2.3 , , , - ( ), , , - . .

    - :

    2016

    2016

    2016

    1- , , , , . , ( ) . 217 , , . , , , . 1 . 217:
    • ;
    • ;
    • ;
    • ;
    • .
    , , (. 2 . 217), , , , , , . 3 . 217, . , 1, 2, 4 . 213 , . , , . 217 , , .

    68 , ˻. , . 68 . .68.

    .

    .

    .

    - .

    , .

    , .

    , ,


    .. , 50 000 .

    = 50 000 * 9% / 100% = 4500 .

    29 2016

    , . , , "". , .

    , , , , , .

    1 2017 238‑ ( 238‑), . , , , . , , . , . , .

    28 2016

    ( ), . , , , . , .

    ( ) - . ( )?

    2016

    2016

    , , . . .

    :

    .

    .

    «» .

    , , . .

    .

    1 -

    1 -

    2016 1 . . 300 . , 30, - 15 .

    1- , . 1 . . xls.

    1- 20142015

    3- - . , . 1 6-. , . 5 , 35.

    1-

    1-, . 2016 .

    1 -

    1- 2003. . , , 214. . , , , .

    1 НДФЛ - что это такое, форма, образец заполнения, справка в 2016 году

    Что такое отчет по форме 1-НДФЛ в 2016 году

    Форма 1-НДФЛ представляет собой специальную карточку, которая позволяет вести учет доходов и подоходного налога. Этот документ составляется и передается в ИФНС налоговым агентом (работодателем).

    В соответствии с правилами, прописанными в нормативных актах, формировать 1-НДФЛ следует ежемесячно – в момент начисления зарплаты и внесения НДФЛ в казну.

    С 2011 года рассматриваемая форма была заменена налоговыми регистрами, которые ныне рассматриваются как 1-НДФЛ.

    Несмотря на то, что документ 1-НДФЛ был преобразован из карточки в налоговый регистр (Приказ ФНС N ММВ-7-3/576@ ) этот отчет до сих пор составляется работодателями.

    В этой форме имеются специальные поля для отражения:

    1. Доходов физических лиц, полученных ими в течение месяца и квартала.
    2. Налоговых вычетов, которые привели к сокращению налоговой базы.
    3. Величины фактических выплат по НДФЛ, направленных в казну.

    При составлении 1-НДФЛ налоговые агенты обязаны учитывать действующие коды-идентификаторы доходов и налоговых отчислений, а также виды налоговых вычетов, положенных работникам, а также документов подтверждающих такое право.

    В итоге представленные сведения должны стать основанием для идентификации налогоплательщика и установления его статуса.

    В форме 1-НДФЛ обязательно прописываются даты выплаты дохода работнику и удержания НДФЛ, а также указывать реквизиты платежных документов.

    В настоящее время документ интегрирован с программой 1С, что позволяет автоматизировать учет доходов и налоговых отчислений по каждому из работников.

    Если налоговый агент не представит вовремя 1-НДФЛ для проверки в налоговые органы, то он будет облагаться штрафом в 10 000 рублей (ст. 120 НК Ф ).

    Понятия

    Общегосударственный налог федерального значения, который начисляется на все виды денежных поступлений физических лиц по ставке 13%, 30%, 9% и 35%. Часто его также называют подоходным налогом (гл. 23 НК Ф )

    Представляет собой особую налоговую карточку, которая позволяет учитывать все доходы гражданина, а также величину налоговых вычетов и начисленных на налоговую базу отчислений (Приказ ФНС N БГ-3-04/583 ). Эту бумагу часто рассматривают в качестве документа первичного учета по каждому отдельному физическому лицу, которые ведется его работодателем

    егистр налогового учета

    Аналог 1-НДФЛ, который при этом имеет свободную форму составления. Иными словами, налоговый агент вправе вносить в документ аналитические данные относительно денежных поступлений работников и начисленных на них налогов в любом удобном для них виде

    В настоящее время 1-НДФЛ составляется на основании формы, установленной ФНС оссии, однако до сих пор его часто называют регистром подоходного налога.

    Кто должен сдавать справку

    анее уже упоминалось, что документ 1-НДФЛ должен формироваться по денежным поступлениям каждого физического лица.

    При этом заполняет ее не сам гражданин, а его налоговый агент – работодатель. В самих организациях 1-НДФЛ рассматривается в качестве первичного документа налогового учета.

    Существует несколько правил заполнения 1-НДФЛ, а именно:

    • она формируется по итогам каждого месяца, когда составляются ведомости по зарплате и на доходы работника начисляется налог;
    • бухгалтерия формирует сведения по каждому отдельному работнику и заносит их в справку.

    Стоит отметить, что налоговые агенты отражают в 1-НДФЛ только не все доходы. Так, не отражаются в ведомости:

    • пособия по беременности и родам;
    • выплаты по случаю рождения или усыновления ребенка;
    • пособия по уходу за ребенком;
    • выплаты по безработице.
    Нормативная база

    Вопросы, касающиеся взимания подоходного налога с физических лиц, находят подробное отражение в главе 23 Налогового кодекса Ф.

    При этом в статье 230 точно указано, что:

    Ведут учет денежных поступлений физических лиц, а также установленных по ним вычетов и начисленных налогов при помощи специальных регистров

    Также рассматриваются в качестве формы 1-НДФЛ имеют строго установленную форму

    Сама форма 1-НДФЛ была принята и утверждена в 2003 году Приказом ФНС N БГ-3-04/583. Позднее было разрешено заполнять документ в свободном виде – так, как это удобно налоговому агенту.

    Ныне наблюдается возврат к прежней схеме, поскольку это обеспечивает более упорядоченный процесс учета доходов, вычетов и налоговых отчислений.

    Как уже было установлено выше – карточка 1-НДФЛ формируется на базе утвержденного ФНС бланка, причем этот процесс осуществляется ежемесячно.

    Такой подход обеспечивает одновременность ведения налогового и бухгалтерского учета в компании и исключает возможность расхождения сведений.

    Процесс составления 1-НДФЛ сводится к следующему:

    1. В бухгалтерии работодателя к концу каждого месяца составляются ведомости по выплате зарплаты, премиальных и компенсационных платежей, а также отпускных.
    2. На основании приведенных в них сведений составляются справки 1-НДФЛ, которые включают в себя информацию о каждом отдельном работнике.
    3. Документ передается в ИФНС. Он предоставляет налоговым органам информацию обо всех денежных поступлениях отдельного сотрудника и фактической суммы налога, начисленной на них.
    Состав документа (бланк)

    Бланк 1-НДФЛ 2016 года прилагается к данной статье. Он состоит из 9-ти разделов, в которых в удобном виде представляются сведения о денежных поступлениях, налоговых вычетах и налоговых платежах, касающихся конкретного лица.

    Целесообразно определить более подробно содержание отдельных частей документа.

    аздел 1 – налоговый агент

    Здесь указываются сведения о налоговом агенте (работодателе), в частности:

    • ИНН и КПП;
    • код ИФНС, к которой по месту регистрации относится компания;
    • полное наименование и ОКТМО налогового агента;
    • адрес, ОГ Н и контактный телефон фирмы.

    аздел 2 — налогоплательщик

    В этой части 1-НДФЛ приводятся сведения, относительно физического лица, выступающего плательщиком подоходного налога, а именно:

    • ИНН и СНИЛС;
    • Ф.И.О и дата рождения;
    • паспортные данные;
    • место жительства и регистрации.

    Если плательщик не является резидентом Ф, то в этом разделе указываются также код страны его регистрации и адрес в этой стране.

    аздел 3 – налоговая база

    Одна из самых важных частей документа, где отражается величина налоговой базы, на которую впоследствии начисляется подоходный налог по ставке 13% (резиденты) и 30% (нерезиденты).

    Здесь приводится таблица, в которой подробно расписываются:

    • величина дохода;
    • размер налоговых отчислений;
    • сумма вычетов;
    • объем начисленных и фактически уплаченных налогов и долг перед ИФНС.

    В конце раздела приводятся реквизиты платежного документа, в котором первоначально отражался начисленный НДФЛ.

    аздел 4 – дивиденды

    Этот раздел посвящен решению учредителей компании, касающемуся уплаты дивидендов (дата, сумма), а также начисленного на них подоходного налога. По сути, здесь отражается налоговая база, облагаемая по ставке 9%.

    аздел 5 – особые виды доходов

    Выигрыши в конкурсах и лотереях облагаются по ставке 35%. Именно они и находят отражение в этой части документа.

    аздел 6 – итоговые сведения по налогам

    В этой части приводится сводная информация по начисленному и уплаченному в казну налогу по ставкам 13%, 30%, 9% и 35%. Итоги подводятся по данным на конец месяца.

    аздел 7 – итоговые сведения по доходам

    В седьмом разделе указываются суммарные доходы каждого физического лица, а также суммарная величина налогов по каждому работнику. Здесь же указываются и налоговые вычеты. В конце раздела устанавливается итоговая сумма.

    аздел 8 – перерасчеты

    Эта часть создана специально для корректировки ошибок, допущенных в предыдущем налоговом периоде. Здесь приводятся перерасчеты, после чего делается доплата или формируется запрос в ИФНС на возврат части уплаченного ранее НДФЛ.

    аздел 9 – 2-НДФЛ

    Здесь прописываются итоговые сведения из справки 2-НДФЛ. а также ее реквизиты и дата выдачи.

    Это позволяет выделить из общей суммы денежных поступлений физического лица доходы от трудовой деятельности.
    В конце документа проставляется подпись работника (налогоплательщика) и дата его составления.

    Она, в свою очередь, способна аккумулировать немало полезной информации, необходимой налоговому ведомству для осуществления камеральных проверок.

    Нередко в процессе составления справки 1-НДФЛ бухгалтера допускают ошибки. В этом свете им следует знать основные правила их исправления в данном документе, а именно:

    1. Если ошибка допущена в 1-2 разделах, то неверные данные аккуратно перечеркиваются, а рядом вписываются корректные сведения. При этом в конце документа указывается «Исправленному верить».
    2. Если неточность допущена в 3-9 разделах, то ошибка не исправляется – неточность будет указана в декларации за следующий период в разделе 8.

    Единственным случаем, когда исправления допускаются в 3-9 разделах, является ситуация завершения функционирования организации.

    Какой штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом, читайте здесь .

    Иными словами, если фирма работает последний месяц, то ошибки в 1-НДФЛ исправляются прямо на месте.

    Таким образом, в 2016 году 1-НДФЛ продолжает оставаться налоговой карточкой в которой отражаются сведения относительно денежных поступлений, налоговых вычетов и выплат по НДФЛ конкретного лица.

    Составляется она не самим налогоплательщиком, а его работодателем, который играет роль налогового агента.

    Документ представляется в ИФНС ежемесячно – по мере начисления зарплаты и обложения ее налоговыми выплатами.

    1 2016

    ()
    ?


    , .


    ( ). , . 1 3 . .

    .
    , ,

    :

    ()
    ,, ? ?


    . , 2012 / 2. . 2 - , .


    - . , . - . 1, , .

    .
    , ,

    :

    ()
    . ?


    1-, , .


    , , ( ) 2009

    .
    , ,

    :

    ()
    ?


    . , , =)


    1. 2. ( - , , .) 3. 4. 1-. , . .

    .
    , ,

    :

    ()
    , , . ?


    , ? , , , .


    . .

    .
    , ,

    :

    1 2016

    1- 2016

    , 13%, 30%, 9% 35%. ()

    , , (). ,

    1-, . ,

    , , .

    1-, .

    . , .

    ()

    ()

    ( ,

    -

    -

    ( )

    /2000 31.01.201229.02.201231.03.201230.04.201231.05.201230.06.201231.07.201231.08.201230.09.201231.10.201230.11.201231.12.2012 X

    17 000 17 000 17 000 18 200 15 200 16 220 9 000 13 000 17 200 18 600 17 600 17 600 193 620

    20.01.201220.02.201220.03.201220.04.201218.05.201220.06.201220.07.201220.08.201220.09.201219.10.201220.11.201220.12.2012 X

    /2012 - - - - - - 05.07.2012 - - - - - X

    - - - - - - 12 075 - - - - - 12 075

    - - - - - - 05.07.2012 - - - - - X

    - - - - - 20.06.2012 - - - - - - X

    2300 - - - - - 2 120 - - - - - - 2 120

    - - - 16.04.2012 - - - - - - - - X

    - - - 8 000 - - - - - - - - 8 000

    , 503 - - - 4 000 - - - - - - - - 4 000

    17 000 17 000 17 000 22 200 15 200 18 340 21 075 13 000 17 200 18 600 17 600 17 600 211 815

    17 000 34 000 51 000 73 200 88 400 106 740 127 815 140 815 158 015 176 615 194 215 211 815 211 815

    114 1 400 1 400 1 400 1 400 1 400 1 400 1 400 1 400 1 400 1 400 1 400 1 400 16 800

    115 1 400 1 400 1 400 1 400 1 400 1 400 1 400 1 400 1 400 1 400 1 400 1 400 16 800

    2 800 5 600 8 400 11 200 14 000 16 800 19 600 22 400 25 200 28 000 30 800 33 600 33 600

    - - - - - - - - - - 14 800 14 800 -

    - - - - - - - - - - 14 800 29 600 29 600

    ( ) 14 200 28 400 42 600 62 000 74 400 89 940 108 215 118 415 132 815 148 615 - - 148 615

    ( 1 846 3 692 5 538 8 060 9 672 11 692 14 068 15 394 17 266 19 320 - - 19 320

    1 846 1 846 1 846 2 522 1 612 2 020 2 376 1 326 1 872 2 054 - - 19 320

    1 846 1 846 1 846 2 002 1 612 1 744 806 1 326 1 872 2 054 - - 16 954

    03.02.201205.03.201205.04.201204.05.201205.06.201205.07.201203.08.201205.09.201205.10.201205.11.2012 - - X

    - - - - - - 1 570 - - - - - 1 570

    - - - - - - 05.07.2012 - - - - - X

    - - - - - 276 - - - - - - 276

    - - - - - 20.06.2012 - - - - - - X

    - - - 520 - - - - - - - - 520

    - - - 16.04.2012 - - - - - - - - X

    1 846 1 846 1 846 2 002 1 612 1 744 806 1 326 1 872 2 054 - - 16 954

    03.02.201205.03.201205.04.201204.05.201205.06.201205.07.201203.08.201205.09.201205.10.201205.11.2012 - - X

    - - X

    N 101 N 202 N 303 N 404 N 505 N 606 N 707 N 808 N 909 N 1001

    - - - - - - 1 570 - - - - - 1 570

    - - - - - - 05.07.2012 - - - - - X

    - - - - - - - - - - - X

    - - - - - 276 - - - - - - 276

    - - - - - 20.06.2012 - - - - - - X

    - - - - - - - - - - - X

    - - - 520 - - - - - - - - 520

    - - - 16.04.2012 - - - - - - - - X

    - - - - - - - - - - - X

    :

    2016

    , , , . , , . , .

    , ( ) ( ) , 10.09.2015 -7-11/387@ ( 1) , 10.09.2015 -7-11/387@ ( 2) ,

    , ?

    , ( ) . 217 , , . , , , . 1 . 217:

    ;

    ;

    ;

    ;

    .

    , , (. 2 . 217), , , , , , . 3 . 217, . , 1, 2, 4 . 213 , . , , .

    1- 2016

    , , . , . 1-.

    , . :

    1-?

    1-?

    1- , . , , , . , , , .

    1- , . . , 1 2011 1- , : 2012 1- .

    :

    , .

    1- () 16 2014, : 28516, :

    1- (). , . 2011 1- .

    , 1-, , , , . , .

    . , 1-. , . 1- , , , , , , , , .

    , - 1- .