Заявление на единый налог на 2016 год

При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ. ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.

ЕНВД представляет собой специальную схему налогообложения. Этот спецрежим могут использовать как индивидуальные предприниматели, так и ООО. За время своего существования налоговый режим претерпел некоторые изменения: сначала на него в обязательном порядке переводились те, кто занимался определенными видами деятельности, сейчас ЕНВД является добровольным режимом – на него можно перейти и сняться в любой момент, что будет с ним потом – пока положения главы 26.3 НК РФ применяются до конца 2017 года, далее – посмотрим через пару лет. С наступлением нового 2016 года ИП и ООО на спецрежимах всегда ждут какие-нибудь изменения, ведь именно с 1 января они вступают в силу. Рассмотрим основные моменты использования ЕНВД в 2016 году. ЕНВД: кто может применять? В плане того, кто может платить налог в соответствии с ЕНВД, в 2016 году практически никаких изменений не произошло.

Каждая статья «Налогового кодекса «для чайников»» будет совпадать с главой НК РФ. Данная статья разъясняет, что такое система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (она же ЕСХН или единый сельхозналог). Статьи предназначены для начинающих бухгалтеров; для бухгалтеров, которые ранее имели узкую специализацию (скажем, расчет зарплаты), а теперь планируют занять более высокую должность (например, заместитель главбуха); для студентов. Задача наших статей — дать человеку общее представление о механизме действия того или иного налога.

Тема. Единый налог - 2016. Ставка единого налога -2016 для предпринимателей первой, второй групп уcтанавливается в процентах от рaзмера минимальной зарплаты, определeнной нa 01 января 2016 года (смoтрите страницу Минимальная зарплата - 2016). Согласно пункту 293.2 cт. 293 Налогового кoдекса Украины, ставка имеет пределы: O1) 1 группа единого налога - дo10 пpoцeнтoв от размера минимальной зарплаты, это составляет в 2016 году соответственно до 137,80 гривен (смотрите также Часто задaваемые вопросы о 1 группе). O2) 2 группа единого налога - дo20 процентов размeрa минимальной зарплаты, тo есть до 275,60 гривeн (смотрите также Чaсто зaдаваемые вопросы о 2 гpуппе).

Тема: Единый налог в Украине, Группы единого налога. Переход на единый налог регламентируется ст.298 НКУ (в конце страницы смотрите разъяснения налоговиков по данной теме). Для перехода налогоплательщик должен подaть Заявление на единый налог. Онo подается (согласнo п. 298.1.1 НKУ) в налоговую инспекцию: личнo, почтой (письмом c уведомлением и опиcью), в электронном видe. Новосозданные предприятия или предприниматели мoгут подать заявление госрегистратору вместе с регистрационной карточкой. Подается этo заявление не позднее, чeм за 15 дней дo начала следующего квартала. Для только что зарегистрированных налогоплательщиков есть возможность, предусмотренная пунктом 298.1.2 НКУ: 1) предприниматели, которые до окончания месяца, в котором состоялась госрегистрация, подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения, желая работать на 1 или 2 группе ЕН, считаются плательщиками единого налогу с 1 числа месяця, следующего за месяцем госрегистрaции.

В настоящее время для изготовителей сельскохозяйственных товаров существует 2 режима налогообложения: общий и специальный (ЕСХН). Единый сельскохозяйственный налог ориентирован на сферу деятельности аграрных компаний, на которую оказывает влияние много факторов (природные, климатические, сезонные и др.). К продукции сельского хозяйства относится животноводство, производство растительных культур, разведение рыб и др. Что это такое? Под ЕСХН понимается система налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции, которой могут пользоваться предприниматели и компании, отвечающие показателям гл. 26.1 НК России. При ее использовании организации не должны уплачивать НДС, налог на имущество и прибыль. А индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налога на имущество, НДС и НДФЛ. Другие сборы и платежи оплачиваются в обычном порядке.

РЕГИСТРАЦИЯ ИП Самостоятельная регистрация ИП в 2016 году Выбор системы налогообложения Выбор ОКВЭД Заполнение заявления на регистрацию ИП Уплата госпошлины Заявление на УСН Регистрация в налоговой Регистрация в фондах Расчётный счёт и Печать Что лучше: ИП или ООО Внесение изменений в ЕГРИП Запрещённые виды деятельности ИП Роспотребнадзор: регистрация ИП и ООО Справка из милиции при регистрации ИП Сертификация продукции Субсидия 58 800 руб.

На физических и юридических лиц Налоговым кодексом (НК РФ) возложена обязанность платить налоги. Это касается и обществ с ограниченной ответственностью. НК РК предусматривает несколько систем налогообложения:Общая система налогообложения; Упрощенная система налогообложения (УСН); Патентная система налогообложения; Единый налог на вмененный доход. Как показывает практика, большинство ООО осуществляют свою коммерческую деятельность на основе упрощенной системы налогообложения (УСН). Порядок перехода на УСН регулируется главой 26.2 НК РФ. Юристы указывают, что переход на УСН возможен как при регистрации фирмы, так и в течение деятельности ООО.

Уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 • Скачать актуальный бланк № 26.2-1 (формат PDF), а также в формате Excel. • Смотреть образец заполнения формы № 26.2-1. Если вы приняли решение работать на УСН (упрощённая система налогообложения), то уведомление о переходе на этот налоговый режим подаётся в двух экземплярах. На одном из них вам поставят штамп, роспись и отдадут обратно. Сохраните этот лист. Он будет доказательством, что вы подавали уведомление. Инструкция по заполнению Проще и гораздо быстрее заполнить на компьютере. Буквально минута времени. 1) УКАЖИТЕ ИНН (при наличии). Если его нет, поставьте прочерки. Напоминаем, что ИНН вам автоматически присвоят при регистрации ИП. В строчке КПП поставьте прочерк в каждой клетке (тире на клавиатуре). КПП заполняется только юрлицами. 2) УКАЖИТЕ КОД НАЛОГОВОЙ.

С 2014 года в сельскохозяйственной декларации вместо ОКАТО нужно указывать ОКТМО. Изменен порядок перехода на ЕСХН. Организации и предприниматели, планирующие со следующего года перейти на ЕСХН, должны подать в налоговую инспекцию уведомление. Срок подачи уведомлений – не позднее 31 декабря текущего года Вновь созданная организация (вновь зарегистрированный предприниматель) должны уведомить инспекцию о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет Организации и предприниматели, которые в установленный срок не уведомили налоговую инспекцию о переходе на ЕСХН, не вправе применять этот спецрежим – если в текущем году они не нарушили условия, предусмотренные пунктами 2, 2.1, 5 и 6 статьи 346.

Заявление на единый налог

Розрахувати виплати по заробітній платі за 5 хвилин!
Smart-Fin - сервіс онлайн розрахунків. Детальніше >>

Новый год принёс и новые правила игры для малого бизнеса. С 1 января 2012 г. вступил в силу (за исключением ряда норм) Закон Украины от 04.11.2011 г. №014-VI "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности".Порадовал и Минфин, утвердивший под конец уходящего года формы документов, связанных с уплатой единого налога. Так что теперь главная задача - разобраться с условиями работы и не пропустить сроки подачи заявления на единый налог. С этими вопросами я и хочу помочь разобраться в данной статье.

В какой группе работать

Чтобы определиться с группой, в которой вам предстоит работать, надо ответить на такие вопросы:

1. каким видом деятельности заниматься?
2. какой годовой оборот ожидается?
3. будет или нет использоваться наёмный труд?
4. работа с юрлицами и/или ФЛП «не единщиками»?

Начнём с того, что не все виды деятельности можно осуществлять на едином налоге. Их перечень приведён ниже:

• деятельность по организации, проведению азартных игр;
• обмен иностранной валюты;
• производство, экспорт, импорт, продажу подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);
• добычу, производство, реализацию драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования;
• добычу, реализацию полезных ископаемых;
• деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами (сюрвейер - это инспектор или агент страховщика, осуществляющий осмотр имущества, принимаемого на страхование, оценщик страхового общества), аварийными комиссарами и аджастерами (аджастер - это физическое или юридическое лицо, независимый специалист (организация), занимающийся урегулированием претензий страхователя по возмещению убытков, понесенных в связи со страховым случаем);
• деятельность по управлению предприятиями;
• деятельность по предоставлению услуг почты и связи;
• деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;
• деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий.
• Плательщиками единого налога также не могут быть следующие лица:
• физические лица - предприниматели, которые осуществляют технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009:2005), деятельность в сфере аудита;
• физические лица - предприниматели, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2га, жилые помещения, общая площадь которых превышает 100 м 2. нежилые помещения (сооружения, здания) и/или их части, общая площадь которых превышает 300м 2 ;
• страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные действующим законодательством, регистраторы ценных бумаг;
• физические лица - нерезиденты;
• субъекты хозяйствования, которые на день представления заявления о регистрации плательщиком единого налога, имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, который возник в результате действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

Предприниматели 1 группы

Итак, если вы осуществляете торговлю на рынке или оказываете бытовые услуги населению (перечень см. в п. 7 ст. 291 НКУ), не имеете наёмных работников и ваш годовой оборот не превышает 150000 грн. то вы попадаете в первую группу плательщиков.

Размер ставки единого налога привязан к минимальной зарплате, которая в первом квартале 2012 года составляет 1073 грн. Размер единого налога составляет от 1 % до 10 % или от 10,73 до 107,30 грн. Данные ставки утверждаются местными советами, но, как показывает практика, городские власти особо «не заморачиваются» и устанавливают их на максимальном уровне для всех видов деятельности (10%). Кроме того, предприниматели-единщики обязаны уплачивать и Единый социальный взнос (ЕСВ) «за себя» в размере 34,7 % от минимальной зарплаты (372,33 грн. в первом квартале 2012 года). Таким образом, общая сумма налоговой нагрузки составит 479,63 грн. в месяц, и платить её надо на «постоянной основе». В этом отличие единого налога от фиксированного, который перестал существовать с нового года. Многие работники рынков пользовались тем, что фикспатент можно было брать выборочно по месяцам и соответственно тогда платить взносы «за себя» по ЕСВ. Теперь такая возможность отсутствует и, если вы избрали работу на упрощённой системе, то платить налог и ЕСВ придётся не зависимо от получения дохода.

Предприниматели 2 группы

Для предпринимателей второй группы размер налога так же зависит от минимальной зарплаты и составляет от 2 до 20 % (21,46 до 214,60 грн.). Соответственно налоговая нагрузка (при максимальной ставке) с учётом взносов по ЕСВ составит 586,93 грн. в месяц. В данной категории могут работать предприниматели, которые занимаются:

• предоставлением услуг (в т.ч. бытовых) физ. или юр. лицам – единоналожникам. Работать с ФЛП или предприятиями «не единщиками» во второй группе нельзя;
• производством или продажей товаров: прямых разъяснений от ГНАУ по поводу того, можно ли торговать в этой категории с «не единщиками» и смогут ли последние поставить данные суммы себе в расходы, пока нет. Не смотря на то, что многие, кто освещает данную тему, пытаются сделать и обосновать свои выводы, я предлагаю всё-таки подождать официальных разъяснений.
• деятельностью в сфере ресторанного хозяйства.

Предел годового оборота составляет 1 млн. грн. и количество наёмных работников не должно превышать 10 лиц.

Предприниматели 3 группы

Третья группа предусмотрена для физлиц, которые имеют годовой оборот не выше 3 миллионов грн. и могут нанимать не более 20 работников. При соблюдении этих условий в этой группе могут работать все желающие. К плюсам здесь можно отнести возможность свободной работы с юрлицами, которым, в свою очередь, затраты на работу с этой категорией упрощенцев разрешено относить к валовым расходам. Кроме того, предприниматели 3 группы имеют право быть плательщиками НДС. Правда за такие «щедроты» от законодателей придётся отдавать процент от оборота:

Как всегда, для наглядности всё вышесказанное я обобщила в таблицу:

Все желающие, кроме общих запретов, в пределах максимальной выручки и количества работников

3% дохода (с НДС) 5% дохода (без НДС)

Заявление на ЕН: форма и сроки подачи

Для избрания или перехода на упрощенную систему налогообложения субъект хозяйствования подает в орган государственной налоговой службы соответствующее заявление. Кроме того, такому плательщику необходимо подать расчет дохода за предыдущий календарный год (Приказ № 1675 от 20.12.2011 г.). Исходя из норм законодательства, такой расчёт должны подавать только общесистемщики, решившие в 2012 году стать плательщиками единого налога. Но, опять же, практика показывает, что его требуют со всех плательщиков, подающих заявление. Так что качаем бланки, смотрим пример заполнения и в Едином порыве :) идём сдавать заявления!
Желаю всем удачи!
Бланки заявления и расчета можно скачать здесь .

Пример заполнения с подсказками

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 20.12.2011 № 1675

Номер реєстрації в органі державної податкової служби

ЗАЯВА про застосування спрощеної системи оподаткування

Дата взяття на облік в органі державної податкової служби

2. Код за ЄДРПОУ, або реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер), або серія та номер паспорта*

3. Найменування суб'єкта господарювання або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи - підприємця

4. Дані документа, що підтверджують державну реєстрацію юридичної особи та/або фізичної особи - підприємця (назва, номер, дата)

Свідоцтво про державну реєстрацію № 2 230 000 0000 00 3322 від 09.09.2005 р.

5.1. Обрання або перехід на спрощену систему оподаткування**
Відповідно до глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (далі - Кодекс) прошу перевести мене на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності з "01" січня _______ 2012 р. (словами)

5.2. Зміна ставки єдиного податку***

з групи на групу або зі ставки на ставку %

5.3. Внесення змін до свідоцтва платника єдиного податку*** щодо:

найменування суб'єкта господарювання (юридичної особи) або прізвища, імені та по батькові фізичної особи - підприємця;

11. Наявність податкового боргу, крім безнадійного податкового боргу, що виник унаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин): відсутній наявний сума ____________ грн.

12. Обсяг доходу за попередній календарний рік становить (пункт 5 Розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування)** триста вісімдесят чотири тисячі грн. 00 коп.___________________________________________________ (сума словами)

13. Розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування за попередній календарний рік, додається ("V" або "-")**
V

Мені відомі вимоги глави 1 розділу XIV Кодексу, граничні терміни сплати єдиного податку та ставки єдиного податку, термін подання звітності, обмеження у застосуванні спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності та відповідальність платника єдиного податку, а також вимоги чинного законодавства про необхідність утримання та перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб, які нараховуються і виплачуватимуться найманим працівникам, та про необхідність подання до органів державної податкової служби відомостей про виплачені доходи. ____________ *

Для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовились від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це податковий орган і мають відмітку у паспорті. ** Для суб'єктів господарювання, які переходять на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності. *** Для суб'єктів господарювання, яким в установленому порядку видано свідоцтво про сплату єдиного податку. **** З урахуванням пунктів 293.6 та 293.7 статті 293 глави 1 розділу XIV Кодексу.

ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 20.12.2011 № 1675

РОЗРАХУНОК доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування

Фізична особа - підприємець

(необхідне позначити знаком "?" або "?")

2. Код за ЄДРПОУ, реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер) або серія та номер паспорта*

3. Найменування суб'єкта господарювання або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи - підприємця

Петров Сергій Іванович

4. Дані документа, що підтверджують державну реєстрацію юридичної особи або фізичної особи - підприємця (назва, номер, дата)

Свідоцтов про державну реєстрацію № 2 230 000 0000 00 3322 від 09.09.2005 р.

Відомості щодо державної реєстрації протягом календарного року:
первинна V повторна

(необхідне позначити знаком "V" або "+")

5. Доходи, отримані суб'єктом господарювання за попередній календарний рік**:

Заявление на единый налог на 2016 год бланк скачать

Продолжаем серию статей о государственной регистрации физического лица – предпринимателя. Серия закончится статьей с пошаговой инструкцией по регистрации ФЛП. В рамках серии уже были написаны следующие статьи, с которыми стоит ознакомиться:

Заявление о применении упрощенной системы налогообложения можно подать несколькими способами, которые прописаны в пункте 298.1.1 Налогового кодекса: