Беспроцентный договор займа между физическим и физическим лицом, бланк 2016

Sasha on 17.05.2016 - 10:28 в Документы

Беспроцентный заем часто встречающееся явление, он одинаково востребованный у юрлиц, обычных людей. Позволяет передать деньги, причем в большинстве случаев избежав налоговых последствий. Порядок выполнения такой сделки, форму договора указывает законодательство, а именно Гражданский кодекс.

Закон говорит, что физлица могут заключать устные, письменные договора беспроцентного займа. Такая сделка должна предусматривать передачу денег, имущества в собственность заемщика, который обязуется вернуть их в том же количестве, в указанный срок. Вполне законно передавать не только деньги, но и любые вещи.

Соглашение будет считаться безвозмездным, если в договоре не будет указан иной вариант, когда в договоренности указаны вещи. Если документ подразумевает передачу денег, то лучше указать, что договоренность беспроцентная.

Каждый гражданин может заключить устное беспроцентное соглашение, но сумма его не должна превышать 10 МРОТ (лучше всегда заключать письменно). Также законодательство РФ указывает, что передача будет являться безвозмездной, если сумма, указанная в соглашении, не превышает 50 МРОТ.

То есть сумма может быть больше, но в некоторых случаях придется доказывать то, что это безвозмездная операция. Договор не должен быть связан с ведением какой-либо предпринимательской деятельности, в противном случае налоговый орган может предполагать, что договор процентный, а значит есть налоговые обязательства.

Закон позволяет заключать соглашение в виде договора или его упрощенной формы — расписки. Документ можно оформлять в виде простой письменной формы, без регистрации, заверения. Согласно законодательства договоренность, которая подтверждает факт займа должна включать такую информацию:

1. Наименование сторон, например, займодавец — Иван Иванович Петров, далее указывается его адрес, контактные данные, прочее, вторая сторона, которая в соглашение называется заемщик, указывается таким же образом.
2. Предмет договора — указывается сумма, условие передачи, родовые признаки вещей и тд.
3. Ответственность сторон.

Также типовой договор обязан содержать права, обязанности, форс мажорные обстоятельства, как участники будут решать любой спор. Важным моментом является наличие срока, на который предоставляется займ, если он не указан, то этот юридический вопрос решается так: займодавец предупреждает второго участника письменно, после чего есть 30 дней на возврат взятого (статья 810 ГК). Нужно указать дату (включающую, день, месяц, год).

Когда в соглашении указаны вещи, то надо указывать именно их возврат, а не то, что может быть возвращен денежный эквивалент. Так как это признак того, что произошла купля-продажа (это различный тип сделок), после чего будут возникать, существовать другие правовые последствия.

Экземпляр договора должен быть у каждой стороны, это значит — их должно быть два, если окажется, что имеется только один, к тому же это расписка, которая содержит минимум информации, то, например, суд может не трактовать эту сделку, как займ. А такой случай может предполагать и ответственность за вымогательство, что не единожды встречалось в судебной практике.

Поскольку государство не ограничивает круг лиц, которые могут давать займ, то часто встречаются сделки между человеком и какой-либо организацией, например, даже Сбербанк может взять в долг у любого человека, даже, когда он сотрудник этого учреждения.

Данный тип займа (с участием юрлица) нужно всегда фиксировать на бумаге. Часто соглашение займа используется, как средство перераспределения средств между бизнес партнерами, например, так передает деньги участникам не одно акционерное общество, причем выдавать можно на разные цели.

Главное не превышать разумный предел, к примеру, по количеству сделок, иначе налоговая может обвинить, в том, что выдается банковский кредит, поэтому организация получит соответствующие налоговые обязательства.

Договор беспроцентного займа между юридическим лицом и физическим может содержать штрафные санкции за превышение срока использования займа, если штраф не указан, то пеню можно получать в размере, который поможет исчислить ставка рефинансирования, также может использоваться залог.

Любое предприятие может получить займ от человека на расчетный счет, в кассу, в этом случае нужно не забыть приходно-кассовый ордер, излишки сдаются в банк (для зачисления на расчетный счет), дальнейший ход использования стандартный, это касается любой операции проводки, бухучета.

Возвращаются деньги человеку в обратном порядке, если через кассу, то выписывается расходный ордер. Только нужно помнить любым операциям должно предшествовать заключение письменного соглашения о заимствовании.

Взятое безвозмездно можно возвращать частями, траншами, разово, но процедура должна быть обговорена сторонами, а затем прописана в соглашении. Главный принцип здесь — долг должен быть возвращен не позже указанного срока, можно возвращать даже заранее, так как отношение сторон построено не на выгоде.

Такой документ типовой, он должен содержать:

1. Прописывается, как именовать участников. Организация указывает свои реквизиты, человек адрес.
2. Предмет договоренности.
3. Права, обязанности, форс мажорные, другие обстоятельства, ответственность сторон.
4. Ставятся подписи, причем от юрлица может подписывать не обязательно учредитель, директор — это в праве сделать любое уполномоченное лицо, после того, как предъявило должный приказ.

При необходимости скачать бланк можно здесь:

Если стороны решили использовать залог, то он должен быть указан в соглашении, чтобы его легко можно идентифицировать нужно указать его родовые характеристики. Например, модель, марку, цвет, любые другие особенности.

Также нужно прописать порядок передачи залога владельцу, в остальном договоренность имеет стандартную форму.

Договор займа между юридическим и физическим лицом процентный

Нужда в финансовых «допингах» является чуть ли не типовой для предпринимательства, а поход за кредитом в финансовую организацию – не всегда простым решением. Чтобы получить займ в банке, нужно соблюсти ряд условий, которые не всегда могут быть исполнены в силу сложившихся обстоятельств (отсутствует обеспечение, не устраивают сроки или размеры ставок и т.д.). В таком случае путь лежит прямиком к частным кредиторам.

Правовые аспекты, регулирующие процесс заключения соглашения с физическими лицами:

• Каждый тип договора воплощается в оговоренной законодательством форме. Не является исключение и рассматриваемое соглашение. В данном случае от соблюдения правил зависит не только выгода сделки, но и нюансы, связанные с бухгалтерским учетом и делопроизводством, поэтому в договоре займа организации с физическим лицом следует учесть все возможные последствия для обеих сторон.
• Весь спектр положений, регулирующих порядок получения ссуды от частного лица, освещен в гражданском законодательстве. Так, основанием для заключения соглашения неизменно служит согласие одной стороны (займодавца) на передачу в собственность другой стороне (заемщику) денежных средств или материальных ценностей и готовность заемщика взять на себя оговоренные обязательства (ст. 807 ГК РФ). Договор принимает законный статус с момента передачи оговоренной суммы нуждающейся стороне.

1. Разновидность кредитования может быть выражена выражается как в финансовом, так и в материальном эквивалентах. Если речь идет об имуществе, то предусматриваются определенные условия возврата: « в равном количестве, соответствующем виде и качестве». Овеществленный займ не может быть использован как оборотное средство. Его нельзя продать, модифицировать и т.д.

2. Круг лиц, желающих примерить на себя роль кредитора организации, государством не ограничивается. То есть, предприниматель вправе инициировать получение заемных средств от других организаций и частных лиц.

В тему: Вид на жительство в России в 2016 новый закон

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-41-64 - Москва, Московская область
+7 (812) 309-86-25 - Санкт-Петербург, Ленинградская область

3. Кредиторами могут стать как совершенно посторонние лица, так и сотрудники предприятия или компании, которой выдается займ.

4. Ссуда может быть беспроцентной или, напротив, облагаться пошлиной. Тип и вид кредита (целевой/нецелевой) оговариваются с учетом указанного в ст. 809 ГК РФ.

5. Обязательно оговариваются термины и порядок возвращения займа, а также меры санкционноговоздействия, которые будут применяться в случае нарушения сроков и условий договора.

6. В дополнительных пунктах отражают сопутствующие условия соглашения по инициативе одной из сторон.
Порядок оформления процентного договора займа между юридическим и физическим лицом.

Согласно статистике, процентные займы наиболее популярны в юридической практике. Более того, процентными он считаются и «по умолчанию», то есть могут вообще не упоминаться в договоре. В этом случае процентная ставка будет ориентирована на текущие показатели банковского рефинансирования. Расчет ориентирован на день возврата кредитных средств заемщиком.

Соглашение заключается в простой письменной форме. Несоблюдение этого условия ведет к утрате прав сторон в случае спора. Они не смогут прибегнуть к свидетельским показаниям, дабы подтвердить факты из договора.

Если нет времени или возможности обратиться за помощью к специалисту, составить и скачать договор процентного займа можно здесь:

Образец должен содержать приложения-графики, ориентированные на такие пункты:

• предоставление займа;
• возврат кредита;
• процентные выплаты.

Документы, сопутствующие заключению договора процентного займа:

• дополнительное соглашение;
• протокол разногласий;
• протокол согласования разногласий.

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Договор процентного займа между физическим и юридическим лицом бланк

Внимание! Изображение может не соответствовать размещеному материалу.

Магазины рядом с вашим домом. Найти на карте. Выгодный магазин для вас. В раздел акции.

807 ГК РФ). На основании изложенного можно сделать вывод о том, что конструкция договора займа наиболее удобна для осуществления указанной выше деятельности. Удобство конструкции договора займа объясняется тем, что заключение такого договора не требует от заимодавца дополнительных финансовых затрат, а также затрат времени, в отличие от кредитного договора, для заключения которого кредитору необходимо оформить ряд документов, предусмотренных законодательством РФ, чтобы приобрести статус кредитной организации. Итак, поскольку в качестве заимодавца по договору займа может выступать любое физическое или юридическое лицо, проанализируем, в каком статусе (физического или юридического) лица следует выступать заимодавцу для достижения наиболее оптимального результата по договору займа. Относительно применения.

После окончания срока договора должник обязан выплатить проценты и основную сумму займа. При личном возврате имущества надо составить соответствующую расписку, но чаще просто уничтожают оригинал расписки, составленной при выдаче денег. Надежнее применить оба метода. Если должник пропустил срок выплаты ежемесячной задолженности при отсутствии договоренности об изменении соглашения, заимодавец может обратиться в суд. По закону заимодавец.

Вопрос: 1. Юридические аспекты договора займа 2. Бухгалтерские аспекты договора займа.

Договор займа между юридическими лицами. Договор займа между физическими лицами.

Главная » Юридические » Договор займа между юридическим и физическим лицом. При ведении бизнеса в современных условиях предприниматели часто сталкиваются с проблемой привлечения дополнительных материальных ресурсов. Можно, конечно, взять кредит в банке, но такой способ не всегда является приемлемым для организации. Проценты по кредитам очень высоки, а заключение договора с банком может занять много времени.

01. Основы государственно-правового устройства02. Гражданское право2.01. Граждане (физические лица)2.02. Юридические лица, индивидуальные предприниматели2.03. Объекты гражданских прав2.04. Исчисление сроков, исковая давность2.05. Право собственности и иные вещные права2.06. Регистрация прав на недвижимость и сделок с недвижимостью2.07. Приватизация2.08. Сделки и обязательство, представительство, доверенность2.09. ДоговорыПравовая справка по вопросу отказа от исполнения долгосрочного договора аренды недвижимого имущества Правовая справка по.

Главная » Юридические » Договор займа между юридическими лицами. Договором займа между юридическими лицами называют соглашение, при котором заимодавец передает заемщику денежные или иные ценности, соответствующие родовым признакам, при условии, что должник обязуется вернуть оговоренную сумму или другие средства на условиях, указанных в договоре. Юридическая природа договора это реальные, возмездные и односторонние обязательства. Первая характеристика.

Договор займа популярен как среди обычных граждан, так и среди предпринимателей, а также государственных и муниципальных учреждений. Договор займа между физическими лицами зачастую оформляется посредством выдачи расписок, но при оформлении такого документа в нем следует также четко зафиксировать заемное обязательство и порядок возврата предмета займа, а также в случае процентного займа размер процентов. Необходимо помнить.

Официальный сайт фнс россии отчетности за 2011 год - Консультант Плюс - законодательство РФ: кодексы, законы, указы, постановления Правительства Российской Федерации, нормативные акты. В центре внимания - Выберите обзор из списка - \ Горячие\ документы, новое в российском законодательстве, новости для бухгалтера. Новости для юриста, госзакупки: главные новости, документы на регистрации в Минюсте РФ. Вопросы и ответы по бухучету и налогообложению. Схемы корреспонденций.
Читать дальше.
Простой рукописной доверенности на управление автомобилем и прохождения то - Поэтому подобные моменты желательно предусмотреть заранее и заблаговременно сделать рукописную доверенность на каждого, кто будет иметь доступ к автомобилю, (например на одном листе указать всех, кто может сидеть за рулем). Или оформить нотариальную доверенность с правом передоверия на кого-то одного. - Согласно п. ПДД документ, подтверждающий право владения, или простой рукописной доверенности на управление.
Читать дальше.
Основы финансового менеджмента 2 том - От партнеров.
Читать дальше.
Заявка на отримання витягу з державного ре стру - Тел. (098) тел. (063) e-mail: Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. Вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити ї. E-mail: Ця електронна адреса захищена від спам-ботів. Вам потрібно увімкнути JavaScript, щоб побачити ї. Наша адреса: м. Київ, бульвар Дружби Народів, 7, офіс 84. Переглянути заявка на отримання витягу з державного ре стру збільшену карту.
Читать дальше.

Договор займа между юридическим и физическим лицом

Заемщик - фирма, заимодавец - физ.лицо, он же учредитель.

у фирмы нет денег на счету. Учредитель пополняет счет из собственного кармана для оплаты счетов организации

Какую форму договора использовать в данном случае?

1.Можно ли использовать беспроцентный займ?

2.Каковы его последствия для фирмы, для физ.лица?

3.Чем отличается займ средств у учредителя от займа у простого физ.лица

18 Февраля 2015, 15:18 Наталья, г. Нижний Новгород

Город не указан

В описываемой Вами ситуации договор займа вполне приемлем. Если займ будет беспроцентным — для физического лица — налоговых последствий никаких, для организации — материальная выгода, которую она должна учитывать в доходах. Займ учредителя/участника ООО от займа простого физического лица практически ничем не отличается, кроме того, что это будет сделка с заинтересованностью, решение о совершении которой должны принять на собрании другие участники ООО, если они есть.

18 Февраля 2015, 15:33

Учредитель - единственный, он же директор. И он же будет давать деньги в долг фирме, то нужно оформлять Решение единственного участника? Как оно должно выглядеть?

И еще вопрос № 2.

То, что в договоре будет Заимодавец и Заемщик одно и тоже лицо. например, Иванов директор и просто Иванов. Одинаковые подписи с обеих сторон. Это возможно?

18 Февраля 2015, 15:45

Город не указан

Еще в зависимости от положений устава Вашей организации, а также в зависимости от состава участников, можно предложить такую форму финансирования как вклад участника в имущество организации. Это потребует немного более сложного документального оформления, но в результате в отличие займа, общество не должно будет возвращать участнику денежные средства. Если заинтересует — обращайтесь, помогу.

18 Февраля 2015, 15:36

2. Фирме нужно будет рано или поздно этот заем вернуть, больше последствий нет.

3. Ничем не отличается.

Более того, согласно пп.11 п.1 ст. 251 НК РФ учредитель может передать безвозмездно денежные средства и эта сумма облагаться налогом на прибыль не будет в том случае если его доля в уставном капитале составляет более 50%.

18 Февраля 2015, 15:42

Спасибо огромное за последнее замечание по поводу доли в уставном капитале. У нас. похоже, случай подходит, т.к. Учредитель единственный. Но меня смущает, что договор будет подписываться с двух сторон одним и тем же лицом.

И еще, Вы тоже считаете, что из-за того, что сделка с заинтересованностью, нужно выпускать Решение единственного участника о займе?

Какие документы нужно оформить, кроме самого договора безвозмездного займа?

18 Февраля 2015, 15:52

Город не указан

Наталья,
В данном случае для договора займа решение единственного участника оформлять не нужно. Договор может быть подписан одним и тем же лицом, только в одном случае он будет действовать как физ.лицо, а в другом как ген.директор ООО. Если это как-то смущает, можно выдать доверенность на третье лицо и оно подпишет договор по доверенности, подписанты будут представитель ООО и физ.лицо.

18 Февраля 2015, 15:52

Материальной выгоды у юридического лица не возникает.

Решение необходимо в случае безвозмездной передачи, в случае займа составляется только договор займа. Если учредитель и директор одно и тоже лицо то он имеет право подписать договор с обеих сторон.

18 Февраля 2015, 15:52

Максим, а Вы не подскажете, где актуальную ссылку на такую форму договора взять?

18 Февраля 2015, 15:58

Форма договора самая обычная, наберите в своей поисковой системе «форма договора займа» и пройдитесь по ссылкам. вот, например: www.urisconsult.spb.ru/info/forms/obrazecz-dogovora-zajma-primernaya-forma/

18 Февраля 2015, 16:04

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор займа между физическим и юридическим лицами – образец 2015 года договора процентного займа между юридическими лицами, бланки, формы – скачайте

Образец договора займа между юридическим и физическим лицом должен составляться строго по определенным нормам законодательства. В данном документе должны обязательно присутствовать определенные пункты, которые будут рассмотрены ниже:

Предмет договора, здесь необходимо указать все главные моменты и нюансы. Суть в том, что займодавец передает заемщику определенную сумму на конкретный срок с четко прописанными условиями возврата долга.

Права и обязанности сторон. Речь об условиях, которые должны выполнять стороны. Условия прописываются каждым займодателем по-своему, на основании их требований.

Пункт об ответственности сторон описывает риски и возможные последствия в случае невыполнения того или иного пункта условия. Это оговаривается для обеих сторон обоюдно.

Прочие условия, прописывают факторы, которые могут повлиять на изменения в настоящем договоре, например, о повышении процентной ставки. Если одна из сторон будет иметь возражения, то все можно будет обсудить в судебном порядке.

И в завершении данного примерного образца, следующий пункт будет о реквизитах сторон. Закрепить документ нужно подписями участников сделки.

Долговая расписка не имеет четких требований к оформлению и может быть составлена в свободной форме. Также она не требует заверения нотариусом и при этом будет иметь такую же юридическую силу. Конечно же, если долговая сумма будет превышать десять минимальных окладов труда, то такой документ будет нуждаться в оформлении нотариально.

В обязательном заверении даже самой минимальной суммы нуждаются расписки, в которых в роли должника фигурирует юридическое лицо. Тут придется заверять нотариально даже рубль.

Независимо оттого, что бланк расписки в получении денег с процентами не имеет определенных стандартов и обязательных форм, он все равно должен содержать в себе следующие данные: фамилию, имя, отчество, а также паспортные данные обеих сторон. Обязательно нужно указать сумму процентов, иначе расписка будет считаться беспроцентной. Условия и время, на которое предоставляются денежные средства в долг. Подписи двух сторон.

После заполнения всех обязательных пунктов форма расписки в получении денег с процентами будет считаться действительной.

Минимальная ставка по договору процентного займа между организацией и физическим лицом

Вопрос о займе между юридическим лицом и учредителем - физическим лицом. Какой должна быть минимальная ставка процентов по договорам процентного займа между юридическим и физическим лицом? Физическое лицо является учредителем. Варианты - юридическое лицо предоставляет заём физическому лицу - учредителю, физическое лицо-учредитель предоставляет заём юридическому лицу.

На наш взгляд минимальная ставка по договору процентного займа между организацией и физическим лицом (учредителем организации) не ограничена. В законодательстве не установлен минимальный размер процентов по договору займа.

В соответствии с пунктом 1 статьи 807 ГК РФ, по договору займа займодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму займа. Кроме того, в соответствии со статьей 809 ГК РФ, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. Никаких ограничений о сумме процентов по договору займа законодатель не устанавливает. Если же в договоре займа отсутствует условие о размере процентов, то их размер определяется, исходя из действующей ставки рефинансирования на дату их выплаты заемщиком. Поэтому в договоре займа, важно указать процент займа.

В описанной Вами ситуации договор процентного займа предполагается заключить между организацией и физическим лицом, являющимся учредителем в той же организации. Законодательство делать этого не запрещает. Однако в целях налогообложения, такая сделка может считаться заключенной между взаимозависимыми лицами. Ведь в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ, взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо или косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25%. Следовательно, если в сделках между взаимозависимыми лицами (юрлицом и физлицом) создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, учитываются для целей налогообложения у этого лица (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако для контроля таких сделок со стороны налоговиков, сделка должна быть признана контролируемой. Чтобы налоговики признали сделку контролируемой должно выполняться хотя бы одно из условий перечисленных в пункте 2 статьи 105.14 НК РФ, а именно:

1. превышение суммы доходов по сделке между взаимозависимыми лицами за соответствующий календарный год в 1 миллиард рублей;
2. одна из сторон сделки является налогоплательщиком НДПИ;
3. хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим ЕСХН, ЕНВД;
4. хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов;
5. хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны или участником свободной экономической зоны, налоговый режим в которых предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций;
6. сделка удовлетворяет одновременно следующим условиям:

• одна из сторон сделки является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, и учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 НК РФ;
• любая другая сторона сделки не является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, либо является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.НК РФ, но не учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 НК РФ;

7. хотя бы одна из сторон сделки является участником регионального инвестиционного проекта, применяющим налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0 процентов или пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 284.3 НК РФ.

Таким образом, из изложенного можно сделать вывод, что если не будут выполняться перечисленные условия, то безопасно на наш взгляд применять наименьшую из ставок в рамках договора займа.

Если же хотя бы одно из условий выполняется, то на наш взгляд безопасно применять рыночную процентную ставку.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Расчеты по договору займа между физическим лицом и юридическим лицом

Если организация получила заем от частного лица, то при уплате процентов у него возникнет налогооблагаемый доход. Обязательства по полученному займу или кредиту в бухучете отражаются заемщиком в составе кредиторской задолженности с использованием счетов 66 и 67.

Подробный порядок отражения в учете операций по получению организацией займа от физического лица и налогообложению доходов займодавца содержится в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как учесть при налогообложении проценты по полученному займу (кредиту)

Заем получен у гражданина

Если организация получила заем от частного лица (например, сотрудника), то при уплате процентов у него возникнет налогооблагаемый доход? (подп. 1 п. 1 ст. 208. п. 1 ст. 209 НК РФ). Независимо от применяемой системы налогообложения заемщик в этом случае должен выполнить обязанности налогового агента по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ ).

С дохода, выплаченного заимодавцу, рассчитайте и удержите НДФЛ (п. 1 ст. 210. п. 1. 3 ст. 224, п. 2 ст. 226 НК РФ). Аналогичный порядок применяется, если вместо процентов в договоре предусмотрена индексация займа. То есть если при возврате займа организация индексирует сумму своей задолженности и выплачивает сотруднику дополнительный доход. В этом случае НДФЛ нужно будет удержать с разницы между суммой полученного займа и суммой, которая возвращается сотруднику с учетом индексации. Об этом сказано в письме Минфина России от 8 сентября 2011 г. № 03-04-06/6-213 .

Доход в виде процентов частное лицо получает:

• в день выплаты ему наличных или перечисления денег на банковский счет;
• на дату передачи имущества, если проценты выплачиваются в натуральной форме.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ.

Удержанный НДФЛ перечисляйте в бюджет в зависимости от того, каким способом выплачиваете проценты:

Способ выплаты процентов

Эти сроки установлены пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация-заемщик, начисленные проценты по займам не облагаются:

• взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 1. ч. 1. 3 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
• взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ ).

Заместитель директора департамента

налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2. Рекомендация:Как отразить в бухучете операции по получению займа (кредита)

Обязательства по займу или кредиту в бухучете отразите в составе кредиторской задолженности. Сделайте это на дату получения средств. Ведь такой договор будет заключен только с момента поступления денег или вещей и только в размере полученного. Это следует из пункта 2 ПБУ 15/2008, пункта 1 статьи 807, пункта 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 28 января 2010 г. № 07-02-18/01 .

В зависимости от срока, на который организация получила заем (кредит), расчеты по договору отразите:

• на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», если заем (кредит) выдан на срок менее одного года;
• на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», если заем (кредит) выдан на срок более одного года?.

Если до возврата долга остается менее 12 месяцев, в бухучете долгосрочную задолженность в краткосрочную не переводите. Это объясняется тем, что такая бухгалтерская проводка Инструкцией к плану счетов не предусмотрена.

При этом долгосрочные обязательства в виде займов, срок погашения по которым на отчетную дату составляет менее 12 месяцев, в балансе отразите в составе краткосрочных обязательств (п. 19 ПБУ 4/99 ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 28 января 2010 г. № 07-02-18/01 .

Для правильного отражения таких обязательств в отчетности можно организовать их раздельный учет, например, открыв к счету 67 специальный субсчет – «Расчеты по долгосрочным кредитам (займам), срок погашения которых после отчетной даты составляет менее 12 месяцев».

В бухучете задолженность по полученному займу (кредиту) с истекшим сроком погашения переведите в просроченную задолженность. Это можно сделать, открыв к счету 66 или 67 специальный субсчет – «Расчеты по просроченным кредитам (займам)». Такой вывод следует из абзаца 7 Инструкции к плану счетов. На следующий день после того, когда по условиям договора нужно было возвратить сумму долга, сделайте проводку:

Дебет 66 (67) субсчет «Расчеты по срочной задолженности» Кредит 66 (67) субсчет «Расчеты по просроченным кредитам (займам)»
– отражен перевод срочной задолженности по займу (кредиту) в просроченную.

Такой учет целесообразно вести для правильного отражения задолженности по займам (кредитам) при заполнении Бухгалтерского баланса .

Если предоставлен денежный заем (кредит), то после того, как заимодавец (кредитор) внес деньги в кассу (такой способ возможен только по займу) или перевел их на банковский счет организации, в учете сделайте запись:

Дебет 50 (51) Кредит 66 (67)
– получен денежный заем (кредит).

Организация может возвратить денежный заем наличными или через расчетный счет. Денежный кредит можно вернуть только в безналичном порядке. В зависимости от условий договора при возврате займа (кредита) выполните проводку:

Дебет 66 (67) Кредит 50 (51)
– погашена задолженность по договору займа (кредита).

Проценты по договору займа начисляйте ежемесячно (п. 6 ПБУ 15/2008 ).

При уплате сотруднику или другому гражданину процентов по договору займа у человека возникнет налогооблагаемый доход, с которого следует удержать НДФЛ.

Пример отражения в бухучете займа, полученного от сотрудника под проценты в денежной форме

31 января в связи с нехваткой денег на выдачу зарплаты единственный учредитель (он же – генеральный директор) ООО «Торговая фирма "Гермес"» А.В. Львов предоставил организации процентный заем в сумме 200 000 руб. Заем предоставлен наличными под 20 процентов годовых. Изменение процентной ставки по займу не предусмотрено. Других займов в I квартале «Гермес» не получал. По договору организация обязана вернуть заем наличными 31 марта и одновременно выплатить Львову всю сумму начисленных процентов.

Для отражения операций по договору займа бухгалтер «Гермеса» открыл к счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» субсчета «Расчеты по основному долгу» и «Расчеты по процентам».

В бухучете «Гермеса» сделаны следующие записи.

Дебет 50 Кредит 66 субсчет «Расчеты по основному долгу»
– 200 000 руб. – получен краткосрочный заем.

Дебет 91-2 Кредит 66 субсчет «Расчеты по процентам»
– 3068 руб. (200 000 руб. 20%. 365 дн. 28 дн.) – начислены проценты по займу за февраль.

Дебет 91-2 Кредит 66 субсчет «Расчеты по процентам»
– 3397 руб. (200 000 руб. 20%. 365 дн. 31 дн.) – начислены проценты по займу за март;

Дебет 66 субсчет «Расчеты по основному долгу» Кредит 50
– 200 000 руб. – погашена задолженность по договору займа;

Дебет 66 субсчет «Расчеты по процентам» Кредит 50
– 5624 руб. (3068 руб. + 3397 руб. – 841руб.) – выплачены проценты по договору займа за минусом НДФЛ;

Дебет 66 субсчет «Расчеты по процентам» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 841 руб. ((3068 руб. + 3397 руб.). 13%) – удержан НДФЛ с суммы процентов, причитающихся Львову.

действительный государственный советник РФ 3-го класса

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.