Налоговая карточка по НДФЛ

Налоговая карточка по НДФЛ: как верно заполнить Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц

Все доходы, которые ваша компания выплачивает работникам, надо отражать в отдельном налоговом регистре для расчета НДФЛ - это налоговая карточка по НДФЛ. Причем Налоговый кодекс РФ требует от вас разработать учетный бланк самостоятельно. В частности, это написано в статье 230 кодекса.

В этой карточке вы будете в течение года собирать всю информацию о доходах человека, предоставленных ему налоговых вычетах, суммах удержанного НДФЛ. И именно отсюда вы потом возьмете данные для заполнения годовой справки по форме 2-НДФЛ.

И учтите, что, если инспекторы придут к вам с проверкой и не увидят карточек по НДФЛ, компанию могут оштрафовать по статье 120 Налогового кодекса РФ. Размер денежного наказания колеблется от 10 000 до 30 000 руб.

Перечислим реквизиты, которые должны быть в карточке обязательно.

Сведения о работнике и его статус

Это и Ф. И.О. сотрудника, и его ИНН, и адрес постоянного места жительства, и паспортные данные. Здесь же нужно отразить налоговый статус работника – резидент (код 1), нерезидент (код 2), высококвалифицированный иностранный специалист (код 3).

Виды доходов и предоставленных вычетов

Естественно, главными составляющими при расчете налоговой базы по НДФЛ являются суммы выплаченных доходов и предоставленных вычетов. Но чтобы различать такие показатели по видам, заносите их в карточку под соответствующим кодом.

Сумма дохода и дата его выплаты

В регистре по НДФЛ обязательно нужно показывать не только сумму дохода, которую получил от вашей компании человек, но и дату ее реальной выплаты. Для последнего показателя стоит ввести отдельную графу.

Информация об удержанном и уплаченном НДФЛ

Закон требует фиксировать даты, когда вы удержали НДФЛ с дохода работника (по сути, в день выплаты такого дохода) и когда вы перечислили этот налог в бюджет. И в том и другом случае вы покажете еще и соответствующие суммы налога. Кроме того, в регистре следует отображать дату и номер платежного поручения. Того, по которому вы направили сумму налога в бюджет.

Другие сведения

Какие еще графы важно внести в бланк. Само собой, Налоговый кодекс не ограничивает содержание учетной карточки по НДФЛ лишь теми данными, которые названы в статье 230. Помимо них вы можете свободно включить в бланк и другие сведения. В частности, о компании как о налоговом агенте. Советуем вам предусмотреть в бланке поля, где вы будете отражать следующие сведения.

1. Сумма дохода с прошлой работы. Чтобы вы всегда могли безошибочно определить сумму предоставляемых налоговых вычетов, добавьте в карточку графу, куда вы впишете доход с предыдущего места работы человека. Это на тот случай, если новый сотрудник появится в вашей компании в середине года. Ведь доход для стандартных вычетов вы определяете нарастающим итогом с начала года.

2. Основания для предоставления вычетов. Введите в бланке строки, где можно будет сослаться на документы, на основании которых вы предоставили работнику стандартные или имущественный вычеты. Так вы сумеете легко проконтролировать, кому из сотрудников они положены и в какой сумме их можно предоставить.

Реквизиты уведомления о праве человека на имущественный вычет стоит выделить отдельной графой.

Пример заполнения налоговой карточки по учету доходов и НДФЛ

Пример заполнения налоговой карточки по учету доходов и НДФЛ

Пример 1: Предположим, что бюджетным учреждением в пользу одного из сотруд­ников были выплачены:

• материальная помощь к отпуску в размере 4400 руб.;
• государственные пособия на детей в размере 1800 руб.;
• материальная помощь в связи со смертью отца в размере 2200 руб.

Так как суммы государственных пособий на детей и сумма материаль­ной помощи в связи со смертью члена семьи работника согласно пунк­там 1 и 8 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению в полной сумме, то они в налоговую карточку не заносятся.

В соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК РФ суммы материальной по­мощи, оказываемой работодателями своим работникам в иных случа­ях, кроме ряда исключительных (предусмотрены пунктом 8 статьи 217 НК РФ), не подлежат налогообложению только в размере до 4000 руб. за календарный год. Соответственно, сумма доходов 4400 руб. в нало­говую карточку заносится.

Пример 2: Рассмотрим порядок ведения налоговой карточки на условном примере.

Предположим, что за год работнику бюджетного учреждения, имеющему двух несовершеннолетних детей, были начислены следующие доходы:

1) суммы заработной платы за отработанное время, включая оклад, премии, доплаты, надбавки (код согласно справочнику доходов - 2000), всего 41 700 руб. в том числе по месяцам:

январь - 3 200 руб.;

февраль - 3 100 руб.;

март - 2 300 руб.;

апрель - 3 500 руб.;

июнь - 3 400 руб.;

июль - 4 000 руб.;

август - 4 000 руб.;

сентябрь - 3 600 руб.;

октябрь - 2 800 руб.;

ноябрь - 4 100 руб.;

декабрь - 3 900 руб.;

2) суммы материальной помощи (код 2760) - 4200 руб. выплаченные в июле;

3) суммы пособия по временной нетрудоспособности (код 2300) -1100 руб. выплаченные в октябре;

4) суммы по заключенному между сторонами договору гражданско-правового характера (код 2010) - 3400 руб. выплаченные в августе;

5) суммы по авторскому договору (код 2201) - 2400 руб. выплаченные в октябре.

Суммы ежемесячной заработной платы при заполнении налоговой карточки отражаются в полях тех месяцев, за которые они были начислены, вне зависимости от даты фактической их выплаты.

Суммы доходов в виде пособия по временной нетрудоспособности, материальной помощи, подлежащей налогообложению, а также по гражданско-правовому договору и авторскому договору от­ражаются в полях тех месяцев, когда они фактически были выплачены.

Например, при оформлении налоговой карточки за август отра­жению в ней подлежат суммы заработной платы (код доходов 2000) - 4000 руб. а также суммы доходов по договору гражданско-правового характера (код доходов 2010) - 3400 руб.

Разъяснения по порядку взыскания и возврата НДФЛ, исчисления и удержания НДФЛ, а также рекомендации по заполнению форм 2-НДФЛ и 3-НДФЛв материалах электронной системы "Госфинансы" .

Порядок заполнение карточки:

В разделе 1 карточки «Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)» приво­дится необходимая информация о бюджетном учреждении - налоговом агенте, выплачивающем доходы в пользу физических лиц.

В том случае, если число получателей доходов значительно, а ведение карточки осуществляется рукописным способом, рекомендуется данный раздел пропеча­тывать заранее при заготовлении самих бланков карточек применительно к рек­визитам конкретного учреждения.

В пункте 1.1 «ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица» указы­вается идентификационный номер (ИНН) учреждения - плательщика доходов, а также код причины постановки (КПП) на учет, который записывается через раз­делитель. Для целей примера заполнения налоговой карточки примем следующие значения данных показателей - 7701157483/770101002.

В пункте 1.2 «Код налогового органа, где налоговый агент состоит на учете» указыва­ется код налогового органа, где организация состоит на налоговом учете, - 7732.

В пункте 1.3 «Наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента» указы­вается сокращенное наименование организации согласно написанию в ЕГРН, начиная с содержательной части, - ФГУ «Центр оказания помощи населению».

В пункте 1.4 «Код ОКАТО» указывается код территории определенного муници­пального образования, в бюджет которого осуществляется перечисление налога на доходы физических лиц. Данный код берется из Общероссийского класси­фикатора объектов административно-территориального деления (ОК 019-95), утвержденного постановлением Госстандарта России от 31.07.1995 № 413, - 45268588000.

В разделе 2 «Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)» приводится необходимая информация о физическом лице, которое получило в текущем году от учреждения доходы, подлежащие отражению в налоговой карточке, и, соответ­ственно, на которое заведена налоговая карточка.

В пункте 2.1 «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика -физического лица (если он имеется). Значение ИНН проставляется из документа, подтверждающего постановку соответствующего физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации, - 773271568461.

В пункте 2.2 «Номер страхового свидетельства ПФР» указывается номер стра­хового свидетельства физического лица - налогоплательщика в ПФ РФ (если он имеется) - 133-182-815-39. Применяемая в настоящее время форма стра­хового свидетельства № АДИ-1 определена постановлением Правления ПФ РФ от 31.07.2006 № 192п.

В пункте 2.3 «Фамилия, имя, отчество» указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика - получателя доходов (без сокращений), в соответствии с до­кументом, удостоверяющим личность, - Петров Василий Владимирович. Для ино­странных физических лиц допускается при написании использование букв латин­ского алфавита.

Инструменты МЦФЭР-Госфинансы для комплексного решения по заполнению налоговой карточки:

Налоговая карточка и проводки по НДФЛ в 2016 году

Налоговая карточка и проводки по НДФЛ в 2016 году

Налоговая карточка и проводки по НДФЛ в 2016 году

Налоговая карточка 1-НДФЛ заполняется на каждое физическое лицо, получившее в отчетном периоде доходы, подлежащие налогообложению в соответствии с действующим законодательством, включая доходы, в отношении которых предусмотрены налоговые вычеты. Не отражаются в карточке доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) независимо от суммы полученного дохода в соответствии со ст. 217 НК РФ, кроме доходов, частично освобождаемых от налогообложения. Например, не отражаются в карточке выплаты, производимые налоговым агентом, подпадающие под действие п. 1 ст. 217:

• пособие по беременности и родам;
  
• единовременное пособие за постановку на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
  
• пособие при рождении и при усыновлении ребенка;
  
• пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  
• пособие по безработице.
  

В аналогичном порядке не учитываются при заполнении карточки государственные пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством (п. 2 ст. 217), все виды компенсационных выплат в пределах норм, установленных действующим законодательством, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, выплачиваемых в случаях, указанных в п. 3 ст. 217, и так далее. Также не отражаются в налоговой карточке отдельные виды доходов, освобождаемые от налогообложения в соответствии с пунктами 1, 2, 4 ст. 213 НК РФ, получаемые в виде страховых выплат или пенсионных выплат из негосударственных пенсионных фондов. Доходы, частично освобождаемые от налогообложения, указанные в ст. 217 НК РФ, учитываются в Налоговой карточке в соответствии с правилами, приведенными в порядке ее заполнения.

Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица. Уплата налога отражается по дебету сч.68.ПРОВОДКИ ПО УДЕРЖАНИЮ И УПЛАТЕ НДФЛ

Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров.

Удержан НДФЛ с заработной платы работников.

Начислен налог к уплате с материальной помощи работникам.

Начислен налог к уплате с доходов гражданско-правового характера.

Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица.

Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица.

Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

ПРИМЕР НАЧИСЛЕНИЯ НДФЛ С ДИВИДЕНДОВ
Иванову И.А. который является учредителем, начислены дивиденды в размере 50 000 руб. Как считается

НДФЛ = 50 000 * 9% / 100% = 4500 руб.
ПРОВОДКИ ПО УДЕРЖАНИЮ НДФЛ С ДИВИДЕНДОВ

29 Сентября 2016

В период простоя работнику в общем порядке выплачивают заработную плату, а не компенсационные выплаты. Оплату простоя облагают страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС России и взносами на "травматизм". Если время простоя оплачивается, то указанный период засчитывают в страховой стаж сотрудника.

Хотя аптечное учреждение занимается довольно узким и специфическим видом деятельности и, как правило, не ведет деятельности за рамками своего профиля, если оно находится на общем режиме налогообложения, ему необходимо позаботиться о соблюдении раздельного учета различных видов реализуемой продукции, чтобы не допустить ошибок при исчислении НДС.

С 1 января 2017 года вступит в силу недавно принятый Федеральный закон № 238‑ФЗ «О независимой оценке квалификации» (далее – Закон № 238‑ФЗ), устанавливающий порядок прохождения такой оценки работниками. Одна из целей введения этой процедуры – создание для работника возможности подтвердить свою квалификацию не у своего работодателя или образовательном учреждении, а в других, независимых, специально созданных для этого организациях. Предполагается, что такая оценка будет удобна не только для работников, но и для работодателей. Правда, убедиться в этом мы сможем еще не скоро. А пока попробуем разобраться, что на сегодняшний момент установил законодатель по поводу независимой оценки квалификации работника.

28 Сентября 2016

Если налоговые платежи перечисляются в бюджет с опозданием (то есть с нарушением установленных сроков), то помимо самих налогов необходимо дополнительно уплатить еще и пени. Расчет пеней является, пожалуй, одной из самых рутинных задач, которую приходится решать бухгалтеру. Впрочем, для ее успешного выполнения ему нужно учесть ряд нюансов.

Торговое предприятие (применяющее УСНО) планирует принять участие в региональной выставке-ярмарке «Школьный базар». Должно ли оно оборудовать торговое место ККТ либо торговлю можно осуществлять без применения кассового аппарата (выдавать покупателям по их требованию квитанции)?

Семинары

Налоговая карточка по НДФЛ в 2016 году

Налоговая карточка по НДФЛ в 2016 году

Компании обязаны вести учет доходов, выплаченных работникам, а также сумм исчисленного и удержанного с них НДФЛ. Для этого в начале каждого года бухгалтер должен заводить налоговые регистры по НДФЛ. По привычке такие регистры называют налоговыми карточками.

Из данной статьи вы узнаете:

• для чего нужно вести налоговые регистры по НДФЛ
• в какой форме составлять регистры по НДФЛ
• штраф за отсутствие налогового регистра по НДФЛ

Зачем нужно вести налоговые карточки по НДФЛ

Вести налоговые карточки по НДФЛ нужно по каждому работнику. Делать это необходимо для расчета

В случае налоговой проверки бухгалтер предъявляет инспектору заполненные налоговые регистры.

Форма налоговой карточки по НДФЛ

Форму налогового регистра компания может разработать самостоятельно либо использовать готовый вариант из электронного журнала «Зарплата» или своей бухгалтерской программы.

Однако независимо от того, какую форму налогового регистра будет использовать компания, она обязательно должны содержать определенный набор реквизитов. Для вашего удобства мы представили их в таблице.

Таблица. Обязательные показатели в налоговом регистре по НДФЛ

1 ндфл образец заполнения - Интересное на портале

1 ндфл - что это такое форма образец заполнения справка в

нужно ли её заполнять в 2016 году и где взять эталон наполнения справки 1 ндфл. С этого месяца он теряет право на стандартные вычеты. Стандартные вычеты на каждого малыша налогоплательщика в размере 300 руб. Сумма ндфл, удерживаемая налоговым агентом по ставке 30, - 15 руб.

Форма 1-ндфл представляет собой специальную карточку, которая позволяет вести учет доходов и подоходного налога. Ндфл 1 карточка по этой форме была утверждена приказом мнс рф от. Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц. Готовый бланк для скачки в формате xls.

Карточка по форме 1-ндфл за 20142015 годы скачать бланк

Декларация 3-ндфл - подробный пример наполнения. Еаэс, нужно будет указывать код вида продукта в согласовании с единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности еаэс. эталон наполнения раздела 1 формы 6-ндфл. Учтите, что денежный заем физическому лицу без ограничений могут давать только уполномоченные банки. Раздел 5 налоговой карточки предназначен для отражения доходов, облагаемых по ставке 35.

Проверяем карточку 1-ндфл статьи зарплата

На основании приведенных в их сведений составляются справки 1-ндфл, которые включают в себя информацию о каждом отдельном работнике. нужно ли её заполнять в 2016 году и где взять эталон.

Форма 1 ндфл бланк - главная книга

Формы 1-ндфл налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003. Информация обо всех сделанных выплатах представляется в установленном порядке в налоговую инспекцию по месту учета налогового агента. Судебная практика на стороне тех организаций, которые не ведут налоговые карточки в отношении доходов, налог по которым исчисляется и удерживается по правилам статей 214. конкретно они и находят отражение в этой части документа. Она, в свою очередь, способна аккумулировать много полезной инфы, нужной налоговому ведомству для воплощения камеральных проверок.

1 НДФЛ - что это такое, форма, образец заполнения, справка в 2016 году

Что такое отчет по форме 1-НДФЛ в 2016 году

Форма 1-НДФЛ представляет собой специальную карточку, которая позволяет вести учет доходов и подоходного налога. Этот документ составляется и передается в �ФНС налоговым агентом (работодателем).

В соответствии с правилами, прописанными в нормативных актах, формировать 1-НДФЛ следует ежемесячно – в момент начисления зарплаты и внесения НДФЛ в казну.

С 2011 года рассматриваемая форма была заменена налоговыми регистрами, которые ныне рассматриваются как 1-НДФЛ.

Несмотря на то, что документ 1-НДФЛ был преобразован из карточки в налоговый регистр (Приказ ФНС N ММВ-7-3/576@ ) этот отчет до сих пор составляется работодателями.

В этой форме имеются специальные поля для отражения:

1. Доходов физических лиц, полученных ими в течение месяца и квартала.
2. Налоговых вычетов, которые привели к сокращению налоговой базы.
3. Величины фактических выплат по НДФЛ, направленных в казну.

При составлении 1-НДФЛ налоговые агенты обязаны учитывать действующие коды-идентификаторы доходов и налоговых отчислений, а также виды налоговых вычетов, положенных работникам, а также документов подтверждающих такое право.

В итоге представленные сведения должны стать основанием для идентификации налогоплательщика и установления его статуса.

В форме 1-НДФЛ обязательно прописываются даты выплаты дохода работнику и удержания НДФЛ, а также указывать реквизиты платежных документов.

В настоящее время документ интегрирован с программой 1С, что позволяет автоматизировать учет доходов и налоговых отчислений по каждому из работников.

Если налоговый агент не представит вовремя 1-НДФЛ для проверки в налоговые органы, то он будет облагаться штрафом в 10 000 рублей (ст. 120 НК РФ ).

Понятия

Общегосударственный налог федерального значения, который начисляется на все виды денежных поступлений физических лиц по ставке 13%, 30%, 9% и 35%. Часто его также называют подоходным налогом (гл. 23 НК РФ )

Представляет собой особую налоговую карточку, которая позволяет учитывать все доходы гражданина, а также величину налоговых вычетов и начисленных на налоговую базу отчислений (Приказ ФНС N БГ-3-04/583 ). Эту бумагу часто рассматривают в качестве документа первичного учета по каждому отдельному физическому лицу, которые ведется его работодателем

Регистр налогового учета

Аналог 1-НДФЛ, который при этом имеет свободную форму составления. �ными словами, налоговый агент вправе вносить в документ аналитические данные относительно денежных поступлений работников и начисленных на них налогов в любом удобном для них виде

В настоящее время 1-НДФЛ составляется на основании формы, установленной ФНС России, однако до сих пор его часто называют регистром подоходного налога.

Кто должен сдавать справку

Ранее уже упоминалось, что документ 1-НДФЛ должен формироваться по денежным поступлениям каждого физического лица.

При этом заполняет ее не сам гражданин, а его налоговый агент – работодатель. В самих организациях 1-НДФЛ рассматривается в качестве первичного документа налогового учета.

Существует несколько правил заполнения 1-НДФЛ, а именно:

• РѕРЅР° формируется РїРѕ итогам каждого месяца, РєРѕРіРґР° составляются ведомости РїРѕ зарплате Рё РЅР° РґРѕС…РѕРґС‹ работника начисляется налог;
• бухгалтерия формирует сведения РїРѕ каждому отдельному работнику Рё заносит РёС… РІ справку.

Стоит отметить, что налоговые агенты отражают в 1-НДФЛ только не все доходы. Так, не отражаются в ведомости:

• РїРѕСЃРѕР±РёСЏ РїРѕ беременности Рё родам;
• выплаты РїРѕ случаю рождения или усыновления ребенка;
• РїРѕСЃРѕР±РёСЏ РїРѕ СѓС…РѕРґСѓ Р·Р° ребенком;
• выплаты РїРѕ безработице.

Нормативная база

Вопросы, касающиеся взимания подоходного налога с физических лиц, находят подробное отражение в главе 23 Налогового кодекса РФ.

При этом в статье 230 точно указано, что:

Ведут учет денежных поступлений физических лиц, а также установленных по ним вычетов и начисленных налогов при помощи специальных регистров

Также рассматриваются в качестве формы 1-НДФЛ имеют строго установленную форму

Сама форма 1-НДФЛ была принята и утверждена в 2003 году Приказом ФНС N БГ-3-04/583. Позднее было разрешено заполнять документ в свободном виде – так, как это удобно налоговому агенту.

Ныне наблюдается возврат к прежней схеме, поскольку это обеспечивает более упорядоченный процесс учета доходов, вычетов и налоговых отчислений.

Как уже было установлено выше – карточка 1-НДФЛ формируется на базе утвержденного ФНС бланка, причем этот процесс осуществляется ежемесячно.

Такой подход обеспечивает одновременность ведения налогового и бухгалтерского учета в компании и исключает возможность расхождения сведений.

Процесс составления 1-НДФЛ сводится к следующему:

1. В бухгалтерии работодателя к концу каждого месяца составляются ведомости по выплате зарплаты, премиальных и компенсационных платежей, а также отпускных.
2. На основании приведенных в них сведений составляются справки 1-НДФЛ, которые включают в себя информацию о каждом отдельном работнике.
3. Документ передается в �ФНС. Он предоставляет налоговым органам информацию обо всех денежных поступлениях отдельного сотрудника и фактической суммы налога, начисленной на них.

Состав документа (бланк)

Бланк 1-НДФЛ 2016 года прилагается к данной статье. Он состоит из 9-ти разделов, в которых в удобном виде представляются сведения о денежных поступлениях, налоговых вычетах и налоговых платежах, касающихся конкретного лица.

Целесообразно определить более подробно содержание отдельных частей документа.

Раздел 1 – налоговый агент

Здесь указываются сведения о налоговом агенте (работодателе), в частности:

• Р�РќРќ Рё РљРџРџ;
• РєРѕРґ Р�ФНС, Рє которой РїРѕ месту регистрации относится компания;
• полное наименование Рё РћРљРўРњРћ налогового агента;
• адрес, ОГРН Рё контактный телефон фирмы.

Раздел 2 — налогоплательщик

В этой части 1-НДФЛ приводятся сведения, относительно физического лица, выступающего плательщиком подоходного налога, а именно:

• Р�РќРќ Рё РЎРќР�ЛС;
• Р¤.Р�.Рћ Рё дата рождения;
• паспортные данные;
• место жительства Рё регистрации.

Если плательщик не является резидентом РФ, то в этом разделе указываются также код страны его регистрации и адрес в этой стране.

Раздел 3 – налоговая база

Одна из самых важных частей документа, где отражается величина налоговой базы, на которую впоследствии начисляется подоходный налог по ставке 13% (резиденты) и 30% (нерезиденты).

Здесь приводится таблица, в которой подробно расписываются:

• величина РґРѕС…РѕРґР°;
• размер налоговых отчислений;
• СЃСѓРјРјР° вычетов;
• объем начисленных Рё фактически уплаченных налогов Рё долг перед Р�ФНС.

В конце раздела приводятся реквизиты платежного документа, в котором первоначально отражался начисленный НДФЛ.

Раздел 4 – дивиденды

Этот раздел посвящен решению учредителей компании, касающемуся уплаты дивидендов (дата, сумма), а также начисленного на них подоходного налога. По сути, здесь отражается налоговая база, облагаемая по ставке 9%.

Раздел 5 – особые виды доходов

Выигрыши в конкурсах и лотереях облагаются по ставке 35%. �менно они и находят отражение в этой части документа.

Раздел 6 – итоговые сведения по налогам

В этой части приводится сводная информация по начисленному и уплаченному в казну налогу по ставкам 13%, 30%, 9% и 35%. �тоги подводятся по данным на конец месяца.

Раздел 7 – итоговые сведения по доходам

В седьмом разделе указываются суммарные доходы каждого физического лица, а также суммарная величина налогов по каждому работнику. Здесь же указываются и налоговые вычеты. В конце раздела устанавливается итоговая сумма.

Раздел 8 – перерасчеты

Эта часть создана специально для корректировки ошибок, допущенных в предыдущем налоговом периоде. Здесь приводятся перерасчеты, после чего делается доплата или формируется запрос в �ФНС на возврат части уплаченного ранее НДФЛ.

Раздел 9 – 2-НДФЛ

Здесь прописываются итоговые сведения из справки 2-НДФЛ. а также ее реквизиты и дата выдачи.

Это позволяет выделить из общей суммы денежных поступлений физического лица доходы от трудовой деятельности.
В конце документа проставляется подпись работника (налогоплательщика) и дата его составления.

Она, в свою очередь, способна аккумулировать немало полезной информации, необходимой налоговому ведомству для осуществления камеральных проверок.

Нередко в процессе составления справки 1-НДФЛ бухгалтера допускают ошибки. В этом свете им следует знать основные правила их исправления в данном документе, а именно:

1. Если ошибка допущена в 1-2 разделах, то неверные данные аккуратно перечеркиваются, а рядом вписываются корректные сведения. При этом в конце документа указывается «�справленному верить».
2. Если неточность допущена в 3-9 разделах, то ошибка не исправляется – неточность будет указана в декларации за следующий период в разделе 8.

Единственным случаем, когда исправления допускаются в 3-9 разделах, является ситуация завершения функционирования организации.

Какой штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом, читайте здесь .

�ными словами, если фирма работает последний месяц, то ошибки в 1-НДФЛ исправляются прямо на месте.

Таким образом, в 2016 году 1-НДФЛ продолжает оставаться налоговой карточкой в которой отражаются сведения относительно денежных поступлений, налоговых вычетов и выплат по НДФЛ конкретного лица.

Составляется она не самим налогоплательщиком, а его работодателем, который играет роль налогового агента.

Документ представляется в �ФНС ежемесячно – по мере начисления зарплаты и обложения ее налоговыми выплатами.

Налоговая карточка 1 ндфл за 2016 год образец заполнения

Агата Ефимова (Москва)
как вернуть часть подоходного налога при покупке квартиры?

Елисей Григорьев
Иди в налоговою и пиши заявление, дальше объяснят что делать.

Дарья Орлова
собрать документы (перечень уточняйте в налоговой инспекции по месту регистрации). приходите с ними, пишите там заявление и ждете пока они его рассмотрят. на практике от 1 до 3 месяцев. по истечении срока рассмотрения они дают вам ответ.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Лидия Фролова (Москва)
Подскажите,пожалуйста, какие отчеты сдаются в налоговую по НДФЛ? И кто их должен сдавать?

Елисей Григорьев
Делаете в Программе Налогоплательщик ЮЛ справки и реестр. по всем работникам, которым в течение 2012г выплачивали з/п и удерживали 2ндфл. Скидываете их на флешку или дискету. Реестр распечатываете в 2 -х экземплярах, справки не надо.

Дарья Орлова
нДФЛ-это один из главных отчетов. Если есть работники и вы начисляете им зарплату, то этот отчет один из самых главных. Срок сдачи - до конца месяца. Что же касается 1с, то там он тоже есть при условии, что программа у вас не пиратская.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Ольга Белозерова (Москва)
Какие зар.платные карточки нужно заполнять в конце года?

Елисей Григорьев
1-НДФЛ, карточку по ИНДС для пенсионных взносов, карточку по учету ЕСН.

Дарья Орлова
Индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) за 2009 год

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Агния Анисимова (Мск)
Обязательные документы для ИП?

Елисей Григорьев
Это зависит от вида деятельности и формы налогообложения. К примеру,если вы оказываете услуги и форма УСН,то нужна только книга расходов и доходов=)

Дарья Орлова
1.Заявления на стандартные налоговые вычеты 2.Документы к этим заявлениям (копии св-в о рождении детей, разводе, учёбе и пр.) 3.Заявления от работников на отпуск 4.Карточки 1-НДФЛ. но вот их вести не обязательно, но удобно. Веду в.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Полина Герасимова (Мск)
Пришло уведомление о возврате суммы, удержанной в качестве налога, при приобретении недвижимости. Как получить средства?

Елисей Григорьев
А Вы разве когда Декларацию сдавали, сразу заявление о зачислении на конкретные банковские реквизиты не писали? Если нет, то сначала обратитесь в банк, в котором у Вас есть счет или открыта платежная карта, возьмите у операционистов все.

Дарья Орлова
перечислите на карточку или на сберкнижку на возврат у вас месяц. Спешите.

Оказана консультация по телефону.
С уважением, Ваш юрист, Найденов Дмитрий

Рейтинг ответа: Лучший ответ

Налоговая карточка 1 ндфл за 2016 год образец заполнения

Что такое отчет по форме 1-НДФЛ в 2016 году

Общегосударственный налог федерального значения, который начисляется на все виды денежных поступлений физических лиц по ставке 13%, 30%, 9% и 35%. Часто его также называют подоходным налогом ()

Представляет собой особую налоговую карточку, которая позволяет учитывать все доходы гражданина, а также величину налоговых вычетов и начисленных на налоговую базу отчислений (). Эту бумагу часто рассматривают в качестве документа первичного учета по каждому отдельному физическому лицу, которые ведется его работодателем

Регистр налогового учета

Аналог 1-НДФЛ, который при этом имеет свободную форму составления. Иными словами, налоговый агент вправе вносить в документ аналитические данные относительно денежных поступлений работников и начисленных на них налогов в любом удобном для них виде

Кто должен сдавать справку

В бухгалтерии работодателя к концу каждого месяца составляются ведомости по выплате зарплаты, премиальных и компенсационных платежей, а также отпускных.

На основании приведенных в них сведений составляются справки 1-НДФЛ, которые включают в себя информацию о каждом отдельном работнике.

Документ передается в ИФНС. Он предоставляет налоговым органам информацию обо всех денежных поступлениях отдельного сотрудника и фактической суммы налога, начисленной на них.

Состав документа (бланк)

Пример заполнения (образец)

Расчет налоговой базы и НДФЛ (для доходов, облагаемых по ставке

¦Долг по НДФЛ за налогоплательщиком ¦ - ¦

¦на начало налогового периода ¦ ¦

¦Долг по НДФЛ за налоговым агентом ¦ - ¦

¦(излишне удержанный налог) на начало¦ ¦

¦ Показатель ¦ Январь ¦ Февраль ¦ Март ¦ Апрель ¦ Май ¦ Июнь ¦ Июль ¦ Август ¦ Сентябрь ¦ Октябрь ¦ Ноябрь ¦ Декабрь ¦ Итого ¦

¦Вид ¦Зарплата/2000 ¦Дата ¦31.01.2012¦29.02.2012¦31.03.2012¦30.04.2012¦31.05.2012¦30.06.2012¦31.07.2012¦31.08.2012¦30.09.2012¦31.10.2012¦30.11.2012¦31.12.2012¦ X ¦

¦дохода¦ ¦Сумма за ¦ 17 000 ¦ 17 000 ¦ 17 000 ¦ 18 200 ¦ 15 200 ¦ 16 220 ¦ 9 000 ¦ 13 000 ¦ 17 200 ¦ 18 600 ¦ 17 600 ¦ 17 600 ¦193 620¦

¦ ¦ ¦Дата ¦20.01.2012¦20.02.2012¦20.03.2012¦20.04.2012¦18.05.2012¦20.06.2012¦20.07.2012¦20.08.2012¦20.09.2012¦19.10.2012¦20.11.2012¦20.12.2012¦ X ¦

¦ ¦Отпускные/2012 ¦Дата ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦05.07.2012¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ X ¦

¦ ¦ ¦Сумма за ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 12 075 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 12 075¦

¦ ¦ ¦Дата ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦05.07.2012¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ X ¦

¦ ¦Пособие по ¦Дата ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦20.06.2012¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ X ¦

¦ ¦2300 ¦Сумма за ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 2 120 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 2 120¦

¦ ¦Материальная ¦Дата ¦ - ¦ - ¦ - ¦16.04.2012¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ X ¦

¦ ¦ ¦Сумма за ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 8 000 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 8 000¦

¦Вычеты, кроме стандартных ¦Код 503 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 4 000 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 4 000¦

¦Общая сумма доходов за ¦За месяц ¦ 17 000 ¦ 17 000 ¦ 17 000 ¦ 22 200 ¦ 15 200 ¦ 18 340 ¦ 21 075 ¦ 13 000 ¦ 17 200 ¦ 18 600 ¦ 17 600 ¦ 17 600 ¦211 815¦

¦ ¦С начала ¦ 17 000 ¦ 34 000 ¦ 51 000 ¦ 73 200 ¦ 88 400 ¦ 106 740 ¦ 127 815 ¦ 140 815 ¦ 158 015 ¦ 176 615 ¦ 194 215 ¦ 211 815 ¦211 815¦

¦Стандартные вычеты на ¦Код 114 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 16 800¦

¦ ¦Код 115 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 1 400 ¦ 16 800¦

¦Общая сумма стандартных вычетов с ¦ 2 800 ¦ 5 600 ¦ 8 400 ¦ 11 200 ¦ 14 000 ¦ 16 800 ¦ 19 600 ¦ 22 400 ¦ 25 200 ¦ 28 000 ¦ 30 800 ¦ 33 600 ¦ 33 600¦

¦Имущественный вычет ¦За месяц ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 14 800 ¦ 14 800 ¦ - ¦

¦ ¦Общая сумма ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 14 800 ¦ 29 600 ¦ 29 600¦

¦Налоговая база (с начала года) ¦ 14 200 ¦ 28 400 ¦ 42 600 ¦ 62 000 ¦ 74 400 ¦ 89 940 ¦ 108 215 ¦ 118 415 ¦ 132 815 ¦ 148 615 ¦ - ¦ - ¦148 615¦

¦Исчисленная сумма налога (с начала ¦ 1 846 ¦ 3 692 ¦ 5 538 ¦ 8 060 ¦ 9 672 ¦ 11 692 ¦ 14 068 ¦ 15 394 ¦ 17 266 ¦ 19 320 ¦ - ¦ - ¦ 19 320¦

¦Исчисленная к уплате сумма налога по ¦ 1 846 ¦ 1 846 ¦ 1 846 ¦ 2 522 ¦ 1 612 ¦ 2 020 ¦ 2 376 ¦ 1 326 ¦ 1 872 ¦ 2 054 ¦ - ¦ - ¦ 19 320¦

¦Налог удержанный ¦Сумма ¦ 1 846 ¦ 1 846 ¦ 1 846 ¦ 2 002 ¦ 1 612 ¦ 1 744 ¦ 806 ¦ 1 326 ¦ 1 872 ¦ 2 054 ¦ - ¦ - ¦ 16 954¦

¦ ¦Дата ¦03.02.2012¦05.03.2012¦05.04.2012¦04.05.2012¦05.06.2012¦05.07.2012¦03.08.2012¦05.09.2012¦05.10.2012¦05.11.2012¦ - ¦ - ¦ X ¦

¦ ¦Сумма ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 1 570 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 1 570¦

¦ ¦Дата ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦05.07.2012¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ X ¦

¦ ¦Сумма ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 276 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 276¦

¦ ¦Дата ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦20.06.2012¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ X ¦

¦ ¦Сумма ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 520 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 520¦

¦ ¦Дата ¦ - ¦ - ¦ - ¦16.04.2012¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ X ¦

¦Налог перечисленный ¦Сумма ¦ 1 846 ¦ 1 846 ¦ 1 846 ¦ 2 002 ¦ 1 612 ¦ 1 744 ¦ 806 ¦ 1 326 ¦ 1 872 ¦ 2 054 ¦ - ¦ - ¦ 16 954¦

¦ ¦Дата ¦03.02.2012¦05.03.2012¦05.04.2012¦04.05.2012¦05.06.2012¦05.07.2012¦03.08.2012¦05.09.2012¦05.10.2012¦05.11.2012¦ - ¦ - ¦ X ¦

¦ ¦Реквизиты ¦От ¦От ¦От ¦От ¦От ¦От ¦От ¦От ¦От ¦От ¦ - ¦ - ¦ X ¦

¦ ¦ ¦N 101 ¦N 202 ¦N 303 ¦N 404 ¦N 505 ¦N 606 ¦N 707 ¦N 808 ¦N 909 ¦N 1001 ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦Сумма ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 1 570 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 1 570¦

¦ ¦Дата ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦05.07.2012¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ X ¦

¦ ¦Реквизиты ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦От ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ X ¦

¦ ¦Сумма ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 276 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 276¦

¦ ¦Дата ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦20.06.2012¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ X ¦

¦ ¦Реквизиты ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦От ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ X ¦

¦ ¦Сумма ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 520 ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ 520¦

¦ ¦Дата ¦ - ¦ - ¦ - ¦16.04.2012¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ X ¦

¦ ¦Реквизиты ¦ - ¦ - ¦ - ¦От ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ X ¦

Право на налоговые вычеты:

Налоговая карточка по НДФЛ в 2016 году

Когда на предприятии работают наемные сотрудники, осуществляющие свою деятельность на основе трудового соглашения, обязательным является проведение учетной политики относительно доходной части в виде выплаченных работникам сумм по заработной плате, в том числе нужно обязательно отразить размеры НДФЛ. Чтобы не запутаться, существует единый порядок, предполагающий заведение налоговых карточек по налогу. Другое название таких карточек – налоговые регистры, и ведет их главный бухгалтер.

Общие показатели Наименование организации — налогового агента Налоговый период Сведения о получателе дохода Фамилия, имя и отчество ИНН (при наличии) либо паспортные данные Статус налогоплательщика (налоговый резидент или нет) Сведения о доходах Наименование Дата Сумма Код по справочнику, утвержденному приказом ФНС России от10.09.2015 №ММВ-7-11/387@ (Приложение №1) Сведения о вычетах и необлагаемых расходах Код по справочнику, утвержденному приказом ФНС России от10.09.2015 №ММВ-7-11/387@ (Приложение №2) Сумма Сведения о НДФЛ Сумма исчисленного НДФЛ и дата его исчисления Сумма удержанного НДФЛ и дата его удержания Сумма перечисленного НДФЛ, дата его перечисления Реквизиты платежного поручения на уплату НДФЛ

Начинающих предпринимателей интересует вопрос, предполагаются ли штрафные санкции за отсутствие налоговых регистров в организации?

Не отражаются в карточке доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) независимо от суммы полученного дохода в соответствии со ст. 217 НК РФ, кроме доходов, частично освобождаемых от налогообложения. Например, не отражаются в карточке выплаты, производимые налоговым агентом, подпадающие под действие п. 1 ст. 217:

пособие по беременности и родам;

единовременное пособие за постановку на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

пособие при рождении и при усыновлении ребенка;

пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

пособие по безработице.

В аналогичном порядке не учитываются при заполнении карточки государственные пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством (п. 2 ст. 217), все виды компенсационных выплат в пределах норм, установленных действующим законодательством, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, выплачиваемых в случаях, указанных в п. 3 ст. 217, и так далее. Также не отражаются в налоговой карточке отдельные виды доходов, освобождаемые от налогообложения в соответствии с пунктами 1, 2, 4 ст. 213 НК РФ, получаемые в виде страховых выплат или пенсионных выплат из негосударственных пенсионных фондов. Доходы, частично освобождаемые от налогообложения, указанные в ст.

Налоговая карточка по форме 1-НДФЛ и её заполнение в 2016 году

Индивидуальные предприниматели, которые принимают на работу сотрудников, несут дополнительные обязанности по уплате налогов и за них. Кроме того, как налоговый агент предприниматель должен осуществлять периодическую подготовку различной документации по удержанию подоходного налога. Одним из таких документов является форма 1-НДФЛ.

Форма этого документа не утверждена, поэтому предприниматели и другие налоговые агенты вправе разработать их самостоятельно. При этом ФНС рекомендует включить в бланки следующие сведения:

Что такое 1-НДФЛ?

Как заполнять 1-НДФЛ?

Бланк 1-НДФЛ имеет утвержденную форму, а порядок её заполнения регламентирован соответствующими нормативными документами ФНС России. Карточка заполняется на каждое физическое лицо, получившее от работодателя в отчетном периоде денежные выплаты, в том числе и те, в отношении которых предусмотрены налоговые вычеты.В документе не отражаются выплаты, которые по законодательству не подлежат налогообложению, например, социальные пособия.

Образец заполнения формы 1-НДФЛ можно найти как в налоговой инспекции по месту регистрации предпринимателя, так и на многочисленных сайтах в интернете. Но данный образец может многим и не понадобиться. Дело в том, что с 1 января 2011 года форма 1-НДФЛ не применяется, поскольку в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения: с 2012 года все налоговые агенты должны вместо налоговой карточки 1-НДФЛ вести налоговые регистры.

Налог на доходы физических лиц: Видео

Здравствуйте, я получила вчера свидетельство на открытие ИП в области.

Налоговая карточка – форма 1-НДФЛ (образец) 16 августа 2014, просмотров: 28516, Раздел:

Доход и налог на него для физического лица фиксирует налоговая карточка – форма 1-НДФЛ (образец). Этот документ должны вести все агенты, которые ведут учет физических лиц. Однако в 2011 году ее заменил регистр налогового учета и два последующих года налоговая карточка 1-НДФЛ не использовалась.

Данный регистр призван выполнять те же функции, что и налоговая карточка 1-НДФЛ, но разрабатывается он самостоятельно агентами – отечественными организациями, предпринимателями, нотариусами, а также представительствами иностранных организаций. То есть всеми теми, кто предоставляет налогоплательщикам доход.

Заполняется регистр теми же агентами. Проходит эта процедура точно так же, как и заполнение налоговой карточки 1-НДФЛ. В нем указываются на только доходы, но и вычеты по налогу от этих доходов. Так же как и налоговая карточка 1-НДФЛ регистр должен содержать информацию, которая помогает определить физическое лицо, статус, уровень и вид дохода налогоплательщика, коды и суммы налогов, даты выплаты, вычета и перечисления налогов, а также реквизиты документа, который подтверждает весь этот процесс.

Некоторые индивидуальные предприниматели могут вести единый регистр для всех сотрудников, если их численность небольшая - налоговая карточка 1-НДФЛ такого не позволяла.

Общая сумма налога по итогам налогового периода

¦Показатели¦ Общая сумма налога ¦ Передано¦ По перерасчету ¦ Долг по налогу ¦

¦ ¦ ¦ на ¦ за предшествующие ¦ ¦

¦ ¦ ¦взыскание¦ налоговые периоды ¦ ¦

¦ ¦исчисленная¦удержанная¦налоговый¦возвращено¦ зачтено ¦ за ¦ за ¦

¦ ¦ ¦ ¦ орган ¦ ¦ в счет ¦налогоплательщиком¦налоговым¦